新疆年注冊會(huì)計(jì)師-審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)考試題

2018年新疆年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：會(huì)計(jì)估計(jì)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效

A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片

B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)

C：不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來

D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是

A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；

B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；

C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。3、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能

A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。

B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。

C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。

D：a和b都對(duì)4、確定項(xiàng)目優(yōu)先是

A：主觀流程

B：客觀流程

C：集權(quán)流程

D：分析流程5、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是

A：最大程度的降低審計(jì)成本；

B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。6、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。7、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為

A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；

B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。8、應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？

A：內(nèi)部加密的口令

B：口令等級(jí)

C：登錄口令

D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò)9、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)。10、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括

A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)；

B：列示未決問題；

C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；

D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作；

11、平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價(jià)格相對(duì)于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長。12、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是

A：征求公司法律顧問的建議；

B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)；

C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；

D：與采購員的上級(jí)主管討論采購業(yè)務(wù)。13、如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作

A：積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用

B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

C：假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?4、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是

A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的

C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法

D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法15、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對(duì)這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。16、內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？

A：傳聞證據(jù)

B：依情況而定的證據(jù)

C：次要證據(jù)

D：意見證據(jù)17、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來

A：測試計(jì)算結(jié)果。

B：與來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。

C：選擇并打印需要查證的賬款。

D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。18、項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是

A：盡快完成項(xiàng)目

B：以最低成本完成項(xiàng)目

C：確保顧客滿意

D：做出獨(dú)立決策19、某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的？

A：由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性；

B：由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性；

C：由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性；

D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。20、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$4824321、審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會(huì)來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會(huì)？

A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；

B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；

C：通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；

D：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。22、5、“他開始做假帳”是一種

A：身體征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。23、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是

A：計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。

D：與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。24、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。25、某注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。26、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是

A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。

B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。

C：接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P6227、內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的評(píng)定或觀察。

D：評(píng)級(jí)尺度。28、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III

B：只有II和Ⅳ

C：只有III

D：I、II、III和Ⅳ二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：由于安全部門對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門；

B：在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制；

C：測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；

D：推遲對(duì)采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案。2、總預(yù)算:

A：可以被用來確定制造成本差異

B：包括運(yùn)營預(yù)算

C：列示了預(yù)期和實(shí)際結(jié)果

D：只包括可控成本3、某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?

A：職能性的。

B：一般性的。

C：競爭性的。

D：內(nèi)部的。4、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個(gè)超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費(fèi)用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時(shí)最適合采用的技術(shù)是

A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAlprivAtenetwork)

B：VAN(增值網(wǎng)vAlueADDeDnetwork)

C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAlloCAlAreAnetwork)

D：PBX(專用分組交換機(jī)privAteBrAnChexChAnges5、業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是

A：充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具；

B：記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)；

C：為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法；

D：評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。6、某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？

A：組織人員

B：組織結(jié)構(gòu)

C：組織環(huán)境

D：組織技術(shù)7、某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計(jì)人員對(duì)管理部門的貴重金屬內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ采用復(fù)查程序，確保這些金屬的價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表中得以適當(dāng)反映；Ⅱ檢查原材料請購單，追蹤永續(xù)盤存記錄的原始單據(jù)，以確證這些金屬購買經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)；Ⅲ對(duì)存貨收發(fā)進(jìn)行觀察，確認(rèn)是否存在材料被偷竊的可能；Ⅳ檢查制造部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比較這類金屬的實(shí)際使用情況與標(biāo)準(zhǔn)用量之差異。

A：Ⅲ和Ⅳ；

B：Ⅰ和Ⅳ；

C：只有Ⅰ

D：Ⅱ和Ⅲ。8、某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策(已附政策復(fù)印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形?！睂徲?jì)師沒有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)證符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿？

A：說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由

B：略去員工姓名，以保護(hù)其隱私

C：應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，表明每份檔案都得到了檢查

D：列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件9、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個(gè))

A：審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.

B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。

C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。

D：一位4個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購部門實(shí)施審計(jì)。10、下面哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報(bào)告體系

A：系統(tǒng)進(jìn)入的安全控制；

B：軟件修改的控制程序；

C：依賴性檢查；

D：備份和恢復(fù)程序。

11、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計(jì)主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性

A：幫助確定和定義控制目標(biāo)

B：測試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

C：審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

D：為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序12、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆

A：管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

B：財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。

C：向新市場的迅速擴(kuò)張。

D：政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。13、一家在11個(gè)城市擁有商店的百貨公司計(jì)劃安裝一種網(wǎng)絡(luò)，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧客。管理層相信，相對(duì)于現(xiàn)行每周獲取紙質(zhì)銷售報(bào)告的方法，采取每日進(jìn)行銷售統(tǒng)計(jì)的方法可以更好地實(shí)行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。計(jì)劃委員會(huì)希望安裝大量其他的應(yīng)用軟件以便可以在短時(shí)間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。計(jì)劃委員擔(dān)心未經(jīng)授權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個(gè)使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么應(yīng)該確保

A：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的

B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備

C：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號(hào)碼能夠保密

D：僅允許一天內(nèi)的某些時(shí)間可以使用網(wǎng)絡(luò)14、根據(jù)公司要求，公司員工在應(yīng)用公司信用卡購買飛機(jī)票出差時(shí)，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。但這條規(guī)定并不總是得到遵守，以下哪項(xiàng)內(nèi)容為此提供了最有力的證據(jù)？

A：根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報(bào)告，某部門的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門；

B：據(jù)一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長途飛行時(shí)乘坐公務(wù)艙；

C：一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起提交的公務(wù)艙登記卡；

D：公司的信用卡報(bào)表表明，公司支付了一張頭等艙飛機(jī)票的費(fèi)用。15、通過應(yīng)用以下哪種技術(shù)可以防止未經(jīng)授權(quán)對(duì)在線記錄進(jìn)行篡改？

A：關(guān)鍵字核對(duì)

B：電腦連續(xù)性檢查

C：電腦匹配

D：數(shù)據(jù)庫訪問控制16、某公司決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式？

A：接受風(fēng)險(xiǎn)

B：共享風(fēng)險(xiǎn)

C：避免風(fēng)險(xiǎn)

D：減少風(fēng)險(xiǎn)17、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？

A：審計(jì)人員的提拔和加薪;

B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議;

C：審計(jì)工作時(shí)間表;

D：任命首席審計(jì)官。18、在對(duì)該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息1.對(duì)所有土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)估；2.類似小塊土地的銷售記錄；3.分析每塊土地的市場價(jià)值。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性和相關(guān)性；

B：可靠性和充分性；

C：相關(guān)性和可靠性；

D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。19、公司2007年運(yùn)營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費(fèi)用$1,080,000銷售費(fèi)用$450,000固定成本制造費(fèi)用$600,000管理費(fèi)用$567,840銷售費(fèi)用$352,800所得稅率40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是

A：36495個(gè)

B：42240個(gè)

C：46080個(gè)

D：56320個(gè)20、某辦公用品供應(yīng)公司，在其不能按時(shí)全部履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文件中，管理人員可以查閱并打印該文件。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨物的短缺情況，并且不能在有貨時(shí)迅速將貨物發(fā)運(yùn)給顧客，而引起顧客的不滿。為確保短缺的貨物能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客，最好的方法是

A：將延期交貨文件與每天收到的貨物相比較；

B：增加庫存量以減少貨物短缺發(fā)生的次數(shù)；

C：與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間；

D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)日訂貨總量核對(duì)。21、以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式

A：用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷；

B：在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；

C：構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；

D：用書面注釋或解釋闡述所有答案。22、與個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？

A：a．一次性薪金增加

B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定

C：c．全部工資

D：d．利潤分享23、一個(gè)大的組織中，如果沒有一個(gè)配備足夠人員的信息中心幫助平臺(tái)，那么最大的風(fēng)險(xiǎn)是

A：a．提高了實(shí)施應(yīng)用