內(nèi)控整改結(jié)項報告

[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：內(nèi)部控制整改措施篇一：內(nèi)控整改實(shí)施方案深圳市xxx股份內(nèi)部控制建立整改實(shí)施工作方案根據(jù)深圳證監(jiān)局關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)有關(guān)工作的通知，深圳市xxx實(shí)業(yè)股份〔以下簡稱“公司〞〕于2021年4月制定了并披露了深圳市xxx實(shí)業(yè)股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作方案〔以下簡稱“實(shí)施方案〞〕，召開了內(nèi)控建立工程啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢參謀現(xiàn)已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內(nèi)控根本標(biāo)準(zhǔn)，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處，特制定本方案。一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析2021年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個層次進(jìn)展重點(diǎn)調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控根本標(biāo)準(zhǔn)的差異，找出缺陷并提出整改建議。通過對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控根本標(biāo)準(zhǔn)的要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達(dá)成共識，現(xiàn)確認(rèn)公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。二、整改實(shí)施方案針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按以下方案與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。1、整改范圍公司內(nèi)部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進(jìn)展整改；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。2、整改責(zé)任人公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承當(dāng)統(tǒng)一整改標(biāo)準(zhǔn)與檢查驗(yàn)收的責(zé)任。3、整改方式〔1〕對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實(shí)施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù)，統(tǒng)籌整改方法，分工合作，共同完成共性問題整改工作?！?〕對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)展整改示范，總結(jié)經(jīng)歷，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作?！?〕對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)展缺陷整改。〔4〕對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負(fù)責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)展缺陷整改?！?〕非重點(diǎn)子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)展自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)參謀公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)展整改?！?〕為了提高內(nèi)部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人需核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)流程信息化。4、內(nèi)控手冊建立為了固化內(nèi)控建立工作成果，公司將根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指引，建立公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)手冊，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細(xì)定義和標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼標(biāo)準(zhǔn)等。公司本部職能部門負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行中的疑問，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手冊。5、整改工作的有效監(jiān)控為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實(shí)施情況報告，向公司內(nèi)控建立領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。在整改正程中，參謀公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助。6、整改成果的驗(yàn)收公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負(fù)責(zé)分階段驗(yàn)收整改成果。內(nèi)審部與風(fēng)險部每周檢查整改良展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認(rèn)是否有效整改。有效整改的評價標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊構(gòu)造合理，內(nèi)容清晰，可以指導(dǎo)公司員工按標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。整改成果最終驗(yàn)收時間是2021年11月21日。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。篇二：會計內(nèi)部控制存在問題及改良措施分析會計內(nèi)部控制存在問題及改良措施分析摘要:近年來，隨著內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制應(yīng)用指引內(nèi)部控制審計指引的公布，我國內(nèi)部控制制度實(shí)踐和理論都得到有效的開展。會計內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成局部，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)展分析的根底上，從會計系統(tǒng)、內(nèi)控機(jī)制等方面提出相應(yīng)的改良措施，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞:會計內(nèi)部控制控制機(jī)制管理機(jī)制隨著社會的開展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的開展以及經(jīng)濟(jì)的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的平安。作為企業(yè)管理重要的組成局部，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。一、會計內(nèi)部控制存在的問題(一)企業(yè)開展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)目前市場開展迅速，競爭劇烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴(kuò)大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機(jī)構(gòu)等，但是這些方案的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速開展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導(dǎo)致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。(二)企業(yè)會計根底工作不標(biāo)準(zhǔn)，會計信息失真通過對各企業(yè)會計提供的資料進(jìn)展偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計根底工作存在不完善、不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴(yán)，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴(yán)；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導(dǎo)致會計信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活，便采取擴(kuò)大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導(dǎo)致偏離主業(yè)，盲目擴(kuò)張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不標(biāo)準(zhǔn)不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)展嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。(四)崗位設(shè)置不科學(xué)，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)展科學(xué)、合理的設(shè)置，在設(shè)置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進(jìn)展清晰明確的界定，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真、正確的履行好自己的職責(zé)，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度〞不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)視的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實(shí)好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。二、改良企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施建議會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成局部，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改良措施：(一)建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機(jī)制建立一個科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)展詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)展查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當(dāng)?shù)姆诸悾ㄟ^這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機(jī)制對企業(yè)會計內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)展健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的別離開來。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴(yán)格執(zhí)行，依據(jù)別離不相容職務(wù)的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)展科學(xué)、合理的設(shè)置，對每一個領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)展清晰明確的界定，不出現(xiàn)模糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的平安性、真實(shí)性以及完整性做出奉獻(xiàn)。(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對其進(jìn)展嚴(yán)格的控制和約束這一改良措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了催促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，要求審批人在進(jìn)展審批時，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實(shí)。三、結(jié)語企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改良措施來迎合新形勢下企業(yè)的開展，對會計內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟(jì)活動資料的真實(shí)性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)開展。參考文獻(xiàn)：[1]楊雄勝：內(nèi)部控制開展問題研究［d］.東北財經(jīng)大學(xué)，2005[2]劉玉廷：內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)：新形勢下加強(qiáng)單位內(nèi)部會計監(jiān)視的里程碑［a］.中國本錢研究會。企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)歷與操作———企業(yè)內(nèi)部控制高層研討會文集［c］。北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2002[3]吳小兵.論企業(yè)會計內(nèi)部控制的根本對策[j].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2021(01)[4]何君.試析如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制[j].中國總會計師.2021(12)[5]朱華.論當(dāng)代會計內(nèi)部控制中從業(yè)人員的作用[j].中國管理信息化.2021(19)[j].企業(yè)家天地，2021(06)篇三：淺論企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏與改良措施淺論企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏與改良措施溫州立德會計師事務(wù)所孫樂和一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念會計內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要包括授權(quán)審批、會計組織、崗位設(shè)置、行為準(zhǔn)則、監(jiān)視制約和電子信息管理等。廣義地說，會計內(nèi)部控制是組織機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效，資產(chǎn)平安，會計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。會計內(nèi)部控制是企業(yè)為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)視等要素并受企業(yè)董事會管理階層及其他人員影響。二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺乏1、對內(nèi)控認(rèn)識偏差較大，存在諸多不當(dāng)觀念對內(nèi)部控制的內(nèi)涵與外延認(rèn)識不清，導(dǎo)致認(rèn)識上的偏差，以致存在以下不當(dāng)觀念：〔1〕認(rèn)為企業(yè)制定的方法、規(guī)章有一大堆，內(nèi)部控制應(yīng)該算比擬完善的，將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)規(guī)章制度混為一談?！?〕認(rèn)為內(nèi)部控制建立主要是內(nèi)控部門的事，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)控部門全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)全企業(yè)的整章建制工作，忽略了內(nèi)部控制主要是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監(jiān)視、防范風(fēng)險機(jī)制，它首先而且主要應(yīng)是經(jīng)營管理部門的主要職責(zé)。2、經(jīng)營及管理理念不完善，控制文化層次較低首先，在經(jīng)營戰(zhàn)略與目標(biāo)方面，面對國內(nèi)同業(yè)競爭以及參加世界貿(mào)易組織后國際市場的壓力，各企業(yè)都在積極思考自身的戰(zhàn)略定位問題，謀化加強(qiáng)改革開展的戰(zhàn)略舉措，并開場采取了一些完善企業(yè)治理構(gòu)造、健全運(yùn)企業(yè)機(jī)制、明確經(jīng)營目標(biāo)等重大措施。但是由于歷史遺留下來的財務(wù)包袱沒有得到根醫(yī)治，造成全企業(yè)整體開展戰(zhàn)略得不到有效的貫徹執(zhí)企業(yè)。其次，人力資源政策也不利于控制環(huán)境的培育。第一，在內(nèi)部員工教育制度方面，目前主要強(qiáng)調(diào)的是業(yè)務(wù)與技術(shù)方面的培訓(xùn)，不太重視對員工進(jìn)企業(yè)價值觀、職業(yè)道德、老實(shí)品質(zhì)、責(zé)任感和敬業(yè)精神等方面的教育，而后者可能對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生更為長遠(yuǎn)、重大的影響。為什么相當(dāng)多的金融案件并不是由于缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度引起的，原因就在于員工思想中的道德觀、價值觀、法制觀等控制意識不強(qiáng)，導(dǎo)致有章不循，違章操作。第二，在褒獎與懲戒制度方面，不僅存在獎懲與功過不對稱的問題，而且在許多方面尚無獎懲制度，現(xiàn)有的獎懲制度在具體執(zhí)企業(yè)中也存在偏差。3、業(yè)務(wù)改革步伐加快，內(nèi)控制度建立滯后“制度先企業(yè)，內(nèi)控優(yōu)先〞的意識還未真正樹立起來，有些業(yè)務(wù)在制度上、前期準(zhǔn)備上還不充分的情況下，就匆忙進(jìn)入；隨著企業(yè)創(chuàng)新步伐的加快，管理模式的改革，一些制度方法已經(jīng)過時，但沒能隨著業(yè)務(wù)狀況與客觀環(huán)境的變化及時進(jìn)企業(yè)修訂，仍沿用一些舊的內(nèi)控措施和管理做法；有些制度過于概括和條文化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實(shí)際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束，缺乏必要的控制秩序等?？刂品稚⑴c控制缺乏并存?？刂品稚⒈憩F(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合；控制缺乏表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。一是有些制度沒有建立或不健全；二是管理部門之間的銜間不充分或缺少對管理部門的約束控制；三是制度規(guī)定身缺乏可操作性，沒有表達(dá)5w1h的要求；四是長官意志，朝令夕改，缺乏連貫性。4、有章不循，制度落實(shí)不到位中國外資2021年12月上總第254期〔責(zé)任編輯：韓曉兵〕控為主的現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控方式下，現(xiàn)有的人員難以適應(yīng)工作需要。三、內(nèi)部控制防范的制度措施集團(tuán)企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下，由于下屬單位的會計核算根底不統(tǒng)一、不標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控制度不健全，造成會計信息核算的口徑不一致，基于成員之間會計信息不可比，匯總的信息不正確，集團(tuán)無法正確掌控下屬成員單位的信息，對下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)控困難。在it環(huán)境下，將集團(tuán)的會計核算政策、會計科目體系、內(nèi)控制度、核算流程、控制權(quán)進(jìn)展設(shè)置，使得全國各地的分、子公司通過網(wǎng)絡(luò)共享集團(tuán)的統(tǒng)一會計核算根底和內(nèi)控制度，并有效地貫徹和執(zhí)行，提高會計信息的可比性和一致性。1、集權(quán)與分權(quán)的“控制權(quán)〞的設(shè)計與配置隨著市場經(jīng)濟(jì)的開展，企業(yè)集團(tuán)在我國日益呈現(xiàn)規(guī)模，企業(yè)開展越快、規(guī)模越大，管理和控制問題就越突出。為了提高企業(yè)集團(tuán)的會計管理水平，有效地控制集團(tuán)成員的資金、費(fèi)用，支持集團(tuán)或總部管理決策，很多公司在集權(quán)和分權(quán)“控制權(quán)〞的選擇上徘徊不定。集權(quán)與分權(quán)中的“權(quán)〞字主要是指管理權(quán)，包括生產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、財務(wù)權(quán)和人事權(quán)等方面。一些企業(yè)集團(tuán)為了強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的管理，選擇集權(quán)——行政集權(quán)制，即所有控制權(quán)都集中在母公司(或總公司)，對于企業(yè)集團(tuán)的各種事情，都要經(jīng)過集團(tuán)的某一個環(huán)節(jié)進(jìn)展控制。行政集權(quán)曾經(jīng)一度成為國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的一個經(jīng)常采用的手段，但是行政集權(quán)給效率帶來了極大的挑戰(zhàn)，最大的威脅是使企業(yè)決策效率低下。通過分、子公司合理安排自身的經(jīng)營方案，把脈自身的經(jīng)營運(yùn)作，在提高本身經(jīng)營效率和效益的同時，也就提高了企業(yè)集團(tuán)效益，共同支持企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在集中核算和報告模式下，如果企業(yè)集團(tuán)希望采用集權(quán)管理和控制，則將各種政策配置在企業(yè)集團(tuán)，下屬成員單位不允許修改，企業(yè)集團(tuán)所有成員都在系統(tǒng)的監(jiān)視和控制下，嚴(yán)格按照上述政策執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理和控制，即從業(yè)務(wù)的組織、管理、執(zhí)行和控制等方面實(shí)現(xiàn)高度集中。由于集中核算和報告模式是建立在集成的it環(huán)境中，集團(tuán)總部和分、子公司的信息實(shí)現(xiàn)實(shí)時共享，因此，行政集權(quán)下的決策效率低下問題將得到有效解決。企業(yè)集團(tuán)為了調(diào)動分、子公司或者事業(yè)部的積極性，將不同的政策和控制設(shè)置在不同的層級，有效地實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的控制模式。2、集團(tuán)與分、子公司會計科目體系的設(shè)計與設(shè)置會計科目在賬務(wù)處理中用于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展分類，是某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類標(biāo)志，是核算的根底。因此，對于企業(yè)集團(tuán)而言，制定統(tǒng)一的會計科目體系，就能夠保證整個集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的一致性和可比性，保證資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等要素確認(rèn)的唯一性、一致性。但是，企業(yè)集團(tuán)是經(jīng)濟(jì)利益的聯(lián)合體，不同的分、子公司所處的行業(yè)不同、性質(zhì)不同、核算的要求不同，其會計科目體系就不同。在集中核算和報告模式下，既要制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計科目體系，保證整個集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類和反映的一致性和可比性，又要表達(dá)分、篇二：部門內(nèi)部控制自評及缺陷整改報告-XXXXX內(nèi)部控制自評及缺陷整改報告根據(jù)內(nèi)部控制自查工作安排，結(jié)合設(shè)計研究所〔以下簡稱：設(shè)研所〕的控制目標(biāo)和管控重點(diǎn)，我們對截至2021年12月31日的內(nèi)部控制有效性進(jìn)展了自查。一、2021年度設(shè)研所內(nèi)部控制體系建立本年度內(nèi)部控制制度體系設(shè)計是分組進(jìn)展工作，共分為3個小組，由組長進(jìn)展分組管理體系建立，小組依據(jù)各自工程分工開展各自工作。內(nèi)部管理制度流程由小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)各自小組成員的日常工作安排、出差、考勤及工作情況的考核，再由本部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一開會了解各個小組的工作開展情況。內(nèi)部控制體系建立包括以下幾個方面：〔1〕進(jìn)展內(nèi)部培訓(xùn)，營造良好的內(nèi)控氣氛，包括管理制度培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)、崗位職責(zé)描述、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容。形成重制度、重程序的良好工作氣氛。〔2〕研發(fā)組織建立關(guān)鍵要點(diǎn)包括研發(fā)組織、研發(fā)流程體系、勞動價值表達(dá)、職業(yè)生涯規(guī)劃、團(tuán)隊文化五個方面，進(jìn)展明確組織職責(zé)、合理分工、責(zé)任落實(shí)，使各個員工能夠各司其職，互相配合，共同實(shí)現(xiàn)整體使命和目標(biāo)。〔3〕技術(shù)專業(yè)按電氣行業(yè)的特征，將產(chǎn)品研究、原料配置、產(chǎn)品調(diào)試、工程記錄分為工程管理、技術(shù)開發(fā)管理、流程管理、市場管理。〔4〕研究所為技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)兩大開發(fā)系列，并通過市場管理、工程管理、技術(shù)開發(fā)管理、流程管理等進(jìn)展貫穿，分清了戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)，分清了各專業(yè)職能的分工，又明確了管理職責(zé)，擴(kuò)大和豐富了研究所的職責(zé)范圍和層次、深度。二、本部門內(nèi)部控制評價的依據(jù)本自評報告旨在根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，依據(jù)總廠內(nèi)部控制評價暫行方法，結(jié)合本部門主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制手冊控制目標(biāo)，對本部門截至2021年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)展評價。三、本部門內(nèi)部控制評價的范圍及自查的主要內(nèi)容本部門嚴(yán)格按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，依據(jù)總廠內(nèi)部控制評價暫行方法，結(jié)合本部門主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制手冊控制目標(biāo)，對本部門截至2021年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)展評價?！惨弧硟?nèi)部控制評價包括以下工作程序：〔1〕成立評價工作組，制定評價工作方案。從職能部門中選配熟悉業(yè)務(wù)、參與日常監(jiān)控的業(yè)務(wù)骨干組成評價工作組，制定評價工作方案。評價工作方案中明確了評價主體范圍、工作任務(wù)、人員組織與分工、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。〔2〕發(fā)布評價通知。評價通知包括評價依據(jù)、評價范圍、評價方式、評價工作組成名單及聯(lián)系方式、需要配合的事項。〔3〕開展自我評價工作。單位內(nèi)部按照評價通知開展內(nèi)部控制自我評價工作，按要求編制內(nèi)部控制自我評價報告，在規(guī)定時間內(nèi)報送評價工作組?！?〕開展現(xiàn)場檢查測試工作。評價人員按照工作分工，綜合運(yùn)用個別訪談，記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容。評價工作組負(fù)責(zé)人對評價工作底稿進(jìn)展了嚴(yán)格審核?！?〕匯總評價結(jié)果，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。評價工作組對評價工作底稿進(jìn)展了匯總分析，，編制內(nèi)部控制缺陷匯總表。〔6〕制定缺陷整改方案。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷表，按職責(zé)分工制定了缺陷整改方案。〔7〕編制內(nèi)部控制評價報告。評價工作組根據(jù)內(nèi)部控制評價，編制內(nèi)部控制評價報告。〔8〕內(nèi)部控制缺陷整改與檢查。認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制缺陷整改措施，有內(nèi)部控制部門對內(nèi)部控制缺陷整改情況進(jìn)展催促和檢查?！捕持攸c(diǎn)自查的業(yè)務(wù)〔1〕工程設(shè)計磨煤機(jī)控制柜、PLC、變頻器控制柜的工程設(shè)計，包括工程周期、工程造價、工程質(zhì)量方面進(jìn)展考察?！?〕產(chǎn)品調(diào)試產(chǎn)品調(diào)試包括電能質(zhì)量產(chǎn)品調(diào)試和消弧線圈的調(diào)試，內(nèi)容包括調(diào)試環(huán)境、平安調(diào)試、調(diào)試隱患等方面。〔3〕新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)包括有源電力濾波器、無功補(bǔ)償器和智能消弧線圈工程的開發(fā)工作。內(nèi)容包括開發(fā)周期、資金投入、技術(shù)成果、設(shè)計工藝等方面?！?〕現(xiàn)場效勞現(xiàn)場效勞主要是出差調(diào)試人員在出差期間遇到的問題，包括出差效率、效勞滿意情況。四、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況結(jié)合自查情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在2個內(nèi)部控制缺陷，其中設(shè)計缺陷2個，運(yùn)行缺陷0個。分別為：〔1〕