某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

某軟件公

財(cái)務(wù)預(yù)算理制度第一章

總則為了全面提高某軟件司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績(jī)考核提供科學(xué)的依據(jù)支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。公司財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議根據(jù)預(yù)算委員會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)職能部門預(yù)算和項(xiàng)目算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成,初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方進(jìn)行,步完善細(xì)化每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金成本支出計(jì)劃.施行初期（－2年內(nèi)慮預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足議作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。第二章

預(yù)算的組形式和相應(yīng)責(zé)1、公司預(yù)算委會(huì)

為保證某公司計(jì)劃預(yù)管理權(quán)威性學(xué)性規(guī)范化和有效實(shí)施，特設(shè)立某公預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重事宜.司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算委員會(huì)設(shè)主一名執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長(zhǎng)擔(dān)，執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由個(gè)業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財(cái)務(wù)中心、人力資源部等職管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方?jīng)Q策委員會(huì)批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)部門與部門之間可發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)）審議財(cái)務(wù)中心提交的公司年度決算；接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以查、分析，提出改善的措施根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決；

2公司預(yù)算工作組預(yù)算工作組是公司的個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下具體責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂標(biāo)測(cè)算、預(yù)算組織和下達(dá)全局性組織工作。預(yù)算工作組成員由預(yù)委員會(huì)提名產(chǎn)生，建議組長(zhǎng)由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長(zhǎng)組長(zhǎng)由公司相職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任成員由財(cái)務(wù)中心、人力資源部資源中心、行政部、各個(gè)業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。成人數(shù)在人右。預(yù)算工作組的常設(shè)機(jī)為財(cái)務(wù)部，專職負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂、資料理、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)對(duì)各部門、各單位申的年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求，討論通過或駁回重編在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報(bào)預(yù)算委員審議;在預(yù)算執(zhí)行過程中，時(shí)搜集情況供預(yù)算推進(jìn)中的各種動(dòng)態(tài)分析報(bào)告在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；按照規(guī)定的要求向預(yù)管理委員會(huì)報(bào)告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況;預(yù)算

委員會(huì)指定的其他需報(bào)告的工作；對(duì)有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出步判斷并提出意見;組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出進(jìn)預(yù)算工作的意見。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)構(gòu),每會(huì)議由預(yù)算工作組組長(zhǎng)確定會(huì)議議程，并持議事。如組長(zhǎng)因故缺席，由組長(zhǎng)指定執(zhí)行副組代為履行上述職責(zé)預(yù)算工作組的臨時(shí)會(huì)議由工作組組長(zhǎng)提議召;預(yù)算工作組會(huì)議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書報(bào)告由財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)；3、算編制、執(zhí)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽單位

負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目

負(fù)責(zé)人決策委員提出公年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審定公司年度會(huì)產(chǎn)品中心

計(jì)劃預(yù)算提出產(chǎn)品發(fā)展和工作度計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目中心、業(yè)務(wù)計(jì)、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、

工程中心營(yíng)銷中心資源中心行政部

現(xiàn)金流量預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃、營(yíng)業(yè)收入算、合同額預(yù)測(cè)，銷售費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金量預(yù)算資源發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)理費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)和低值易耗購(gòu)置、維護(hù)計(jì)劃,能源費(fèi)用、宿舍樓和公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、廣告費(fèi)預(yù)算、品宣傳費(fèi)預(yù)算、車輛使用費(fèi)預(yù)算、車大修費(fèi)預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源人力資發(fā)展計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃，工資福部財(cái)務(wù)中心

利預(yù)算、招聘、職工訓(xùn)預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、所得預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營(yíng)銷中心、項(xiàng)目中心工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/門接承擔(dān)公司總體經(jīng)營(yíng)目的分解業(yè)務(wù)目標(biāo);行政部資源中心人力源部和財(cái)務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)要來與各業(yè)務(wù)單元/部門第三章1財(cái)務(wù)預(yù)的內(nèi)容：

財(cái)務(wù)預(yù)算編制與修訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算在方上由預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表算現(xiàn)金流量(企業(yè)內(nèi)部握用)及含主要指標(biāo)

組成。包括資金預(yù)算管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、拖欠款回預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，各司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的預(yù)測(cè)具體確定經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)（指庫存現(xiàn)金及銀行存款）收支及投資與籌資活動(dòng)息的財(cái)務(wù)報(bào)表。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理,合理、安排與運(yùn)籌資金，各司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、目預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持計(jì)劃等組成。2財(cái)務(wù)預(yù)編制的方法:包括零基預(yù)算法、彈預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法等司年主要以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)結(jié)合為主。3財(cái)務(wù)預(yù)的編制：預(yù)算小組在確定經(jīng)營(yíng)算管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上編制年預(yù)算損益表.其中銷售費(fèi)用、管理用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本、利潤(rùn)額為重要預(yù)

算項(xiàng)目預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)預(yù)算拖欠款回收預(yù)算、專項(xiàng)決策預(yù)、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表其中應(yīng)帳款貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)短期借款為重要預(yù)算項(xiàng)目.預(yù)算小組視公司情況制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動(dòng)分營(yíng)業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)大類，然后對(duì)每一大類進(jìn)一步區(qū)為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量映企業(yè)在利潤(rùn)形成過程中的全交易事項(xiàng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)括正常銷售收回的現(xiàn)金期拖款收回的現(xiàn)金提供勞務(wù)的現(xiàn)金入理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入息等現(xiàn)金收入業(yè)外現(xiàn)金收入其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入購(gòu)貨及各項(xiàng)費(fèi)(剔除

舊、攤銷、預(yù)提工資）的現(xiàn)金支出各種稅金現(xiàn)金支營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營(yíng)業(yè)活的現(xiàn)金支出。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量映與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入支出括出售已購(gòu)買的有價(jià)證貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投或廠房設(shè)備；對(duì)外貸款、購(gòu)買房設(shè)備、有價(jià)證券、長(zhǎng)期投資等現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)流不多不作為預(yù)算考慮的重?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流量映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入支出括銀行與其他債權(quán)人的期與長(zhǎng)期借款發(fā)行股票籌集現(xiàn)金還借款的本金付股等的現(xiàn)金支出(4)預(yù)算益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核主要比率指標(biāo)，以利于公司的審和考核。

對(duì)預(yù)算編制中涉及的計(jì)政策問題如項(xiàng)目收入的資收益的確認(rèn)費(fèi)用彈性化方法選擇等由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家計(jì)法規(guī)統(tǒng)一確定公司需對(duì)算中重要項(xiàng)目的構(gòu)成預(yù)算編制依據(jù)做附注說明。4財(cái)務(wù)預(yù)的修訂由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于體的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)方案算的修訂是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜問題。因此，在試行階段,財(cái)預(yù)算一經(jīng)確定原則不做修訂但慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本業(yè)收入的不確定性,公司可以通過彈性預(yù)算作為公司度預(yù)算季試行計(jì)劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末制下季度的預(yù)算,視需要對(duì)年度的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào).公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財(cái)務(wù)中根據(jù)有關(guān)部門的申請(qǐng),向預(yù)算委員會(huì)提交申請(qǐng)審議通后，重新修訂修訂后報(bào)告預(yù)算委員會(huì)審議，需由決委員會(huì)批準(zhǔn)。第四章

計(jì)劃預(yù)算編制時(shí)間和作程序建議2004年起預(yù)算編制作時(shí)間表

預(yù)算編制工作按公司計(jì)年度組織年的預(yù)算提前一個(gè)季度個(gè)月行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編、預(yù)算確定三個(gè)階段。各階的工作任務(wù)、時(shí)間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段

時(shí)間10月10日前

工作任務(wù)預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況，形成預(yù)算步總結(jié)報(bào)告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包公司目標(biāo)利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)，并就如何時(shí)組織明年預(yù)算編制、考核工作做安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算準(zhǔn)

預(yù)算委員會(huì)。決策委員會(huì)根據(jù)公司體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心10月總監(jiān)分別測(cè)算提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各備18日業(yè)務(wù)中心營(yíng)目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤(rùn)、各前10月24日前

業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤(rùn)和業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至工作。預(yù)算工作組根據(jù)決策員會(huì)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。

10月27日前10月31日前

預(yù)算工作組向營(yíng)銷中、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工方案,聽取見。預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個(gè)部門討論的目方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段

時(shí)間進(jìn)度

工作任務(wù)預(yù)算編制

111—3日預(yù)算工組召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門.114-6日各預(yù)算組召開本部門預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要11月—20各預(yù)算制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）日

進(jìn)行預(yù)算編制工作

11月21-26日

（1）各算工作小討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2）各算工作小向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月27—12（1公預(yù)算工作組匯總初步方案。對(duì)月日

不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ),形成初步確立的結(jié)論。（2）將公司預(yù)算初分發(fā)給各有關(guān)部門各部門討論簽署見后，返回給預(yù)算工作組12日（1）預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會(huì)審議不合格的部分駁回重編（2）預(yù)算委員會(huì)將算方案的修訂稿交決策委員會(huì)簽下發(fā)12月20—25打印將成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下日

達(dá)項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目立項(xiàng)制定和確定，由項(xiàng)目經(jīng)理提出項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)相應(yīng)主管和財(cái)部門審核，最終由決策委員會(huì)審批確定，作為項(xiàng)目成本費(fèi)支出的控制依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況作為

項(xiàng)目考核依據(jù)編制程序明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模就如何組織明年預(yù)算編制、核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委會(huì)；2）委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系組織工作方案進(jìn)行討論提出修改意見，報(bào)決策委員會(huì)；決策委員會(huì)根據(jù)公司體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略論預(yù)算工作和預(yù)算委員會(huì)提出的建議事長(zhǎng)和各業(yè)務(wù)總分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤(rùn)、各業(yè)中心目標(biāo)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組根據(jù)決策員會(huì)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo).算工作組營(yíng)銷中心、產(chǎn)品中

心、項(xiàng)目中心、工程務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心行政部八個(gè)部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)的操作性意見；5）委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提的經(jīng)過職能部門討論的標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6）工作組召開全公司預(yù)算編制工作會(huì)議預(yù)算目標(biāo)體系和工作基方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門；7）預(yù)算工作小組進(jìn)行討論,依據(jù)下發(fā)的預(yù)算格，著手預(yù)算編制工，形成各個(gè)部門預(yù)算初稿；8）個(gè)部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個(gè)門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編.此基礎(chǔ)上形成初步確立的結(jié)論；10將公司預(yù)算初稿分給各個(gè)部門,個(gè)部門經(jīng)討論簽署意見后，返給預(yù)算工作組；

11預(yù)算委員會(huì)討論通預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿,最將預(yù)算總表定稿上報(bào)決策委員會(huì)；12決策委員會(huì)對(duì)照明戰(zhàn)略計(jì)劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署見，下發(fā)執(zhí)行；13預(yù)算工作組將預(yù)算表裝訂成冊(cè),發(fā)至各個(gè)部門。第五章

預(yù)算外資的申請(qǐng)和調(diào)公司各業(yè)務(wù)單元或職部門在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)元的總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面的預(yù)算外資金申請(qǐng)，并交務(wù)中心審核，不超出％時(shí)，由董事長(zhǎng)的審批并核準(zhǔn)后,方可實(shí)施；超過5%時(shí)需報(bào)董事長(zhǎng)審批,經(jīng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第六章

財(cái)務(wù)預(yù)算控制與考核1財(cái)務(wù)預(yù)算的控在預(yù)算的執(zhí)行過程中要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段的重要算項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)活動(dòng)的階段進(jìn)行控制A、事前控制在編制預(yù)算過程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行

格的事前規(guī)劃和審核B、事中控：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，要貫串和執(zhí)行既預(yù)算從簽訂合同或務(wù)發(fā)生時(shí)起即跟蹤反饋,進(jìn)行日常控制，對(duì)實(shí)際與算的差異及時(shí)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。C、事后評(píng)價(jià)每項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，要對(duì)照既定預(yù)算做出評(píng)價(jià)合分析便在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取積極措施，為完成財(cái)務(wù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（2)按預(yù)的主要項(xiàng)目進(jìn)行控制為保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際，針對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目及容進(jìn)行重點(diǎn)控制。A營(yíng)業(yè)成的控制于公司而言要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的制B、對(duì)三項(xiàng)用的控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行用的安排及申報(bào)根據(jù)審后的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。對(duì)相對(duì)固理)費(fèi)用按預(yù)算絕對(duì)額進(jìn)控制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量的變化行相對(duì)額控制相對(duì)可變(管理費(fèi)用按重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制要應(yīng)控制好修理費(fèi)資及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)等.

C、對(duì)現(xiàn)金流的控:以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標(biāo)，各公司要在經(jīng)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開節(jié)流，適當(dāng)留有余地.講求經(jīng)效益不能停在帳面利潤(rùn)上，而要注重利潤(rùn)的現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)。同要學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益D對(duì)業(yè)務(wù)量控制:由三項(xiàng)費(fèi)用中有一部分為相對(duì)固定費(fèi)用，其不隨業(yè)務(wù)量增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利潤(rùn)的減幅度此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場(chǎng)可能的情下事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營(yíng)