審計(jì)專業(yè)知識(shí)考試題庫

審計(jì)專業(yè)知識(shí)考試題庫

一、選擇題

1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少（A）制訂一次。

A.1年B.2年C.3年D.半年

2.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是（D）o

A.公司治理B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.內(nèi)部控制D.內(nèi)部審

計(jì)

3.在沒有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做（A）o

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)

險(xiǎn)

4.被審計(jì)項(xiàng)目自收到審計(jì)報(bào)告之日起（A）個(gè)工作日內(nèi)提出書面反

饋意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

A.7B.10C.15D.20

5.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗

鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)

理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他

的損失；所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

（A）o

A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措

施；B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會(huì)，以便

其更好地采納改進(jìn)措施；C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此

沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大

事，必須確保公司所有的員工都知道。

6.“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)”

的內(nèi)部控制缺陷是（C）o

A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷

7.“對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系五個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的所

有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)”稱為(B)o

A、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、全部?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)C、專項(xiàng)內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)D、常規(guī)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

8.“如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表

使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的”

是(D)o

A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯(cuò)報(bào)D、重要性水平

9.內(nèi)部審計(jì)要提高地位，關(guān)鍵在于(C)o

A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計(jì)B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)C、提

升自身的存在價(jià)值D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要隸屬于董事會(huì)

10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)間是基準(zhǔn)日后(D)o

A、一個(gè)月內(nèi)B、二個(gè)月內(nèi)C、三個(gè)月內(nèi)D、四

個(gè)月內(nèi)

11.“要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職

務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)

制”的控制方法是(C)。

A、授權(quán)審批控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、

全面預(yù)算控制

12.“要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理

中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束”

的控制方法是(B)o

A、授權(quán)審批控制B、全面預(yù)算控制C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D、職

責(zé)分離控制

13.“要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)

務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任”的控制方法是(D)o

A、全面預(yù)算控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、授

權(quán)審批控制

14.“那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決

定全局成效的控制點(diǎn)”稱之為(A)0

A、常規(guī)控制點(diǎn)B、特別控制點(diǎn)C、一般控制點(diǎn)D、關(guān)鍵控制

點(diǎn)

15.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所

屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（A）o

A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原

則

16.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)

險(xiǎn)領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（B）0

A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原

則

17.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（C）

A.審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)C.確認(rèn)和咨詢活動(dòng)D.保證和

評(píng)價(jià)活動(dòng)

18.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的

（C）規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。

A.復(fù)雜程度B.規(guī)模大小C.風(fēng)險(xiǎn)程度D.時(shí)間限制

19.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員確定樣本量大小說法不正確的是

（C）o

A.審計(jì)總體的量越大，樣本量越大B.可容忍誤差增大，樣本量減

少

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大，樣本量越大D.可靠程度越大，樣本量越大

20.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、

完整、清晰、及時(shí)、具有（C）,并體現(xiàn)重要性原則。

A.操作性B.謹(jǐn)慎性C.建設(shè)性D.全面性

21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性

和效率性的審查評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮（B）o

A.經(jīng)濟(jì)性B.效果性C.效率性D.無法確定

22.對(duì)于重大或敏感的審計(jì)問題，（A）應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.審計(jì)實(shí)施人員D.組

織管理層

23.對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)涉及效果性審查和評(píng)價(jià)時(shí),

可以納入（C）o

A.專項(xiàng)效果性審計(jì)報(bào)告B.管理審計(jì)報(bào)告C.常規(guī)審計(jì)報(bào)告D.

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

24.（C）指審計(jì)人員未能通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能

性。

A.重大差異風(fēng)險(xiǎn)B.缺陷風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.責(zé)任風(fēng)

險(xiǎn)

25.我國審計(jì)監(jiān)督體系中，不包括（D）

A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.后續(xù)

審計(jì)

26.內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)類別中，一般不包括（C）

A.經(jīng)營審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)

27.對(duì)內(nèi)部控制制度有評(píng)價(jià)、建議責(zé)任的是（C）

A.董事會(huì)B.高級(jí)管理層C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.財(cái)務(wù)主管

28.不符合控制活動(dòng)要素要求的是（C）

A,進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)B.進(jìn)行不相容職務(wù)分離

C.憑證未連續(xù)編號(hào)D.采取資產(chǎn)限制接近措施

29.內(nèi)部控制測(cè)試中，不包括（D）

A.觀察B.詢問C.文檔檢

查D,編制流程圖

30.內(nèi)部控制的目標(biāo)不應(yīng)包括（C）o

A.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符

B.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行

C.保證企業(yè)獲取盈利

D.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

31.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)達(dá)到的要求中，不包括（D）

A.建設(shè)性B.可靠性C.及時(shí)性D.規(guī)范性

32.以下不屬于審計(jì)證據(jù)的主要分類是（D）

A.按來源分類B.按審計(jì)程序進(jìn)行分類C.按審計(jì)證據(jù)

的證明力進(jìn)行分類D.按審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行的分類

33.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有

（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告

B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)

告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告

D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)

告

34.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（B）

A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30

日

35.2016年，甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門

的制度。2017年，甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒

有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。

這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷

A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬

于運(yùn)行缺陷D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷

36.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效

性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作正確的有（D）

A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀

性

B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效

率

C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，

方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

37.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的是（C）

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合

同

B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起

草

C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效

D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]

有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充

38.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說法錯(cuò)誤的是

（B）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度

B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情

況下不得越權(quán)上報(bào)信息

C.內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議

39.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的是（D）

A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門

B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作

C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度

和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控

D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,

不用再履行審批程序

40.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）

A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制C.矯正性控制D.

系統(tǒng)性控制

41.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任

A.高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.內(nèi)審部

門

42.關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說法正確的是（A）

A.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估

C.納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定

的業(yè)務(wù)流程保持一致

D.各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化，

應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批

43.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（C）o

A.國家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)

計(jì)師審計(jì)D.外部審計(jì)

44.審計(jì)的基本職能不包括（D）o

A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.

鑒證D.核算

45.審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（D）。

A.資本市場(chǎng)的發(fā)展B.股份制制度的形成C.合伙企業(yè)制度的

出現(xiàn)D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的出現(xiàn)

46.下列提法中，錯(cuò)誤的是（B）。

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種無償審計(jì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

47.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（D）

A.協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)

B.開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)

C.充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手

D.充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

48.從對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的理解來看，以下哪項(xiàng)表述是正確的（D）

A.確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動(dòng)

C.確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定

D.確認(rèn)對(duì)日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制

49.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（A）

A.內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審

計(jì)

B.內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍

C.內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議

D.內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿

50.在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永

續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)

收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存

貨增加的最佳證據(jù)是（D）

A.采購訂單B.采購申請(qǐng)C.供應(yīng)商發(fā)

票D.供應(yīng)商對(duì)賬單

51.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（D）

A.便于第三方復(fù)核

B.在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助

C.為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持

D.有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展

52.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是（A）

A.為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄

B.可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式

C.將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議

D.遵守《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

53.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義（A）

A.控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果

B.控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

C.控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)

方法

D.控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的

54.控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證（A）

A.組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)

B.員工串通起來就會(huì)繞過管理層的計(jì)劃

C.對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督

D.管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)

55.在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)

任（A）

A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

B.證實(shí)資產(chǎn)的存在性

C.審核經(jīng)營性信息的可靠性

D.證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

56.管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)

（D）

A.組織文化B.獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C.內(nèi)部審計(jì)人員的能

力D.國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣

57.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為

（B）

A.一組雇員串通B.單個(gè)雇員C.一組經(jīng)理串通D.單個(gè)經(jīng)理

58.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為（A）

A.運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

B.運(yùn)營、信息及合規(guī)

C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

D.運(yùn)營、信息及監(jiān)控

59.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控

制和治理程序的目的？（A）

A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理

保證

B.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試

范圍

D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

60.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要

參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？（D）

A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好B.風(fēng)險(xiǎn)的類型C.應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本D.風(fēng)

險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

61.項(xiàng)目經(jīng)理離任必須進(jìn)行（D）審計(jì)

A工程項(xiàng)目審計(jì)B財(cái)務(wù)收支審計(jì)C內(nèi)部控制審計(jì)D經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)

62.項(xiàng)目終期績(jī)效考核兌現(xiàn)必須遵循（A）原則。

A先審計(jì)，后兌現(xiàn)B先考核，后兌現(xiàn)C先兌現(xiàn)，后審計(jì)

D先兌現(xiàn)，后考核

63.項(xiàng)目經(jīng)理部在配合審計(jì)時(shí)應(yīng)該（D）0

A提供審計(jì)范圍外的各類資料

B轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家和本單位規(guī)定取得的資產(chǎn)

C轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表

D對(duì)符合事實(shí)的審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿予以簽章、簽認(rèn)

64.審計(jì)機(jī)構(gòu)要求召集項(xiàng)目部關(guān)有人員參加審計(jì)交換意見會(huì)議時(shí)，項(xiàng)

目部人員(B)對(duì)審計(jì)提出的問題發(fā)表意見。

A不得B有權(quán)C必須D隨意

65.在獲取國家審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目開展審計(jì)時(shí)，下列對(duì)于信息傳遞表

述錯(cuò)誤的是(C)o

A項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書面或非書面信息后，即

時(shí)書面報(bào)告公司審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，書面?zhèn)鬟f到參建的子分公司、所屬

的分部

B子分公司的審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項(xiàng)目部的審計(jì)信息后，即時(shí)

書面報(bào)告集團(tuán)公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)

C項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書面或非書面信息后，等

待接受審計(jì)。

D集團(tuán)公司的審計(jì)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)在收到項(xiàng)目部的審計(jì)信息后，即時(shí)

書面通知相關(guān)公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)

66.項(xiàng)目部在接到國家審計(jì)信息后，以下做法錯(cuò)誤的是(C)。

A立即組織對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料進(jìn)行“拉網(wǎng)式”自查

B對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，有計(jì)劃、分步驟地整改到位

C對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對(duì)其中不能立即整改到位的，放棄整

改。

D梳理監(jiān)理日志和監(jiān)理通知單等有關(guān)質(zhì)量問題的閉環(huán)，提高資料的可

驗(yàn)證性

67.在審計(jì)配合時(shí)，下列做法正確的是(D)o

A盡量避免與審計(jì)人員溝通，以免說錯(cuò)話

B與審計(jì)人有分歧時(shí)，據(jù)理力爭(zhēng)，說服對(duì)方

C項(xiàng)目部對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)取證單立即簽認(rèn)

D及時(shí)把審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)和出具的審計(jì)取證記錄向迎審領(lǐng)導(dǎo)小

組報(bào)告

68.關(guān)于審計(jì)問題整改，以下說法正確的是(C)o

A問題整改的主體是審計(jì)部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)

B能夠整改的問題，等審計(jì)結(jié)束后立即整改

C對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)一步開展自查，對(duì)在類似業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)中存在的同

類問題實(shí)施舉一反三整改

D需要時(shí)間整改的問題隨時(shí)間流逝，問題就不存在了

二、判斷題

1.內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。X

2.內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。V

3.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。V

4.內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。X

5.出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師

可以不配合外部審計(jì)師的工作。X

6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少1年制定一次。V

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指發(fā)生對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的事件的可能性的評(píng)估。

8.如果內(nèi)部審計(jì)工作底稿發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，歸檔人員可以直接更改。X

9.審計(jì)工作底稿只能采用紙質(zhì)的。X

10.年度計(jì)劃內(nèi)的審計(jì)目標(biāo)不應(yīng)拘泥于初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定的目標(biāo)。X

11.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。X

12.內(nèi)部審計(jì)師可以自行確定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。X

13.如果審計(jì)方案不適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師可以自行調(diào)整，不需要審批。

X

14.業(yè)務(wù)工作底稿不應(yīng)包括相關(guān)的會(huì)談?dòng)涗?。X

15.后續(xù)審計(jì)，也叫“跟蹤審計(jì)”，是在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間，

為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施

的審計(jì)。V

16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期向協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報(bào)告內(nèi)部審

計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、職權(quán)、責(zé)任，以及與計(jì)劃有關(guān)的工作開展情況，報(bào)告中還

應(yīng)包括重大風(fēng)險(xiǎn)披露的控制事項(xiàng)、公司治理事項(xiàng)以及協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理需

要或要求的其他事項(xiàng)。V

17.審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行

的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。J

18.內(nèi)部審計(jì)的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)。

19.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，

任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策。X

20.內(nèi)部控制的目的必須與企業(yè)生存和價(jià)值創(chuàng)造的商業(yè)機(jī)遇保持一致。

X

21.對(duì)組織特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性審計(jì)，

應(yīng)當(dāng)對(duì)其中的效率性審計(jì)出具專項(xiàng)效率性審計(jì)報(bào)告。X

22.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行結(jié)果溝通工

作。V

23.內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)

核的要求和責(zé)任，其中內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和實(shí)際復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底

稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。X

24.為保持獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定不應(yīng)該考慮高級(jí)管理層和董

事會(huì)的意見。X

25.加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)

防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。X

26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的

可持續(xù)發(fā)展。X

27.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作

組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

28.企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)或

執(zhí)行董事最終予以認(rèn)定。X

29.國務(wù)院國資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對(duì)于在

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作中未充分揭示或

未及時(shí)報(bào)告的，將追究?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。

J

30.被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控

制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。V

三、簡(jiǎn)答題

1.為什么內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定？

答：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的定義，審計(jì)的目標(biāo)是幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)是

影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)這種事件發(fā)生的

不確定性及損失進(jìn)行的評(píng)估，目的是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，內(nèi)部審計(jì)以此為

基礎(chǔ)制定計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，可以有針對(duì)性地審計(jì)，從而更有效率地發(fā)

現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同志問：“不是說

內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎？不是說內(nèi)部審計(jì)的職能

是確認(rèn)和咨詢嗎？這里哪有確認(rèn)和咨詢？哪有對(duì)治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的

審計(jì)？全是查賬嘛！”請(qǐng)對(duì)此作出回答。

要點(diǎn)L會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信

息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息（預(yù)算）和歷史會(huì)計(jì)信息（賬目和報(bào)表），

因?yàn)闀?huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果,

所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。要點(diǎn)2：會(huì)計(jì)憑證的附件

可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行過程。

3.何謂內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制由哪些要素組成？

答：指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，經(jīng)營的效率和效

果以及對(duì)法律的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策的

程序。內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和

監(jiān)督。

4.什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有什么作用？

答：審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必

要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)項(xiàng)目的審查結(jié)果，向有關(guān)方面發(fā)表審計(jì)意見，

提出審計(jì)結(jié)論的書面的或其他形式的報(bào)告文件。內(nèi)部審計(jì)審計(jì)報(bào)告的作用:

（1）是公司管理層借以了解經(jīng)營活動(dòng)問題與漏洞等方面信息，并改進(jìn)管

理效率與效益的重要手段；（2）是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的綜合反映，也是提高內(nèi)

部審計(jì)工作質(zhì)量的有效工具；（3）是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)衡量和考核其審計(jì)人員

業(yè)績(jī)的基本依據(jù)；（4）可為國家審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提供重

要的參考資料。

5.與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)有那幾個(gè)特征？

答：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比，有如下幾個(gè)特征：⑴服務(wù)的內(nèi)向

型這主要是指內(nèi)部審計(jì)是作為企事業(yè)單位內(nèi)部加強(qiáng)管理和控制的重要

手段而存在的，是為本位加強(qiáng)管理和控制，更好地實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)而服務(wù)

的。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，服務(wù)的對(duì)象社會(huì)大眾，而

不僅限于具體的某個(gè)企業(yè)或組織。⑵審查和評(píng)價(jià)的及時(shí)性和廣泛

性由于內(nèi)部審計(jì)是本單位內(nèi)部管理和控制的重要組成部分。它可以選

擇在事前、是中和事后進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，可以在整個(gè)單位范圍內(nèi)自主靈活

地選擇審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)的時(shí)間，以便及時(shí)地提供本單位經(jīng)營和管理所需

要的信息。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)情況下，一般是事后審計(jì)，對(duì)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。⑶與

本單位的目標(biāo)的緊密相關(guān)性內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)是為實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)提

供幫助，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果中至關(guān)重要的一點(diǎn)是為本單位加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)

險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)提出建議和意見。而外部審計(jì)，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)

師審計(jì)，如果進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)的結(jié)果是要就報(bào)表的公允性發(fā)表審

計(jì)意見。

6.工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是什么？

答：工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理績(jī)效，提高項(xiàng)目精細(xì)化

管理水平，促進(jìn)項(xiàng)目強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本，提高

經(jīng)濟(jì)效益。

四、案例題

一、公司某項(xiàng)目部存在下列現(xiàn)象：

1.某項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)出納會(huì)計(jì)因事不在班時(shí)，為了不影響工作，出納

業(yè)務(wù)由主管會(huì)計(jì)代理。

2.采購員小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)

會(huì)部門作了報(bào)銷。

3.某商品倉庫有4名保管員，4個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫

方便，領(lǐng)導(dǎo)決定配四套鑰匙，每人一套。

4.某項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在

“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷。