某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度

某軟件公

財務(wù)預(yù)算理制度第一章

總則為了全面提高某軟件司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)的依據(jù)支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。公司財務(wù)部匯總各業(yè)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議根據(jù)預(yù)算委員會決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)職能部門預(yù)算和項目算三級預(yù)算構(gòu)成,初期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方進(jìn)行,步完善細(xì)化每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金成本支出計劃.施行初期（－2年內(nèi)慮預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足議作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會，公司財務(wù)部是預(yù)算管委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)。第二章

預(yù)算的組形式和相應(yīng)責(zé)1、公司預(yù)算委會

為保證某公司計劃預(yù)管理權(quán)威性學(xué)性規(guī)范化和有效實施，特設(shè)立某公預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核地位，在決策委員會授權(quán)下處理和決定計劃預(yù)算管理的重事宜.司財務(wù)部是預(yù)算管理員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算委員會設(shè)主一名執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔(dān)，執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由個業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財務(wù)中心、人力資源部等職管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方?jīng)Q策委員會批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)）審議財務(wù)中心提交的公司年度決算；接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以查、分析，提出改善的措施根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決；

2公司預(yù)算工作組預(yù)算工作組是公司的個非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體責(zé)計劃預(yù)算管理文件編纂標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達(dá)全局性組織工作。預(yù)算工作組成員由預(yù)委員會提名產(chǎn)生，建議組長由公司財務(wù)中心總監(jiān)兼，財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長組長由公司相職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任成員由財務(wù)中心、人力資源部資源中心、行政部、各個業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。成人數(shù)在人右。預(yù)算工作組的常設(shè)機(jī)為財務(wù)部，專職負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理文件編纂、資料理、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)對各部門、各單位申的年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求，討論通過或駁回重編在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報預(yù)算委員審議;在預(yù)算執(zhí)行過程中，時搜集情況供預(yù)算推進(jìn)中的各種動態(tài)分析報告在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；按照規(guī)定的要求向預(yù)管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況;預(yù)算

委員會指定的其他需報告的工作；對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出步判斷并提出意見;組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出進(jìn)預(yù)算工作的意見。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)構(gòu),每會議由預(yù)算工作組組長確定會議議程，并持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組代為履行上述職責(zé)預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召;預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理責(zé)；3、算編制、執(zhí)機(jī)構(gòu)的設(shè)計各中心預(yù)算項目一覽單位

負(fù)責(zé)預(yù)算項目

負(fù)責(zé)人決策委員提出公年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度會產(chǎn)品中心

計劃預(yù)算提出產(chǎn)品發(fā)展和工作度計劃和成本費用預(yù)算項目中心、業(yè)務(wù)計、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、

工程中心營銷中心資源中心行政部

現(xiàn)金流量預(yù)算業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入算、合同額預(yù)測，銷售費用預(yù)算、現(xiàn)金量預(yù)算資源發(fā)展計劃和相關(guān)理費用預(yù)算固定資產(chǎn)和低值易耗購置、維護(hù)計劃,能源費用、宿舍樓和公樓物業(yè)管理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源人力資發(fā)展計劃和培訓(xùn)計劃，工資福部財務(wù)中心

利預(yù)算、招聘、職工訓(xùn)預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算、所得預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項目中心工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/門接承擔(dān)公司總體經(jīng)營目的分解業(yè)務(wù)目標(biāo);行政部資源中心人力源部和財務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)要來與各業(yè)務(wù)單元/部門第三章1財務(wù)預(yù)的內(nèi)容：

財務(wù)預(yù)算編制與修訂公司的財務(wù)預(yù)算在方上由預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表算現(xiàn)金流量(企業(yè)內(nèi)部握用)及含主要指標(biāo)

組成。包括資金預(yù)算管理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財務(wù)預(yù)算的編制，各司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的預(yù)測具體確定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)（指庫存現(xiàn)金及銀行存款）收支及投資與籌資活動息的財務(wù)報表。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理,合理、安排與運籌資金，各司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項目本預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持計劃等組成。2財務(wù)預(yù)編制的方法:包括零基預(yù)算法、彈預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等司年主要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)結(jié)合為主。3財務(wù)預(yù)的編制：預(yù)算小組在確定經(jīng)營算管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上編制年預(yù)算損益表.其中銷售費用、管理用、財務(wù)費用、人工成本、利潤額為重要預(yù)

算項目預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購預(yù)算拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表其中應(yīng)帳款貨、長期投資、固定資產(chǎn)短期借款為重要預(yù)算項目.預(yù)算小組視公司情況制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動分營業(yè)活動、投資活動與籌資活動大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營業(yè)活動的現(xiàn)金流量映企業(yè)在利潤形成過程中的全交易事項所引起的現(xiàn)金流動括正常銷售收回的現(xiàn)金期拖款收回的現(xiàn)金提供勞務(wù)的現(xiàn)金入理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入息等現(xiàn)金收入業(yè)外現(xiàn)金收入其他營業(yè)活動收入購貨及各項費(剔除

舊、攤銷、預(yù)提工資）的現(xiàn)金支出各種稅金現(xiàn)金支營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活的現(xiàn)金支出。投資活動的現(xiàn)金流量映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入支出括出售已購買的有價證貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投或廠房設(shè)備；對外貸款、購買房設(shè)備、有價證券、長期投資等現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)流不多不作為預(yù)算考慮的重?；I資活動的現(xiàn)金流量映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入支出括銀行與其他債權(quán)人的期與長期借款發(fā)行股票籌集現(xiàn)金還借款的本金付股等的現(xiàn)金支出(4)預(yù)算益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核主要比率指標(biāo)，以利于公司的審和考核。

對預(yù)算編制中涉及的計政策問題如項目收入的資收益的確認(rèn)費用彈性化方法選擇等由公司財務(wù)部根據(jù)國家計法規(guī)統(tǒng)一確定公司需對算中重要項目的構(gòu)成預(yù)算編制依據(jù)做附注說明。4財務(wù)預(yù)的修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于體的目標(biāo)經(jīng)營方案算的修訂是一個相當(dāng)復(fù)雜問題。因此，在試行階段,財預(yù)算一經(jīng)確定原則不做修訂但慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本業(yè)收入的不確定性,公司可以通過彈性預(yù)算作為公司度預(yù)算季試行計劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末制下季度的預(yù)算,視需要對年度的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào).公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財務(wù)中根據(jù)有關(guān)部門的申請,向預(yù)算委員會提交申請審議通后，重新修訂修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決委員會批準(zhǔn)。第四章

計劃預(yù)算編制時間和作程序建議2004年起預(yù)算編制作時間表

預(yù)算編制工作按公司計年度組織年的預(yù)算提前一個季度個月行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編、預(yù)算確定三個階段。各階的工作任務(wù)、時間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段

時間10月10日前

工作任務(wù)預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)，并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做安排，提出工作建議，報預(yù)算準(zhǔn)

預(yù)算委員會。決策委員會根據(jù)公司體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心10月總監(jiān)分別測算提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各備18日業(yè)務(wù)中心營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各前10月24日前

業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至工作。預(yù)算工作組根據(jù)決策員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。

10月27日前10月31日前

預(yù)算工作組向營銷中、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工方案,聽取見。預(yù)算委員會開會審議批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個部門討論的目方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段

時間進(jìn)度

工作任務(wù)預(yù)算編制

111—3日預(yù)算工組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門.114-6日各預(yù)算組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要11月—20各預(yù)算制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）日

進(jìn)行預(yù)算編制工作

11月21-26日

（1）各算工作小討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2）各算工作小向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月27—12（1公預(yù)算工作組匯總初步方案。對月日

不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ),形成初步確立的結(jié)論。（2）將公司預(yù)算初分發(fā)給各有關(guān)部門各部門討論簽署見后，返回給預(yù)算工作組12日（1）預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議不合格的部分駁回重編（2）預(yù)算委員會將算方案的修訂稿交決策委員會簽下發(fā)12月20—25打印將成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下日

達(dá)項目預(yù)算在項目立項制定和確定，由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財部門審核，最終由決策委員會審批確定，作為項目成本費支出的控制依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況作為

項目考核依據(jù)編制程序明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實際完成預(yù)計情況成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)潤和營業(yè)規(guī)模就如何組織明年預(yù)算編制、核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委會；2）委員會對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系組織工作方案進(jìn)行討論提出修改意見，報決策委員會；決策委員會根據(jù)公司體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略論預(yù)算工作和預(yù)算委員會提出的建議事長和各業(yè)務(wù)總分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)中心目標(biāo)利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,達(dá)給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組根據(jù)決策員會的最終經(jīng)營目標(biāo)體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo).算工作組營銷中心、產(chǎn)品中

心、項目中心、工程務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)的操作性意見；5）委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提的經(jīng)過職能部門討論的標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6）工作組召開全公司預(yù)算編制工作會議預(yù)算目標(biāo)體系和工作基方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門；7）預(yù)算工作小組進(jìn)行討論,依據(jù)下發(fā)的預(yù)算格，著手預(yù)算編制工，形成各個部門預(yù)算初稿；8）個部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編.此基礎(chǔ)上形成初步確立的結(jié)論；10將公司預(yù)算初稿分給各個部門,個部門經(jīng)討論簽署意見后，返給預(yù)算工作組；

11預(yù)算委員會討論通預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿,最將預(yù)算總表定稿上報決策委員會；12決策委員會對照明戰(zhàn)略計劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署見，下發(fā)執(zhí)行；13預(yù)算工作組將預(yù)算表裝訂成冊,發(fā)至各個部門。第五章

預(yù)算外資的申請和調(diào)公司各業(yè)務(wù)單元或職部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)元的總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面的預(yù)算外資金申請，并交務(wù)中心審核，不超出％時，由董事長的審批并核準(zhǔn)后,方可實施；超過5%時需報董事長審批,經(jīng)決策委員會批準(zhǔn)后方可實施。第六章

財務(wù)預(yù)算控制與考核1財務(wù)預(yù)算的控在預(yù)算的執(zhí)行過程中要對企業(yè)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要算項目進(jìn)行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)活動的階段進(jìn)行控制A、事前控制在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進(jìn)行

格的事前規(guī)劃和審核B、事中控：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既預(yù)算從簽訂合同或務(wù)發(fā)生時起即跟蹤反饋,進(jìn)行日?？刂?，對實際與算的差異及時調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價每項主要經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價合分析便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務(wù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（2)按預(yù)的主要項目進(jìn)行控制為保證預(yù)算的實現(xiàn)，司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預(yù)算項目及容進(jìn)行重點控制。A營業(yè)成的控制于公司而言要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的制B、對三項用的控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行用的安排及申報根據(jù)審后的費用預(yù)算嚴(yán)格控制。對相對固理)費用按預(yù)算絕對額進(jìn)控制經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量的變化行相對額控制相對可變(管理費用按重點項目進(jìn)行控制要應(yīng)控制好修理費資及獎金、業(yè)務(wù)招待、涉外費、差旅費、交通費、電話費等.

C、對現(xiàn)金流的控:以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標(biāo)，各公司要在經(jīng)活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開節(jié)流，適當(dāng)留有余地.講求經(jīng)效益不能停在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同要學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益D對業(yè)務(wù)量控制:由三項費用中有一部分為相對固定費用，其不隨業(yè)務(wù)量增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利潤的減幅度此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場可能的情下事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營