預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表

{財(cái)務(wù)管理收益管理}預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表1．銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一年：根據(jù)本年度營銷計(jì)劃，銷售能力總共可達(dá)到40,0004,8001,20011,000萬元以上的供應(yīng)量，1,400萬元，17,0002,20010,000萬元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力參照國鴻。水果供應(yīng)采用收購方式，其銷售量確定為2,000萬元。第一年銷售收入合計(jì)32,000萬元。第二年：根據(jù)營銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到70,000萬元。第二年核心基地共投入2,200萬元。其中，水產(chǎn)品是公司的主要產(chǎn)品，因此繼續(xù)投入1,200萬元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到21,000萬元以上；第一年的大米投入所支撐的供應(yīng)量足以滿足本年銷售量，而且通過成為其他大米加工廠的總經(jīng)銷商也1,00017,0004,000萬元。第二年銷售收入58,000萬元。第三年：根據(jù)營銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到120,000萬元5,000萬元。其中，水產(chǎn)品投2,0002,0001,000萬元。第三年銷售收入合計(jì)109,000萬元。1-34-5年為穩(wěn)定增長期，其中，第四年進(jìn)行上市工作，增長60%，第五年在調(diào)整后增長70%。銷售收入=水產(chǎn)品+大米+豬肉+水果+蔬菜+家禽+其他32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002．銷售成本根據(jù)各產(chǎn)品的毛利率確定。參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開業(yè)績報(bào)表，實(shí)地考察各類典型企業(yè)的經(jīng)營狀況，全國主要市場和主要渠道營銷成本根據(jù)新華信預(yù)測模型，得出各產(chǎn)品毛利率分別是：水產(chǎn)品30%13.5%17.25%30%22.5%、22.5%30%銷售收入乘以各產(chǎn)品毛利率，得出銷售成本。銷售成本=∑[各產(chǎn)品銷售收入×(1－毛利率)]例如第一年25,160=[11,000(1－30%)+9,000(1－13.5%)+10,000×(1－17.25%)+2,000×(1－30%)]三年收入計(jì)劃表3．主營業(yè)務(wù)稅金及附加的計(jì)算：主營業(yè)務(wù)稅金及附加=（銷售收入－銷售成本）×13%889=（32,000－25,160）×13%4．主營業(yè)務(wù)利潤的計(jì)算：主營業(yè)務(wù)利潤=銷售收入－銷售成本－主營業(yè)務(wù)稅金及加例如第一年5,951=32,000－25,160－8895．銷售費(fèi)用包括以下五項(xiàng)：第一年的市場推廣費(fèi)500萬元。第二年按銷售收入同比例增加計(jì)算。第三年增加到1,200萬元。第一年的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)466萬元，具體確定如下：（1）11個(gè)辦事處，每個(gè)辦事處的租金、裝修、辦公設(shè)備等為10萬元，合計(jì)110萬元。（2）26個(gè)批發(fā)市場網(wǎng)點(diǎn)，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)1.2萬/年，合計(jì)31.2萬元。（3）340個(gè)超市，1710個(gè)點(diǎn)，3.559.5家中小型超市，2,50042.5萬元，超市入場費(fèi)合計(jì)102萬元。20341032505,000元，340家合計(jì)170萬元。120元/平方1501.8600元/503萬元，每個(gè)辦事處的倉庫每年為4.8萬元。11個(gè)辦事處的倉庫租金合計(jì)52.8萬元。第2-3年的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)等于上一年費(fèi)用的70%加上銷售收入的同比例增加額。第一年的1名，基本工資和526名，每人2.50.625114萬元；一般銷售人261.21.8萬391.2萬元。第一年的銷售人員工資247萬元。2-3年的銷售人員工資等于上一年的銷售人員工資加上銷售收入80%。第一年的網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)用10萬元。江西省辦100萬元。2-3年的網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)用等于上一年費(fèi)用加上銷售收入80%。銷售物流費(fèi)用：按當(dāng)年銷售收入1%計(jì)算。銷售費(fèi)用=市場推廣費(fèi)＋銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)＋銷售人員工資＋網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)用＋銷售物流費(fèi)用例如第一年1,633=500＋466＋247＋100＋3206．管理費(fèi)用包括以下八項(xiàng)：第一年的人員工資20萬元；總裁的基本工資和154名，每人基本工資和獎(jiǎng)金各1211名，每人基本工資和獎(jiǎng)金分別53.3333名，每人基本工2.50.625人員工資萬元。第二年的人員工資：第一年的人員工資8%；新雇222.5萬元0.625437萬元。第三年的人員工資：第二年的人員工資8%；新雇102.5萬元0.625503萬元。第一年的6172127,5001083,000120萬。第一年的辦公費(fèi)用300萬元。第2-3年的辦公費(fèi)用等于上一年費(fèi)用加上銷售收入的同比例增加額的50%。第一年的租金2003542002年下272-3年將總部辦公面積增1108萬元。第一年的技術(shù)費(fèi)用50萬元。以后各年的技術(shù)費(fèi)用按銷售收入0.2%計(jì)算。壞賬損失按應(yīng)收賬款7%計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算如下：510150萬8905年折舊；2705固定資產(chǎn)折舊91萬元。第二年的固定資產(chǎn)投資為350萬元，其中，車輛60萬90200萬元。第二年的固定資產(chǎn)折舊157萬元。60164萬元。待攤費(fèi)用200萬，按十年攤銷。其他不可預(yù)見費(fèi)按銷售收入0.5%計(jì)算。管理費(fèi)用=人員工資＋辦公費(fèi)用＋租金＋技術(shù)費(fèi)用＋壞帳損失＋固定資產(chǎn)折舊＋待攤費(fèi)用＋其他不可預(yù)見費(fèi)例如第一年1,416=341＋300＋81＋50＋373＋91＋20＋1607．4%利率計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行借款×4%例如第二年520=13,000×4%8．費(fèi)用等于銷售費(fèi)用加上管理費(fèi)用加上財(cái)務(wù)費(fèi)用。費(fèi)用=銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用例如第一年3,049=1,633＋1,416＋09．營業(yè)利潤等于主營業(yè)務(wù)利潤減去費(fèi)用。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤－費(fèi)用2,902=5,951－3,04910．投資收益按長期投資的10%計(jì)算。投資收益=長期投資×10%例如第一年480=4,800×10%11．利潤總額等于營業(yè)利潤加上投資收益。利潤總額=營業(yè)利潤＋投資收益3,382=2,902＋480：參照中共江西省委、江西省人民政府《關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（2002724日省長辦公會(huì)議通過）對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工企15%的稅率計(jì)算。所得稅=利潤總額×15%例如第一年507=3,382×15%13．凈利潤等于利潤總額減去所得稅。凈利潤=利潤總額－所得稅例如第一年2,875=3,382－507現(xiàn)金流量表14．每年的期初現(xiàn)金余額均來自上一年的期末現(xiàn)金余額。15．現(xiàn)金收入包括以下三項(xiàng)：銷售收入（現(xiàn)金收入部分）按當(dāng)年銷售收入5/6計(jì)算。應(yīng)收賬款回收按上一年應(yīng)收賬款93%計(jì)算，即扣除7%的壞賬損失。投資收益來自三年收入計(jì)劃表中的投資收益。現(xiàn)金收入=銷售收入＋應(yīng)收賬款回收＋投資收益27,147=26,667＋0＋48016．現(xiàn)金支出包括以下十一項(xiàng)：銷售成本（現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年銷售成本5/6計(jì)算，1/6（現(xiàn)金支出部分等于當(dāng)年的銷售成本減去上年存貨成本5/6。存貨成本（現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年存貨成本5/6計(jì)算，1/6已按應(yīng)付賬款計(jì)算。應(yīng)付賬款償還等于預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表中前一年的應(yīng)付賬款。銷售費(fèi)用（現(xiàn)金支出部分）來自三年收入計(jì)劃表中的銷售費(fèi)用。管理費(fèi)用（現(xiàn)金支出部分）來自三年計(jì)劃收入表中的管理費(fèi)用。其數(shù)值等于全部管理費(fèi)用減去壞賬損失減去固定資產(chǎn)折舊減去待攤費(fèi)用。利息支出來自三年收入計(jì)劃表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)支出為當(dāng)年固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)金支出。開辦費(fèi)200萬元。長期投資：當(dāng)年核心基地投入的現(xiàn)金支出。稅金等于三年收入計(jì)劃表中的主營業(yè)務(wù)稅金及附加加上所得稅。貸款償還：上一年的貸款所得。現(xiàn)金支出=銷售成本＋存貨成本＋應(yīng)付賬款償還＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋利息支出＋固定資產(chǎn)支出＋開辦費(fèi)＋長期投資＋稅金＋貸款償還例如第一年37,427=20,967＋6,989＋0＋1,633＋932＋0＋510＋200＋4,800＋1,396＋017．現(xiàn)金盈余或短缺的計(jì)算：現(xiàn)金盈余或短缺=期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出例如第一年-10,280=0＋27,147＋37,42718．貸款所得為當(dāng)年銀行借款額。19．權(quán)益投入等于當(dāng)年股東資本投入額。20．期末現(xiàn)金余額的計(jì)算：期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金盈余或短缺＋貸款所得＋權(quán)益投入9,720=-10,280＋0＋20,000資產(chǎn)負(fù)債表21．流動(dòng)資產(chǎn)包括以下四項(xiàng)：現(xiàn)金：等于預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額。60天計(jì)算，即應(yīng)收賬款等于當(dāng)年銷售收入1/6存貨120天計(jì)算，即存貨等于當(dāng)年銷售成本1/3待攤費(fèi)用：當(dāng)年未攤銷完的開辦費(fèi)。流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋存貨＋待攤費(fèi)用例如第一年23,246=9,720＋4,960＋8,387＋18022．固定資產(chǎn)原值等于上一年的固定資產(chǎn)原值加上當(dāng)年的固定資產(chǎn)投資；累計(jì)折舊為每年固定資產(chǎn)折舊的累加數(shù)，固定產(chǎn)凈值的計(jì)算：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊例如第一年419=510－9123．長期投資為歷年長期投資之和。24．總資產(chǎn)的計(jì)算：總資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)＋固定資產(chǎn)凈值＋長期投資28,466=23,246＋419＋4,80025．負(fù)債：表中也即流動(dòng)負(fù)債，包括以下兩項(xiàng)：60應(yīng)付賬款等于當(dāng)年的加上當(dāng)年存貨減去