工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案

工作方案為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿(mǎn)完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：一、審核依據(jù)1、《中華人民民共和國(guó)審計(jì)計(jì)法》2、《中華人民民共和國(guó)審計(jì)計(jì)法實(shí)施條例例》3、《中華人民民共和國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師法》4、《中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則》5、國(guó)家發(fā)展計(jì)計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前前期工程咨詢(xún)?cè)兪召M(fèi)暫行規(guī)規(guī)定》6、國(guó)家發(fā)展計(jì)計(jì)劃委員會(huì)《工工程咨詢(xún)單位位持證執(zhí)業(yè)暫暫行辦法》7、財(cái)政部《基基本建設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)定》8、財(cái)政部《審審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家家建設(shè)項(xiàng)目審審計(jì)準(zhǔn)則》9、財(cái)政部《會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所從事基本建建設(shè)工程預(yù)算算、結(jié)算、決決算審核暫行行辦法》10、財(cái)政部《財(cái)財(cái)政性基本建建設(shè)資金投資資項(xiàng)目預(yù)決算算審查規(guī)程》11、財(cái)政部《國(guó)國(guó)有建設(shè)單位位會(huì)計(jì)制度》12、建設(shè)部《造造價(jià)咨詢(xún)單位位管理辦法》13、建設(shè)部《造造價(jià)工程師注注冊(cè)管理辦法法》14、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審審計(jì)工作的規(guī)規(guī)定》15、中價(jià)協(xié)《工工程造價(jià)咨詢(xún)?cè)兎?wù)業(yè)務(wù)操操作指導(dǎo)規(guī)程程》16、委托方方的具體要求求和相關(guān)的法法律、法規(guī)二、審核程序根據(jù)該工程竣工工決算審核的的具體特點(diǎn)及及要求，本次次審核工作為為六個(gè)階段來(lái)來(lái)實(shí)施。（一）計(jì)劃階段段1、在充分了解解委托方和該該工程項(xiàng)目有有關(guān)情況的基基礎(chǔ)上，根據(jù)據(jù)《委托業(yè)務(wù)務(wù)合同書(shū)》的的要求，編制制工程決算的的審核計(jì)劃。2、以書(shū)面形式式要求委托方方提供下列資資料：（1）基建財(cái)務(wù)務(wù)、材料、物物資管理等相相關(guān)的內(nèi)部控控制制度；（2）有關(guān)方面面編制的工程程概（預(yù)）書(shū)書(shū)及歷次調(diào)整整文件；（3）工程量計(jì)計(jì)算書(shū)，主要要材料分析表表，鋼材耗用用明細(xì)表，調(diào)調(diào)價(jià)部分材料料消耗計(jì)算表表；（4）付款資料料，包括建設(shè)設(shè)單位及施工工單位因工程程需要預(yù)付的的工程款、材材料款清單及及財(cái)務(wù)資料。（5）涉及工程程索賠的有關(guān)關(guān)文件和資料料；（6）竣工驗(yàn)收收?qǐng)?bào)告、竣工工結(jié)算書(shū)（7）工程項(xiàng)目目竣工財(cái)務(wù)決決算；（8）工程竣工工財(cái)務(wù)決算編編制依據(jù)和辦辦法；（9）歷年工程程財(cái)務(wù)投資計(jì)計(jì)劃；（10）歷年財(cái)財(cái)務(wù)決算報(bào)表表、賬冊(cè)、憑憑證；（11）其他與與工程造價(jià)有有關(guān)的資料2、組成包括項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理和各各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)人員在內(nèi)的的審核工作小小組，并進(jìn)行行合理分工。3、建議委托方方召集有建設(shè)設(shè)單位、施工工單位、監(jiān)理理單位及審核核小組成員參參加的審前會(huì)會(huì)商，通報(bào)和和溝通情況，達(dá)達(dá)到相互理解解，相互支持持。必要時(shí)可可做審計(jì)驗(yàn)證證前的會(huì)商紀(jì)紀(jì)要。4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)應(yīng)指派審核小小組成員做好好委托方所提提供的資料的的交接和登記記工作，并妥妥善保管、防防止丟失。5、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)應(yīng)組織審核小小組成員學(xué)習(xí)習(xí)、分析委托托方提供的資資料，組織審審核人員進(jìn)行行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)統(tǒng)一審核思路路，明確審核核重點(diǎn)，把握握審核方法；；6、在全程審核核期間，主審審人員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核過(guò)程中中的變化及時(shí)時(shí)修改和補(bǔ)充充審核計(jì)劃.（二）實(shí)施階段段1、竣工決算的的基本原則竣工決算審核應(yīng)應(yīng)在客觀(guān)、公公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)細(xì)致、準(zhǔn)確的的原則下進(jìn)行行，以保證竣竣工決算的合合理性、合規(guī)規(guī)性和真實(shí)性性。2、竣工決算審審核的重點(diǎn)采用全面審核法法和復(fù)核法，對(duì)對(duì)工程竣工決決算的合理性性、合規(guī)性、真真實(shí)性進(jìn)行審審查，具體包包括：（1）竣工決算算編制依據(jù)是是否符合國(guó)家家有關(guān)規(guī)定，資資料是否齊全全、手續(xù)是否否完備，對(duì)遺遺留問(wèn)題的處處理是否合規(guī)規(guī)；工程項(xiàng)目目竣工決算報(bào)報(bào)表是否齊全全（“竣工工程概概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決決算表”、“交付使用資資產(chǎn)總表”、“交付使用資資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各各項(xiàng)目的內(nèi)容容填列是否完完整、正確、真真實(shí)、各表之之間的勾稽關(guān)關(guān)系是否相符符；竣工情況況說(shuō)明書(shū)所列列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是是否全面、真真實(shí)；（2）工程竣工工決算的合理理性、合規(guī)性性、真實(shí)性：：（3）審查工程程概算執(zhí)行情情況，包括建建設(shè)規(guī)模和建建設(shè)范圍，建建安工程、設(shè)設(shè)備、其他費(fèi)費(fèi)用的實(shí)際完完成情況；（4）交付使用用資產(chǎn)是否真真實(shí)完整，是是否符合交付付條件，移交交手續(xù)是否齊齊全；在建工工程是否真實(shí)實(shí)；（5）工程建設(shè)設(shè)成本的合理理性、合規(guī)性性、真實(shí)性；；（6）財(cái)務(wù)成本本核算是否完完整、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確；基建賬賬薄是否健全全、財(cái)務(wù)處理理是否合規(guī)；；各項(xiàng)支出的的是否合規(guī)、財(cái)財(cái)務(wù)信息反映映的工程情況況是否真實(shí)和和完整；關(guān)注注是否嚴(yán)格區(qū)區(qū)分生產(chǎn)期與與建設(shè)期的界界限，確保銀銀行借款利息息分?jǐn)偟恼鎸?shí)實(shí)性，工程達(dá)達(dá)到預(yù)定使用用狀態(tài)前的借借款利息計(jì)入入項(xiàng)目建設(shè)成成本，除此之之外，計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用。（7）基建收入入的核算是否否符合相關(guān)規(guī)規(guī)定、是否真真實(shí)、完整。（8）審查結(jié)余余資金：主要要審核銀行存存款、現(xiàn)金和和其他貨幣資資金；庫(kù)存物物資存量的真真實(shí)性，有無(wú)無(wú)積壓、隱瞞瞞、挪用等問(wèn)問(wèn)題或壓低庫(kù)庫(kù)存物資單價(jià)價(jià)，虛列往來(lái)來(lái)欠款，隱匿匿結(jié)余資金的的現(xiàn)象；往來(lái)來(lái)款項(xiàng)，核實(shí)實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)權(quán)債務(wù)，有無(wú)無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用用建設(shè)資金和和債權(quán)債務(wù)清清理不及時(shí)等等問(wèn)題；查明明器材積壓，債債權(quán)債務(wù)未能能及時(shí)清理的的原因。另外，我們將依依據(jù)國(guó)家財(cái)稅稅法的有關(guān)規(guī)規(guī)定，關(guān)注本本項(xiàng)目建設(shè)過(guò)過(guò)程中所涉及及各種稅費(fèi)的的計(jì)算和繳納納，以及或有有施工單位有有關(guān)稅費(fèi)的代代扣代繳情況況。（三）匯總階段段1、審核人員應(yīng)應(yīng)對(duì)所審核范范圍的各種審審核成果資料料認(rèn)真進(jìn)行分分析、匯總、整整理，形成書(shū)書(shū)面的審核工工作底稿。審審核工作底稿稿包括審核計(jì)計(jì)劃階段的工工作底稿、符符合性測(cè)試的的工作底稿、實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的的工作底稿和和匯總性工作作底稿。2、編制審核工工作底稿應(yīng)遵遵循實(shí)事求是是、事件重要要、過(guò)程完整整、文字簡(jiǎn)練練、敘述清楚楚、落筆嚴(yán)慎慎的原則。3、各專(zhuān)業(yè)審核核人員分別整整理各自審核核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，并將審審核情況交給給項(xiàng)目經(jīng)理匯匯總；4、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人組織，就就審核中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題向委委托方匯報(bào)。（四）溝通階段段1、對(duì)審核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同同委托單位、建建設(shè)單位、施施工單位、監(jiān)監(jiān)理單位進(jìn)行行溝通并最終終達(dá)成一致意意見(jiàn)。2、對(duì)未達(dá)成一一致意見(jiàn)的遺遺留問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)召集相關(guān)人人員以專(zhuān)項(xiàng)會(huì)會(huì)議的形式協(xié)協(xié)商解決，并并作會(huì)議記錄錄；3、對(duì)達(dá)成一致致意見(jiàn)的審核核結(jié)果出具《竣竣工程決算審審核定案匯總總表》，由委委托方簽字認(rèn)認(rèn)可。（五）報(bào)告階段段1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人匯總各專(zhuān)業(yè)業(yè)審核人員的的數(shù)據(jù)資料，并并出編制審核核報(bào)告初稿；；2、就審核報(bào)告告初稿與委托托方進(jìn)行溝通通；3、對(duì)審核報(bào)告告進(jìn)行三級(jí)審審核出具正式式審核報(bào)告；；4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人對(duì)審核工作作進(jìn)行總結(jié)并并對(duì)審核工程程底稿進(jìn)行整整理歸檔；（六）后續(xù)服務(wù)務(wù)階段1、根據(jù)該項(xiàng)目目實(shí)施過(guò)程的的具體情況提提出管理建議議書(shū)；2、對(duì)委托方的的工程管理提提供咨詢(xún)服務(wù)務(wù)；3、定期對(duì)委托托方進(jìn)行回訪(fǎng)訪(fǎng)，了解工程程竣工決算審審核的效果。關(guān)鍵性問(wèn)題及重重難點(diǎn)分析（1）調(diào)查內(nèi)部部控制制度，并并進(jìn)行符合性性測(cè)試，主要要內(nèi)容為：建建設(shè)單位是否否已設(shè)置獨(dú)立立的財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)；建設(shè)設(shè)單位是否已已建立健全內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理制度；建設(shè)設(shè)單位對(duì)基本本建設(shè)中的采采購(gòu)材料、設(shè)設(shè)備、存貨以以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資是否建建立出入庫(kù)手手續(xù)，是否賬賬物相符；建建設(shè)單位是否否及時(shí)掌握工工程進(jìn)度；（2）對(duì)內(nèi)部控控制制度進(jìn)行行評(píng)價(jià)，進(jìn)一一步確定控制制風(fēng)險(xiǎn)，以確確定將要執(zhí)行行的實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試程序的性性質(zhì)、時(shí)間和和范圍；（3）審查工程程項(xiàng)目概算執(zhí)執(zhí)行情況，是是否有計(jì)劃外外建設(shè)項(xiàng)目，有有無(wú)自行擴(kuò)大大投資規(guī)模和和提高建設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的情況；；（4）審查工程程項(xiàng)目資金的的來(lái)源、支出出及結(jié)余情況況a、項(xiàng)目建設(shè)資資金是否根據(jù)據(jù)年度投資計(jì)計(jì)劃，向上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)申申請(qǐng)撥付；用用款申請(qǐng)計(jì)劃劃及撥付到位位資金額，是是否與工程建建設(shè)的進(jìn)度相相適應(yīng)；b、實(shí)行項(xiàng)目資資本金管理的的項(xiàng)目，其資資本金籌措、方法、來(lái)源源是否符合國(guó)家家規(guī)定，項(xiàng)目目資本金到位位是否經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所所驗(yàn)資并出具具驗(yàn)資報(bào)告；；c、根據(jù)基本建建設(shè)的特點(diǎn)和和《建設(shè)單位位會(huì)計(jì)制度》等等有關(guān)規(guī)定，了了解基本建設(shè)設(shè)項(xiàng)目資金撥撥款或借款情情況，對(duì)本項(xiàng)項(xiàng)目的資金來(lái)來(lái)源進(jìn)行審核核，以確認(rèn)資資金來(lái)源是否否符合法規(guī)的的有關(guān)規(guī)定；；d、各年度的各各項(xiàng)基本建設(shè)設(shè)撥款數(shù)額和和結(jié)余資金是是否真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確，應(yīng)收回回的設(shè)備、材材料以及拆除除臨時(shí)建筑和和原有建筑的的殘值是否作作價(jià)收回，對(duì)對(duì)器材的盤(pán)盈盈、盤(pán)虧及其其銷(xiāo)售盈虧是是否按有關(guān)規(guī)規(guī)定及時(shí)處理理。（5）審查工程程項(xiàng)目資金的的支出的合理理性、合規(guī)性性a、建設(shè)項(xiàng)目的的資金使用應(yīng)應(yīng)保證工程建建設(shè)的需要，應(yīng)應(yīng)有工程款使使用計(jì)劃，是是否按完工進(jìn)進(jìn)度進(jìn)行工程程款結(jié)算，按按撥付程序及及時(shí)撥付；b、建設(shè)項(xiàng)目的的資金在管理理使用過(guò)程中中，其支付是是否合規(guī)、合合理，有無(wú)截截留、挪用，擠擠占或轉(zhuǎn)移的的現(xiàn)象發(fā)生；；c、在項(xiàng)目建設(shè)設(shè)過(guò)程中有無(wú)無(wú)超概算、超超規(guī)模、超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的情況，有有無(wú)搞計(jì)劃外外工程及不合合理的調(diào)整概概算等問(wèn)題；；d、實(shí)行政府采采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集集中支付的基基本建設(shè)項(xiàng)目目，其設(shè)備、主主要材料的采采購(gòu)，是否按按政府采購(gòu)和和國(guó)庫(kù)集中支支付的有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)標(biāo)；e、項(xiàng)目建設(shè)單單位在項(xiàng)目建建設(shè)過(guò)程中取取得的基本建建設(shè)收入，是是否按國(guó)家規(guī)規(guī)定全部入帳帳，各項(xiàng)基本本建設(shè)收入是是否合法，是是否取得合法法原始憑證并并編制記帳憑憑證；f、根據(jù)項(xiàng)目簽簽訂的工程承承包合同規(guī)定定的按月結(jié)算算、分段結(jié)算算、竣工后一一次結(jié)算等結(jié)結(jié)算方式，并并結(jié)合工程進(jìn)進(jìn)度、預(yù)付款款和工程監(jiān)理理情況，審核核經(jīng)建設(shè)單位位簽證的“工程價(jià)款結(jié)結(jié)算賬單”，核實(shí)資金金撥付情況。（6）建筑安裝裝工程投資的的審核a、建安工程投投資核算帳戶(hù)戶(hù)的設(shè)置、建建安工程投資資實(shí)際完成額額的計(jì)算、記記錄是否與預(yù)預(yù)算相一致，單單位工程的明明細(xì)核算是否否符合要求；；b、建筑安裝工工程投資各明明細(xì)賬記錄范范圍與核算的的工程結(jié)算費(fèi)費(fèi)用科目及明明細(xì)科目的內(nèi)內(nèi)容是否一致致、準(zhǔn)確；c、建筑安裝工工程投資在結(jié)結(jié)算過(guò)程中是是否嚴(yán)格按照照簽定的合同同執(zhí)行，對(duì)建建筑安裝工程程費(fèi)的支付是是否按規(guī)定辦辦理，并取得得合規(guī)的發(fā)票票，是否按規(guī)規(guī)定預(yù)留一定定比例的質(zhì)量量保證金；d、建筑安裝工工程投資的預(yù)預(yù)付工程款、預(yù)預(yù)付備料款在在工程施工過(guò)過(guò)程中是否按按合同約定及及時(shí)抵扣工程程進(jìn)度款；e、對(duì)有甲供材材料的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，在建安安工程投資結(jié)結(jié)算時(shí)，是否否對(duì)甲供材料料的結(jié)算進(jìn)行行了及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地清理；；f、建設(shè)單位在在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)過(guò)程中，發(fā)生生的代墊款項(xiàng)項(xiàng)在工程結(jié)算算時(shí)是否及時(shí)時(shí)扣回歸還。（7）設(shè)備投資資的審核a、建設(shè)單位是是否建立健全全相應(yīng)的內(nèi)部部控制制度，是是否對(duì)各項(xiàng)采采購(gòu)管理工作作進(jìn)行規(guī)范和和有效地控制制；b、按照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定，實(shí)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)購(gòu)的設(shè)備材料料等，是否按按規(guī)定進(jìn)行了了招投標(biāo)程序序和履行了相相關(guān)的手續(xù)；；c、建設(shè)單位編編制的設(shè)備材材料供應(yīng)計(jì)劃劃，采購(gòu)計(jì)劃劃中的數(shù)量、品品種、規(guī)格、種種類(lèi)等是否與與批準(zhǔn)的基本本建設(shè)預(yù)算所所列的內(nèi)容相相符；d、建設(shè)單位設(shè)設(shè)備采購(gòu)的入入庫(kù)、保管、出出庫(kù)是否按規(guī)規(guī)定建立健全全實(shí)物帳和相相應(yīng)的內(nèi)部管管理制度，各各項(xiàng)手續(xù)是否否完備。e、建設(shè)單位設(shè)設(shè)備采購(gòu)的會(huì)會(huì)計(jì)核算資料料是否真實(shí)、合合法，設(shè)備材材料采購(gòu)的成成本核算是否否準(zhǔn)確；f、建設(shè)單位對(duì)對(duì)進(jìn)口設(shè)備是是否單獨(dú)進(jìn)行行核算，各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用是否列列入進(jìn)口設(shè)備備成本，其費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)偸欠穹衽c其他設(shè)備備區(qū)分；g、建設(shè)單位設(shè)設(shè)備投資完成成的會(huì)計(jì)核算算是否符合會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定，按照需安安裝設(shè)備、不不需安裝設(shè)備備、工器具等等明細(xì)科目進(jìn)進(jìn)行核算；h、建設(shè)單位設(shè)設(shè)備投資完成成額的計(jì)算是是否準(zhǔn)確，需需安裝設(shè)備是是否辦理出庫(kù)庫(kù)手續(xù)，是否否進(jìn)行了安裝裝；不需安裝裝設(shè)備是否辦辦理出庫(kù)和移移交手續(xù)。（8）待攤投資資的審核a、建設(shè)單位實(shí)實(shí)際發(fā)生的待待攤投資是否否與批準(zhǔn)的設(shè)設(shè)計(jì)概算和基基本建設(shè)計(jì)劃劃相符，是否否有擅自增設(shè)設(shè)待攤投資子子目的情況，支支出數(shù)量是否否超過(guò)計(jì)劃規(guī)規(guī)定指標(biāo)；b、建設(shè)單位實(shí)實(shí)際發(fā)生的待待攤投資具體體內(nèi)容是否符符合國(guó)家規(guī)定定，建設(shè)單位位是否屬于經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)設(shè)置的管理機(jī)機(jī)構(gòu)，是否按按籌建、建設(shè)設(shè)和竣工驗(yàn)收收等不同時(shí)期期所發(fā)生的管管理費(fèi)用分別別進(jìn)行核算；；c、建設(shè)單位列列報(bào)的待攤投投資完成額是是否真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確，待攤投投資總帳與明明細(xì)帳所反映映的內(nèi)容是否否一致，支出出金額是否相相符；d、建設(shè)單位是是否按規(guī)定合合理分?jǐn)偞龜倲偼顿Y，“待攤投資”帳戶(hù)和“交付使用資資產(chǎn)”帳戶(hù)的實(shí)際際發(fā)生額、分分?jǐn)偙壤头址謹(jǐn)偨痤~是否否合理、正確確。（9）其它投資資的審核a、建設(shè)單位發(fā)發(fā)生的其他投投資支出是否否符合國(guó)家規(guī)規(guī)定的列支范范圍，支出內(nèi)內(nèi)容是否符合合有關(guān)規(guī)定；；b、建設(shè)單位實(shí)實(shí)際支出的其其他投資項(xiàng)目目是否屬于經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)計(jì)概算的內(nèi)容容，支出數(shù)額額是否超過(guò)計(jì)計(jì)劃規(guī)定的指指標(biāo)；c、建設(shè)單位其其他投資的帳帳務(wù)處理是否否正確，投資資完成額計(jì)算算是否真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確。（10）交付使使用資產(chǎn)，收收尾工程的審審核a、建設(shè)單位已已經(jīng)建設(shè)完成成的各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，其基本建建設(shè)計(jì)劃和設(shè)設(shè)計(jì)概算是否否有批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，單項(xiàng)工程程是否為計(jì)劃劃內(nèi)項(xiàng)目，工工程的建設(shè)和和設(shè)備購(gòu)置，是是否嚴(yán)格按設(shè)設(shè)計(jì)概算執(zhí)行行；b、建設(shè)單位已已完成的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)是否經(jīng)經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格格，并辦理了了交接手續(xù)。對(duì)對(duì)已完工的各各項(xiàng)資產(chǎn)，建建設(shè)單位與使使用單位，是是否做到在清清點(diǎn)實(shí)物的基基礎(chǔ)上，根據(jù)據(jù)建筑安裝工工程投資明細(xì)細(xì)帳、設(shè)備投投資明細(xì)帳、待待攤投資明細(xì)細(xì)帳和其他投投資明細(xì)帳，計(jì)計(jì)算了各項(xiàng)交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)際成本本，編制了交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表，并并辦理了交接接手續(xù)；c、建設(shè)單位交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算算是否符合國(guó)國(guó)家規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)“交付使用資資產(chǎn)明細(xì)表”與“交付使用資資產(chǎn)”帳戶(hù)所反映映的內(nèi)容是否否一致，數(shù)字字是否相符；；建設(shè)單位交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)的明細(xì)分類(lèi)類(lèi)核算，是否否按固定資產(chǎn)產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的類(lèi)別和名名稱(chēng)分別進(jìn)行行；d、收尾工程是是否屬于已批批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概概算范圍內(nèi)的的項(xiàng)目，收尾尾工程計(jì)劃有有無(wú)經(jīng)過(guò)相關(guān)關(guān)部門(mén)重新認(rèn)認(rèn)定或批準(zhǔn)，收收尾工程預(yù)留留費(fèi)是否按預(yù)預(yù)算價(jià)或合同同價(jià)執(zhí)行，同同時(shí)，考慮合合理的變更因因素或預(yù)計(jì)的的變更因素，列列入竣工決算算。（11）財(cái)務(wù)收收支審核定期對(duì)財(cái)務(wù)收支支進(jìn)行審核，主主要采取賬目目基礎(chǔ)審核方方式中的直查查法，在具體體施用時(shí)，既既要應(yīng)用順查查法，又要應(yīng)應(yīng)用逆查法。a、根據(jù)審核的的具體目標(biāo)，確確定需要審查查的明細(xì)賬種種類(lèi)；b、審閱并分析析明細(xì)賬：審審閱明細(xì)賬的的設(shè)置是否符符合會(huì)計(jì)制度度的要求和本本項(xiàng)目的實(shí)際際情況；審閱閱賬戶(hù)的格式式是否符合要要求，采用的的形式是否合合理；審閱明明細(xì)賬的摘要要是否清楚，有有無(wú)含糊不清清或過(guò)于簡(jiǎn)單單的情況；審審閱明細(xì)賬發(fā)發(fā)生額是否合合理，有無(wú)超超出常規(guī)的問(wèn)問(wèn)題或不應(yīng)有有的異常情況況；審閱其他他應(yīng)注意的事事項(xiàng)，包括有有無(wú)提前結(jié)賬賬的情況，用用紅字方式?jīng)_沖銷(xiāo)記賬、更更正記錄以及及結(jié)轉(zhuǎn)記錄是是否正常等；；對(duì)明細(xì)賬中中的有關(guān)實(shí)物物數(shù)量和金額額指標(biāo)進(jìn)行必必要的復(fù)核；；c、核對(duì)記賬憑憑證及所附的的原始憑證，或或核對(duì)賬賬、賬賬表根據(jù)明細(xì)賬審閱閱與分析發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的疑點(diǎn)及線(xiàn)線(xiàn)索，采用逆逆查法追蹤核核對(duì)記賬憑證證及所附的原原始憑證，以以查明賬證、證證證是否相符符，處理是否否符合制度規(guī)規(guī)定。也可采采用順查法核核對(duì)賬賬、賬賬表，以查明明賬賬、賬表表之間是否一一致。d、審閱分析憑憑證或賬表核對(duì)賬證、證證證、賬賬、賬賬表后，不管管相互之間是是一致，還是是不一致，都都應(yīng)對(duì)憑證與與賬表進(jìn)行綜綜合分析，以以徹底判明該該建設(shè)工程項(xiàng)項(xiàng)目收支情況況的真實(shí)性、合合法性和有效效性。e、根據(jù)需要再再對(duì)存有疑問(wèn)問(wèn)的債權(quán)債務(wù)務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對(duì)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，以核實(shí)實(shí)全部?jī)?nèi)容，取取得充分可靠靠的證據(jù)。項(xiàng)目組人員崗位位職責(zé)項(xiàng)目組成員：序號(hào)姓名職稱(chēng)現(xiàn)場(chǎng)職務(wù)備注123456具體工作內(nèi)容及及安排見(jiàn)下表表：時(shí)間安排工作階段工作內(nèi)容人員分工6天時(shí)間第一階段：編制制準(zhǔn)備調(diào)查階階段1、了解基本情情況，搜集有有關(guān)審計(jì)資料料；2、內(nèi)控制度的的調(diào)查與評(píng)價(jià)價(jià)；3、檢查項(xiàng)目立立項(xiàng)、招投標(biāo)標(biāo)、開(kāi)工、竣竣工等審批手手續(xù)；4、了解工程管管理機(jī)制、財(cái)財(cái)務(wù)核算機(jī)制制等管理制度度15天時(shí)間第二階段：編制制實(shí)施階段5、審查基建資資金投入、到到位情況；6、審查資金使使用、收支、結(jié)結(jié)余情況；7、審查各年度度會(huì)計(jì)報(bào)表的的真實(shí)準(zhǔn)確性性；8、建筑工程成成本構(gòu)成的合合規(guī)合法性；；9、安裝工程成成本構(gòu)成的合合規(guī)合法性；；10、設(shè)備購(gòu)置置費(fèi)列支是否否合規(guī)合法；；11、其他費(fèi)用用的列支是否否正確，計(jì)算算分?jǐn)偸欠窈虾侠?，劃分是是否合?guī)；12、審查概算算執(zhí)行情況；；13、審查工程程結(jié)算是否合合理合法；14、審查土地地征用情況；；15、檢查設(shè)計(jì)計(jì)及變更、簽簽證等情況；；16、檢查工程程監(jiān)理等方面面的情況；17、分析項(xiàng)目目造價(jià)及投資資效益的評(píng)價(jià)價(jià)；18、檢查工程程質(zhì)量方面的的情況；19、查明是否否有尾工及其其現(xiàn)狀；20、查明有無(wú)無(wú)新增工程及及其內(nèi)容；21、審查貨幣幣資金存取結(jié)結(jié)余等情況；；22、審查鋪底底流動(dòng)資金的的真實(shí)合法性性；23、審查交付付使用固定資資產(chǎn)、流動(dòng)資資產(chǎn)的真實(shí)性性，進(jìn)行實(shí)物物抽查；24、審查交付付使用無(wú)形資資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)的情況，取取得有關(guān)文件件；25、審查基建建收入、試生生產(chǎn)收入及其其相應(yīng)的支出出；26、審查移交交材料、設(shè)備備的情況；20天時(shí)間第三階段：審計(jì)計(jì)階段27、進(jìn)行各方方溝通交流，修修改完善決算算報(bào)告；28、進(jìn)一步審審核工程造價(jià)價(jià)的形成；29、搞好決算算報(bào)告的校對(duì)對(duì)；30、編寫(xiě)決算算報(bào)告說(shuō)明書(shū)書(shū)；31、審核決算算報(bào)告的真實(shí)實(shí)合法性；32、審核各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的記入入是否正確；；33、審核各種種稅款計(jì)繳是是否準(zhǔn)確；34、編寫(xiě)決算算審計(jì)報(bào)告；；工作要求1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分分工負(fù)責(zé)，相相互協(xié)調(diào)，及及時(shí)溝通；發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，集集思廣益，充充分發(fā)揮大家家的智慧，群群策群力，及及時(shí)解決；2、已布署安排排的工作事項(xiàng)項(xiàng)，遂一任務(wù)務(wù)到人，責(zé)任任到人，保證證工作質(zhì)量，嚴(yán)嚴(yán)格按照布署署的進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量要求進(jìn)行行檢查；3、審計(jì)工作嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)范范化的要求做做好工作底稿稿，健全審計(jì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)嚴(yán)防審計(jì)資料料泄露和丟失失，認(rèn)真執(zhí)行行保密規(guī)定。質(zhì)量控制和保密密措施（一）質(zhì)量控制制控制制度為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范范，確保審核核質(zhì)量，我所所建立了嚴(yán)格格的管理制度度，對(duì)咨詢(xún)服服務(wù)實(shí)施有效效的監(jiān)控，進(jìn)進(jìn)而使服務(wù)工工作規(guī)范、有有序地進(jìn)行，實(shí)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理理全程負(fù)責(zé)——高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理（行業(yè)主主管）全程督督查——技術(shù)專(zhuān)家（高高級(jí)工程師、部部門(mén)經(jīng)理）會(huì)會(huì)審——決策高層（所所領(lǐng)導(dǎo)）審簽簽把關(guān)的四級(jí)級(jí)監(jiān)控模式。1、項(xiàng)目經(jīng)理全全程負(fù)責(zé)制度度項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全全程質(zhì)量控制制和一線(xiàn)技術(shù)術(shù)支持，并認(rèn)認(rèn)真履行一級(jí)級(jí)審核的責(zé)任任。（1）必須熟悉悉審核項(xiàng)目的的狀況自明確接受審核核項(xiàng)目之始，要要及時(shí)、主動(dòng)動(dòng)地與客戶(hù)關(guān)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝溝通，合理、全全面、可靠的的取得審核所所需相關(guān)情況況，以保證審審核工作依據(jù)據(jù)充分，判析析可靠、計(jì)劃劃可行、進(jìn)展展順利。（2）必須把握握政策法規(guī)的的運(yùn)用要正確理解、準(zhǔn)準(zhǔn)確把握工程程造價(jià)管理方方面的政策、法法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，尤尤其要注意全全國(guó)性與區(qū)域域性、行業(yè)性性的聯(lián)系與區(qū)區(qū)別，以及調(diào)調(diào)整變化的情情況；在利用用市場(chǎng)信息時(shí)時(shí)，要注重其其權(quán)威性、合合理性和可靠靠性，保證審審核判析和結(jié)結(jié)論以客觀(guān)事事實(shí)為依據(jù)，以以政策法規(guī)為為準(zhǔn)繩。（3）必須提供供技術(shù)操作的的支持在實(shí)施項(xiàng)目審核核的過(guò)程中，尤尤其是現(xiàn)場(chǎng)作作業(yè)，對(duì)項(xiàng)目目小組成員提提供技術(shù)支持持，把一切疑疑難問(wèn)題解決決在現(xiàn)場(chǎng)，并并嚴(yán)格技術(shù)操操作的檢查和和把關(guān)，保證證審核工作按按規(guī)則、按程程序、按方案案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行。（4）必須嚴(yán)格格工作底稿的的審查在實(shí)施審核的始始終直至工作作底稿歸檔，要要認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)項(xiàng)目小組的的工作底稿逐逐一審查，及及時(shí)調(diào)整、補(bǔ)補(bǔ)充或更正，確確保工作底稿稿填制規(guī)范、內(nèi)內(nèi)容完整、情情況真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確、判判析可靠、簽簽署齊全。（5）必須保證證審核報(bào)告的的質(zhì)量每當(dāng)項(xiàng)目基本完完成，要對(duì)審審核全程及時(shí)時(shí)匯總，而后后草擬審核報(bào)報(bào)告，認(rèn)真實(shí)實(shí)施一級(jí)審核核，審核記錄錄隨報(bào)告一并并上呈。要特特別注意審核核報(bào)告及其附附件附表的規(guī)規(guī)范性、完整整性、可靠性性和一致性。如如二級(jí)、三級(jí)級(jí)復(fù)核對(duì)其審審核報(bào)告提出出建議或意見(jiàn)見(jiàn)，要及時(shí)進(jìn)進(jìn)行修改、調(diào)調(diào)整或更正，并并記錄在案。呈呈送所領(lǐng)導(dǎo)審審簽時(shí)，必須須附呈一、二二、三級(jí)復(fù)核核記錄，確保保審核報(bào)告無(wú)無(wú)一失誤。（6）必須搞好好內(nèi)外上下的的溝通審核實(shí)施過(guò)程中中，對(duì)內(nèi)要堅(jiān)堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告告制度，對(duì)外外要主動(dòng)進(jìn)行行協(xié)商溝通。因因重要事項(xiàng)變變故而產(chǎn)生疑疑難問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)發(fā)揮個(gè)人主主觀(guān)能動(dòng)性，不不等不靠不拖拖，力爭(zhēng)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)解決。當(dāng)自自身職責(zé)或能能力不及時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示報(bào)報(bào)告行業(yè)主管管（高級(jí)項(xiàng)目目經(jīng)理），講講明情況，要要求支持。要要自覺(jué)處理好好與客戶(hù)的良良好合作關(guān)系系，爭(zhēng)取積極極、協(xié)調(diào)、有有效的配合。審審核結(jié)束送達(dá)達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)時(shí)，均須取得得客戶(hù)的書(shū)面面評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并并作為能績(jī)考考核依據(jù)存檔檔備查。2、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理（行業(yè)主主管）全程督督查制度高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)分工行業(yè)業(yè)項(xiàng)目審核的的全程技術(shù)支支持，并認(rèn)真真履行二級(jí)復(fù)復(fù)核的責(zé)任。（1）保證督查查到位對(duì)分工行業(yè)，每每個(gè)項(xiàng)目審核核，從招投標(biāo)標(biāo)開(kāi)始至審核核結(jié)束出具報(bào)報(bào)告要進(jìn)行全全程監(jiān)控，對(duì)對(duì)審核現(xiàn)場(chǎng)要要保證督查到到位，敢于究究因問(wèn)責(zé)，對(duì)對(duì)項(xiàng)目小組人人員思想、作作風(fēng)、服務(wù)、能能績(jī)狀況和工工作進(jìn)展情況況，及時(shí)了解解、妥善處理理、有力督促促，并將督導(dǎo)導(dǎo)情況記錄備備案。（2）保證技術(shù)術(shù)支持對(duì)項(xiàng)目小組的審審核工作，及及時(shí)、主動(dòng)地地給予技術(shù)方方面的支持，以以滿(mǎn)足客戶(hù)要要求，規(guī)避審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有有力工作進(jìn)展展，確保審計(jì)計(jì)質(zhì)量。提供供技術(shù)支持要要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不不能推諉、輕輕率；一時(shí)難難以回答、解解決的技術(shù)問(wèn)問(wèn)題，要盡快快問(wèn)師請(qǐng)教，索索求答案，促促成共識(shí)，及及時(shí)處理。（3）保證操作作規(guī)范要加強(qiáng)操作規(guī)范范的督查，對(duì)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目是是否按規(guī)則、按按程序、按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、按合同同、按方案進(jìn)進(jìn)行審核的，能能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題，搞清原原由、予以校校正，要切實(shí)實(shí)防止出現(xiàn)偏偏離或失誤。個(gè)個(gè)別因不慎不不嚴(yán)而造成負(fù)負(fù)面影響的，要要記錄在案，并并視情究其責(zé)責(zé)任。（4）保證審核核質(zhì)量對(duì)投標(biāo)文書(shū)、審審核工作底稿稿、審核報(bào)告告（包括附件件和附表）等等，要慎細(xì)審審核，嚴(yán)格把把關(guān)，確保其其質(zhì)量。審核核實(shí)施中，要要注意全程跟跟蹤，著力點(diǎn)點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審審核，及時(shí)消消除錯(cuò)弊。審審核結(jié)果要有有復(fù)核記錄，對(duì)對(duì)需要調(diào)整、補(bǔ)補(bǔ)充更改的事事項(xiàng)待處理完完畢并在復(fù)核核記錄注明后后方可呈批或或存檔。（5）保證內(nèi)外外通暢在項(xiàng)目審核過(guò)程程中，一方面面要與客戶(hù)保保持通暢的聯(lián)聯(lián)系,及時(shí)反映情情況,征求意見(jiàn),能消除疑異,達(dá)成共識(shí),進(jìn)而保證審審計(jì)結(jié)論的客客觀(guān)性、公正正性；另一方方面保證內(nèi)部部上下的及時(shí)時(shí)溝通,下情上報(bào)、上上旨下達(dá);對(duì)確實(shí)盡力力又難以解決決不了的技術(shù)術(shù)層面涉及審審核質(zhì)量的困困難和問(wèn)題,請(qǐng)求專(zhuān)家層層面出謀劃策策或所領(lǐng)導(dǎo)給給予答復(fù)解決決。3、技術(shù)專(zhuān)家（高高級(jí)工程師、部部門(mén)主任）會(huì)會(huì)審制度技術(shù)專(zhuān)家會(huì)審，主主要在政策法法規(guī)咨詢(xún)、重重大事項(xiàng)答疑疑等方面，為為高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理提供技術(shù)術(shù)支持，確保保審核質(zhì)量。（1）技術(shù)專(zhuān)家家組對(duì)高級(jí)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理提出出的有關(guān)問(wèn)題題，要及時(shí)進(jìn)進(jìn)行研究，予予以答復(fù)。對(duì)對(duì)一般性的問(wèn)問(wèn)題，可由高高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理理向?qū)＜医M個(gè)個(gè)體成員請(qǐng)求求解決；對(duì)重重要性問(wèn)題，專(zhuān)專(zhuān)家組可集中中研究討論，也也可在專(zhuān)家組組成員之間進(jìn)進(jìn)行傳閱、溝溝通，形成共共識(shí)。（2）技術(shù)專(zhuān)家家組對(duì)于答復(fù)復(fù)的問(wèn)題，可可采取口頭或或書(shū)面形式予予以答復(fù)?？诳陬^答復(fù)問(wèn)題題，技術(shù)專(zhuān)家家和高級(jí)項(xiàng)目目經(jīng)理必須做做好記錄；凡凡書(shū)面答復(fù)，技技術(shù)專(zhuān)家必須須給予簽署認(rèn)可，并并留存?zhèn)浒浮＃?）技術(shù)專(zhuān)家家組成員，要要以認(rèn)真負(fù)責(zé)責(zé)的態(tài)度研究究問(wèn)題、分析析問(wèn)題，按照照尊重客觀(guān)、嚴(yán)嚴(yán)守法規(guī)、公公正可行、規(guī)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原原則縝密處理理問(wèn)題，提供供有力、可靠靠的技術(shù)支持持。4、決策高層審審簽把關(guān)制度度決策高層對(duì)審核核質(zhì)量有最終終審定，嚴(yán)格格把關(guān)，實(shí)施施決策的責(zé)任任。（1）技術(shù)專(zhuān)家家難以達(dá)成共共識(shí)或難以解解答