第六章國際貨款支付貨款支付國際貿(mào)易實(shí)務(wù)-

第六章國際貨款支付貨款支付國際貿(mào)易實(shí)務(wù)-國際貨款的支付（Payment）貨款支付，又稱貨款結(jié)算，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。支付條件是合同的主要交易條件；支付條款是合同的重要組成部分。國際貿(mào)易實(shí)踐中，貨款支付多通過銀行采用現(xiàn)匯結(jié)算方式進(jìn)行。其特征是：賣方發(fā)貨交單，買方憑單付款以銀行為中介以票據(jù)為工具3/3/20232第一節(jié)支付工具貨幣出口國貨幣、進(jìn)口國貨幣和第三國貨幣買賣雙方在選擇支付貨幣時(shí)必須考慮貨幣匯價(jià)升降的風(fēng)險(xiǎn)，選擇有利的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算可自由兌換貨幣匯價(jià)的穩(wěn)定性。出口業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能爭取使用“硬幣”成交；進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能爭取使用“軟幣”成交。票據(jù)

3/3/20233票據(jù)票據(jù)的含義：以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，約定自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的分類：匯票本票支票3/3/20234票據(jù)的特性流通轉(zhuǎn)讓性（無須通知債務(wù)人、視同現(xiàn)金）無因性（持票人無須關(guān)心票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因）文義性（票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)上的文字記載履行付款義務(wù)）要式性（票據(jù)的形式、內(nèi)容以及票據(jù)行為必須符合規(guī)定；票據(jù)法）3/3/20235匯票匯票（Billofexchange，簡稱Draft或Bill）匯票的定義出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。3/3/20236匯票的必要項(xiàng)目根據(jù)票據(jù)的要式性特性，各國票據(jù)法一般都規(guī)定了匯票必須具備的內(nèi)容，即匯票的要項(xiàng)，如果要項(xiàng)不具備，受票人有權(quán)拒絕付款。匯票的必備內(nèi)容（根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定）：表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章3/3/20237匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)簽發(fā)匯票；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中一般是出口商或銀行。受票人(Drawee)又稱付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。受款人(Payee)即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，也稱收款人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。3/3/20238收款人——“匯票抬頭”的寫法限制性抬頭Pay…Co.only；Pay…Co.nottransferable，不能流通轉(zhuǎn)讓，只有指定的公司才有權(quán)收取票款。指示性抬頭Pay…Co.ororder/Paytotheorderof…Co.這種匯票可以經(jīng)持票人背書后轉(zhuǎn)讓給第三者。持票人或來人抬頭Paybearer；Payholder這種匯票無須經(jīng)持票人背書，僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。在涉外票據(jù)中，一般不使用持票人或來人抬頭匯票。3/3/20239關(guān)于背書背書：轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為，在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)經(jīng)簽章后交付給受讓人的行為。限制性背書：對(duì)背書人有限制性詞語（只可背書一次）?？瞻妆硶翰恢付ū硶?，可交付任何持票人。特別背書：記名背書，可再次背書轉(zhuǎn)讓。前手和后手：3/3/202310匯票的其他項(xiàng)目付款金額匯票上的金額必須確定，用金錢表示，大小寫一致。付款期限見票即付；指定日期付款；見票后若干天付款；出票后若干天付款；提單簽發(fā)日后若干天付款付款地點(diǎn)3/3/202311匯票的種類

按出票人不同，分為銀行匯票（banker‘sdraft和商業(yè)匯票（commercialdraft）按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票（cleanbill）和跟單匯票（documentarybill）按付款時(shí)間不同，分為即期匯票（sightbill;demanddraft）和遠(yuǎn)期匯票（timebill;usancebill）按承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票：指由銀行承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票，銀行因而成為主債務(wù)人。3/3/202312遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法指定日期付款(fixeddate)；見票后若干天付款(at…daysaftersight)；出票后若干天付款(at…daysafterdate)；提單簽發(fā)日后若干天付款(at…daysafterdateofBillofLading)。3/3/202313匯票的使用出票(Draw;Issue)：出票人簽發(fā)匯票、填寫匯票內(nèi)容并將其交給收款人的行為。商業(yè)匯票一式兩份，付一（二）不付二（一）提示(Presentation)/見票(Sight)：指持票人將匯票提交給付款人要求承兌或付款的行為，包括提示付款與提示承兌。承兌(Acceptance)：指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款(Payment)：指付款人向持票人支付匯票金額的行為。

3/3/202314匯票的使用流程圖（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過背書行為；如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）收款人出票人付款人①出票②提示/見票③承兌及/或付款3/3/202315案例甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？

3/3/202316案例分析

1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。2、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。3/3/202317本票（promissorynote）本票：由簽票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)本票和銀行本票即期本票和遠(yuǎn)期本票3/3/202318支票(check)支票：由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。普通支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票（劃線支票）保付支票空頭支票3/3/202319第二節(jié)支付方式（一）——匯付匯付（Remittance）：又稱匯款。國際貿(mào)易中采用匯付結(jié)算貨款，通常是買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款、憑單付款等），通過銀行將貨款匯交賣方。匯付方式的種類電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D）3/3/202320匯付方式的業(yè)務(wù)程序（信匯和電匯）匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同匯款申請(qǐng)貨款付款委托書匯款通知貨款付訖通知3/3/202321匯付方式的業(yè)務(wù)程序（票匯）匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同銀行即期匯票付款寄匯票票根提示匯票付款付訖通知寄交銀行匯票票匯方式下，出口方作為持票人，可以將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓。3/3/202322匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn)采用順匯法：資金流向（確定）與支付工具傳遞方向（不確定）相同。商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用，銀行只提供服務(wù)。不能實(shí)現(xiàn)錢貨的當(dāng)面兩清，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)及資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款，賣方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重；預(yù)付貨款，買方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重。買賣雙方互不信任情況下，交易無法達(dá)成。手續(xù)簡單，花費(fèi)少。3/3/202323匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨款結(jié)算預(yù)付貨款；貨到付款憑單付現(xiàn)（CashAgainstDocuments,CAD）出口方發(fā)貨后，將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口方，進(jìn)口方收到單據(jù)后即將貨款匯給出口方。憑單付匯（RemittanceAgainstDocuments）進(jìn)口方先將貨款通過匯出行匯交匯入行，指示其憑指定的單據(jù)付款給出口方。定金、尾款、傭金等貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付3/3/202324第三節(jié)支付方式（二）——托收托收（Collection）委托銀行收取票款。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。是國際結(jié)算中常見的一種結(jié)算方法。3/3/202325托收的分類跟單托收與光票托收光票托收：是指匯票不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收。跟單托收：指匯票附帶有貨運(yùn)單據(jù)的托收。

付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）付款交單（D/P）：出口商的交單以進(jìn)口商的付款為條件，即進(jìn)口商一定要履行了付款義務(wù)之后才能取得貨運(yùn)單據(jù)。即期付款交單（D/Patsight）遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）承兌交單（D/A）：出口商的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件，進(jìn)口商在匯票到期時(shí)才履行付款義務(wù)。3/3/202326付款交單（D/P）及其業(yè)務(wù)程序交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付貨款后才能取得單據(jù)，分為即期D/P和遠(yuǎn)期D/P。委托人（出口人）付款人（進(jìn)口人）托收行代收行貿(mào)易合同①發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)②開立跟單匯票、委托③委托、寄交跟單匯票④提示⑤付款或承兌付款⑥交單⑦收妥通知⑧付款3/3/202327跟單托收的當(dāng)事人

委托人（Principal）：開出匯票、委托銀行向國外付款人代收貨款的人，通常為出口商。托收行（RemittingBank）：接受出口商委托，代為收款的出口地銀行。代收行（CollectingBank）：接受托收行的委托，向付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行。付款人（Payer或Drawee），匯票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常為進(jìn)口商。

3/3/202328承兌交單（D/A）及其業(yè)務(wù)程序交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。（出口人）（進(jìn)口人）委托人付款人托收行代收行貿(mào)易合同①發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)②開立跟單匯票、委托③委托、寄交跟單匯票④提示承兌⑤承兌⑥交單⑧收妥通知⑨付款⑦到期付款3/3/202329跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)采用逆匯法：資金流向與支付工具的傳遞方向相反商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。銀行僅提供服務(wù)，而不承擔(dān)任何付款保證。買賣雙方互不信任情況下，交易無法達(dá)成。一定程度上實(shí)現(xiàn)了錢貨的當(dāng)面兩清，進(jìn)口方在未履行付款或承兌前，無法取得貨運(yùn)單據(jù)，提取貨物；出口方通過掌握單據(jù)控制貨物。托收方式下，出口方承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是D/A。3/3/202330案例某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。3/3/202331案例分析1、對(duì)托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。2、對(duì)D/A與D/P之間的法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)。3、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。3/3/202332跟單托收注意事項(xiàng)出口商要承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，因此在采用跟單托收時(shí)，應(yīng)注意以下問題：認(rèn)真考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營能力。一般不使用D/A。爭取以CIF或CIP條件成交，出口商自己辦保險(xiǎn)。代收行一般不能由進(jìn)口人指定。運(yùn)輸單據(jù)要做成空白抬頭、記名背書。掌握進(jìn)口國的有關(guān)規(guī)定。拒付后及時(shí)處理。3/3/202333跟單托收的應(yīng)用實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來吸引客戶、擴(kuò)大出口，提高其競爭力（非價(jià)格競爭手段）。托收出口押匯：托收銀行以買入出口人向進(jìn)口人開立的跟單匯票，向出口人融通資金的一種方法。實(shí)質(zhì)是一種抵押貸款。托收銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）：代收銀行憑進(jìn)口人信托收據(jù)提貨的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。實(shí)質(zhì)是進(jìn)口商借單提貨。代收銀行風(fēng)險(xiǎn)較大，需對(duì)出口人和托收行負(fù)全責(zé)。關(guān)于D/P/T/R方式與D/A、進(jìn)口押匯：D/P/T/R：見票后若干天付款交單，以信托收據(jù)換取單據(jù)。3/3/202334國際保理國際保付代理業(yè)務(wù)（又稱出口保理，保付代收等），是指保理商向出口人提供的一項(xiàng)包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)付帳款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金等綜合性財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。簽訂保理協(xié)議，報(bào)送申請(qǐng)信用額度。要嚴(yán)格按合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)。交付保理費(fèi)用。3/3/202335出口信用保險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)：指國家為提高本國產(chǎn)品的競爭力，以國家財(cái)政為后盾，對(duì)出口企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)保障的政策性支持措施。承保本國企業(yè)制造的（全部或大部）、以商業(yè)信用方式出口的產(chǎn)品；實(shí)行全部投保的原則（不按國別、所有商業(yè)信用方式出口產(chǎn)品）；企業(yè)也要承擔(dān)部分損失（保險(xiǎn)賠償＜100％）。風(fēng)險(xiǎn)包括商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。需繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)用。中國出口信用保險(xiǎn)公司專門從事出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。3/3/202336托收的國際慣例

1958年草擬《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并建議各國銀行采用。其后幾經(jīng)修改，改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》，現(xiàn)行的版本于1996年開始實(shí)施，即國際商會(huì)第522號(hào)出版物。我國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，一般也參照此規(guī)則的解釋辦理。3/3/202337第四節(jié)支付方式（三）——信用證信用證（LetterofCredit,L/C）銀行開立的有條件的付款保證。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，開給受益人（出口商）的，承諾在受益人履行信用證條件時(shí)付款的保證文件。信用證的作用：提供貿(mào)易安全保障提供資金融通3/3/202338信用證的特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任開證行替其客戶（開證申請(qǐng)人）向受益人承擔(dān)付款義務(wù)，其付款責(zé)任是第一性的、獨(dú)立的。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件信用證的開立來源于合同，但開立后即獨(dú)立于合同。合同、信用證、開證申請(qǐng)書是三個(gè)相互獨(dú)立的契約。信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)的各方處理的是單據(jù)，而非實(shí)際貨物。銀行以受益人提交的單據(jù)是否嚴(yán)格符合信用證規(guī)定，作為付款的前提。即要求“單證一致”、“單單一致”。3/3/202339案例

我某公司以CIF價(jià)格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來了不可撤消即期L/C，金額為XX萬日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國的花旗銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進(jìn)口商因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方因如何處理？3/3/202340案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。3/3/202341案例日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請(qǐng)人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？3/3/202342案例分析不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實(shí)情況。（2）盡管開證申請(qǐng)人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。3/3/202343信用證當(dāng)事人嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L/C一般是經(jīng)過開證申請(qǐng)人申請(qǐng)才開立的，并且為了保證L/C的順利運(yùn)作，還需要其他銀行的介入。因此L/C業(yè)務(wù)涉及多方關(guān)系人：開證申請(qǐng)人：一般為進(jìn)口人。開證行：開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地銀行。受益人：使用信用證的人，一般為出口人。通知行：將信用證通知給受益人的銀行，一般是出口地銀行。付款行：付款或承兌受益人出具的匯票的銀行。一般為開證行。也可指定代付行代付。議付行：買入受益人開立匯票及/或單據(jù)的銀行。償付行：對(duì)議付行或代付行的索償予以照付的銀行。保兌行：在信用證上加具保兌的銀行。承兌行：承兌信用證項(xiàng)下的票據(jù)的銀行。等。3/3/202344信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人與受益人：貿(mào)易合同申請(qǐng)人與開證行：開證申請(qǐng)書開證行與受益人：信用證開證行與通知行：委托代理關(guān)系通知行與受益人：通知L/C，鑒別L/C的真實(shí)性開證行與議付行：委托代理關(guān)系議付行與受益人：議付行審單合格后墊付貨款，但其付款享有追索權(quán)3/3/202345信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C為例）開證申請(qǐng)人(進(jìn)口方)受益人(出口方)通知行開證行1貿(mào)易合同2開證申請(qǐng)11貨款3開立L/C4通知信用證付款行5貨物議付行6單據(jù)（交單）7貨款（議付）8單據(jù)（索償)9貨款（償付）10單據(jù)3/3/202346信用證的類型（一）跟單L/C(DocumentaryCredit)受益人開立跟單匯票不可撤消L/C(IrrevocableCredit)事關(guān)開證行的保證責(zé)任和受益人的保障可撤消L/C(revocableCredit)：指開證行可以不經(jīng)過受益人同意而隨時(shí)修改或取消信用證。不可撤消L/C(IrrevocableCredit)：未經(jīng)受益人同意，開證行不得隨意修改、取消信用證。L/C中應(yīng)明確可否撤消，否則視為不可撤消3/3/202347信用證的類型（二）保兌L/C(ConfirmedCredit)L/C由除開證行以外的另一家銀行（保兌行）保證付款。保兌行與開證行同時(shí)對(duì)受益人付款負(fù)責(zé)。保兌行的責(zé)任與開證行相同。議付（Negotiation;Negotiable)L/C分為自由議付L/C和限制議付L/C即期L/C（sight）、遠(yuǎn)期L/C（timeL/C）收到符合信用證的匯票/單據(jù)后，即予付款。3/3/202348信用證的類型（三）可轉(zhuǎn)讓L/C（transferable）受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三方使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓L/C只能轉(zhuǎn)讓一次。允許分批裝運(yùn)信用證可同時(shí)轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人。對(duì)買方有一定風(fēng)險(xiǎn)。循環(huán)L/C（revolving）受益人在一定時(shí)間內(nèi)利用完信用證規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)原金額并再度使用的信用證。分自動(dòng)循環(huán)、半自動(dòng)循環(huán)、非自動(dòng)循環(huán)三種。對(duì)開L/C（reciprocal）在來料加工業(yè)務(wù)中，相互開立信用證。即受益人和申請(qǐng)人相互對(duì)換。3/3/202349信用證的內(nèi)容之一：關(guān)于L/C本身的說明L/C的類型、號(hào)碼（Number）開證日期（Dateofissue）、金額（Amount）有效期和到期地點(diǎn)（Expirydateandplace）開證行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）開證申請(qǐng)人（Applicant）受益人（Beneficiary）單據(jù)提交期限（Documentspresentationperiod）3/3/202350信用證內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)的說明匯票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票條款（Drawnclause）單據(jù)（種類、份數(shù)和具體要求）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）提單（BillofLading）、保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）其他單據(jù)3/3/202351信用證內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f明貨物品名、貨號(hào)和規(guī)格數(shù)量和包裝運(yùn)輸裝貨港、卸貨港或目的地裝運(yùn)期限可否分批可否轉(zhuǎn)船3/3/202352信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說明特別條款開證行對(duì)議付行的指示開證行付款保證慣例適用條款開證行簽字3/3/202353關(guān)于SWIFT信用證環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的簡稱。－全電開證，格式統(tǒng)一MT700和MT701兩種。分必要欄目和任意欄目。每一欄目的代號(hào)和內(nèi)容要求均有規(guī)定。（見p197頁）3/3/202354信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符出口方的風(fēng)險(xiǎn)：L/C中設(shè)有陷阱條款開證行的風(fēng)險(xiǎn)：買賣雙方勾結(jié)或買方單獨(dú)行騙，編造虛假交易，偽造單據(jù)3/3/202355案例（進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)）國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價(jià)值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對(duì)外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來稱貨物已如期裝運(yùn)。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點(diǎn)，開證行對(duì)外承兌。3/3/202356案例（續(xù)）A公司坐等一個(gè)多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時(shí)信用證項(xiàng)下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對(duì)外付款，A公司損失慘重。3/3/202357案例分析這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。1．核實(shí)提單的真實(shí)性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。首先無論是在簽定合同還是開立信用證時(shí)，均要求客戶在裝船之后一定時(shí)間（如24小時(shí)）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號(hào)碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實(shí)性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點(diǎn)，也可尋求司法救濟(jì)。3/3/202358案例分析（續(xù)）2．規(guī)范好商品檢驗(yàn)條款。開證申請(qǐng)人在信用證項(xiàng)下付款贖單的特點(diǎn)要求，在合同簽定和申請(qǐng)出具信用證時(shí)要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗(yàn)條款，如在信用證中要求客戶提交獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。3/3/202359案例（出口風(fēng)險(xiǎn)）某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：（1）檢驗(yàn)證書于貨物裝運(yùn)前開立并由開證申請(qǐng)人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗(yàn)；（2）貨物只能待開證申請(qǐng)人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運(yùn)，而該加押電必須隨同正本單據(jù)提交議付。問：該信用證可不可以接受？3/3/202360案例分析此為“軟條款”欺詐信用證，不可以接受。“軟條款”是指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款。最典型和最多的形式是該信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開證申請(qǐng)人所控制。從上述信用證條款中可以看出，由開證申請(qǐng)人驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書及開證申請(qǐng)人指定裝船條款，實(shí)際上是開證申請(qǐng)人控制了整筆交易，受益人（中國出口公司）處于受制于人的地位，信用證項(xiàng)下開證行的付款承諾是毫不確定和很不可靠的。3/3/202361南德集團(tuán)信用證詐騙案南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其法定代表人牟其中等，伙同他人共謀，共同策劃以虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易的方式，通過對(duì)外循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證，非法獲取銀行資金。從1995年8月15日至1996年8月21日，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)憑虛構(gòu)的進(jìn)口貨物合同、交通銀行貴陽分行對(duì)合同的“見證意見書”，通過湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司在中國銀行湖北分行共計(jì)騙開信用證33份，議付31份，獲取總金額7507．4萬美元，造成中行湖北分行實(shí)際損失3549．95萬美元。3/3/202362案例分析

1．通過對(duì)外循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證，有一個(gè)較長的時(shí)間差，隱蔽性大，不易察覺，能配合其他條件實(shí)施詐騙。2．中外勾結(jié)。本案中，國內(nèi)不法詐騙犯，就是南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其總裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假單據(jù)并進(jìn)行貼現(xiàn)的香港東澤科技貿(mào)易公司。3．為掩護(hù)實(shí)施詐騙，虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同。

3/3/202363第五節(jié)不同結(jié)算方式的選擇客戶信用信用一般：跟單信用證方式信用較好：付款交單（D/P）方式企業(yè)內(nèi)部之間：承兌交單（D/A）方式經(jīng)營意圖產(chǎn)品暢銷：跟單信用證產(chǎn)品滯銷：托收方式貿(mào)易術(shù)語賣方要控制貨物的所有權(quán)。運(yùn)輸單據(jù)單據(jù)代表物權(quán)的象征，無單不能提貨（提單）。3/3/202364不同結(jié)算方式的結(jié)合使用信用證與匯付結(jié)合余款用匯付結(jié)算(特別是散裝商品)。定金（匯付）＋信用證結(jié)算信用證與托收結(jié)合簽發(fā)兩張匯票，一張光票（用于信用證），一張為跟單匯票（用于托收）。須付清發(fā)票全額，才予交單（托收）。減少開證申請(qǐng)人的押金及其他費(fèi)用。跟單托收與預(yù)付押金結(jié)合預(yù)付款＋托收3/3/202365分期付款與延期付款分期付款：按制造或交貨進(jìn)度分若干次支付，貨物交付完畢是付清貨款。－－現(xiàn)付方式。延期付款：收到貨物后的以后一段時(shí)間內(nèi)，分?jǐn)?shù)次還清貨款。－－賒銷方式。用于金額較大的成套設(shè)備。3/3/202366第六節(jié)合同中的支付條款（payment）匯付（Remittance）主要內(nèi)容：匯付時(shí)間、具體的匯付方法、匯付金額等。例：TheBuyershallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanOct.10,1998.（買方應(yīng)不遲于1998年10月10日將100%的貨款用電匯預(yù)付至賣方。）3/3/202367跟單托收（Documentarycollection）主要內(nèi)容：銀行交單的條件、買方的付款期限等。即期付款交單。例：UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（買方憑賣方開具的跟單匯票于見票時(shí)立即付款，付款后方可獲取運(yùn)輸單據(jù)。）簡化的貿(mào)易術(shù)語要慎用。3/3/202368跟單托收（Documentarycollection）遠(yuǎn)期付款交單，例：TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellers30daysaftersightuponfirstpresentationandmakethepayment