南京財(cái)經(jīng)大學(xué)中級(jí)實(shí)務(wù)期末模擬試卷A-F卷+答案

/南京財(cái)經(jīng)大學(xué)成人教育2008-2009學(xué)年第一學(xué)期中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程試卷〔1卷〔考試形式專業(yè)/班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：題號(hào)一二三四五六七八總分得分一、單項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。1、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目的排列順序是依據(jù)〔A排列的。A、項(xiàng)目的流動(dòng)性B、項(xiàng)目的收益性C、項(xiàng)目的重要性D、項(xiàng)目的時(shí)間性2、企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售產(chǎn)品時(shí),應(yīng)于〔C確認(rèn)銷售收入。A、發(fā)出代銷商品時(shí)B、簽定委托合同時(shí)C、收到代銷清單時(shí)D、收到代銷貨款時(shí)3、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而向銀行借入的款項(xiàng),在該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后,利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目是〔A。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、在建工程D、固定資產(chǎn)4、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資收回后直接出售,其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅,應(yīng)借記〔B賬戶。A、生產(chǎn)成本B、委托加工物資C、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加D、應(yīng)交稅金5、下列項(xiàng)目應(yīng)記入"銷售費(fèi)用"帳戶的有〔B。A、購(gòu)貨時(shí)支付的運(yùn)雜費(fèi)B、支付的產(chǎn)品廣告費(fèi)C、為購(gòu)貨單位支付的代墊運(yùn)雜費(fèi)D、支付的銀行手續(xù)費(fèi)6、法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的〔A時(shí)可以不再提取。A、50%B、25%C、20%D、30%7、以下各項(xiàng)目中不符合現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金概念的是〔C。A、銀行本票存款B、銀行匯票存款C、不能隨時(shí)用于支付的存款D、企業(yè)購(gòu)入3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債8、為建造廠房而借入的銀行借款其應(yīng)資本化的金額,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是〔CA、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、制造費(fèi)用C、固定資產(chǎn)D、在建工程9、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下,結(jié)轉(zhuǎn)包裝物的成本應(yīng)記入〔BA、待攤費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)支出C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用10、下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)報(bào)表主表的是〔CA、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、利潤(rùn)分配表D、現(xiàn)金流量表二、多項(xiàng)選擇題〔共5小題,每題2分,共計(jì)10分在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。1、下列稅金中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有〔ACDA、印花稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、土地使用稅2、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道有〔ADA、用法定盈余公積彌補(bǔ)B、用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)C、用法定公益金彌補(bǔ)D、用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)3、生產(chǎn)企業(yè)下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入"其他業(yè)務(wù)支出"的有〔ABA、出售材料應(yīng)交納的增值稅B、對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅C、出售廠房應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅D、出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅4、下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的是〔ACDA、應(yīng)交稅金B(yǎng)、預(yù)付帳款C、預(yù)提費(fèi)用D、預(yù)收帳款5、下列項(xiàng)目中,可能引起所有者權(quán)益變動(dòng)的有〔BCA、按凈利潤(rùn)提取盈余公積B、向投資人宣告發(fā)放股利C、接受資產(chǎn)捐贈(zèng)D、用取盈余公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題〔判斷正誤,將結(jié)果填入題后的括號(hào)中,本大題共10小題,每題1分,共10分。1、小規(guī)模納稅人購(gòu)入貨物所支付的增值稅,無(wú)論是否取得專用發(fā)票,一律計(jì)入貨物成本?！瞃2、現(xiàn)金各項(xiàng)目之間、現(xiàn)金與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng),都會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化?！睩3、預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收帳款",而將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入"應(yīng)收帳款"的貸方〔Y4、"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算企業(yè)應(yīng)向國(guó)家交納的各種稅金,因此,所有應(yīng)交稅金一律通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算?！睩5、所有的資本公積均可以用來(lái)轉(zhuǎn)增資本?！睩6、企業(yè)債券折價(jià)發(fā)行意味著其實(shí)際利率低于票面利率。〔Y7、我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人和債權(quán)人均不確認(rèn)重組收益?！睩8、企業(yè)無(wú)法支付的應(yīng)付帳款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?！瞃9、借款費(fèi)用在所建造工程未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前都允許資本化?！睩10、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?！睩四、簡(jiǎn)答題〔本大題共2小題,每題5分,共10分。簡(jiǎn)述債務(wù)重組的方式有哪幾種？答：1、貸款改投資,2、直接融資增資減債的方法3、債權(quán)變股權(quán),4、破產(chǎn)免債,5、股份合作籌資,簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的概念、編制方法和分類答：現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的,是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的信息,以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力,并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)；三是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素,掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤(rùn)的質(zhì)量,為分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景提供信息?，F(xiàn)金流量表的編制方法<如何編制現(xiàn)金流量表>主要是針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種,一種是直接法,另一種是間接法。所謂直接法,即通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí),有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料可以從企業(yè)會(huì)計(jì)記錄直接獲得,也可以在利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過(guò)調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目有關(guān)的增減變動(dòng),即通過(guò)調(diào)整以下項(xiàng)目獲得...所謂間接法,即通過(guò)將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過(guò)去或者未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目,以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量。間接法以利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)為起點(diǎn),通過(guò)調(diào)整某些相關(guān)項(xiàng)目后得出經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、計(jì)算題〔本大題共2小題,每題5分,共10分。列出計(jì)算過(guò)程1、某企業(yè)期末部分總分類賬戶余額如下：應(yīng)收賬款350萬(wàn)元〔借方壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元〔貸方原材料420萬(wàn)元〔借方庫(kù)存商品350萬(wàn)元〔借方材料成本差異3萬(wàn)元〔借方分期收款發(fā)出商品40萬(wàn)元〔借方預(yù)付賬款40萬(wàn)元〔借方應(yīng)付賬款85萬(wàn)元〔貸方其中：明細(xì)賬借方余額15萬(wàn)元長(zhǎng)期借款200萬(wàn)元〔貸方其中：將于一年內(nèi)到期的借款100萬(wàn)元庫(kù)存現(xiàn)金1.2萬(wàn)元<借方>銀行存款168萬(wàn)元<借方>其他貨幣資金18萬(wàn)元<借方>根據(jù)上述資料列示資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目金額：存貨：420+350+3+40=813萬(wàn)應(yīng)收賬款：350-20=330萬(wàn)應(yīng)付賬款：85+15=100萬(wàn)預(yù)付賬款：40+15=55萬(wàn)長(zhǎng)期借款：200-100=100萬(wàn)貸幣資金：1.2+168+18=187.2萬(wàn)2、已知某企業(yè)12月31日有關(guān)帳戶余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入782,000〔貸方；其他業(yè)務(wù)收入51,000〔貸方；投資收益35,000〔借方；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本467,000〔借方；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加34,000；其他業(yè)務(wù)支出49,000〔借方；管理費(fèi)用110,000〔借方；財(cái)務(wù)費(fèi)用36,000〔借方；營(yíng)業(yè)費(fèi)用58,000〔借方；營(yíng)業(yè)外收入75,000〔貸方；營(yíng)業(yè)外支出22,000〔借方。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%,有下列稅收調(diào)整事項(xiàng)：罰款26,000元；非公益捐贈(zèng)88,000元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)52,000元；國(guó)庫(kù)券利息收入68,000元。要求計(jì)算下列各項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)：782,000+51,000+35,000-467,000-34,000-49,000-110,000-36,000-58,000=114,000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：114,000+75,000-22,000=167,000〔3利潤(rùn)總額：114,000+167,000-26,000-88,000+68,000=235,000〔4應(yīng)納稅所得額：235000*0.33=77550〔5凈利潤(rùn)：235000-77550=157450六、綜合核算題〔根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,共50分：甲企業(yè)為一般納稅人,3月2日購(gòu)入原材料一批,貨款50,00元,增值稅8,500元,開出六個(gè)月商業(yè)匯票一張,票面利率8%。6月30日計(jì)算票據(jù)利息；9月2日票據(jù)到期,企業(yè)銀行存款帳戶資金不足無(wú)力支付。要求：做上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄〔4分3月2日：

借：原材料50000

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額8500

貸：應(yīng)付票據(jù)58500

6月30日

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用〔58500×0.08×3/121170

貸：應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170

9月2日

借：應(yīng)付票據(jù)58500

應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170

貸：短期借款〔58500+58500×0.08×6/1260840〔二甲公司為一般納稅人,銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,增值稅稅率為17%,10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向乙公司銷售A產(chǎn)品一批,價(jià)格200,000元,增值稅34,000元,開出增值稅專用發(fā)票,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。上述產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,產(chǎn)品成本140,000元。上述產(chǎn)品銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,N/30?！膊豢紤]增值稅的折扣,10天后收到乙公司的貨款。采用分期收款銷售方式向丁公司銷售B公司一批,售價(jià)160000元,產(chǎn)品已發(fā)出,產(chǎn)品成本120000元。合同約定分4個(gè)月等額收款,當(dāng)期已收到第一筆貨款,存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅4000元。7、收到乙公司上月購(gòu)買的A產(chǎn)品退貨60件。售出時(shí)每件單價(jià)200元,退貨款已由銀行存款支付。退回的產(chǎn)品已入庫(kù),成本為7,000元。要求：做以上業(yè)務(wù)的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄?！?分1.借:應(yīng)收賬款234000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅34000

2.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000

貸:庫(kù)存商品140000

3.借:銀行存款229320

財(cái)務(wù)費(fèi)用4680

貸:應(yīng)收賬款234000

4.借:應(yīng)收賬款160000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000

貸:庫(kù)存商品120000

5.借:銀行存款40000

貸:應(yīng)收賬款40000

6.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅4000

7.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2040

貸:銀行存款14040

8.借:庫(kù)存商品7000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000〔三某企業(yè)于20XX1月1日發(fā)行五年期債券,面值100萬(wàn)元,票面年利率為10%,每半年支付利息,到期歸還本金。企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)110萬(wàn)元。籌集資金用于固定資產(chǎn)工程〔直線法攤銷溢價(jià)。要求：做出該企業(yè)發(fā)行、20XX6月30日計(jì)算并支付利息、溢折價(jià)攤銷及到期歸還本金的分錄?！?分〔四某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；2、分別按按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金；3向投資人分配利潤(rùn)330萬(wàn)元；4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)科目。要求：做出該企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?！?分〔五A企業(yè)以丙設(shè)備換入B企業(yè)的丁商品作固定資產(chǎn)管理；B企業(yè)以丁商品換入A企業(yè)的丙設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理。?丙設(shè)備的賬面原價(jià)為100000元,累計(jì)折舊為50000元,公允價(jià)值為75000元,支付運(yùn)雜費(fèi)1500元；丁商品賬面價(jià)值為80000元,公允價(jià)值為75000元〔計(jì)稅價(jià)格,增值稅稅率17%。要求：分別作出A公司和B公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄〔4分〔六甲企業(yè)本月應(yīng)付工資總額為468,500,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資84,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資72,000元；車間管理人員24,500元,行政人員78,000元,基建工程人員36,000元。要求：做甲公司本月分配工資、按14%計(jì)提職工福利費(fèi)和用現(xiàn)金發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。〔6分〔七甲企業(yè)上年購(gòu)買乙企業(yè)原材料貨款未付,共計(jì)384,000元,因資金緊張不能如數(shù)償付,經(jīng)協(xié)商乙企業(yè)同意甲企業(yè)以378,000元結(jié)清該債務(wù)。要求：分別做出甲乙企業(yè)該業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄〔6分〔八做甲企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄〔8分發(fā)行股票1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)格每股5元,所得發(fā)行款已存入銀行?！膊豢紤]發(fā)行費(fèi)用用銀行存款償還到期的〔三年期借款150萬(wàn)元。從C公司購(gòu)入原材料一批,價(jià)款40,000元,增值稅6,800元,運(yùn)雜費(fèi)1700元,其中運(yùn)費(fèi)1000元,款項(xiàng)均由銀行存款支付。用銀行存款交納增值稅25,000元、消費(fèi)稅16,000元、城建稅2000元和教育費(fèi)附加1800元?！擦谐雒骷?xì)帳南京財(cái)經(jīng)大學(xué)成人教育2008-2009學(xué)年第一學(xué)期中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程試卷〔卷2〔考試形式：閉卷專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)：姓名：題號(hào)一二三四五六總分得分一、單項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：每小題給出的四個(gè)備選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是符合題意的,把所選項(xiàng)前的字母填在括號(hào)內(nèi)。1．在會(huì)計(jì)核算的基本前提中,確定會(huì)計(jì)核算空間范圍的是<A>。A．會(huì)計(jì)主體B．會(huì)計(jì)分期C．持續(xù)經(jīng)營(yíng)D．貨幣計(jì)量2．"本年利潤(rùn)"賬戶期末借方余額表示〔BA.截止本月末本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)B.截止本月末本年累計(jì)發(fā)生虧損C．本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)D.本月發(fā)生的虧損3．下列屬于反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是〔BA．現(xiàn)金流量表B．資產(chǎn)負(fù)債表C．利潤(rùn)表D．利潤(rùn)分配表4．下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是〔D。A．職工工資B．職工福利費(fèi)C．職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D．職工差旅費(fèi)5．年終結(jié)賬后,利潤(rùn)分配賬戶的各明細(xì)賬戶中可能有余額的是〔DA．提取法定盈余公積B．盈余公積補(bǔ)虧C．應(yīng)付現(xiàn)金利潤(rùn)D．未分配利潤(rùn)6.利潤(rùn)表主要依據(jù)有關(guān)損益類賬戶的〔A編制A.本期發(fā)生額B.期末余額C.本期發(fā)生額或期末余額D.期末余額或期初余額7．企業(yè)日常活動(dòng)中取得的收入不包括〔DA．銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入D.銷售固定資產(chǎn)收入8.有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股時(shí),新介入的投資者繳納的投資額大于其按投資比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分,應(yīng)記入的科目是〔A。A．"資本公積"B．"實(shí)收資本"C．"股本" D．"盈余公積"9．下列項(xiàng)目中不屬于存貨核算范圍的是〔B。A．周轉(zhuǎn)材料B．委托加工物資C．在途物資D．工程物資10．不會(huì)影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的因素是〔C。A．固定資產(chǎn)原價(jià)B．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值C．固定資產(chǎn)的性能D．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限二、多項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分1．下列各項(xiàng)中,可以采用現(xiàn)金支付的有〔ABCD。A.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6,000元B.職工創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)3,000元C.出差人員差旅費(fèi)2,000元D.購(gòu)辦公用品630元E.出差人員出差采購(gòu)用款10,000元2．一般納稅企業(yè)材料的采購(gòu)成本包括〔AC。A．材料買價(jià)B．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C．采購(gòu)費(fèi)用D．采購(gòu)人員差旅費(fèi)E．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗3．下列項(xiàng)目中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有〔ABD。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)貨物用于捐贈(zèng)D.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失E.購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資4．下列稅金中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有〔ACDEA.印花稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅E.車船使用稅5．下列屬于營(yíng)業(yè)外支出的有〔ABCDE。A.固定資產(chǎn)盤虧B.無(wú)法收回的應(yīng)收賬款C.原材料儲(chǔ)存保管損耗D.捐贈(zèng)支出E.清理固定資產(chǎn)凈損失三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分,正確打"O",錯(cuò)誤打"X"1.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行存款對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬的業(yè)務(wù),可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬?！睩2.企業(yè)購(gòu)入3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債,會(huì)減少企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！睩3."生產(chǎn)成本"賬戶期末余額一般在借方,表示期末尚未加工完成的在產(chǎn)品制造成本。〔Y4．企業(yè)所借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,屬于借款費(fèi)用,應(yīng)該予以資本化。〔Y5.謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不僅要核算可能發(fā)生的收入,也要核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失,以對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分核算。〔F6．在采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品的情況下,應(yīng)當(dāng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。〔F7．債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組、債務(wù)人改組、借新債還舊債屬于準(zhǔn)則所規(guī)范的債務(wù)重組范圍。〔F8．我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售折讓通常作營(yíng)業(yè)外支出核算。〔F9.職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬和其他相關(guān)支出,包括提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。〔Y10.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目的排列順序是依據(jù)項(xiàng)目的重要性排列的。〔F四、簡(jiǎn)答題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分答題要求：簡(jiǎn)要解答下列問(wèn)題。1．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)具備哪些條件？答：新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時(shí),如果同時(shí)符合以下4個(gè)條件,可以確認(rèn)收入：〔1企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；〔2企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；〔3與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；〔4相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量2．簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)和現(xiàn)金流量的分類方法。答：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是"收付實(shí)現(xiàn)制"按現(xiàn)金流量產(chǎn)生的渠道不同,可分為以下三類：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、計(jì)算題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分要求：列出必要的計(jì)算過(guò)程。1．某企業(yè)一固定資產(chǎn)原值為500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值率4%。請(qǐng)用年數(shù)總和法計(jì)算該固定資產(chǎn)每一年折舊額。答：總折舊金額=固定資產(chǎn)原值-殘值=500-500*4%=480萬(wàn)元

年數(shù)總和=1+2+3+4+5=15年

首年折舊金額=480*5/15=160萬(wàn)元

次年折舊金額=480*4/15=128萬(wàn)元

第三年折舊金額=480*3/15=96萬(wàn)元

第四年折舊金額=480*2/15=64萬(wàn)元

第四年折舊金額=480*1/15=32萬(wàn)元2．某公司20XX度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,投資收益480萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元,銷售費(fèi)用160萬(wàn)元,管理費(fèi)用100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元。該公司所得稅率25%,無(wú)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)20XX度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)交所得稅和凈利潤(rùn)。答：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益〔-公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益〔-投資損失=2000+1000+480-1200-100-600-160-100-40=1280萬(wàn)元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=1280+100-80=1300萬(wàn)元應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率=1300*25%=325萬(wàn)元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅=1300-325=975萬(wàn)元六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,第小每題4-6分,共計(jì)50分要求：根據(jù)題意編制會(huì)計(jì)分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求編制相關(guān)分錄：〔1期末攤銷無(wú)形資產(chǎn)5000元,計(jì)入當(dāng)期損益；〔2轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利,該項(xiàng)專利賬面原值40000元,累計(jì)已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價(jià)34000元,款收妥入賬,營(yíng)業(yè)稅率5%?！?分答：1借：管理費(fèi)用——攤銷5000貸：累計(jì)攤銷50002借：銀行存款34000累計(jì)攤銷10000貸：無(wú)形資產(chǎn)40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1700營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得23002．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)為資本?！?委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)6.8元,手續(xù)費(fèi)每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費(fèi)后股款已存入銀行?！?分〔1借：實(shí)收資本500貸：資本公積500〔2借：銀行存款6700財(cái)務(wù)費(fèi)用100貸：股本1000資本公積58003．某企業(yè)壞賬損失核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收賬款余額的6‰,于每年末計(jì)提。現(xiàn)發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù),編制有關(guān)分錄：〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元。〔220×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。〔4分〔1借：壞賬準(zhǔn)備1500貸：應(yīng)收賬款——乙公司1500〔2計(jì)提時(shí)借：資產(chǎn)減值損失800000*0.6%=4800貸：壞賬準(zhǔn)備4800確認(rèn)壞賬損失時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備7800貸：應(yīng)收賬款78004．某一般納稅企業(yè)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,現(xiàn)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：〔1企業(yè)到異地采購(gòu)乙原材料10000公斤,單價(jià)每公斤5元,專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,增值稅8500元,款已全部以銀行存款支付,材料尚未運(yùn)到入庫(kù)?！?上述材料全部運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。〔4分〔1借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額8500貸：銀行存款58500〔2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本58500貸：原材料585005.華聯(lián)股份有限公司系增值稅一般納稅人,20XX8月有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的"發(fā)料憑證匯總表",當(dāng)月發(fā)出材料360000元,其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)150000元,車間管理部門用6000元,行政管理部門用4000元?！?根據(jù)月末編制的"工資結(jié)算匯總表"本月應(yīng)付工資薪酬為300000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資100000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資100000元,應(yīng)付車間管理人員工資為40000元,應(yīng)付行政管理人員工資為60000元?！?分〔1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品150000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4000貸：原材料360000〔2借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品100000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品100000制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用60000貸：應(yīng)付職工薪酬3000006．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長(zhǎng)期借款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬(wàn)元,存入銀行,年利率10%,單利計(jì)算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項(xiàng)工程建設(shè)；〔220XX末計(jì)提本期〔一年長(zhǎng)期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)；〔320XX初支付第一年利息；〔420XX末計(jì)提第二年長(zhǎng)期借款利息,計(jì)入當(dāng)期損益。〔6分〔1借：銀行存款200貸：長(zhǎng)期借款200〔2借：在建工程20貸：應(yīng)付利息20〔3借：應(yīng)付利息20貸：銀行存款20〔4借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20貸：應(yīng)付利息207．〔1某生產(chǎn)企業(yè)07年6月18日銷售A商品一批,售價(jià)50000元,增值稅額8500元,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣〔按不含增值稅的銷售額計(jì)算條件為2/10；1/20；n/30,按總價(jià)法核算?！?買方于6月27日付款,企業(yè)已收到款項(xiàng)?！?分〔1借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額8500〔2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26000貸：庫(kù)存商品26000借：銀行存款57330財(cái)務(wù)費(fèi)用1170貸：應(yīng)收賬款585008．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備賬面原值100萬(wàn)元,累計(jì)已計(jì)提折舊46萬(wàn)元。雙方協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元,款已收到存入銀行；轉(zhuǎn)讓時(shí)以銀行存款支付費(fèi)用0.4萬(wàn)元。編制以下會(huì)計(jì)分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3支付費(fèi)用；〔4計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益?！?分〔1借：固定資產(chǎn)清理54累計(jì)折舊46貸：固定資產(chǎn)100〔2借：銀行存款50貸：固定資產(chǎn)清理50〔3借：固定資產(chǎn)清理0.4貸：銀行存款0.4〔4借：營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失4貸：固定資產(chǎn)清理49.華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司投資情況如下：〔1200×年7月10日,在證券交易所按每股6．50元的價(jià)格購(gòu)入X股票20000股作為交易性投資,并支付交易稅費(fèi)600元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股0．30元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利；〔2當(dāng)年8月20日,上述現(xiàn)金股利發(fā)放到賬?！?當(dāng)年12月20日,將20000股X股票出售,實(shí)得價(jià)款190000元?！?分〔1借：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

應(yīng)收利息0.6W

貸：銀行存款13W

借：投資收益0.06W

貸：銀行存款0.06W

〔2借：銀行存款0.6W

貸：應(yīng)收利息0.6W

〔3借：銀行存款19W

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

投資收益6.6W10．某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,無(wú)需要調(diào)整的項(xiàng)目?！?分〔1年末將稅后凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)"賬戶?！?年末企業(yè)按凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積,10%計(jì)提任意盈余公積?！?企業(yè)決定向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)300萬(wàn)元,予以結(jié)轉(zhuǎn)?！?借：本年利潤(rùn)500W

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)500W

〔2借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

貸：盈余公積——法定盈余公積50W

——任意盈余公積50W

同時(shí),借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)100W

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

〔3借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

同時(shí),借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)300W

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W南京財(cái)經(jīng)大學(xué)成人教育2009-2010學(xué)年第一學(xué)期中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程試卷〔卷3〔考試形式：專業(yè)/班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：題號(hào)一二三四五六總分得分一、單項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：每小題給出的四個(gè)備選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是符合題意的,把所選項(xiàng)前的字母填在下列括號(hào)內(nèi)。1.下列稅金通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算的是〔D。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.所得稅D.印花稅2.企業(yè)在銀行開立的各類賬戶中,可以辦理提現(xiàn)以發(fā)放工資的是〔D。A.專用存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.基本存款賬戶3.下列報(bào)表中,反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表是〔B。A.利潤(rùn)分配表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤(rùn)表D.現(xiàn)金流量表4.企業(yè)購(gòu)入用于安裝機(jī)器設(shè)備用的物資應(yīng)計(jì)入的科目是〔B。A.工程物資B.在建工程C.固定資產(chǎn)D.庫(kù)存商品5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于現(xiàn)金使用范圍的是〔B。A.支付職工福利費(fèi)B.支付銀行借款利息C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出6.下列各項(xiàng)中屬于期間費(fèi)用項(xiàng)目的是<B>。A.所得稅費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.生產(chǎn)費(fèi)用D.制造費(fèi)用7.在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,銷售產(chǎn)品的現(xiàn)金折扣通常〔A。A.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.計(jì)入銷售費(fèi)用8.下列項(xiàng)目中,不屬于流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是〔C。A．應(yīng)交稅費(fèi)B．應(yīng)付票據(jù)C．預(yù)付賬款D．應(yīng)付賬款9．當(dāng)企業(yè)法定盈余公積累計(jì)達(dá)到如下比例時(shí),可以不再提取〔BA．實(shí)收資本50%B.注冊(cè)資本50%C．實(shí)收資本25%D.注冊(cè)資本25%10.下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊的是〔CA.經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)B.融資性租入固定資產(chǎn)C.本月購(gòu)入投入使用的設(shè)備D.賬面已提足折舊仍在使用的固定資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題〔共5小題,每題2分,共計(jì)10分在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。1、下列項(xiàng)目應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出的是〔BCA、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備B、捐贈(zèng)支出C、出售固定資產(chǎn)的凈損失D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、下列各項(xiàng)中影響當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有〔ABCD。A、用銀行存款購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)B、發(fā)行股票C、用銀行存款購(gòu)買原材料D、出售固定資產(chǎn)收取款項(xiàng)3、下列屬于會(huì)計(jì)報(bào)表主表的有〔ABD。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表D、利潤(rùn)表4、下列各項(xiàng)中,通過(guò)"其他貨幣資金"科目核算的有〔BCDA．外埠存款B．銀行匯票存款C．銀行本票存款D．收到的商業(yè)匯票5、下列各項(xiàng)中應(yīng)列入存貨范圍的有〔ABCDA．在途物資B．工程物資C．在產(chǎn)品D．原材料三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：正確打"O",錯(cuò)誤打"X",判斷結(jié)果填在下列表格內(nèi)。1．會(huì)計(jì)期末,對(duì)銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)該根據(jù)"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"來(lái)編制會(huì)計(jì)分錄,作為記賬依據(jù)?！睩2.銷售費(fèi)用與制造費(fèi)用不同,本期發(fā)生的銷售費(fèi)用直接影響本期損益,但本期發(fā)生的制造費(fèi)用則不一定影響當(dāng)期損益?！瞃3.小規(guī)模納稅人購(gòu)入貨物所支付的增值稅,無(wú)論是否取得專用發(fā)票,一律計(jì)入貨物成本?！瞃4.資本公積是指按企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的一定比例提取的公積金?！睩5．法律主體是會(huì)計(jì)主體,會(huì)計(jì)主體也是法律主體?！睩6．企業(yè)接受捐贈(zèng)利得,應(yīng)按其凈值作"營(yíng)業(yè)外收入"核算?！瞃7.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入的定義,收入不僅包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,還包括營(yíng)業(yè)外收入?！睩8．企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)通過(guò)"其他應(yīng)收款"賬戶核算?！瞃9.預(yù)收賬款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收賬款"賬戶,而將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入"應(yīng)收賬款"的貸方?！瞃10．資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)上財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表?！瞃四、簡(jiǎn)答題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分答題要求：簡(jiǎn)要解答下列問(wèn)題。1.什么是職工薪酬？請(qǐng)列舉除工資以外的通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目核算的五項(xiàng)內(nèi)容。應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,職工福利費(fèi),醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。"應(yīng)付職工薪酬"科目應(yīng)當(dāng)按照"工資"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算2.長(zhǎng)期股權(quán)投資有哪幾種核算方法,簡(jiǎn)述各種方法的適用性。[1]成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法追加投資形成

需要確認(rèn)、調(diào)整追加部分的投資成本,追溯調(diào)整初始投資成本,追溯調(diào)整期間的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的內(nèi)容,包括凈利潤(rùn)增加的變動(dòng)、其他權(quán)益的變動(dòng)等。

[2]成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法減少投資形成

需要確認(rèn)減少部分的收益,追溯調(diào)整減少后剩余部分的初始投資成本,追溯調(diào)整期間的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的內(nèi)容,包括凈利潤(rùn)增加的變動(dòng),但其他權(quán)益的變動(dòng)不需調(diào)整等。

[3]權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法追加投資形成

[4]權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法減少投資形成五、計(jì)算題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分要求：列出必要的計(jì)算過(guò)程。1.某企業(yè)20XX5月甲商品的購(gòu)銷存情況如下〔單位：元：日期摘要數(shù)量單位成本5期初結(jié)存100205購(gòu)進(jìn)500225銷售6005購(gòu)進(jìn)1000215購(gòu)進(jìn)1200235銷售21005購(gòu)進(jìn)200225期末結(jié)存300要求：〔1采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算甲商品的加權(quán)平均單位成本；〔2計(jì)算當(dāng)月甲商品的銷售成本和月末結(jié)存成本?！?編制甲商品發(fā)出的會(huì)計(jì)分錄?！?〔100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22/〔100+500+1000+1200+200=22〔2<600+2100>*22=59400〔100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22-<600+2100>*22=27300借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2．大恒有限責(zé)任公司20XX度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元,投資收益300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)元,銷售費(fèi)用260萬(wàn)元,管理費(fèi)用200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元。該公司所得稅率25%,該企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)以上資料編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位：大梁公司2007年度金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年金額一、營(yíng)業(yè)收入4000減：營(yíng)業(yè)成本2400營(yíng)業(yè)稅金及附加200銷售費(fèi)用260管理費(fèi)用200財(cái)務(wù)費(fèi)用〔收益以"—"填列60資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益〔凈損失以"－"號(hào)填列投資凈收益〔凈損失以"－"號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔虧損以"－"號(hào)填列880加：營(yíng)業(yè)外收入100減：營(yíng)業(yè)外支出80三、利潤(rùn)總額〔虧損總額以"－"號(hào)填列900減：所得稅費(fèi)用225四、凈利潤(rùn)〔凈虧損以"－"號(hào)填列675六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,每題4-6分,共計(jì)50分答題要求：根據(jù)題意編制會(huì)計(jì)分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長(zhǎng)期借款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬(wàn)元,存入銀行,年利率10%,單利計(jì)算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項(xiàng)工程建設(shè)；〔220XX末計(jì)提本期〔一年長(zhǎng)期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)。〔4分6〔1借：銀行存款200W

貸：長(zhǎng)期借款200W

用于工程時(shí)

借：在建工程200W

貸：銀行存款200W

〔2借：在建工程20W

貸：應(yīng)付利息20W2．某企業(yè)發(fā)生下列投資業(yè)務(wù)：〔1×1年9月5日以交易為目的購(gòu)入甲公司股票10000股,購(gòu)入價(jià)每股6.5元,手續(xù)費(fèi)和印花稅等共計(jì)600元。〔2×1年10月31日轉(zhuǎn)讓上述10000甲公司股票,扣除費(fèi)用實(shí)際收到75000元。〔4分1、借：交易性金融資產(chǎn)--成本65000

投資收益600

貸：銀行存款65600

2、借：銀行存款75000

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本65000

投資收益100003．〔1某企業(yè)本月工資總額80000元,其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員60000元,車間管理人員10000元,廠部管理人員10000元,月末分配本月工資；〔2月末分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用60000元,其中A產(chǎn)品應(yīng)攤40000元,B產(chǎn)品應(yīng)攤20000元?！?分．〔1某企業(yè)本月工資總額80000元,其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員60000元,車間管理人員10000元,廠部管理人員10000元,月末分配本月工資

借：生產(chǎn)成本60000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬80000

〔2月末分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用60000元,其中A產(chǎn)品應(yīng)攤40000元,B產(chǎn)品應(yīng)攤20000元

借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品40000

--B產(chǎn)品20000

貸：制造費(fèi)用600004．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1外購(gòu)一項(xiàng)專利,雙方協(xié)商作價(jià)420000元,款已支付,已辦妥有關(guān)手續(xù)；〔2該項(xiàng)專利按10年采用直線法攤銷,不考慮殘值,編制按年攤銷時(shí)的分錄。〔4分借：無(wú)形資產(chǎn)420000

貸：銀行存款420000

〔2該項(xiàng)專利按10年采用直線法攤銷,不考慮殘值,編制按年攤銷時(shí)的分錄。

借：管理費(fèi)用--無(wú)形資產(chǎn)攤銷420000/10=42000

貸：累計(jì)攤銷420005．〔1某有限責(zé)任公司收到甲公司以一臺(tái)設(shè)備的出資,雙方協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元,已辦妥出資手續(xù)；〔2某股份有限公司委托證券公司發(fā)行普通股2000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)3.2元,發(fā)行手續(xù)費(fèi)按發(fā)行收入3%支付,發(fā)行已完成,股款已入賬?！?分.<1某有限責(zé)任公司收到甲公司以一臺(tái)設(shè)備的出資,雙方協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元,已辦妥出資手續(xù)；借：固定資產(chǎn)500000

貸：實(shí)收資本--甲公司500000

〔2某股份有限公司委托證券公司發(fā)行普通股2000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)3.2元,發(fā)行手續(xù)費(fèi)按發(fā)行收入3%支付,發(fā)行已完成,股款已入賬。股票的發(fā)行價(jià)格＝3.2×2000＝6400〔萬(wàn)元,

股票發(fā)行費(fèi)用＝6400×3％＝192〔萬(wàn)元,

應(yīng)計(jì)入"股本"科目的金額＝1×2000＝2000〔萬(wàn)元,

應(yīng)計(jì)入"資本公積"科目的金額＝6400－190－2000＝4208〔萬(wàn)元

借：銀行存款6400-192=6208

貸：股本2000

資本公積--股本溢價(jià)42086.某企業(yè)為一般納稅人,發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1該企業(yè)采購(gòu)B材料,實(shí)際成本500000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為85000元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票賬單也已到達(dá)企業(yè),企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票一張,期限4個(gè)月,年利率10%。〔2上述票據(jù)到期,企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付采購(gòu)B材料的貨款及票據(jù)應(yīng)付利息。〔6分〔1

借：原材料-B材料500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額85000

貸：應(yīng)付票據(jù)585000

〔2

585000*10%*4÷12=19500元

借：應(yīng)付票據(jù)585000

財(cái)務(wù)費(fèi)用19500

貸：銀行存款6045007．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備賬面原值100萬(wàn)元,累計(jì)已計(jì)提折舊46萬(wàn)元。雙方協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元,款已收到存入銀行。編制以下會(huì)計(jì)分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益。〔6分1

借：固定資產(chǎn)清理540000

累計(jì)折舊460000

貸：固定資產(chǎn)1000000

〔2

借：銀行存款500000

貸：固定資產(chǎn)清理500000

〔3

借：營(yíng)業(yè)外支出-處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失40000

貸：固定資產(chǎn)清理400008.某企業(yè)采用"應(yīng)收賬款余額百分比法"核算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備的提取比例為3％,有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)從20XX開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,該年末應(yīng)收賬款余額為1000000元；〔220XX5月乙單位欠本單位的貨款5000元被確認(rèn)為壞賬損失并予以沖銷；〔3該企業(yè)20XX末應(yīng)收賬款1200000元。要求：根據(jù)以上資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！?分1

1000000*3%=30000

借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備30000

貸：壞賬準(zhǔn)備30000

〔2

借：壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款-乙單位5000

〔3

1200000*3%=36000

36000-30000+5000=11000

借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備11000

貸：壞賬準(zhǔn)備110009．〔12007年7月5日,華聯(lián)股份有限公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品。產(chǎn)品生產(chǎn)成本35000〔2華聯(lián)公司以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)1000元。〔6分〔1

借：應(yīng)收賬款-乙公司585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額8500

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000

貸：庫(kù)存商品35000

〔2

借：應(yīng)收賬款-乙公司1000

貸：銀行存款100010．某企業(yè)本年末有關(guān)損益類賬戶余額如下：〔6分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元管理費(fèi)用30萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本730萬(wàn)元銷售費(fèi)用20萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元投資收益30萬(wàn)元要求：〔1年終將損益賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶。〔2該企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目,按25%稅率計(jì)提所得稅,并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶。〔3年末將稅后凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶?！?

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000000

營(yíng)業(yè)外收入100000

投資收益300000

貸：本年利潤(rùn)10400000

借：本年利潤(rùn)8400000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7300000

營(yíng)業(yè)稅金及附加500000

管理費(fèi)用300000

銷售費(fèi)用200000

財(cái)務(wù)費(fèi)用100000

〔2

所得稅費(fèi)用=〔10400000-8400000*25%=500000元

借：所得稅費(fèi)用500000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅500000

借：本年利潤(rùn)500000

貸：所得稅費(fèi)用500000

〔3

凈利潤(rùn)=10400000-8400000-500000=1500000元

借：本年利潤(rùn)1500000

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1500000南京財(cái)經(jīng)大學(xué)成人教育2009-2010學(xué)年第一學(xué)期中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程試卷〔卷4〔考試形式：專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)：姓名：題號(hào)一二三四五六總分得分一、單項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：每小題給出的四個(gè)備選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是符合題意的,把所選項(xiàng)前的字母填在下列括號(hào)內(nèi)。1．我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)采用的格式是〔AA．賬戶式B．分步式C．報(bào)告式D．單步式2．下列屬于反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是〔BA．現(xiàn)金流量表B．資產(chǎn)負(fù)債表C．利潤(rùn)表D．利潤(rùn)分配表3．下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是〔D。A．職工工資B．職工福利費(fèi)C．職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D．職工差旅費(fèi)4．企業(yè)月末計(jì)提銷售產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)借記〔B,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B．營(yíng)業(yè)稅金及附加C．生產(chǎn)成本D．銷售費(fèi)用5.利潤(rùn)表主要依據(jù)有關(guān)損益類賬戶的〔A編制A.本期發(fā)生額B.期末余額C.本期發(fā)生額或期末余額D.期末余額或期初余額6．企業(yè)日常活動(dòng)中取得的收入不包括〔DA．銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入D.銷售固定資產(chǎn)收入7．企業(yè)辦理銀行承兌匯票時(shí)發(fā)生的承兌手續(xù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入〔D賬戶核算。A．管理費(fèi)用B．營(yíng)業(yè)外支出C．應(yīng)付票據(jù)D．財(cái)務(wù)費(fèi)用8.有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股時(shí),新介入的投資者繳納的投資額大于其按投資比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分,應(yīng)記入的科目是〔A。A．"資本公積"B．"實(shí)收資本"C．"股本" D．"盈余公積"9．下列項(xiàng)目中不屬于存貨核算范圍的是〔B。A．周轉(zhuǎn)材料B．委托加工物資C．在途物資D．工程物資10．在會(huì)計(jì)核算的基本前提中,確定會(huì)計(jì)核算空間范圍的是<A>。A．會(huì)計(jì)主體B．會(huì)計(jì)分期C．持續(xù)經(jīng)營(yíng)D．貨幣計(jì)量二、多項(xiàng)選擇題〔共5小題,每題2分,共計(jì)10分在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。1、下列稅金中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有〔ACDA、印花稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、土地使用稅2、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道有〔ABDA、用法定盈余公積彌補(bǔ)B、用任意盈余公積彌補(bǔ)C、用法定公益金彌補(bǔ)D、用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)3、生產(chǎn)企業(yè)下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"的有〔ABDA、出售材料應(yīng)收取的貨款B、對(duì)外提供加工勞務(wù)應(yīng)收取的貨款C、出售廠房應(yīng)收取的貨款D、出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)收取的貨款4、下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的是〔ACDA、應(yīng)交稅費(fèi)B、預(yù)付帳款C、預(yù)提費(fèi)用D、預(yù)收帳款5、下列項(xiàng)目中,不引起所有者權(quán)益變動(dòng)的有〔BCA、按凈利潤(rùn)提取盈余公積B、向投資人宣告發(fā)放股利C、接受資產(chǎn)捐贈(zèng)D、用取盈余公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：正確打"O",錯(cuò)誤打"X",判斷結(jié)果填在下列表格內(nèi)。1.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行存款對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬的業(yè)務(wù),可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬。〔F2.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,我國(guó)研究與開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的全部費(fèi)用應(yīng)在成功申請(qǐng)專利以后,作為無(wú)形資產(chǎn)成本入賬。〔y3."生產(chǎn)成本"賬戶期末余額一般在借方,表示期末尚未加工完成的在產(chǎn)品制造成本。〔F4．制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都是期間費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益?！睩5.謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不僅要核算可能發(fā)生的收入,也要核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失,以對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分核算。〔F6．企業(yè)經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn),租入方應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。〔F7．企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn),應(yīng)按其價(jià)值作"營(yíng)業(yè)外收入"核算。〔Y8．我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售折讓通常作營(yíng)業(yè)外支出核算。〔F9.預(yù)收賬款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收賬款"賬戶,而將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入"應(yīng)付賬款"的貸方。〔Y10.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目的排列順序是依據(jù)項(xiàng)目的重要性排列的。〔F四、簡(jiǎn)答題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分答題要求：簡(jiǎn)要解答下列問(wèn)題。1．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)具備哪些條件？新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時(shí),如果同時(shí)符合以下4個(gè)條件,可以確認(rèn)收入：

〔1企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；

〔2企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；

〔3與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

〔4相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量2．簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)金流量表的作用和現(xiàn)金流量的分類方法。現(xiàn)金流量表的作用

〔一有利于分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力

〔二有利于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出合理的評(píng)價(jià)

〔三有利于分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性現(xiàn)金流量應(yīng)分為以下三類：

〔1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

〔2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

〔3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。五、計(jì)算題〔共2小題,每題5分,共計(jì)10分要求：列出必要的計(jì)算過(guò)程。1．某設(shè)備原值20,000元,預(yù)計(jì)殘值7,000元,清理費(fèi)用2,000元,使用年限10年,用直線法計(jì)算年折舊額、年折舊率、月折舊額和月折舊率。凈殘值=預(yù)計(jì)殘值-預(yù)計(jì)清理費(fèi)用=7000-2000=5000

折舊總額=200000-5000=15000

固定資產(chǎn)年折舊率=折舊總額/原值*年限=15000/<200000*10>=7.5%

月折舊額=15000/10/12=125元

月折舊率＝=〔1-殘值率/<折舊年限*12=<1-7000/20000>/<10*12>=0.54%2．某企業(yè)20XX8月A商品的購(gòu)銷存情況如下〔單位：元：日期摘要數(shù)量單位成本8月1日期初結(jié)存100208月3日購(gòu)進(jìn)500228月8日銷售600x8月10日購(gòu)進(jìn)1000218月14日購(gòu)進(jìn)1200238月20日銷售2100x8月25日購(gòu)進(jìn)200228月31日期末結(jié)存300y要求：〔1采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算A商品的加權(quán)平均單位成本；〔2計(jì)算當(dāng)月A商品的銷售成本和月末結(jié)存成本。<1><100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22>/<100+500+1000+1200+200>=x<2>銷售成本=600*x+2100*x結(jié)存成本=100*20+500*22-600*x+1000*21+1200*23-2100*x+200*22=300*y六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,第小每題4-6分,共計(jì)50分要求：根據(jù)題意編制會(huì)計(jì)分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要求編制相關(guān)分錄：〔1期末攤銷無(wú)形資產(chǎn)5000元,計(jì)入當(dāng)期損益；〔2轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利,該項(xiàng)專利賬面原值40000元,累計(jì)已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價(jià)34000元,款收妥入賬,營(yíng)業(yè)稅率5%。〔4分1期末攤銷無(wú)形資產(chǎn)5000元,計(jì)入當(dāng)期損益；

借:管理費(fèi)用5000

貸：累計(jì)攤銷5000

〔2轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利,該項(xiàng)專利賬面原值40000元,累計(jì)已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價(jià)34000元,款收妥入賬,營(yíng)業(yè)稅率5%

借：銀行存款34000

累計(jì)攤銷10000

貸：無(wú)形資產(chǎn)40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1700

營(yíng)業(yè)外收入23002．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)為資本?！?委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)6.8元,手續(xù)費(fèi)每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費(fèi)后股款已存入銀行?！?分2．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)為資本。

借：資本公積5000000

貸：股本5000000

〔2委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)6.8元,手續(xù)費(fèi)每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費(fèi)后股款已存入銀行

借：銀行存款6700

貸：股本1000

資本公積57003．某企業(yè)壞賬損失核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收賬款余額的6‰,于每年末計(jì)提?，F(xiàn)發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù),編制有關(guān)分錄：〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元?！?20×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?！?分〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元。

借：壞賬準(zhǔn)備1500

貸：應(yīng)收賬款1500

〔220×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

年末壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額=800000×6‰=4800元。

年末應(yīng)計(jì)提壞賬=4800-3000+1500=3300元。

借：資產(chǎn)減值損失3300

貸：壞賬準(zhǔn)備33004．某一般納稅企業(yè)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,現(xiàn)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：〔1企業(yè)到異地采購(gòu)乙原材料10000公斤,單價(jià)每公斤5元,專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,增值稅8500元,款已全部以銀行存款支付,材料尚未運(yùn)到入庫(kù)?！?上述材料全部運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本?！?分4<1>借：在途物資——乙材料5W

應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅0.85W

貸:銀行存款5.85W

<2>借：原材料——乙材料5W

貸：在途物資5W5.華聯(lián)股份有限公司系增值稅一般納稅人,20XX8月有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的"發(fā)料憑證匯總表",當(dāng)月發(fā)出材料360000元,其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)150000元,車間管理部門用6000元,行政管理部門用4000元。〔2根據(jù)月末編制的"工資結(jié)算匯總表"本月應(yīng)付工資薪酬為300000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資100000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資100000元,應(yīng)付車間管理人員工資為40000元,應(yīng)付行政管理人員工資為60000元。〔4分5<1>借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20W

——B產(chǎn)品15W

制造費(fèi)用0.6W

管理費(fèi)用0.4W

貸：原材料36W

〔2借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10W

——B產(chǎn)品10W

制造費(fèi)用4W

管理費(fèi)用6W

貸：應(yīng)付職工薪酬36W6．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長(zhǎng)期借款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬(wàn)元,存入銀行,年利率10%,單利計(jì)算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項(xiàng)工程建設(shè)；〔220XX末計(jì)提本期〔一年長(zhǎng)期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)；〔320XX初支付第一年利息；〔420XX末計(jì)提第二年長(zhǎng)期借款利息,計(jì)入當(dāng)期損益?！?分6〔1借：銀行存款200W

貸：長(zhǎng)期借款200W

用于工程時(shí)

借：在建工程200W

貸：銀行存款200W

〔2借：在建工程20W

貸：應(yīng)付利息20W

〔3借：應(yīng)付利息20W

貸：銀行存款20W〔4借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20W

貸：應(yīng)付利息20W7．〔1某生產(chǎn)企業(yè)07年6月18日銷售A商品一批,售價(jià)50000元,增值稅額8500元,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣〔按不含增值稅的銷售額計(jì)算條件為2/10；1/20；n/30,按總價(jià)法核算。〔2買方于6月27日付款,企業(yè)已收到款項(xiàng)?！?分7〔1借：應(yīng)收賬款5.85W

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5W

應(yīng)交稅金--增值稅-銷項(xiàng)稅0.85W

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.6W

貸：庫(kù)存商品2.6W

〔2借：銀行存款5.75W

財(cái)務(wù)費(fèi)用0.1W

貸：應(yīng)收賬款5.85W8．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備賬面原值100萬(wàn)元,累計(jì)已計(jì)提折舊46萬(wàn)元。雙方協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元,款已收到存入銀行；轉(zhuǎn)讓時(shí)以銀行存款支付費(fèi)用0.4萬(wàn)元。編制以下會(huì)計(jì)分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3支付費(fèi)用；〔4計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益?！?分8〔1借：固定資產(chǎn)清理54W

累計(jì)折舊46W

貸：固定資產(chǎn)100W

〔2借：銀行存款50W

貸：固定資產(chǎn)清理50W

〔3借：固定資產(chǎn)清理0.4W

貸：銀行存款0.4W

〔4借：營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失4.4W

貸：固定資產(chǎn)清理4.4W9.華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司投資情況如下：〔1200×年7月10日,在證券交易所按每股6．50元的價(jià)格購(gòu)入X股票20000股作為交易性投資,并支付交易稅費(fèi)600元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股0．30元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利；〔2當(dāng)年8月20日,上述現(xiàn)金股利發(fā)放到賬?！?當(dāng)年12月20日,將20000股X股票出售,實(shí)得價(jià)款190000元?！?分9〔1借：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

應(yīng)收利息0.6W

貸：銀行存款13W

借：投資收益0.06W

貸：銀行存款0.06W

〔2借：銀行存款0.6W

貸：應(yīng)收利息0.6W

〔3借：銀行存款19W

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

投資收益6.6W10．某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,無(wú)需要調(diào)整的項(xiàng)目?！?分〔1年末將稅后凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)"賬戶?！?年末企業(yè)按凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積,10%計(jì)提任意盈余公積?！?企業(yè)決定向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)300萬(wàn)元,予以結(jié)轉(zhuǎn)。10〔1借：本年利潤(rùn)500W

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)500W

〔2借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

貸：盈余公積——法定盈余公積50W

——任意盈余公積50W

同時(shí),借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)100W

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

〔3借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

同時(shí),借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)300W

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程試卷〔卷5〔考試形式：一、單項(xiàng)選擇題〔共10小題,每題1分,共計(jì)10分答題要求：下列各題只有一個(gè)符合題意的答案,請(qǐng)將你所選答案前面的英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)核算,所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算的一般原則原則是〔D。A.客觀性原則B.及時(shí)性原則C.可比性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則2.不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是〔C。A.支付職工福利費(fèi)B.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出C.支付銀行借款利息D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,存在現(xiàn)金折扣的情況下,應(yīng)收賬款入賬價(jià)值應(yīng)采用〔B。A.直線法B.總價(jià)法C.凈價(jià)法D.間接法4.一般納稅人發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中,不計(jì)入存貨成本的是<

B

>。A.可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買存貨而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)C.購(gòu)買存貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅

D.入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)5.企業(yè)采用出包方式購(gòu)建固定資產(chǎn),按合同規(guī)定預(yù)付的工程款,應(yīng)通過(guò)<

D

>科目核算。A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)收賬款

C.其他應(yīng)收款

D.在建工程6.企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)入<

B

>。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入7.企業(yè)購(gòu)入股票支付的價(jià)款中,如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,則應(yīng)當(dāng)〔D。A.計(jì)入投資成本B.作為其他應(yīng)收款C.作為應(yīng)收股利D.計(jì)入投資收益8.按公司法規(guī)定,法定盈余公積金累計(jì)已達(dá)到注冊(cè)資本的〔D時(shí)可不再提取。A．20%B．25%C．10%D．50%9．在視同買斷銷售商品的委托代銷方式下,委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是〔C。A．委托方交付商品時(shí)B．委托方銷售商品時(shí)C．委托方收到代銷清單時(shí)D．委托方收到貨款時(shí)10．下列項(xiàng)目中,不屬于流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是〔C。A．應(yīng)交稅費(fèi)B．應(yīng)付票據(jù)C．預(yù)付賬款D．應(yīng)付賬款二、多項(xiàng)選擇題〔共5小題,每題2分,共計(jì)10分答題要求：下列各題,有兩個(gè)或兩個(gè)以上的符合題意,將你所選答案前面的英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)；多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1．企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括<

BCD

>。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用2．出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失不應(yīng)計(jì)入<

BCD

>。A.營(yíng)業(yè)外支出B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用3．下列稅金中,不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算的是〔ACD。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅4．下列資產(chǎn)項(xiàng)目中,屬于企業(yè)存貨的有〔ABD。A.在途物資B.工程物資C.委托加工物資D.特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資5．工業(yè)企業(yè)獲得的下列經(jīng)濟(jì)利益流入中,屬于其他業(yè)務(wù)收入的有〔ABCD。