2018年企業(yè)內部控制手冊之職務授權及代理人制度

2018年企業(yè)內部控制手冊之職務授權及代理人制度概述規(guī)定了XX微電股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX微股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX微電有限公司托管的公司）有關公司授權和代理人申請、審批確認和授權代理的監(jiān)督流程，旨在規(guī)范公司授權管理，明確公司各職務權限，降低由于職務權限混亂導致的經(jīng)營效率風險。1.2適用范圍適用于天XX微股份有限公司集團總部及其下屬公司。相關制度職務授權及代理程序。職責分工法律事務部：負責制定權限體系，為公司法定代表人與職能部門負責人簽署《委托授權書》。授權人：在權限范圍內履行相關職責，當需要授權給其他人時與被授權人簽訂《委托授權書》被授權人：在被授權范圍和期限內代理授權人執(zhí)行相關事務。

1.5控制目標序號《內控手冊》唯一具體控制目標編號控制目標目標類別12.5-CT1有明確合理的權限體系經(jīng)營效率目標22.5-CT2保證只有被授權人才能代理有關事務合法合規(guī)目標32.5-CT3保證被授權人只有在授權期限內代理對外事務合法合規(guī)目標

1.6控制矩陣會計報表認定風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露12345會計報表項目2.5-R1授權沒有規(guī)劃2.5-CT12.5-CA1公司應當建立職務授權及代理程序，規(guī)范授權行為，明確經(jīng)營管理權限預防型職務授權及代理程序職務授權及代理程序2.5-CT12.5-CA2公司法律事務部負責權限證書管理工作，負責起草、發(fā)布、推預防型職務授權及代權限體系文

風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控活類名制動a對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露12345廣權限證書示范文本；辦理法定理程序本、委代表人、公司各部門負責人的委托授權托授權書書權限證書應當規(guī)定每個具體職職務授2.5-授權沒有和職2.5-C2.5-C務的具體權限，涉及到審批權限預防權及代權限體R2務掛鉤T1A3的應當明確規(guī)定業(yè)務類型和具型理程序系文本

會計報表認定風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露會計報表項目12345體金額2.5-R3授權沒有考慮不相容職責2.5-CT12.5-CA4授權人在進行臨時授權時，應當考慮不相容職務分離，不得授權給與與其他職務存在不相容關系的人員預防型職務授權及代理程序授權委托書

會計報表認定風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露會計報表項目12345授權體2.5-R4授權沒有考慮關聯(lián)方2.5-CT12.5-CA5在編制一般授權指引以及臨時授權時應當考慮關聯(lián)方預型防職務授權及代理程序系文件、授權委托書2.5-授權沒有正式2.5-C2.5-C授權人對被授權人的授權必須預防職務授授權委

風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露12345R5的文件T2A6簽署授權委托書，未經(jīng)授權的人型權及代托書員都不得以公司或授權人的名理程序義從事對外經(jīng)濟活動授權委托書必須明確以下條款：職務授2.5-授權沒有時效2.5-C2.5-C（一）授權人姓名、職位及授預防權及代授權委R6期T3A7權單位名稱型理程序托書

風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡會計報表認定1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露12345會計報表項目（二）被授權人姓名、性別、居民身份證號碼及所在單位、部門、職務（三）授權事項及權限范圍、有效期限（四）被授權人印鑒預留

會計報表認定風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露會計報表項目12345（五）注意事項（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他內容2.5-R7授權沒有定期的與相關人告知2.5-2T12.5-CA8授權人應當及時通知相關人授權事項，并規(guī)定被授權人必須向相關人出示提供授權委托書原預防型職務授權及代理程序授權事項通知書

會計報表認定風險編號風險描述對應控制目標編號關鍵控制措施編號關鍵控制措施不相容職務控制活動類型對應制度控制痕跡1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露會計報表項目12345件，經(jīng)相關人