非專業(yè)財務管理計算題實用文檔

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1、某人欲購買商品房，如若現(xiàn)在一次性支付現(xiàn)金,需支付50萬元；如分期付款支付,年利率5%，每年年末支付50000元,連續(xù)支付20年，問最好采取那種方式付款?（P/A，5％，20）=12.4622非專業(yè)財務管理計算題實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）答案：分期付款的現(xiàn)值=50000×（P/A，5％，20）=50000×12。4622=623110(元）因為期付款的現(xiàn)值大于50萬，所以最好現(xiàn)在一次性支付。2、希望公司擬購置一項設備，目前有甲乙兩種設備可供選擇。甲設備的價格比乙設備高30000元,但每年可節(jié)約維修保養(yǎng)費等費用6000元。假設甲設備的經濟壽命為6年，利率為8%,該公司在甲乙兩種設備中應選擇哪一種設備?（P/A.8％.6）=4.6229答案:甲設備節(jié)約的維修保養(yǎng)費現(xiàn)值為6000×（P/A。8%.6)=6000×4.6229=27737.4〈30000所以應選擇乙設備希望公司購買一臺機器，有A、B兩種付款方式可供選擇：A方案:現(xiàn)在一次性支付8萬元B方案:分3年付款，1-3年各年年初的付款額分別為3、4、4萬元.假定年利率為10％要求：按現(xiàn)值計算，應選擇哪一方案.(P/F，10%，1）=0.9091（P/F,10％，2）=0。8264答案：PA=8（萬元)PB=3+4×（1+10％)-1+4×(1+10%)-2=3+4×0。9091+4×0。8264=9。942（萬元）因此A方案較好。4、某項目共耗資50萬元，起初一次性投資，經營期10年，資本成本10%,假設每年的凈現(xiàn)金流量相等,期末設備無殘值,問每年至少回收多少投資才能確保該項目可行?（P/A，10%，10）=6.1446答案：A=P/（P/A，10％,10）=50÷6。1446=8。1372(萬元）5、某單位年初從銀行借款106700元，借款的年利率為10%,在借款合同中，銀行要求該單位每年年末還款20000元，問企業(yè)需幾年才能還清借款本息？(P/A，10%，8）=5。335答案：106700=20000×年金現(xiàn)值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)=5.335由（P/A，10%，8）=5。335可得：n=8年6、某公司發(fā)行期限為8年的債券，債券面值為2000元，溢價發(fā)行，實際發(fā)行價格為面值的115%，票面利率為12％，每年年末支付一次利息，第八年末一次性償還本金，籌資費率為3％，所得稅稅率為33％。要求：采用插值法計算該債券的資本成本.（P/A，7％，8）=5。9713（P/A，6％，8）=6.2098(P/F，7％，8）=0.5820（P/F，6％,8）=0。6274答案:1、2000×115%×（1—3%）=2000×12％×（1—33％）×（P/A，Kb，8）+2000×(P/F，Kb,8）2231=160。8×(P/A，Kb,8）+2000×（P/F，Kb,8）采用插值法逐步測試:i=9%,P=160.8×5。5348+2000×0.5019=1893i=8％，P=160。8×5.7466+2000×0。5403=2004。6533i=7％，P=160。8×5.9713+2000×0。5820=2124.1580i=6％,P=160。8×6。2098+2000×0。6274=2253.3384臨界點1（7％，2124。1580)臨界點2（6％，2253。3384）Kb=6％+（2231-2124。1580)/(2253.3384—2124。1508）×（7%—6%)=6.1729％7、某公司向銀行借入一筆長期借款，借款年利率為10％，借款手續(xù)費率為0。5％，所得稅稅率為33％。要求：計算銀行借款資本成本。答案:公式：K=I(1—T）/B（1—F）I為利息額T為所得稅稅率B為籌資額F為籌資費用銀行借款資本成本=10%÷（1—0。5%）×(1—33％)=6。73％8、某公司按面值發(fā)行優(yōu)先股2000元，籌資費率為2％，年股利率為10％,所得稅稅率為33%。要求：計算優(yōu)先股資本成本.答案：Kp=Dp/PpD表示優(yōu)先股每股年股利P表示優(yōu)先股籌資凈額,即發(fā)行價格扣除發(fā)行費用優(yōu)先股資本成本=10％÷(1-2%）×100％=10.21％9、某公司發(fā)行普通股籌資,股票面值1000萬元，實際發(fā)行價格為1600萬元，籌資費率為5％，第一年年末股利率為10%,預計股利每年增長4％，所得稅稅率為33%。要求：計算普通股資本成本。答案：公式：Kc=D/Pc+GD表示每年分派現(xiàn)金股利D元P表示普通股籌資凈額G表示股利固定增長率普通股資本成本=1000×10％÷［1600×（1—5%）]+4%=10。58％10、某公司有留存收益800萬元。公司對外發(fā)行普通股的每股市價為18元，預計第一年年末每股贏利2。5元，每股擬發(fā)放1元股利，以后股利每年增長4％。要求：計算留存收益資本成本.答案：公式：Ks＝Dc/Pc+G式中:Ks留存收益成本；Dc預期年股利額；Pc普通股市價；G普通股利年增長率.留存收益資本成本=1÷18+4％=9。56％11、某企業(yè)向銀行借入資金100萬元，年利率為12％，一年后到期的貼現(xiàn)貸款，要求計算企業(yè)實際負擔的利率.i=(100×12%）/（100-100×12%)=12%/1-12％=13。64％12、某固定資產項目預計投產后可使用8年，每年為企業(yè)創(chuàng)造增量收入100萬元,發(fā)生付現(xiàn)成本60萬元，固定資產按直線法折舊，每年折舊額為20萬元，所得稅率40%.要求計算該項固定資產經營期的現(xiàn)金流量。答案：采用公式“經營現(xiàn)金流量=收現(xiàn)銷售收入—付現(xiàn)成本費用-所得稅"∵所得稅=（收入—總成本）×所得稅率=（100-60-20）×40％=8（萬元）∴NCF1—8=100-60—8=32（萬元）也可以采用公式經營現(xiàn)金流量=(收現(xiàn)銷售收入-付現(xiàn)成本費用）（1—所得稅率）+折舊×所得稅率NCF1-8=(100-60）(1—40％）+20×40%=32（萬元）13、某項目投產后每年可獲營業(yè)凈利潤15萬元,每年的折舊額為3萬元,則該項目經營期的現(xiàn)金流量是多少？答案：對于這種情況只能采用公式“經營現(xiàn)金流量=稅后利潤+折舊"即每年的經營現(xiàn)金流量=15+3=18（萬元）14、已知某企業(yè)2002年財務報表的有關數(shù)據(jù)如下：資產負債表:資產總額為2000萬元，其中流動資產為700萬元，而流動資產中，存貨為119萬元(期起初數(shù)為326萬元）；應收賬款為400萬元（其期初數(shù)為200萬元）。負債總額為1060萬元,其中流動負債為300萬元。所有者權益起初數(shù)為880萬元.利潤表:產品銷售收入為3000萬元，產品銷售成本為2644萬元,產品銷售利潤為306萬元，凈利潤為136萬元。此外，該企業(yè)不存在折讓、折扣和退回,無優(yōu)先股，普通股股數(shù)為400萬股,市價為6.8元。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，分別計算如下指標:流動比率、速動比率、資產負債率、股東權益比率、權益乘數(shù)、銷售利潤率、凈資產收益率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、每股收益、市盈率。答案:流動比率：700/300=2。33速動比率:（700—119)/300=1。94資產負債率：1060/2000×100%=53%股東權益比率:(2000—1060）/2000×100％=1-53%=47%權益乘數(shù):2000/（2000—1060)×100%=1/47%=2.13銷售利潤率:306/3000×100％=10。20%凈資產收益率:136/［(880+940）÷2]×100％=14。95%應收賬款周轉率:3000/［（400+200)÷2]=10存貨周轉率:2644/［（326+119)÷2]=11.88每股收益:136÷400=0.36市盈率:6。8÷0。34=2015、某企業(yè)購入200萬元商品，賣方提供的信用條件為“2/20,N/30”答案:放棄折扣的成本=2%/（1—2%）×360/（50-10）=18.37%16、某企業(yè)從銀行借款20萬元,期限1年,名義利率為8%，按照貼現(xiàn)法付息,計算企業(yè)該項貸款的實際利率為多少?答案：實際年利率=20×8%/(20—20×8%)=8.7％17、資料：A投資項目每年現(xiàn)金流量如下：年份012345現(xiàn)金流出量-1000028002800280028002800現(xiàn)金流入量60006000600060008000已知:折現(xiàn)率為6％.要求：計算凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內部回報率，并決策。（P/A。6％。5)=4.2124;（P/A。20%.5）=2。9906;（P/A.24％.5)=2.7454;（P/F.6%.5）=0.7473；（P/F。20％.5)=0。4019;(P/F。24％。5）=0.3411答案：解：NPV=-10000+3200×（P/A.6%.5）+2000×(P/F。6％.5)=4974.28；PI=1+4974。28/10000=1。4974用20%測試：NPV=—10000+3200×(P/A。20％.5)+2000×(P/F.20％.5）=373。72用24%測試:NPV=-10000+3200×(P/A.24％。5）+2000×(P/F。24％.5)=—532。52IRR=20%+（24％—20％）×373。72/373。72-（—532。52)=21。65％18、公司一投資項目，計劃投資1200萬元，建設期1年，其中固定資產投資1050萬元，于建設起點投入，使用期10年，報廢殘值50萬元，投產時墊支流動資金150萬元，投產時每年產品產銷量1000件，每件售價10000元，每件產品付現(xiàn)成本6000元，所得稅率為40%。要求：（！)計算各期凈現(xiàn)金流量；（2）計算該投資項目的投資回收期。答案：解:NCF0=—10500000NCF1=-1500000NCF2-10=【1000×(10000—6000）—1000000】×(1—40/%)+1000000=2800000NCF11=【1000×(10000—6000）—1000000】×（1—40/％）+3000000=4800000不包括建設期的投資回收期=（10500000+1500000）/2800000≈4。285719．某長期投資項目累計的凈現(xiàn)金流量資料如下：

年數(shù)0123…67…15累計的凈現(xiàn)金流量-100-200-200-180…—20+20…+500要求：(1）計算該項目的靜態(tài)投資回收期；（2)說明該項目的建設期、投資方式和經營期。答案：解:（1）包括建設期的靜態(tài)投資回收期為6。5年(2）該項目的建設期為2年；需要原始投資200萬元，分別于建設起點和第一年年底各投入100萬元；經營期13年；不包括建設期的投資回收期為4。5年,累計產生了凈現(xiàn)金流量500萬元。20、A公司于2001年7月1日購買了1000張B公司2001年1月1日發(fā)行的面值為1000元,票面利率為10％，期限5年,每半年付息一次的債券。如果市場利率為8%，債券此時的市價為1050元,請問A公司是否應該購買該債券?如果按1050元購買該債券，此時購買債券的到期收益率為多少？(系數(shù)保留至小數(shù)點后四位，結果保留至小數(shù)點后兩位）(P/A.4％.9）=7。4353(P/F。4％。9）=0。7026(P/A。5％。9)=7。1078（P/F。5％。9）=0.6446答案:(1）、債券的價值V=1000×5％×（P/A。4%。9）+1000×(P/F.4%。9）=50×7。4353+1000×0.7026=1074。37由于債券的價值1074.37元》債券的價格1050元，所以應該購買。（2）、1050=1000×5％×(P/A。i.9)+1000×(P/F.i。9)利用插值法進行測算：當i=4％時，V=1000×5%×(P/A.4％.9)+1000×(P/F。4%。9）=1074.37當i=5%時,V=1000×5%×（P/A.5％。9)+1000×(P/F。5%.9)=999.99則i=4%+(5%-4%）×(1074.37-1050）/(1074.37-999。99)=4.33%21、某公司準備對一種股利固定成長的普通股股票進行長期投資，該股票當年股利為每股2元，估計年股利增長率為4%,現(xiàn)行國庫券的收益率為6%，平均風險股票的必要收益率為10％，該股票的β系數(shù)為1。5。要求:計算該股票的價值是多少?答案：股票的預期收益率=6％+（10%-6％）×1.5=12％股票的價值V=2×（1+4%）/（12%-4％)=26元22、已知某公司當前的的資金結構如下：籌資方式金額（萬元）長期債券（年利率8％）1000普通股(4500萬股)4500留存收益2000合計7500因生產發(fā)展，公司年初準備增加資金2500萬元，現(xiàn)有兩個籌資方案可供選擇:甲方案為增加發(fā)行1000萬普通股,每股市價2。5元；乙方案為按面值發(fā)行每年年末付息，票面利率為10％的公司債券2500萬元.假定股票與債券的發(fā)行費用均可忽略不計;適用的企業(yè)所得稅稅率33%。（1）計算兩種籌資方案下每股利潤無差別點的息稅前利潤。(2）計算處于每利潤無差別點時乙方案的財務杠桿系數(shù)。（3）如果公司預計息稅前利潤為1200萬元，指出該公司應采用的籌資方案。答案:（1）EBIT=1455(萬元）(2)DFL=1455/（1455—330）=1.29（3)由于預計的EBIT（1200萬元）小于無差別點的EBIT（1455萬元），所以應采用追加股票籌資，即采用甲方案。23．某企業(yè)一投資項目的初始投資額為100000元，使用期5年，無殘值，采用直線法折舊，5年中每年可獲收入60000元,每年經營費用20000元，所得稅率為40%，資金成本率為10％,試用凈現(xiàn)值法進行決策。（P/F，10％,5）=0。621；（P/A,10%，5)=3.791。答案:未來報酬總現(xiàn)值=32000×（P/A，10％，5)=32000×3。791=121312(元）24.某公司目前發(fā)行在外普通股100萬股（每股1元），已發(fā)行10％利率的債券400萬元,該公司打算為一個新的投資項目融資500萬元,新項目投產后公司每年息稅前盈余增加到200萬元?，F(xiàn)有兩個方案可供選擇：(1）按12％的利率發(fā)行債券；（2)按每股20元發(fā)行新股.公司適用所得稅稅率40%。要求:(1）計算兩個方案的每股盈余無差別點息稅前盈余；（2)判斷哪個方案更好。由（EBIT－40－60）×（1－40%)÷100＝（EBIT－40）×（1－40％）÷125答案：（EBIT－40－60）×（1－40％）÷100＝(EBIT－40)×（1－40％）÷125得出EBIT＝340200<340,故采用權益融資有利.3．某企業(yè)擬進行一項固定資產投資，該項目的現(xiàn)金流量表如下:現(xiàn)金流量表（部分）價值單位：萬元建設期經營期合計0123456NCF-1000-10001001000（B）100010002900累計NCF—1000—2000—1900(A)90019002900——折現(xiàn)NCF—1000—934。489839。61425。8747。37051863.3要求：計算表中用英文字母表示的項目數(shù)值(1）計算確定下列指標：①靜態(tài)投資回收期；②凈現(xiàn)值；③原始投資現(xiàn)值；（2）評價該項目的財務可行性。解：NPV=—10000+3200*（P/A。6％。5）+2000＊（P/F。6％.5)=4974.28;用20%測試：NPV=-10000+3200*（P/A.20%。5）+2000*(P/F.20％.5）=373.72用24%測試：NPV=—10000+3200*(P/A.24％.5)+2000＊(P/F。24%。5）=—532.52IRR=20%+（24％—20%）*373.72/373.72—（—532.52)=21。65％2、未來報酬總現(xiàn)值=32000×（P/A，10%，5)=32000×3。791=121312(元）3、(1）計算確定下列指標:①靜態(tài)投資回收期包括建設期的靜態(tài)投資回收期=3+不包括建設期的投資回收期=3.5-1=2。5(年)②凈現(xiàn)值為1863。3萬元③原始投資現(xiàn)值=1000+943.4=1943.4（萬元）；（2）評價該項目的財務可行性由于該項目的凈現(xiàn)值1863.3>0，所以該項目基本上具有財務可行性.25。某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年需要現(xiàn)金400000元,一次轉換成本為400元，有價證券收益率為20%。運用現(xiàn)金持有量確定的存貨模式計算：（1）最佳現(xiàn)金持有量;(2）確定轉換成本、機會成本;（3）最佳現(xiàn)金管理總成本.答案：（1）最佳現(xiàn)金持有量＝＝40000元（2）轉換成本＝400000÷40000×400＝4000元機會成本＝40000÷2×20％＝4000元（3）最佳現(xiàn)金管理相關總成本＝4000＋4000＝8000元26、德博化工廠生產所需A種材料,年度采購總量為90000Kg，材料單價為500元，一次訂貨成本為240元,每千克材料的年平均儲存成本為1。20元。根據(jù)上述資料,存貨決策如下：（1）

A材料的經濟采購批量：Q*=（2）

A材料年最佳采購次數(shù)N＊=90000/6000=15（次)經濟采購批量下的最低總成本TC（Q*)=門店財務管理制度一、目的為了加強財務管理，統(tǒng)一規(guī)范財務管理和操作程序，結合店面的實際情況，對直營店的財務管理制度和操作程序作出規(guī)定。二、適用范圍適用于直營店各項財務管理工作.加盟店同樣適用。三、管理規(guī)定（一）門店采購原材料的規(guī)定1、門店接收供應商原材料，支付款項時，應要求供應商開具正式發(fā)票.加盟店如確實無法開具正式發(fā)票的，由供應商開具收款收據(jù)或收條，并要求供應商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印）。2、入庫單必須由經辦人、店長簽名方可有效。3、所有購入原材料支付貨款時，必須先經過店長、區(qū)域經理審核后，方能付款。加盟店須經店老板審核后,方能付款。(二）門店各項費用開支的規(guī)定1、門店所有開支的費用必須是門店維持正常營運確實需要的，不得開支與門店無關的費用.2、門店費用開支由區(qū)域經理根據(jù)實際情況進行控制，事前報告總經理，費用開支經審核后，方可給予報銷開支.3、門店費用報銷時，所有單據(jù)必須有經辦人、區(qū)域經理簽名，總經理審核。加盟店須經店老板審核.（三）促銷費用的規(guī)定1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案,促銷計劃方案由區(qū)域經理提出，再由區(qū)域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定后方可執(zhí)行.2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括:促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動,總金額在500元認下，由區(qū)域經理（或總經理）審核后，即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款執(zhí)行.加盟店須經店老板審核后，方能執(zhí)行。（四）差旅費開支的規(guī)定1、員工因公出差的費用憑票報銷。2、餐費補帖,因公出差，餐費補貼,管理組:25元/人/餐,服務組：15元/人/餐.3、市內交通費,員工出差原則上不得打的士,若遇特殊情況打的士，則需區(qū)域經理在的士車票背面審批簽字,然后按規(guī)定程序報銷。所有市內交通費報銷時,必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名.(五）低值易耗品、用具、用品的購置規(guī)定1、凡單位價值或批量價值在200元以內的由管理組申報，區(qū)域經理審核，即可購買。凡超過200元以上的由區(qū)域經理申報，總經理審批。加盟店由店老板審批。2、低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理.（七)其他相關規(guī)定1、門店與員工宿舍的水電費用分開結算，今后員工宿舍的水電費用不得在門店費用中報支。2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬門店的零星采購和零星費用開支所需的款項由備用金中借款，此項借款必須當月結清,不得跨月。區(qū)域經理必須對本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時審核，以確保門店正常營運,若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無法及時到位，造成門店不能維持正常營運的,由區(qū)域經理負全部責任。3、員工借款：原則上員工不得在門店借款（除特殊情況外）。4、財務對門店的每項經濟業(yè)務活動，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關責任人退回已支付的款項。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關規(guī)定處理。門店現(xiàn)金管理制度一、目的為了規(guī)范本門店的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。二、適應范圍適用于本門店營業(yè)款、備用金、費用報銷等各項現(xiàn)金業(yè)務。三、管理規(guī)定(一)營業(yè)額的管理1。對所收到的營業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符,收銀員簽名)2．認真填寫當班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、退單、面單、現(xiàn)金券等.3．收銀員對本門店營業(yè)額的存繳負責。4。門店于每日早上10:00前將營業(yè)額存入指定銀行卡。如條件不允許，應保證每周一將上周營業(yè)額存入指定銀行卡.5.為明確責任，繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。6．區(qū)域經理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認.二、備用金的使用及管理1、備用金是用在營運中支付本門店零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉借他人。2、備用金是實行定額管理的,要明確記錄使用用途及支出情況。3、定額數(shù)量應保持不變，不可挪作他用.4、區(qū)域經理及財務將不定期地對備用金的數(shù)額進行抽檢.（三）費用的報銷程序1、區(qū)域經理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性負直接責任。2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送區(qū)域經理審核、財務審查，總經理審批后，方可付款。加盟店須店老板審核。3、相關人員向門店出納報銷時，門店出納檢查和注意以上幾點：（1)采購物品的真實性。（2）是否有經手人簽名、區(qū)域經理審查簽名、總經理簽名、日期、用途、金額等。（3）是否有正規(guī)的發(fā)票。加盟店如無法取得正規(guī)發(fā)票，可免發(fā)票。（4）辦公用品報銷時需附原始票據(jù)。（5）原材料采購報銷時需附經過驗收的“入庫單"及原始發(fā)票。（6)差旅費報銷時需附有關的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經辦事情等。(7）其他費用報銷時需附有關原始票據(jù)。(8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。(四)營業(yè)收記帳本的填報方法1．收銀員按規(guī)定在區(qū)域經理的監(jiān)督下點錢上線和下線,并負責將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。2．記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退單、收銀誤差、面單、現(xiàn)金券、跑單等）收銀員填好后區(qū)域經理檢查并簽字確認。3．收銀員負責于將每日的營業(yè)額于下午14時（早班）、22時（夜班）兩個時段銷售及匯總營業(yè)額以微信或郵件的方式發(fā)送給區(qū)域經理、總經理、財務.門店結帳管理目的為規(guī)范本門店顧客結帳、收銀工作,特制定本規(guī)范.二、適用范圍適用于本門店服務員、收銀員的收銀工作。三、不同付款方式的注意要點1．現(xiàn)金結帳如果顧客用現(xiàn)金結帳，要當著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔。2．微信、支付寶結帳如果顧客用微信、支付寶結帳，當面確認無誤后出單.3．現(xiàn)金券券如果顧客用現(xiàn)金券付款，帳單上必須注明以現(xiàn)金券付款，當顧客消費金額超過指定金額時，差額則請顧客以現(xiàn)金支付。如何對電力施工企業(yè)財務管理摘要：電力作為基礎產業(yè)部門在我國國民經濟中占據(jù)非常重要的地位。其中施工支出在電力企業(yè)經濟活動中占據(jù)很大的比例。競爭激烈的電力建設形勢促使電力施工企業(yè)必須狠抓管理，從管理中求生存要效益。而企業(yè)的管理以財務管理為核心,財務管理始終是貫穿企業(yè)管理的一條主線.為了使電力施工建設更好地服務于企業(yè)的發(fā)展目標，必須改變目前落后的基本建設財務管理體系，建立適合電力施工企業(yè)發(fā)展的務管理新體系.

關鍵詞：電力；施工企業(yè);財務管理

電力作為能源供應主體，擁有龐大的資產規(guī)模，在經濟活動中產生巨大的現(xiàn)金流量，因此運營效果不僅影響企業(yè)自身的生存,對國民經濟也會產生巨大的影響。不過在當前施工建設規(guī)模不斷擴大的背景下，電力施工企業(yè)的財務管理還存在許多不足。因此，電力施工企業(yè)順應國家發(fā)展,投資規(guī)模日益加大。優(yōu)化基本財務管理體系，加強財務管理,對實現(xiàn)企業(yè)基本建設目標，提高企業(yè)經濟效益有著極其重要的意義。

一、電力施工企業(yè)財務管理的基本任務

電力施工企業(yè)財務管理的基本任務是貫徹執(zhí)行電力企業(yè)有關方針政策，參與基本建設投資的預測和決策，做好基本建設資金的預算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法合理籌集使用建設資金,嚴格控制并努力降低建設成本，提高投資效益。從電力施工企業(yè)財務管理的任務中，我們可以知道電力施工企業(yè)財務工作不僅要完成資金的籌措和事后的會計核算，還應參與項目投資前的預測和投資決策的有關工作,主要是在項目可行性研究中進行財務預測和評價;根據(jù)電力食業(yè)的現(xiàn)行財稅制度和價格體系,分析、計算項目發(fā)生投資成本和費用；編制財務報表,計算評價指標；考察項目的贏利能力、償債能力和投資的回收期等財務狀況：提供判斷項目可行性的財務依據(jù)并與企業(yè)現(xiàn)狀進行綜合考慮，提出投資決策建議.

二、電力施工企業(yè)財務管理存在的問題

隨著我國電力基建投資的逐年增加，作為基建管理綜合管理環(huán)節(jié)的財務管理工作日趨重要.不過由于計劃經濟體制的影響，當前我國電力施工企業(yè)財務管理還存在著相當大的問題。

1.財務管理制度相對滯后

施工財務管理制度相對滯后主要表現(xiàn)在：少數(shù)電力施工企業(yè)忽視財務管理，只注重爭項目、爭建設、爭進度,不注重抓內部財務管理，施工財務管理制度不完善、不健全，監(jiān)督約束機制失控，致使違法、違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)。有的企業(yè)未按施工會計制度規(guī)定設賬，使用的會計科目不規(guī)范,存在賬表、賬賬不符等現(xiàn)象.在支付工程款時，沒有工程價款結算單，有的工程價款結算單中沒有監(jiān)理簽字，有的工程價款結單有涂改，有的沒有索取票據(jù),有些縣區(qū)大額提取現(xiàn)金或沒有現(xiàn)金日記賬現(xiàn)象嚴重，個別電力施工企業(yè)內部沒有財務牽制制度。有些電力施工企業(yè)沒有固定資產賬,購置的辦公用品,如復印機、打印機等直接列入基建撥款，不符合施工會計制度。

2.財務監(jiān)督職能弱化

雖然我國電力施工企業(yè)財務管理制度已經制定，但檢查監(jiān)督不力。財務部門往往以撥代管,缺乏事前、事中、事后的財務檢查。內部審計部門往往重視施工預算審計，對施工單位上報的施工預算審計比較嚴，但忽視施工財務審計，對地方財政撥款、自籌資金、合作資金及其他資金等來自不同渠道建設資金的形成、去向、使用、效益缺乏審計監(jiān)督，怕審計影響以后建設項目的撥款。對一些臨時工程預付款審核不嚴，存在超支付款項時有發(fā)生，工程價款結算手續(xù)不全也做了記賬依據(jù)；沒有按國家有關規(guī)定及時辦理基建竣工財務決算，影響基建投資的正確反映.

3.財務人員素質不高

由于電力施工企業(yè)的特殊性和專業(yè)知識技術要求的復雜性，客觀上要求財務人員應具備多學科的專業(yè)知識,如電學、建筑學、工程造價學、會計學與建設內容相關的知識等。但是現(xiàn)階段，我國電力施工企業(yè)財務人員都還十分缺乏，導致了在基建領域中發(fā)言權不夠充分。同時施工系統(tǒng)人員配備少，加之人員流動變化頻繁,工作缺乏相對連續(xù)性和穩(wěn)定性，在一定程度上影響了財務管理職能的發(fā)揮。

三、加強電力施工企業(yè)財務管理的措施

電力施工企業(yè)財務管理就是在項目建沒過程中，對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開支進行指導、監(jiān)督、調節(jié)和限制，把各項生產費用控制在預算成本范圍之內,保證成本目標的實現(xiàn)。

1.健全施工管理制度

電力施工企業(yè)管理工作不同于其他工作，具有一定的特殊性和規(guī)律性，其特殊性表現(xiàn)在它必須依照程序化、規(guī)范化進行管理。因為在項目管理中,電力施工企業(yè)應根據(jù)《建筑法》、《建筑工程質量管理條例》和《招標投標法》等法律法規(guī)，結合電力施工企業(yè)實際情況制訂了各種基建管理程序與制度,同時還建議明確各類施工管理人員的崗位職責，并隨著政府部門辦理流程的不斷調整而修訂完善上述程序和崗位職責。