驗(yàn)資綜合類(lèi)表格

驗(yàn)資綜合類(lèi)表格貨幣出資審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱(chēng)：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定稿編號(hào)將其認(rèn)繳的貨幣資金如期、足額投入被審驗(yàn)單位在其所在地銀行開(kāi)設(shè)的帳戶。二、審驗(yàn)程序1）檢查貨幣出資清單填列的出資者、出資幣種、出資金額、出資時(shí)間、出資方式和出資比例等內(nèi)容是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；2）檢查入資賬戶（戶名及帳號(hào)）是否為被審驗(yàn)單位在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶；3）檢查收款憑證的金額、幣種、日期等內(nèi)容是否與出資清單一致；4）檢查收款憑證是否加蓋銀行收訖章或轉(zhuǎn)訖章；5）檢查收款憑證的收款人是否為被審驗(yàn)單位，付款人是否為出資者；6）檢查收款憑證中是否注明該款項(xiàng)為投資款；7）檢查截至驗(yàn)資報(bào)告日的銀行對(duì)帳單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證一致并關(guān)注其中資金往來(lái)有無(wú)明顯異常情況；8）向銀行寄發(fā)詢證函，檢查出資者是否繳存貨幣資金，金額是否與收款憑證一致9）核對(duì)貨幣出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；10）檢查全體股東或者發(fā)起人的貨幣出資金額是否不低于注冊(cè)資本的百分之三十（如出資者分期出資，末次驗(yàn)資時(shí)予以關(guān)注）外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)，除上述審驗(yàn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：1）檢查外方出資者是否以從境外匯入的外幣出資，檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)的資本金賬戶，并向該賬戶開(kāi)戶銀行進(jìn)行函證；2）外方出資者用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)和因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內(nèi)再投資的，檢查該外商投資企業(yè)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)有關(guān)利潤(rùn)分配的決議、利潤(rùn)再投資的貨幣資金獲取地外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件和“國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件“原件”以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明以確定其再投資行為和金額是否與外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)的相一致3）當(dāng)出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本的折算匯率是否按收到出資當(dāng)日匯率折算；4）出資者將出資款直接匯入被審驗(yàn)單位在境外開(kāi)立的銀行賬戶的，檢查被審驗(yàn)單位注冊(cè)地外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件；5）外方出資者以外幣出資，但在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)的，檢查原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)；三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱(chēng)：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底稿編號(hào)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債如期，足額轉(zhuǎn)入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。二、審驗(yàn)程序1）檢查被審驗(yàn)單位以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；2）檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；3）審計(jì)與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，以驗(yàn)證凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否準(zhǔn)確，如果相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債已經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，在利用其工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的有關(guān)要求執(zhí)行；4）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱評(píng)估報(bào)告，了解其評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查凈資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；5）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債交接清單；6）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；7）檢查新設(shè)合并的合并各方是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進(jìn)行債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保；8）檢查國(guó)有企業(yè)凈資產(chǎn)折股金額是否與政府有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件的規(guī)定一致，未折股部分的處理是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；9）檢查評(píng)估基準(zhǔn)日至凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本日期間的凈資產(chǎn)變動(dòng)情況，并檢查是否對(duì)其進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；10）檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表一致。三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)實(shí)物出資審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱(chēng)：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底稿編號(hào)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的實(shí)物資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并已辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的轉(zhuǎn)移文件。二、審驗(yàn)程序1）檢查實(shí)物出資清單填列的實(shí)物品名、數(shù)量、作價(jià)、出資日期等內(nèi)容是否符合協(xié)議章程的規(guī)定；2）檢查實(shí)物出資是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估期準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資要求，關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估期準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查實(shí)物資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查投資資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；3）觀察、檢查實(shí)物數(shù)量并關(guān)注其狀況，驗(yàn)證其是否與實(shí)物出資清單一致；4）檢驗(yàn)房屋、建筑物的平面圖、位置圖，驗(yàn)證其名稱(chēng)、坐落地點(diǎn)、建筑結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、已使用年限及作價(jià)依據(jù)等是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；5）檢查機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和材料等實(shí)物的購(gòu)貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸、保險(xiǎn)單等單證驗(yàn)證其權(quán)屬及作價(jià)依據(jù)；6）檢查實(shí)物是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)，實(shí)物的交付方式、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；7）檢查須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房屋、車(chē)輛等出資財(cái)產(chǎn)是否已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，驗(yàn)證其出資前是否歸屬出資者，出資后是否歸屬被審驗(yàn)單位；8）檢查相關(guān)文件確認(rèn)出資的實(shí)物是否設(shè)定擔(dān)保；9）核對(duì)實(shí)物出資清單是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表相符；外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)除上述審驗(yàn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：1）按照國(guó)家規(guī)定須辦理價(jià)值鑒定手續(xù)的，查閱各地出入境檢驗(yàn)檢疫局或經(jīng)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和財(cái)政部授予資格的其他價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)出具的外商投資財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)；2）檢查財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)所列的實(shí)物是否與購(gòu)貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸清單、貨物提單、進(jìn)口貨物報(bào)送單、海關(guān)查驗(yàn)放行清單、保險(xiǎn)單據(jù)、實(shí)物出資清單及驗(yàn)收清單等一致，檢查實(shí)物是否來(lái)源于境外；3）觀察、檢查實(shí)物，驗(yàn)證其品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等是否與財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)的有關(guān)內(nèi)容一致；4）當(dāng)實(shí)物出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記帳本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本的折算匯率是否按收到出資當(dāng)日匯率折算；三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)出資審驗(yàn)程序索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱(chēng)：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：審驗(yàn)內(nèi)容適用否工作底稿編號(hào)一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。二、審驗(yàn)程序⑴檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資清單填列的資產(chǎn)名稱(chēng)、有效狀況、作價(jià)依據(jù)等內(nèi)容是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；⑵檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查投入資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；⑶以專(zhuān)利權(quán)出資的，如專(zhuān)利權(quán)人為全民所有制單位，檢查專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)；以商標(biāo)權(quán)出資須經(jīng)商標(biāo)主管部門(mén)審批的，檢查是否經(jīng)其審查同意；⑷檢查各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資是否以其整體作價(jià)出資；⑸檢查土地使用權(quán)證和平面位置圖，并現(xiàn)場(chǎng)察看，以審驗(yàn)土地使用權(quán)證載明的有關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)，土地使用權(quán)的作價(jià)依據(jù)是否合理；⑹檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)；⑺檢查須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資財(cái)產(chǎn)是否已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，驗(yàn)證其出資前是否歸屬出資者，出資后是否歸屬被審驗(yàn)單位；⑻檢查相關(guān)文件確認(rèn)出資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)是否設(shè)定擔(dān)保；⑼核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符。三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)被審驗(yàn)單位基本情況表（外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資）索引號(hào)： 頁(yè)次：編制人員： 日期：復(fù)核人員： 日期：被審驗(yàn)單位名 （中文）稱(chēng) （英文）注冊(cè)地址辦公地址聯(lián)系電話

傳真

郵政編碼電子信箱企業(yè)類(lèi)型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)批準(zhǔn)證書(shū)號(hào)碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼

注冊(cè)日期董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)戶銀行及賬號(hào)認(rèn)繳的注冊(cè)資本實(shí)收資本幣出金出認(rèn)幣出出實(shí)額出資者名稱(chēng)種資資繳種資金資繳方比時(shí)方額比時(shí)式例間式例間合 計(jì)備注被審驗(yàn)單位基本情況（設(shè)立驗(yàn)資）索引號(hào)：編制人員：復(fù)核人員：

頁(yè)次：日期：日期被審驗(yàn)單位名稱(chēng)住所聯(lián)系電話

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郵政編碼電子郵箱公司類(lèi)型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

委托代理人開(kāi)戶銀行及帳號(hào)認(rèn)繳（認(rèn)購(gòu)）的注冊(cè)資本

實(shí)收資本出資者

出資

出資

出資

出資

出資

出資方式

金額

比例

方式

金額

比例合 計(jì)備 注被審驗(yàn)單位基本情況（變更驗(yàn)資）索引號(hào)：編制人員：復(fù)核人員：

頁(yè)次：日期：日期被審驗(yàn)單位名稱(chēng)住所聯(lián)系電話

傳真

郵政編碼電子信箱公司類(lèi)型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

注冊(cè)日期財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)戶銀行及帳號(hào)變更前注冊(cè)資本／實(shí)收資本

變更后注冊(cè)資本／實(shí)收資本出資者出資金額

出資比例

出資金額

出資比例合 計(jì)備 注總體驗(yàn)資計(jì)劃索引號(hào)： 頁(yè)次：編制人