“營改增”知識考試題

〃營改增〃業(yè)務(wù)知識考試題庫

一、單選題（只有一個最合適的答案）54道

1、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，

（C）內(nèi)不得變更。

A.12個月B.1年C.36個月D.2年

2、甲企業(yè)2016年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)

付款50萬元，但實際到2016年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間：（B）

A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日

3、甲公司屬于增值稅一般納稅人，該公司月初尚末抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額100萬

元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，繳納本月增值稅額12萬元，則本月末應(yīng)交末交的增值稅為（B）萬元。

A、50B、42C、38D、40

4、建筑業(yè)營改增后，納稅人以簽定施工合同方式銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，并同時提供建筑安裝勞務(wù)，未分別核算，對

其取得的銷售貨物和建筑安裝勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)（C）

A、只征增值稅，不征營業(yè)稅B、只征營業(yè)稅，不征增值稅

C、按銷售貨物從高計征增值稅反按建筑安裝勞務(wù)收入從低計征增值稅

5、小規(guī)模納稅人銷售自已使用過的固定資產(chǎn)（B）

A、3用的征收率B、3%征收率減按2%征收

C、4慚正收率減半征收D、6<$征收率

6、按規(guī)定從總機構(gòu)匯總計算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減的部分（A）

A、可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B、全額退稅C、暫停分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅

D、以上答案均不對

7、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

A、總機構(gòu)所在地B、分支機構(gòu)登記注冊地C、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D、總機構(gòu)以及分支機構(gòu)各自所在地

8、某分公司于7月20日內(nèi)部報量簡易計稅項目100萬元（含稅價），列收97.09萬元，此內(nèi)部報量應(yīng)確認其他應(yīng)付

款-待確認銷項稅額（B）萬元

A、3B、2.91C、0D、11

9、下列哪些行為不是視同銷售行為（A）

A、項目間材料調(diào)撥B、材料抵頂勞務(wù)（包括材料、水、電、燃料）

C、以物抵債D、對外銷售貨物

10、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票屬于（A）罪

A、虛開增值稅專用發(fā)票B、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

C、非法出售增值稅專用發(fā)票罪氏非法購買增值稅專用發(fā)票罪

11、選擇簡易計稅方法核算的老項目，下列應(yīng)納稅額計算公式正確的是（D）

A、應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

B、應(yīng)納稅額;含稅銷售額，（1+征收率）*征收率一當(dāng)期進項稅額

C、應(yīng)納稅額二銷售額*征收率

D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率

12、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售（D）可以開具增值稅專用發(fā)票

A、煙、酒B、食品C、化妝品D、勞保服裝、鞋帽

13、下列說法正確的是（D）

A.價外稅與企業(yè)的成本、利潤沒太大關(guān)系，營改增不影響企業(yè)利潤

B.國家稅改原則使結(jié)構(gòu)性減稅，所以營改增不會增加企業(yè)稅負

C.如果稅負明顯增加，國家會給予補貼或者調(diào)整造價定額標準，水漲船高，羊毛出在羊身上，無須擔(dān)心

D.增值稅是國家針對企業(yè)在產(chǎn)品加工生產(chǎn)、修理或提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中新增加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它是價外稅

14、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天

D.進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天

15、建筑服務(wù)業(yè)一般納稅人不可以選擇適用簡易計稅方法的情形有（D）

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D.EPC項目

16、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)（C）個月內(nèi)預(yù)繳稅款。

A.1B.3C.6D.12

17、機械、設(shè)備租賃的一般納稅人適用的增值稅稅率為（D）

A.6%B.11%C.13%D.17%

18、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從

（C）中扣減；

A提供服務(wù)時期的銷項稅額B提供服務(wù)時期的進項稅額

C當(dāng)期的銷項稅額D當(dāng)期的進項稅額

19、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠

人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該（A）為納稅人。否則，以承包人為納稅

人。

A.發(fā)包人B.承包人C.出租人D.被掛靠人

20、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5

月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，____的部分于取得扣稅憑證

的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣；____的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的次年同期從銷項稅額中抵扣。（B）

A、50%,50%B、60%,40%C、40%,60%D、不動產(chǎn)不能抵扣

21、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。

A、一股納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)

B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費

C、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

民企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞

22、甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品

抵頂貨款，則以下正確的是（D）

A.甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理

B.乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理

C.甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D.甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

23、以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（A）

A.預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天

C.視同銷售的，為貨物移送的次日

D.進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天

24、增值稅條例及細則所稱的固定資產(chǎn)是指（D）°

A、單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

B、單位價值在2000元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

C、使用年限超過1年的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

以使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等

25、采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為（C）

A.收到貨款的當(dāng)天B.貨物移送的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

26、住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準備工

作的通知》（建辦標[2016]4號）。工程造價可按以下公式計算：（B）

A工程造價二稅前工程造價+（1+11%）B工程造價;稅前工程造價x（1+11%）

C工程造價=稅前工程造價+（1+6%）D工程造價=稅前工程造價x（1+6%）

27、增值稅下，價稅分離，稅金不計入收入和成本，公司的成本核算也隨著進行調(diào)整。營改增后項目凈利潤等于

（B）。

A.收入（含營業(yè)稅）-支出（含營業(yè)稅）B.稅前造價-成本-增值稅附加稅

C.稅前造價成本D.收入支出

28、營業(yè)稅改增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定（D）

A、給予減免B、直接從工程結(jié)算中單列

C、不予罰款D、直接從工程結(jié)算中扣除

29、收貨時驗票付款環(huán)節(jié)中驗票主要內(nèi)容包括（D）

A.票面信息和合同信息是否一致B.金額是否正確

C.發(fā)票類型是否和合同要求一致D.以上都對

30、一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷

售折讓的，購買方應(yīng)（C）。

A.退回發(fā)票B.申請作廢C.申請開具紅字發(fā)票D.要求重新開具

31、甲供材在營改增后的應(yīng)對策略不包括（D）

A、差額計稅法B、建設(shè)方向施工企業(yè)開具專用發(fā)票

C、"甲供"改"甲控D、包含在結(jié)算價款中

32、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上

報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。逾期認證

的客觀原因不包括（D）

A.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、蜩導(dǎo)致逾期

C.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的

時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

33、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常

損失指（A）

A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失

C.生產(chǎn)過程的殘次品損失D.以上A、B都對

34、下列行為中，不屬于"虛開增值稅專用發(fā)票"的是（C）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票

C.有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量和金額相符的增值稅專用發(fā)票

D.進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票

35、商品混凝土（僅限于以水泥為運料生產(chǎn)的水泥混凝土）企業(yè)適宜（A）計稅方法

A.簡易B.一般C.簡易或一般D.以上都對

36、鋼結(jié)構(gòu)工程等材料進項抵扣高的工程,應(yīng)選擇的分包方式（C）

A.清包工模式B.包工包料C.專業(yè)分包D,施工總承包

37、一般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物,不可按簡易辦法依照.概的征收率計算繳納增值稅的是（B）.

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

38.根據(jù)增值稅條例實施細則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C）

A.外購用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得

抵扣。

B.外購既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項

目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。

C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅

D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。

39、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么處理（A）

A.如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)滂茫蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到

主管機關(guān)認證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)溆小?/p>

B.不去認證C.讓供應(yīng)商重開D.以上都對

40、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳

義務(wù)人有（A）

A.購買方B,銀行C.稅務(wù)局D.境外單位

41、增值稅扣稅憑證，不包括（C）。

A.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B.完稅憑證

C.國稅通用機打發(fā)票D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

42、受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管

理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。

A.50%B.1倍C.3倍D.5倍

43、具備設(shè)計施工一體化資質(zhì)的B公司與A企業(yè)簽訂了一個發(fā)電項目的《EPC總承包協(xié)議》，合同約定，由B公司進行

設(shè)計、采購、施工，合同應(yīng)如何簽訂稅負較少（C）

A.按照最＜氐的設(shè)計服務(wù)稅率與A企業(yè)進行協(xié)商

B.按照設(shè)計、采購、施工三種服務(wù)的平均稅率與A企業(yè)進行協(xié)商

C.與A企業(yè)分別簽訂設(shè)計、采購、施工合同

D.按照以往簽訂合同的經(jīng)驗與A企業(yè)進行協(xié)商

44、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)分別核算減免稅項目，未分別核算的（B）免稅、減稅。

A、可以B、不得C、看情況D、以上都對

45、清包工方式提供提供建筑服務(wù)是指施工方不采購建筑工程所需的（D）,并收取人工費、管理費或者其他費用的建

筑服務(wù)。

A、主要材料B、主要設(shè)備C、手段用料D、材料或采購輔助材料

46、境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為（C）。

A、3%B、2%C、0%D、6%

47、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國

家稅務(wù)總局的規(guī)定開具（C）增值稅專用發(fā)票

A、藍字B、黑字C、紅字D、黃字

48、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（A）為銷售額

A、折扣后的價款B、價款C、折扣額D、其他

49、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的（C）

A、一周內(nèi)B、前一天C、當(dāng)天D、次日

50、下列各項中，適用的增值稅稅率為1%的是（C）。

A.銷售貨物B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供交通運輸服務(wù)D.放映服務(wù)

51、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以（A）為合法有效憑證。

A、發(fā)票B、收據(jù)C、內(nèi)部結(jié)算單D、合同

52、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（D）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)

申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A、3日B、1日C、15日D、5日

53、增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的（C）

A、企業(yè)B、社會團體C、個體工商戶D、事業(yè)單位

54、納稅人發(fā)生適用（D）的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退（免）稅，具體辦法由財政部和國家稅務(wù)

總局制定

A、負稅率B、低稅率C、高稅率D、零稅率

二、多項選擇題（每題最少有兩個正確答案）45道

1、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是（ABCD）

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

E、境外單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)。

2、下列企業(yè)發(fā)生的費用用于生產(chǎn)經(jīng)營的，（ABCDEFG）可抵扣。

A、辦公費B、會議費C、通信費

D、車輛使用費E、勞動保護費

F、租賃費G、水電氣暖燃煤費

3、下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（ABCD）

A、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

B、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

C、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

D、以上全對E、以上全不對

4、簡易征收率不包括（ABCD）

A、11%B、13%C、17%D、6%E、3%

E、以上都對

5、增值稅優(yōu)惠政策包括（ABC）。

A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.簡易征收E一般納稅

6、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（BC）

A.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B.向消費者銷售應(yīng)稅貨物

C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.銷售不動產(chǎn)E、向一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

7、納稅人接受虛開的增值稅專用發(fā)票，分兩種不同的情況進行處理，這兩種情況是（AB）

A、善意取得B、惡意取得C、非法獲得

D、合法取得E、以上都對

8、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售（ABD）不可以開具增值稅專用發(fā)票

A.煙、酒B.食品C.勞保服裝、鞋帽D.化妝品E、鋼材

9、下列項目的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣的是（ABC）

A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

C.接受的旅客運輸服務(wù)D.正常損失的購進貨物E、都可以

10、納稅義務(wù)、扣稅義務(wù)發(fā)生時間為：（ABC）

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項當(dāng)天B、取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D、啥時間都可以E、不需要確定時間

11、增值稅的計稅方法包括（DE）

A、一次性計稅方法B、混合計稅方法C、簡單計稅方法

D、一般計稅方法E、簡易計稅方法

12、下列那些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABCE）

A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目

C、集體福利或者個人消費的購進貨物

D、所有的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)

E、納稅人的交際應(yīng)酬消費

13、下列那些情形不得開具增值稅專用發(fā)票（ABC）

A、向消費者個人銷售服務(wù)

B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、適用簡易計稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

E、適用一般計稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

14、建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及

其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括（ABCD）

A、工金艮務(wù)B、安裝服務(wù)C、修繕服務(wù)

D、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。E、電信服務(wù)

15、銷售不動產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財

產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物,其中構(gòu)筑物包括（ABCE）

A、道路B、橋梁C、隧道D、辦公樓E、水壩等建造物

16、建筑業(yè)"營改增”提到的建筑工程老項目，是指（AC）:

A、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30前的建筑工程項目；

B、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2015年12月31前的建筑工程項目；

C、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

D、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2015年12月31日前的建筑工程項

目。

17、根據(jù)《通知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》和附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)

定，如下哪種情況適用簡易計稅方法計稅。（ABCD）

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為

B、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或

只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

C、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建

筑工程。

D、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

18、下列企業(yè)發(fā)生的費用，（ABCDEFGHIJ）不得抵扣。

A、職工食堂采購費用B、按照規(guī)定繳納的排污費C、拆訟費

D、折舊、攤銷E、業(yè)務(wù)招待費F、旅客運輸服務(wù)G、餐飲服務(wù)

H、征地拆遷費I、青苗補償費人貸款服務(wù)相關(guān)費用

19、下列進項稅額不準抵扣的有（ABCD）:

A、票款不一致的增值稅專用發(fā)票。B、營改增前購買，稅改后收到發(fā)票

C、營改增前購買，稅改后付款D、非正常損失材料發(fā)票

20、36號文件規(guī)定的有效憑證包括：（ABCDE）

A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。

B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的,

可以要求其提供境夕公證機構(gòu)的確認證明。

C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢?/p>

政票據(jù)為合法有效憑證。

E、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

21、對增值稅專用發(fā)票丟失，下列闡述正確的是（ABC）

A、如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具

的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

B、如果丟失抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)滂?/p>

C、可以將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

D、增值稅專用發(fā)票丟失了，可以讓供應(yīng)商重新開具

22、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（BC）。

A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)

23、一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷

售折讓的，購買方不應(yīng)（ABD）。

A.退回發(fā)票B.申請作廢C.申請開具負數(shù)發(fā)票

D.要求重新開具E、開具紅字發(fā)票

24、以下應(yīng)稅行為適用簡易征收率3%的有（ABCDE）

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為

B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C、商品混凝土（僅限于以水泥為運料生產(chǎn)的水泥混凝土）

D、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（符合簡易辦法）

E、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)；納稅人銷售舊貨

25、下列哪些屬于不動產(chǎn)在建工程（ABCDE）

A、納稅人新建不動產(chǎn)B、納稅人改建不動產(chǎn)

C、納稅人擴建不動產(chǎn)D、納稅人修繕不動產(chǎn)E、納稅人裝飾不動產(chǎn)

26、企業(yè)的下列各項稅款，可以通過“管理費用"科目核算的有（ABCDE）

A、印花稅B、車船稅C、資源稅D、土地使用稅E、車輛購置稅

27、以下說法正確的有（ABC）

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家

稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；

B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；

C、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額；

D、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以未折扣后的價款為銷售額；

E、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額

28、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款正確的有：（BCE）

A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分

包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分

包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

C、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付

的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

D、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付

的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

E、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%

的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

29、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需提交的資料有：（ABC

D）

A、《增值稅預(yù)繳稅款表》B、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；

C、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

D、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

30、營改增后，下列稅種由地稅機關(guān)負責(zé)征收（代征）的有（ABC）

A、銷售取得的不動巧口其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅

B、個人所得稅C、印花稅D、消費稅

31、違反國家發(fā)票管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票，我國法律將依法懲治的責(zé)任

人有（ABCD）

A、企業(yè)法人B、分公司經(jīng)理C、相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人D、經(jīng)辦人

32、住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準備工

作的通知》（建辦標[2016]4號）。工程造價可按工程造價二稅前工程造價x（1+11%）公式計算，公式中的稅前工

程造價包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、人工費B、材料費C、施工機具使用費D、企業(yè)管理費E、稅金

33、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，價外費用包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、罰息及

其他各種性質(zhì)的價外收費?！眱r外費用還包括（ABCD）

A、返還利潤B、獎勵費C、違約金、滯納金、延期付款利息

D、賠償金、代收款項、代墊款項

34、在與業(yè)主商討計價結(jié)算,防止虛開發(fā)票時應(yīng)注意"三價統(tǒng)一"，所謂的"三價統(tǒng)一”是指（ABC）

A、符合民法規(guī)定具有法律效力的合同或協(xié)議上注明的價格

B、發(fā)票上填寫的金額C、結(jié)算價格D、工程進度款

35、目前我國流轉(zhuǎn)稅種包含（ABC）。

A、增值稅B、關(guān)稅C、消費稅D、所得稅

36、下列選項中,適用增值稅率為17%的有（ABCD）

A、有形動產(chǎn)融資租賃和經(jīng)營租賃B、銷售或者進口貨物；

C、提供加工D、修理修配勞務(wù)

37、建筑施工企業(yè)的收入包括（ABCD）等。

A、建造合同收入B、勞務(wù)收入C、材料收入D、處置固定資產(chǎn)收入

38、非正常損失是指（AB）

A因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)

B因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除

C自然災(zāi)害造成損失

D戰(zhàn)爭造成損失

39、下列關(guān)于增值稅下以物抵債說法正確的是（ABD）

A.建設(shè)單位以施工用材料抵償債務(wù)，則建設(shè)單位視同銷售，需開具給施工單位增值稅專用發(fā)票；如不能提供，則稅金

由建設(shè)單位承擔(dān)

B.建設(shè)單位為一般納稅人，在簽訂施工合同時，合同中需要明確，如將來以房屋抵償債務(wù)，應(yīng)按視同銷售處理，建設(shè)

單位須向施工單位開具增值稅專用發(fā)票，施工單位可以抵扣進項稅額；如不能提供，則稅金由建設(shè)單位承擔(dān)

C.建設(shè)單位以物抵債沒有貨幣資金流入，不符合四流合一，不用按視同銷售處理,直接計入收入成本費用即可

D.建設(shè)單位為一般納稅人，以車輛清償債務(wù)，按照稅法規(guī)定，視同銷售，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票

40、營改增后不能抵扣的發(fā)票類型有（ACE）

A.票款不一致的增值稅專用發(fā)票

B.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)票中明確注明"材料一批"沒有銷售清單

D.老項目采用一般計稅方式取得的增值稅專用發(fā)票

E.沒有真實業(yè)務(wù)，對開發(fā)票

41、營改增對建筑業(yè)哪些方面產(chǎn)生影響（AD）

A.營改增后實行價稅分離，導(dǎo)致收入同比下降

B.毛利率下降，挑戰(zhàn)盈利能力

C.納稅義務(wù)可能提前，增大現(xiàn)金流壓力

D.工程造價計價規(guī)則調(diào)整

42、下列屬于不征收增值稅的有：（ABCD）

A、存款利息。B、被保險人獲得的保險賠付。

C、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。

D、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《試點實施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服

務(wù)。

E、以上都不對

43、各單位不得以假發(fā)票作為列賬依據(jù)，假發(fā)票主要表現(xiàn)形式（ABC）:

A、假票假開B、真票假開

C、假票真開D、真票真開

44、（ABCDEFGH）以下事項不屬于白條范疇：

A、工資、獎金、職工福利B、社保費用

C、工會經(jīng)費專用收據(jù)D、銀行借款利息支出E經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的財產(chǎn)損失F企業(yè)行政罰款支出G行政

事業(yè)單位開具的由財政部門印制（或監(jiān)制）的統(tǒng)一收據(jù)H國家規(guī)定的其他允許無發(fā)票即可稅前扣除項目

45、發(fā)生丟失增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)不同情況處理，以下說法正確的是（ABCD）:

A、如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的

《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

B、如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑

該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管

稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

C、丟失空白未開具的增值稅專用發(fā)票的，首先按規(guī)定程序向銷售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報失，接受稅務(wù)機關(guān)

處罰；其次，由主管稅務(wù)機關(guān)代收取"掛失登報費"，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章

與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報社等稅務(wù)報刊雜志上刊登"遺失聲明"。

D、上以說法都正確

三、判斷題（對的打“，錯的打'并改錯）50道

1.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。（V）

2.當(dāng)購買的材料發(fā)生不可抵扣事項時，隨之發(fā)生的材料運費,其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。（V）

3.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照簡易計稅方法計算扣繳稅款。

（x）

改錯：境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照相應(yīng)計稅方法計算扣繳稅

款。

4.應(yīng)納稅額;當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼

續(xù)抵扣。（，）

5.一般計稅方法的項目從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。（V）

6.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明

的農(nóng)產(chǎn)品買價10%的扣除率計算的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。（x）

改錯：按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價13%的扣除率計算的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

7.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅

率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從低適用稅率。（x）

改錯：未分別核算的，從高適用稅率

8.納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，

其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（V）

9、兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。（V）

10、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一

般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（V）

11、增值稅票不可以找人替開或虛開發(fā)票（V）

12、罰款要在合同中約定罰款直接從工程結(jié)算中扣除，以減少銷項稅。（V）

13、能取得可抵扣增值稅專用發(fā)票的，以"價”計入成本；沒有取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣的，連"價"帶"稅"

一起計入成本。（V）

14、符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記（V）

15、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（x）

改錯：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

16、納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行增值稅會計核算（V）

17、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為17%.（x）

改錯：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為H%o

18、增值稅征收率為1.5%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（x）

改錯：增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

19、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅也可以選擇簡易計稅方法（V）

20、驗工結(jié)算單內(nèi)被扣除的工程罰款及水電等其他扣款,應(yīng)按扣除后金額確認收入，或協(xié)商對業(yè)主差額開票。（V）

21、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)

可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。（V）

22、增值稅一般納稅人銷售貨物既有開具普通發(fā)票的，又有開具專用發(fā)票的，根據(jù)規(guī)定，在計算銷項稅額時，普通發(fā)

票按6%計算,專用發(fā)票按17%計算。（x）

改錯：普通發(fā)票和專用發(fā)票均按17%稅率計算。

23、增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅

額。（X）

改錯：銷售額不包括收取的銷項稅額。

24、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)。（x）

改錯：該情形屬于在境外銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)。

25、非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法

沒收、銷毀、拆除的情形。（V）

26、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（V）

27、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率。（x）

改錯