房地產(chǎn)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)預(yù)算管理制度房地產(chǎn)預(yù)算管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人第一章總則第一條目的合理配置地產(chǎn)集團(tuán)及各子公司經(jīng)營活動(dòng)所需資源，確保各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；監(jiān)督和控制集團(tuán)及各子公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；分析和考核地產(chǎn)集團(tuán)及各子公司經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益；實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)并最終實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。第二條范圍本制度適用于房地產(chǎn)板塊全體成員企業(yè)全面預(yù)算管理。第三條職責(zé)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)（1）制定集團(tuán)預(yù)算管理制度；

（2）組織集團(tuán)年度預(yù)算編制工作；審核下發(fā)集團(tuán)和各公司年度經(jīng)營目標(biāo)；

（3）監(jiān)督各子分公司預(yù)算管理委員會(huì)的工作，對(duì)其預(yù)算合理性進(jìn)行檢查；

（4）監(jiān)控地產(chǎn)集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況，按月向管理層提供預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告；

（5）組織地產(chǎn)集團(tuán)年度預(yù)算決算工作，向集團(tuán)董事會(huì)提交集團(tuán)年度決算報(bào)告；

（6）協(xié)助集團(tuán)經(jīng)營管理部制定各板塊負(fù)責(zé)人年度績效指標(biāo)，按照考核要求定期向集團(tuán)經(jīng)營管理部提供各板塊負(fù)責(zé)人考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況；

（7）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的預(yù)算管理。子分公司預(yù)算管理委員會(huì)（1）組織本公司的年度預(yù)算編制工作；下發(fā)本公司的年度經(jīng)營目標(biāo)；

（2）審核本公司的預(yù)算，并報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核；

（3）監(jiān)控本公司的預(yù)算執(zhí)行情況，按月向本公司管理層和地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)提供預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告；

（4）組織本公司的年度預(yù)算決算，出具預(yù)算決算報(bào)告；

（5）按照考核要求定期向地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)提供辦公室負(fù)責(zé)人考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況。第二章預(yù)算編制原則第四條支持集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)原則：各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，各子公司的預(yù)算目標(biāo)必須全面支撐本公司戰(zhàn)略目標(biāo)和集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)。第五條分級(jí)管理原則：各級(jí)預(yù)算單位分別編制預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定。按照一級(jí)管理二級(jí)、二級(jí)管理三級(jí)的原則分級(jí)管理。第六條全面參與原則：預(yù)算是全過程、全員參與的預(yù)算，凡涉及資金活動(dòng)的公司行為都要有預(yù)算，各公司的各部門都要參與到預(yù)算過程中來。第七條實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)公司實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。第八條嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，為確保預(yù)算的嚴(yán)肅性，在預(yù)算基礎(chǔ)未發(fā)生重大變化的情況下，一般不得調(diào)整總體預(yù)算目標(biāo)。但同時(shí)預(yù)算也要兼顧靈活性，當(dāng)市場情況發(fā)生變化時(shí)能夠應(yīng)環(huán)境而調(diào)整。第三章預(yù)算期間第九條以管理年度為預(yù)算周期，即每年3月至次年2月。第四章預(yù)算對(duì)象第十條包括地產(chǎn)集團(tuán)本部預(yù)算及各子分公司預(yù)算。按照集團(tuán)要求，宇通集團(tuán)公司為一級(jí)預(yù)算單位，地產(chǎn)集團(tuán)為二級(jí)預(yù)算單位，本部及各子公司為三級(jí)預(yù)算單位。三級(jí)預(yù)算單位按照業(yè)務(wù)劃分，包括開發(fā)企業(yè)、商業(yè)公司、物業(yè)公司。第五章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第十一條設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)作為地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)由地產(chǎn)集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心、行政人力資源中心、運(yùn)營中心組成，財(cái)務(wù)中心為預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。子分公司應(yīng)參照地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的構(gòu)成設(shè)置本公司預(yù)算管理委員會(huì)。第六章預(yù)算管理第十二條預(yù)算管理：包括預(yù)算的編制、執(zhí)行與分析、決算與考核三個(gè)階段。第十三條預(yù)算編制內(nèi)容宇通集團(tuán)的預(yù)算編制以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《宇通集團(tuán)會(huì)計(jì)政策》為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。1、經(jīng)營預(yù)算：經(jīng)營預(yù)算應(yīng)包括各體系的工作計(jì)劃、工作目標(biāo)和為完成工作目標(biāo)所需的預(yù)算資源測算（預(yù)算資源包括人、財(cái)、物），以及相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)達(dá)成評(píng)價(jià)辦法，具體包括：(l）銷售預(yù)算；(2）開發(fā)預(yù)算；(3）成本、采購預(yù)算：(4）直接人工預(yù)算；(5）管理、銷售費(fèi)用預(yù)算；(6）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；(7）存貨預(yù)算；(8）研發(fā)預(yù)算2、資本預(yù)算：是指資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項(xiàng)目收益預(yù)算、短期投資預(yù)算、短期投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌融資預(yù)算等。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算：是指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和則務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，包括：預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第十四條預(yù)算編制流程各板塊匯總上報(bào)板塊經(jīng)營目標(biāo)各公司上報(bào)經(jīng)營目標(biāo)各板塊匯總上報(bào)板塊經(jīng)營目標(biāo)各公司上報(bào)經(jīng)營目標(biāo)宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)子分公司集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)下發(fā)板塊經(jīng)營目標(biāo)組織各部門編制提交各自預(yù)算匯總、調(diào)整、上報(bào)本公司預(yù)算審核、匯總、調(diào)整各子分公司預(yù)算匯總板塊預(yù)算報(bào)集團(tuán)審核備案根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略及管理要求審核、調(diào)整板塊預(yù)算各公司戰(zhàn)略規(guī)劃地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)按集團(tuán)溝通意見調(diào)整板塊和各子分公司預(yù)算并報(bào)集團(tuán)備案子分公司集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整本公司預(yù)算和各部門預(yù)算匯總本公司預(yù)算并報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)備案下發(fā)板塊及各子分公司預(yù)算預(yù)算第十五條經(jīng)營目標(biāo)的范圍和確定依據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)包括銷售指標(biāo)、蓋利指標(biāo)、營運(yùn)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)，具體指標(biāo)應(yīng)結(jié)合三年戰(zhàn)略指標(biāo)及板塊管理重點(diǎn)確定。制定年度經(jīng)營目標(biāo)，至少應(yīng)依據(jù)：（1）公司三年戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）歷史水平，包括：歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平；（3）各業(yè)務(wù)所在行業(yè)和市場的競爭狀況、發(fā)展趨勢等；（4）外部環(huán)境變化，包括：市場預(yù)測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測、產(chǎn)品生命周期預(yù)測等；（5）內(nèi)部資源評(píng)估，包括：資源利用能力、資金融通能力、自身管理能力等。第十六條年度經(jīng)營目標(biāo)的確定與下達(dá)地產(chǎn)集團(tuán)根據(jù)宇通集團(tuán)預(yù)算編制時(shí)間安排，在要求的時(shí)間內(nèi)編制并上報(bào)年度經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營目標(biāo)按要求包括基本檔和奮斗檔，同時(shí)應(yīng)提交經(jīng)營目標(biāo)確定依據(jù)的說明。地產(chǎn)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)由宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審定、批準(zhǔn)后下發(fā)給地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)再將目標(biāo)分解至板塊內(nèi)各子分公司。第十七條預(yù)算的編制流程（1）地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算編制方法和編制要求由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定，并下發(fā)預(yù)算模板。（2）子分公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核本公司各部門的預(yù)算。（3）地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核子分公司預(yù)算并提供溝通調(diào)整意見。（4）地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)在地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算上報(bào)董事會(huì)審批前，報(bào)送宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)征求意見，宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略及管理要求對(duì)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算進(jìn)行審核并提供溝通意見，地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)溝通意見修訂后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，董事會(huì)審批經(jīng)過后上報(bào)宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)備案。第十八條預(yù)算的執(zhí)行與分析各公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)控本公司預(yù)算執(zhí)行情況。各公司預(yù)算管理委員會(huì)按月向地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)安排，組織本公司經(jīng)營指標(biāo)的滾動(dòng)預(yù)測工作。地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)匯總編制整體預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告并上報(bào)集團(tuán)管理層和宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。第十九條預(yù)算的調(diào)整正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整預(yù)算。對(duì)于不影響總體預(yù)算目標(biāo)的內(nèi)部預(yù)算調(diào)整，由子公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)影響總體預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，報(bào)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)宇通集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)備案。預(yù)算調(diào)整時(shí)，需提交審批流程，按照授權(quán)經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十條預(yù)算的決算與考核各公司應(yīng)根據(jù)地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一安排，組織年度決算工作，認(rèn)真分析決算結(jié)果與預(yù)算的差異并分析原因，形成決算報(bào)告上報(bào)板塊管理層和地產(chǎn)集團(tuán)