2021-2022稅務(wù)師之稅法一考試題庫

2021-2022稅務(wù)師之稅法一考試題庫單選題（共80題）1、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B2、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】B3、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C4、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D5、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項(xiàng)目具有選擇性【答案】A6、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C7、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B8、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實(shí)施時間是2011年1月1日D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價計(jì)征【答案】B9、2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)()萬元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B10、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D11、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D12、2018年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A13、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B14、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購進(jìn)存貨毀損B.新建門市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變D.冰災(zāi)損壞廠房【答案】B15、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A16、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【答案】C17、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A18、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C19、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B20、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C21、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B22、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D23、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的貯存量C.固體廢物的排放量D.固體廢物的綜合利用量【答案】C24、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費(fèi)稅28萬元，被查補(bǔ)增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A25、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D26、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為5萬元【答案】B27、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是()。A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】D28、以下符合《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機(jī)動車發(fā)票包括銷售新機(jī)動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機(jī)動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機(jī)動車發(fā)票僅指開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機(jī)動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B29、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B30、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D31、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D32、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C33、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實(shí)際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實(shí)際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B34、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D35、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進(jìn)修理用配件支付價稅合計(jì)金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A36、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B37、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D38、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B39、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A40、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者【答案】A41、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C42、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C43、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A44、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.國有企業(yè)繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.私營企業(yè)繳納的消費(fèi)稅【答案】C45、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1000C.6000D.6300【答案】C46、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C47、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B(yǎng).境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.包裝材料費(fèi)用【答案】D48、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D49、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D50、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B51、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D52、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房【答案】A53、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認(rèn)。A.海關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】C54、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A55、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B56、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.購買汽車自用的企業(yè)B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A57、1g(ml)溶質(zhì)能在10～30ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】C58、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.商場銷售相機(jī)及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】B59、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅【答案】D60、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時確定的計(jì)稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B61、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C62、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A63、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】C64、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C65、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A66、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B67、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車【答案】A68、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.32.45B.33.41C.33.15D.34.52【答案】B69、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C70、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日【答案】B71、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.單一環(huán)節(jié)征稅D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A72、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人不包括其他個人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D73、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計(jì)稅依據(jù)B.以海關(guān)審定的成交價格為計(jì)稅依據(jù)C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)【答案】C74、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C75、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C76、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費(fèi)稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費(fèi)稅【答案】C77、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B78、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B79、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A80、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B多選題（共35題）1、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價格的確定，下列表述不正確的有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙和小汽車的計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價格由省級國家稅務(wù)局核定C.卷煙實(shí)際銷售價格高于計(jì)稅價格的，按計(jì)稅價格征稅D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價格作為計(jì)稅依據(jù)E.自2012年1月1日起，卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙【答案】BCD2、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計(jì)征消費(fèi)稅D.計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D3、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC4、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.為取得舊房評估價格進(jìn)行評估而支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)E.取得土地使用權(quán)支付的金額【答案】ABD5、下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)的家政服務(wù)B.購進(jìn)的貸款服務(wù)C.購進(jìn)的保險服務(wù)D.購進(jìn)樓房用作職工宿舍E.購進(jìn)的住宿服務(wù)【答案】ABD6、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.銷售汽油時，應(yīng)繳納增值稅B.銷售汽油時，應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.銷售汽油時，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB7、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【答案】BD8、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收人不征收增值稅C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收人應(yīng)當(dāng)征收增值稅D.銀行銷售實(shí)物金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅E.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD9、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目E.一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)【答案】ABCD10、（2011年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB11、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性【答案】ACD12、下列情形中，不征收土地增值稅的有（）。A.繼承房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)的評估增值C.房地產(chǎn)公司的代建房行為D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)【答案】ABC13、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD14、下列各項(xiàng)中符合增值稅征管問題規(guī)定的有（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅C.提供保險服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項(xiàng)稅額中抵扣D.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從保險公司銷項(xiàng)稅額中抵扣E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC15、以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有（）。A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財(cái)政需要E.稅收具備強(qiáng)制性、固定性、無償性的特點(diǎn)【答案】BCD16、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.銷售熱力B.購進(jìn)的貨物用于集體福利C.郵政部門銷售集郵商品D.銷售不動產(chǎn)E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用【答案】ACD17、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.受贈使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債E.汽車廠以應(yīng)稅車輛投資【答案】AB18、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票部門通過新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動在發(fā)票上打印“代開”字樣B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還【答案】AD19、下列各項(xiàng)符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABD20、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B21、以下選項(xiàng)中有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD22、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)E.土地增值稅清算中，代收費(fèi)用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)【答案】ABC23、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購置稅計(jì)稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費(fèi)B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC24、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】AD25、下列各項(xiàng)中，適用5%征收率的有（）。A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的D.納稅人銷售舊貨E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的【答案】BC26、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)