初級(jí)經(jīng)濟(jì)10-練習(xí)中心01基礎(chǔ)

第四章、消費(fèi)稅法律制1、某一般從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。元2、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為一般，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1016日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開(kāi)具防偽稅控，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控，注明金額20萬(wàn)元，稅額萬(wàn)元；10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元；已知稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納稅額為（ C、D、 A、銷售貨物的同時(shí)而向方收取的費(fèi)C、代有關(guān)行政管理部門收取的符合稅定條件的性基D、銷售貨物的同時(shí)向方收取的手續(xù)4、根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般銷售下列貨物，適用13%稅率的是 ）5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的是 ）AB、木制筷CD6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是 ）B、D7、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。BD本課件唯一聯(lián)系，一手資料，不斷更不跑路，請(qǐng)放心8、下列中，不屬于一般的是 ）A、年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)9、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ）D、開(kāi)具預(yù)收款的當(dāng)10、某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得上注明不含稅價(jià)款為58.5萬(wàn)元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)本月庫(kù)存煙絲80%，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅 ）11、某金店是一般，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額4000，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為 ）元D、12、2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，第二年抵扣比例為（）%。D、13、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）于發(fā)布，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納C、水路的光租業(yè)務(wù)、航空的干租業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租14、2016年9月某文化館（一般）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得注明不含稅金額為50萬(wàn)元，8.5萬(wàn)元。則該體育館當(dāng)月 D、15、某建筑安裝公司為一般，2016年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝司收取不含稅工程價(jià)款6400含稅價(jià)款1500萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的 ）萬(wàn)D、1、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收的有 ）B、商場(chǎng)銷售移動(dòng)C、社銷售的收D、商品的實(shí)物交割環(huán)2、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征的有 ）D、提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服3、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有 ）C、球D、農(nóng)用拖拉機(jī)輪4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 ）A、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為提貨的當(dāng)D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ ）。BD6、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額表述中，正確的有 ）A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的計(jì)算納B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的計(jì)算納7、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有 ）A、一般資格實(shí)行登記B、工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管提交說(shuō)明C、除國(guó)家稅務(wù)另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模D、（除個(gè)人外）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，無(wú)需向主管提交說(shuō)明8、下列各項(xiàng)中，符合納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 ）A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首款的當(dāng)9、外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的有 ）A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)的卷D、以外購(gòu)已稅木制筷子原料生產(chǎn)的木制筷1、銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住管務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅。（ ）2、包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算。 對(duì)錯(cuò)3、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（ ）4、對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡在規(guī)定的限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅 5、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 6、因被部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 四、選擇1、甲公司屬于一般，具有交通業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)向境內(nèi)乙公司提供貨物勞務(wù)，取得含運(yùn)費(fèi)收入865.8萬(wàn)元；向境內(nèi)丙公司提供運(yùn)勞務(wù)，取得含運(yùn)費(fèi)收入77.7萬(wàn)元；提供國(guó)際服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元銷售本公司使用過(guò)的貨車，取得含入10.3萬(wàn)元，該貨車是2007年4月購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)40元客車、貨車用汽油，取得開(kāi)具的注明稅額85萬(wàn)元；客車、貨車用柴油，取得開(kāi)具的普通，上記載的價(jià)稅合計(jì)為23.4萬(wàn)元。已知：交通服務(wù)適用稅率為11%；取得的均通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：<1>、下列關(guān)于甲公司2015年9月的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是 ）萬(wàn)元萬(wàn)元<2>、甲公司銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納為 ）C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月應(yīng)納為 ）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8<4>、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有 ）2、某卷煙廠為一般，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得，注明支付貨款額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元。支付銷貨費(fèi)用，取得單位開(kāi)具的注明價(jià)款60萬(wàn)元；直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通注明價(jià)款50萬(wàn)元（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）要求：根據(jù)上述資料，分析回答第（1）～（4）小題。<1>、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是 ）<2>、下列關(guān)于卷煙廠9月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是 ）<3>、下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是 ）萬(wàn)元B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43D、4563÷（1＋17%）×56%=2184<4>、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是 ）答案部一、單項(xiàng)選1【正確答案】【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得發(fā)【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 2【正確答案】=106÷(1+6%)×6%=6（萬(wàn)元）；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7（萬(wàn)【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 3【正確答案】【答案解析】銷售額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 4【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)ACD適用17%稅率征收【該題針對(duì)“稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 5【正確答案】和珠寶玉石、鞭焰火、球及球具、高檔手表、游艇、木制筷子、實(shí)木地板、小汽 【正確答案】【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消消費(fèi)ABC不選。【答疑編 7【正確答案】【答疑編 8【正確答案】【答案解析】除經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般，應(yīng)按小規(guī)模納稅【該題針對(duì)“一般”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 9【正確答案】【答案解析】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生 【正確答案】＝58.5×30％×80％＝14.04（萬(wàn)元） 【正確答案】【答案解析】采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期確定銷售額。是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含的全部?jī)r(jià)款征收。應(yīng)繳納＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）?！驹擃}針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】201651日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工260%，第二年抵扣比40%。 【正確答案】【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納【該題針對(duì)“征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】=150÷（1+11%）×11%=14.86（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“營(yíng)改增一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的=6400×11%-×17%=449（萬(wàn)元） 1【正確答案】【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均屬于的征收范圍【該題針對(duì)“征稅范圍的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 2【正確答案】【答案解析】下列項(xiàng)目免征（一）（二）（三）（四）試點(diǎn)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)【該題針對(duì)“營(yíng)改增”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和球桿屬于消費(fèi)稅【答疑編 4【正確答案】（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天，合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為提貨的當(dāng)天（4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【答疑編 5【正確答案】【答案解析】應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒（糧食【答疑編 6【正確答案】【答案解析】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的計(jì)算稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：組成計(jì)稅【答疑編 7【正確答案】【答案解析】根據(jù)規(guī)定，年應(yīng)納稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管提交說(shuō)明。因此選項(xiàng)D表述【該題針對(duì)“一般”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào),8【正確答案】【該題針對(duì)“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 9【正確答案】【答案解析】外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的扣除范圍包括外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石外購(gòu)已稅鞭、焰火原料生產(chǎn)的鞭、焰火外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的球桿外購(gòu)己稅木制筷子原料生產(chǎn)的木制筷子外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、油為原料生產(chǎn)的成品油外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油【答疑編 三、判斷1【答疑編 2【答案解析】包裝物押金是否計(jì)入銷售額征收，需要視情況而定【該題針對(duì)“銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 3【答案解析】根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免【該題針對(duì)“營(yíng)改增”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 4【答疑編 5【該題針對(duì)“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 6【答案解析】損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。對(duì)于因自然造成的外購(gòu)原材料的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 四、選擇題1【正確答案】【答案解析】向境內(nèi)乙、丙公司提供的業(yè)勞務(wù)均屬于交通服務(wù)，適用稅率是11%，故業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬(wàn)元，而業(yè)務(wù)（2）的國(guó)際服務(wù)適用零稅率，銷項(xiàng)稅額=50×0%=0C正確?！驹擃}針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào),【正確答案】【答案解析】一般銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日前購(gòu)入未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收；應(yīng)納=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 【正確答案】【答案解析】本月的銷項(xiàng)稅額為93.5萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的應(yīng)納為2000元，也就是0.2萬(wàn)元，本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元；由于客車、貨車用柴油，取得的加站開(kāi)具的普通，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，甲公司2015年9月應(yīng)納=93.5+0.2-