工程集團(tuán)有限公司財務(wù)集中核算實(shí)施方案

工程公司有限公司財務(wù)集中核算實(shí)行方案財務(wù)管理服務(wù)于公司管理，是增強(qiáng)公司經(jīng)營管理的重要構(gòu)成部分，實(shí)行財務(wù)集中核算是成立財務(wù)督查控制系統(tǒng)的核心。構(gòu)架公司公司財務(wù)督查控制系統(tǒng)，要依照公司機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理層次的安排和經(jīng)營管理控制要求，本著“分級管理、各負(fù)其責(zé)、獨(dú)立核算、嚴(yán)格監(jiān)控”的原則成立和完美.為規(guī)范財務(wù)管理，增強(qiáng)會計督查,防備財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)公司公司研究并報經(jīng)省局贊同，擬訂本方案。一、推行財務(wù)集中核算主要目的一是推行會計核算.即審察會計憑據(jù)、財務(wù)報銷、資本收付審察、辦理賬務(wù)、編報會計報表等。二是實(shí)行會計督查。即督查集中核算單位財務(wù)行為，審察把關(guān)集中核算單位的財務(wù)進(jìn)出，嚴(yán)格恪守國家和上司有關(guān)規(guī)章制度，依法依規(guī)做事。三是控制集中核算單位資本活動，合規(guī)合法的管理使用資本，防備財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)集中核算原則（一）嚴(yán)格履行國家財經(jīng)法例，上司和公司公司規(guī)章制度、決策。（二）服務(wù)公司公司和集中核算單位經(jīng)營管理。(三)集中核算單位的資本所有權(quán)、使用權(quán)不變。1(四）集中核算單位的債權(quán)、債務(wù)的權(quán)責(zé)不變.（五）集中核算單位原有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理、審批程序以及審批權(quán)限不變.（六)集中核算單位財務(wù)管理的責(zé)任主體不變，各單位對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和供給會計資料的真切性、完好性和合法性負(fù)責(zé)。（七）對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推行分級審批。三、財務(wù)集中核算范圍范圍包含：公司本部機(jī)關(guān)、所屬單位、控股單位、項(xiàng)目部、暫機(jī)遇構(gòu)及其所轄的所有設(shè)賬核算的會計業(yè)務(wù)沒有控制權(quán)或沒有設(shè)賬核算的不在財務(wù)集中核算范圍。如不設(shè)賬的做事處。四、會計核算中心主要職責(zé)（一）一致設(shè)置會計賬戶，對歸入集中核算的單位推行集中管理，分戶核算.（二）依照會計核算和資本使用管理規(guī)定,審察集中核算單位的原始憑據(jù)，編制記賬憑據(jù)，登記會計賬簿，編制會計報表和財務(wù)狀況說明書.（三）對集中核算單位報銷的原始票據(jù)和財務(wù)結(jié)算手續(xù)進(jìn)行審察把關(guān).（四)會計核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核批。（五）管理集中核算單位銀行賬戶和錢幣資本，辦理資2金收付結(jié)算，實(shí)時查對資本增減改動狀況，保證資本安全。（六）向上司供給財務(wù)會計報表，輔助集中核算單位進(jìn)行財務(wù)剖析。（七）督查檢查集中核算單位的各項(xiàng)財務(wù)進(jìn)出活動，實(shí)時發(fā)現(xiàn)、遏止和糾正財務(wù)進(jìn)出中的違規(guī)違紀(jì)行為。（八)接受上司主管單位督查檢查，配合外面財稅、審計、督查等部門對集中核算單位進(jìn)行督查檢查.（九)嚴(yán)格保密制度,未經(jīng)集中核算單位贊同，不得私自向其余單位或部門供給所管理和掌握的財務(wù)會計信息。（十）依照《會計檔案管理方法》要求，妥當(dāng)保存集中核算單位的會計檔案資料.五、集中核算單位主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)管理除歸入會計核算中心以外的其余財務(wù)工作。（二)單位分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本單位報銷業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）依據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量大小,設(shè)置報賬主辦會計，特意負(fù)責(zé)本單位平時報銷、財務(wù)結(jié)算等工作，并對本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始票據(jù)的結(jié)算手續(xù)進(jìn)行整理和匯總.（四）負(fù)責(zé)實(shí)時向會計核算中心供給本單位真切、正確、完好的原始憑據(jù)和其余有關(guān)資料，并對其擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。（五)正確使用核算中心會計數(shù)據(jù),編制單位估算，剖析單位（項(xiàng)目）成本效益，對外供給財務(wù)會計信息。3（六）編制用款計劃,規(guī)范資本使用程序、手續(xù),按規(guī)定和資本使用管理方法辦理各項(xiàng)支出，依法納稅，提升資本使用效益.（七）依照國家和公司公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，聯(lián)合單位實(shí)質(zhì)，成立、健全本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度并仔細(xì)履行.接受上司和財稅、審計、督查等部門督查檢查。（八）負(fù)責(zé)本單位財務(wù)及國有財富管理,實(shí)時與核算中心查對賬務(wù)，按期組織財富清點(diǎn)，辦理財富處理事項(xiàng)，防備國有財富流失.六、財務(wù)集中核算程序一是財務(wù)報銷程序.集中核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持經(jīng)分管負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人署名齊備的原始票據(jù)，報本單位報賬主辦會計進(jìn)行復(fù)核后,報核算中心辦理；屬于備用金支出范圍的，經(jīng)審察合格后由本單位報賬主辦會計直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的,由本單位報賬主辦會計到核算中心辦理。二是資本收付程序.收付現(xiàn)金或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，依照審批權(quán)限經(jīng)審批后,由報賬主辦會計將原始憑據(jù)轉(zhuǎn)交核算中心資本戶主管會計辦理.七、財務(wù)集中核算機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成公司公司會計核算中心與公司公司財務(wù)處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財務(wù)到處長兼任核算中心主任，編制30人,領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)3職,此中：主任一名，副主任2人，會計核算4中心下設(shè)四個組，分別為總賬會計組、項(xiàng)目會計組、資本管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，詳細(xì)方案見附件。原公司公司財務(wù)處人員在建立核算中心的同時相應(yīng)進(jìn)行調(diào)減。八、展開財務(wù)集中核算的保障舉措（一）工作安排一是公司公司負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)集中核算工作方案，報請省局贊同后，提交公司董事會研究贊同。二是依照工作方案，公司公司成立相應(yīng)工作組，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，限時達(dá)成集中核算實(shí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作.三是依照先搭建機(jī)構(gòu)，各核算主體移交、會計人員等逐漸到位的方法，6月尾前保證核算中心正常運(yùn)行。詳細(xì)工作安排：4月18日達(dá)成財務(wù)集中核算工作方案的擬訂,上報省局存案；存案后5日內(nèi)召開公司公司動員會,宣布實(shí)行方案，并達(dá)成實(shí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作;6月10日前辦理睬計移交等；6月尾會計核算中心正式運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)核算主體移交、內(nèi)控制度基本成立、人員基本到位、運(yùn)行基本正常的目標(biāo)。詳細(xì)《會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行）》、《機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方案（試行）》等實(shí)行方案見附件。（二）制度保障．成立會計核算中心有關(guān)內(nèi)控制度，保證集中核算按5照制度規(guī)定運(yùn)行.主要制度包含：《會計核算中心檔案管理方法(試行）》；《會計核算中心備用金管理方法（試行)》；《會計核算中心輪崗和查核制度（試行）》；《會計核算中心會計業(yè)務(wù)移交方法（試行）》；《會計核算中心財富安全和保密制度（試行）》；《會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程（試行)》；《會計核算中心計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)管理制度（試行）》;《會計核算中心銀行賬戶和印鑒管理方法(試行）》；《所屬單位（項(xiàng)目部）報賬主辦會計工作規(guī)則（試行）》等。．各集中核算單位訂正完美財務(wù)管理方法和資本使用管理審批制度,報公司公司審察贊同后印發(fā)履行,作為會計核算中心辦理財務(wù)報銷和資本結(jié)算的依照。（三）人員保障依照公司公司有關(guān)規(guī)定，由工程公司審定人員，本著先內(nèi)部后社會的原則,招聘選拔會計核算中心會計人員。（四）組織保障公司公司成立集中核算管理工作組，詳細(xì)負(fù)責(zé)組織擬訂工作方案，組建會計核算中心，訂正內(nèi)控制度，辦理財務(wù)移交等,解決實(shí)行中碰到的困難和問題。附件：1.會計核算中心業(yè)務(wù)辦理及審批流程2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員