2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬練習(xí)一(2022年版新教材)

2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬練習(xí)一

（符合2022年版新教材）

下列每小題的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題意的正確答

案，多選、錯選或不選均不得分。

1［單選題］某賓館2020年8月份取得餐飲收入50萬元，客

房出租收入100萬元,該賓館未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報,

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管

理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該賓館采取（）o

A.稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到賓館直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

正確答案：D

參考解析：

納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

定其應(yīng)納稅額。

收起答疑

2［單選題］根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

不適用稅收保全措施的財產(chǎn)是（）o

A.納稅人收藏的古玩字畫

B.納稅人的別墅

C.納稅人的豪華小汽車

D.納稅人的家庭唯一普通住房

正確答案：D

參考解析：

⑴個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅

收保全措施范圍之內(nèi)；⑵個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需

的住房和用品不包括機(jī)動車輛（選項(xiàng)C）、金銀飾品、古玩字畫

（選項(xiàng)A）、豪華住宅（選項(xiàng)B）或一處以外的住房（選項(xiàng)D是“唯

一”“普通”住房，不適用稅收保全措施）。

收起答疑

3［單選題］納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的

手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額（）以

上的，構(gòu)成重大稅收違法失信案件。

A.10萬元

B.40萬元

C.50萬元

D.100萬元

正確答案：A

參考解析：

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙

稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;屬

于重大稅收違法失信案件。

4［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的

是（）。

A.欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)

B.納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款

C.納稅人在賬簿上多列支出以少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報以少繳應(yīng)納稅款

正確答案：A

參考解析：

⑴選項(xiàng)A：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的

手段。妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，屬于欠稅行為；（2）選

項(xiàng)BCD：屬于逃稅行為。

5［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下

列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除的是（）o

A.職工福利費(fèi)

B.公益性捐贈

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

正確答案：A

參考解析：

允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有：⑴職工教育經(jīng)費(fèi)

(選項(xiàng)C)；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(選項(xiàng)D)；⑶公益性捐

贈支出(3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除)(選項(xiàng)B)；(4)保險企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭

金支出。

6［單選題］某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售

商品取得含稅銷售額233666元，購入商品取得普通發(fā)票注

明金額23333元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，

正確的是()o

A.233666-(l+3%)x3%-23333x3%

B.233666-(l+13%)xl3%-23333-(l+13%)xl3%

C233666+(l+3%)x3%

D.233666-(l+l%)xl%

正確答案：D

參考解析：

自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模

納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收人，減按1%征收率征收

增值稅。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬

于免稅項(xiàng)目的是()o

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

正確答案：B

參考解析：

⑴選項(xiàng)A：養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅；(2)選項(xiàng)

B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；⑶

選項(xiàng)C：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅；(4)選項(xiàng)D：托兒所、幼

兒園提供的保育和教育服務(wù)，免征增值稅。

8［單選題］甲公司一次性購買2萬元的記名預(yù)付卡，關(guān)于其

購買預(yù)付卡的下列表述中，正確的是（）o

A.可通過銀行轉(zhuǎn)賬購買

B.可不使用實(shí)名

C.可使用信用卡購買

D.可持現(xiàn)金購買

正確答案：A

參考解析：

⑴選項(xiàng)AD：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)當(dāng)通過

銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

⑵選項(xiàng)B：個人或單位購買'記名”預(yù)付卡，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并

向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件；⑶選項(xiàng)C：購卡人不得使用

信用卡購買預(yù)付卡。

9［單選題］根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定。下列房屋中，不屬

于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（）o

A.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

B.高校學(xué)生公寓

C.個人出租的住房

D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：

個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。

10［單選題］某票據(jù)的出票日期為“2020年8月15日”，其規(guī)

范寫法是（）。

A.貳零貳零年零捌月壹拾伍日

B.貳零貳零年捌月壹拾伍日

C.貳零貳零年零捌月拾伍日

D.貳零貳零年捌月拾伍日

正確答案：B

參考解析：

是否加"零’或"壹”是從防止變造的目的出發(fā)的，其實(shí)無須死背,

結(jié)合本題：（1）4個選項(xiàng)關(guān)于年份的表述完全一致，無須考慮；

⑵“8月”，如果變造為“18月''或"81月”“82月”，蒙不了人,

不必加"壹'或零’，排除選項(xiàng)AC；⑶“15日”,如果只寫為"拾

伍日”，則非常容易被變造為“貳拾伍日”，為了防止變造，應(yīng)

當(dāng)寫為“壹拾伍日”，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯誤。

11［單選題］根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或

者因故離職，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員

辦理交接手續(xù)，由()監(jiān)交。

A.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.單位負(fù)責(zé)人

C.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.人事部門負(fù)責(zé)人

正確答案：A

參考解析：

一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人

員)監(jiān)交。

12［單選題］下列關(guān)于商業(yè)匯票使用的表述中，不正確的是

()。

A.電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日最長不超過1年

B.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額的一定比例向出

票人收取手續(xù)費(fèi)，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為市場調(diào)節(jié)價

C遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

D.銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其

開戶銀行，未能足額交存票款的，承兌銀行不予付款

正確答案：D

參考解析：

選項(xiàng)D：銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額

交存其開戶銀行，如于匯票到期日未能足額交存票款的，承

兌銀行也應(yīng)足額付款，付款后，對出票人尚未支付的匯票金

額按照每天萬分之五計收利息。

13［單選題］甲煤礦發(fā)生的下列行為中，不征收資源稅的是

()。

A.將自采的原煤移送鍋爐房用于本企業(yè)供暖

B.將自采的原煤銷售給市政供暖公司用于市政供暖

C.將自采的原煤移送車間加工洗選煤

D.將自采的原煤用于抵償?shù)狡趥鶆?wù)

正確答案：C

參考解析：

納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品(選

項(xiàng)C)的，不繳納資源稅；自用于其他方面(選項(xiàng)ABD),應(yīng)當(dāng)

于移送時繳納資源稅。

14［單選題］甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售

自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押

金2.26萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為

13%,消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額的下列計算列式中，正確的是()o

A.(45.2+1.13)-(l+13%)xl0%=4.1(萬元)

B.45.2+(l+13%)xl0%=4(萬元)

C.(45.2+2.26+1.13)-(l+13%)xl0%=4.3(萬元)

D.(45.2+2.26)-(l+13%)x10%二4.2(萬元)

正確答案：C

參考解析：

⑴酒類貨物(啤酒、黃酒除外)包裝物押金，在收取時即應(yīng)并

入銷售額計稅，排除選項(xiàng)AB；(2)優(yōu)質(zhì)費(fèi)作為價外費(fèi)用，并入

銷售額計稅，排除選項(xiàng)D；(3)價外費(fèi)用與并入銷售額的包裝

物押金均為“含稅”收入，注意均要價稅分離處理。

15［單選題］2020年甲公司擁有整備質(zhì)量均為12噸的商用貨

車10輛，整備質(zhì)量均為8噸的掛車5輛。已知，貨車車船

稅適用年基準(zhǔn)稅額為整備質(zhì)量每噸80元。計算甲公司上述

車輛當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.IOx12x80+5x8x80二12800(元)

B.10X12X80X50%+5X8X80X50%=6400(TL)

010x12x80+5x8x80x50%=11200(元)

D.10X12X80X50%+5X8X80=8000(TE)

正確答案：c

參考解析：

掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算。

16［單選題］甲企業(yè)生產(chǎn)150噸爐渣，30噸在符合國家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余倒置棄于空地。已知爐渣適用的

環(huán)境保護(hù)稅稅額為25元/噸。下列計算環(huán)境保護(hù)稅的列式

中，正確的是()o

A.(150-100-30)X25=500(TL)

B.(150-30)X25=3000(TL)

C.Q50-100)x25=1250(元)

D.150x25二3750(元)

正確答案：A

參考解析：

(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境

保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直

接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；因

此，甲企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存的

30噸爐渣，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。⑵納稅人綜合利用的固體廢

物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；

因此，甲企業(yè)綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

100噸爐渣，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。綜上，甲企業(yè)應(yīng)納環(huán)境

保護(hù)稅二(150-30-100)x25二500(元)。

17［單選題］某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅

的扣除項(xiàng)目時，不得作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣

除的是()o

A.教育費(fèi)附加

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅

正確答案：D

參考解析：

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計算繳

納土地增值稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建

設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅，不包括增值稅。

18［單選題］劉某在甲公司工作3年。已知劉某累計工作18

年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為

（）。

A.10天

B.5天

C.15天

D.20天

正確答案：A

參考解析：

職工累計工作（而非在本單位工作）已滿10年不滿20年的，

年休假10天。

19［單選題］根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)

老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿一定年限的,

可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）o

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

正確答案：B

參考解析;參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡

時累計繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

20［單選題］根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述

中，不正確的是（）。

A.共設(shè)置3檔比例稅率

B.計算計稅依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加上期末留抵退還的增值

稅稅額

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售服務(wù)繳納的增值稅稅額，不征收

城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納

正確答案：B

參考解析：

選項(xiàng)B：計算城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣

除期末留抵退還的增值稅稅額。

21［單選題］根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位當(dāng)年形成的會計

檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管

（）,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管；因工作需要確需推遲

移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意，但單位會計管理機(jī)

構(gòu)臨1時保管會計檔案最長不超過（）o

年

A2年

1

年

3年

年

B.C15年

年

D5年

.3

正確答案：B

參考解析：

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管

理機(jī)構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工

作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單

位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。臨時保

管期間，會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,

且出納人員不得兼管會計檔案。

22［單選題］某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年

9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入

24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱

（原油開采過程中）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計算列式

中，正確的是（）o（原油資源稅稅率為6%）

A.24000x6%=1440（萬元）

B.24000+6xl0x6%=2400（萬元）

024000+6x（6+3）x6%二2160（萬元）

D.24000+6x（6+l）x6%=1680（萬元）

正確答案：C

參考解析：

⑴自產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品原油用于連續(xù)加工非應(yīng)稅的成品油，

在移送環(huán)節(jié)視同銷售繳納資源稅；⑵原油開采過程中用于加

熱的原油，免征資源稅；⑶應(yīng)納的資源稅二24000+6X（6+3）X

6%=2160（萬元）。

23［單選題］2020年10月，張某為國內(nèi)某公司提供設(shè)計服務(wù)，

取得勞務(wù)報酬所得5000元。已知，勞務(wù)報酬所得每次收入

不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；每次收入4000

元以上的，減除費(fèi)用按20%計算；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不

超過20000元的，預(yù)扣率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度

的規(guī)定，該公司為張某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（）

yLo

A.1000

B.840

C.800

D.0

正確答案：C

參考解析：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額=5000x（1-20%）x20%

二800（元）。

每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。

請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得0.5分，多

選、錯選、不選均不得分。

24侈選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按

照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)'稅目計繳增值稅的有（）o

A.餐飲服務(wù)

B.咨詢服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.車輛停放服務(wù)

正確答案：A,C

參考解析：

（1）選項(xiàng)AC：按“銷售服務(wù)——生活服務(wù)（餐飲住宿服務(wù)）”稅目

征稅；⑵選項(xiàng)B：按“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（鑒證咨詢服務(wù)）”

稅目征稅；（3）選項(xiàng)D:按“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”

稅目征稅。

25［多選題］甲公司簽發(fā)一張由自己承兌的商業(yè)承兌匯票交

付給乙公司，乙公司在票據(jù)背面記載’不得轉(zhuǎn)讓”字樣并簽章

后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,

丁公司在該票據(jù)到期后的第5日向甲公司請求付款時遭到拒

絕。此時，丁公司可以向（）行使追索權(quán)。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.以上均不可

正確答案：A,C

參考解析：

⑴匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連

帶責(zé)任”，此時丁公司可以向甲公司追索；（2）背書人在匯票上

記載‘不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后

手的被背書人不負(fù)保證責(zé)任。此時，丁公司可以向丙公司行

使追索權(quán)，不能向乙公司行使追索權(quán)。

26侈選題］根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，勞

動合同無效或者部分無效的有（）o

A.以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的勞動

合同

B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合

同

C.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的勞動合同

D.勞動合同訂立后，用人單位變更名稱的

正確答案：A.B.C

參考解析：

選項(xiàng)D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者

投資人等事項(xiàng)，不影響勞動合同的履行。

27［多選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的

下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.廣告服務(wù)

正確答案：B,D

參考解析：

納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)（選項(xiàng)A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng)C）、居民日

常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

28侈選題］根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，關(guān)于會計崗位的設(shè)置,

下列說法正確的有（）。

A.會計工作崗位必須一人一崗

B.出納可以兼任會計檔案保管工作

C.檔案管理部門的人員保管正式移交之后的會計檔案，不屬

于會計崗位

D.事業(yè)單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機(jī)

構(gòu)中擔(dān)任出納工作

正確答案：C,D

參考解析：

（1）選項(xiàng)A：會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗

多人；（2）選項(xiàng)B：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和

收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

29侈選題］根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)

生的下列支出中，在按“經(jīng)營所得”計算個人所得稅時不得扣

除的有（）o

A.個人所得稅稅款

B.稅收滯納金

C.用于個人和家庭的支出

D.行政罰款

正確答案：A,B,C,D

參考解析：

個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅

收滯納金；⑶罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑷不符合扣

除規(guī)定的捐贈支出；(5)贊助支出；(6)用于個人和家庭的支出；

⑺與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；(8)國家稅務(wù)總局規(guī)

定不準(zhǔn)扣除的支出。

30［多選題］下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()o

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.企業(yè)簽訂的法律咨詢合同

C.企業(yè)簽訂的倉儲保管合同

D.企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同

正確答案：A,C,D

參考解析：

⑴選項(xiàng)A：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”；⑵選項(xiàng)B:一般的法律、會

計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，其所立合

同不貼印花；(3)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅合同。

31［多選題］某鐵礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年

10月將一部分自采的鐵礦原礦直接對外銷售，取得含增值稅

銷售額565萬元；將另一部分自采的鐵礦原礦移送車間加工

為鐵礦選礦并銷售，取得含增值稅銷售額339萬元。已知，

增值稅稅率為13%,鐵礦原礦的資源稅稅率為1%,鐵礦選

礦的資源稅稅率為2%。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列計

算列式正確的有()o

A.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額二(565+339)x13%

B.該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額二(565+339)+(1+13%戶

13%

C.該企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額=565xl%+339x2%

D.該企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額=565+Q+13%)xl%+339-

(l+13%)x2%

正確答案：B,D

參考解析：

"565萬元”"339萬元”均為含增值稅銷售額，不論計算增值稅

銷項(xiàng)稅額，還是計算從價計征的資源稅稅額，均應(yīng)價稅分離，

使用不含增值稅金額進(jìn)行相應(yīng)的計算。

32侈選題］下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有（）。

A.拘役

B.記過

C.支付違約金

D.暫扣許可證

正確答案：B,D

參考解析：

（1）選項(xiàng)A：屬于刑事責(zé)任——主刑；（2）選項(xiàng)B：屬于行政責(zé)

任——行政處分；⑶選項(xiàng)C：屬于民事責(zé)任；（4）選項(xiàng)D：屬

于行政責(zé)任——行政處罰。

33侈選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)

所得稅納稅期限和納稅申報的表述中，不正確的有（）o

A.企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳，

多退少補(bǔ)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年

度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之

日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得

稅納稅申報表

正確答案：B,D

參考解析：

選項(xiàng)B：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)

退稅款；選項(xiàng)D：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都

應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申

報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)

關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選M；認(rèn)為

表述錯誤的選X；每小題答題正確的得1分，錯答、不答均

不得分，也不扣分。

34［判斷題］王某設(shè)立甲個人獨(dú)資企業(yè)，2020年甲企業(yè)出資

為王某購買房屋，房屋產(chǎn)權(quán)證書上產(chǎn)權(quán)人為王某，但該房屋

一直用于甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,

該房屋屬于甲企業(yè)的固定資產(chǎn)，王某無須就此繳納個人所得

稅。（）

A.V

B.x

正確答案：錯

參考解析：

應(yīng)視為甲企業(yè)對王某進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，按“經(jīng)營所得”

計征個人所得稅。

35［判斷題］國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)

施條例》屬于稅收法律。（）

A.V

B.x

正確答案：錯

參考解析：

國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》屬

于行政法規(guī)。

36［判斷題］發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的違約金和年費(fèi)，

應(yīng)計收利息。（）

A.7

B.x

正確答案：錯

參考解析：

發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨

幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計收利息。

37［判斷題］商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得

開具增值稅專用發(fā)票。（）

A.V

B.x

正確答案：錯

參考解析：

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽不包括

勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)

票；零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。

38［判斷題］國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行

政法規(guī)。（）

A.V

B.x

正確答案：對

參考解析：

行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍

內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以

條例、辦法、規(guī)定等名稱，如國務(wù)院令第287號發(fā)布的《企

業(yè)財務(wù)會計報告條例》。

39［判斷題］汽車經(jīng)銷商將進(jìn)口的小汽車出售，應(yīng)繳納車輛購

置稅。（）

A.M

B.x

正確答案：錯

參考解析：

在我國境內(nèi)購置并自用規(guī)定車輛的單位和個人，為車輛購置

稅的納稅人。購置方需要繳納車輛購置稅，銷售方不需繳納。

40［判斷題］甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一處位

于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司

在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中

國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（）

A.7

B.x

正確答案：對

參考解析：

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“不動產(chǎn)所在地”確定所得來源地。本題

中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，

甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

41［判斷題］財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工

作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)

置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（）

A.V

B.x

正確答案：對

參考解析：

財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的

單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財

務(wù)會計報告真實(shí)、完整。

42［判斷題］對追索勞動報酬不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12

個月金額的勞動爭議所作出的勞動仲裁裁決，為終局裁決。

（）

A.V

B.x

正確答案：對

參考解析：

下列勞動爭議，除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，

裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力：（1）追索勞動報酬、工傷

醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)

準(zhǔn)12個月金額的爭議；（2）因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時

間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議。

43［判斷題］在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記增加數(shù)，

不登記減少數(shù)。（）

A.7

B.x

正確答案：錯

參考解析：

在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)?？梢允褂眉t

色墨水記賬。

下列每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正

確答案。每小題全部選對得滿分，少選，所選的每個選項(xiàng)得

0.5分，多選、錯選、不選均不得分。

材料題

根據(jù)以下材料，回答44-47題

中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)

1年級，兒子2019年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60

歲。2020年1—10月李某的有關(guān)收支情況如下：

(1)每月取得工資16000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基

本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2700元；每月償還

享受首套住房貸款利率的住房貸款本息5500元。1-9月工資

累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額1350元。

(2)2月轉(zhuǎn)讓小轎車取得收入50000元。

(3)3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。

(4)9月為丫培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課取得課酬4000元，發(fā)生交通費(fèi)100

7CO

已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000

元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；住房

貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)

附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月；相關(guān)專項(xiàng)附加扣除由李某按

扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得個人所得

稅預(yù)扣率為20%,每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按

800元計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。

個人所得稅預(yù)扣率表

（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

融數(shù)累計預(yù)扣4s緘應(yīng)納稅所得就預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

1不用過用XX）元的部分30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000兀至300000元的部分2016920

.........................

44［不定項(xiàng)選擇題］計算李某10月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所

得稅稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料

A.(16000xl0-5000xl0-2700xl0-1000xl0-1000xl0)xl0%

-2520=3780(元)

6.(16000x10-5000x10-1000x2x10-1000x10-2000x10)x10%

-2520-1350二2130(元)

0.(16000x10-5000x10-2700x10-1000x10-2000x10)x10%

-2520二2780(元)

D.(16000x10-5000x10-2700x10-1000x10-1000x10-2000

X10)X10%-2520-1350=430(TL)

正確答案：D

參考解析：

⑴本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅應(yīng)減除累計已預(yù)扣預(yù)繳的

稅額1350元，選項(xiàng)AC未予減除，錯誤；⑵李某的兒子不足

3歲，子女教育專項(xiàng)附加扣除只能按1個孩子考慮，按照規(guī)

定由職工個人負(fù)擔(dān)的‘三險一金”屬于專項(xiàng)扣除，可以減除，

選項(xiàng)B錯誤。

45不定項(xiàng)選擇題］李某取得的下列收入中，應(yīng)并入居民個人

綜合所得計繳個人所得稅的是（）o查看材料

A.轉(zhuǎn)讓小轎車收入50000元

B.稿酬收入3000元

C.每月工資收入16000元

D.課酬收入4000元

正確答案：B.C.D

參考解析：

⑴選項(xiàng)A屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不計入居民個人綜合所得；⑵

選項(xiàng)B屬于稿酬所得，選項(xiàng)C屬于工資、薪金所得，選項(xiàng)D

屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)計入居民個人綜合所得。

46［不定項(xiàng)選擇題］計算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個

人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。查看材料

A.（3000-800）x70%x20%=308（元）

B.3000x20%=600（元）

C.（3000-800）x20%=440（元）

D.3000x70%x20%二420（元）

正確答案：A

參考解析：

（1）稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳，還是年度匯算清繳，必須“x

70%”，選項(xiàng)BC錯誤；⑵在預(yù)扣預(yù)繳時，稿酬所得每次收入

不超過4000元的，戒除費(fèi)用按800元計算，選項(xiàng)A正確，

選項(xiàng)D錯誤。

47［不定項(xiàng)選擇題］計算李某9月份課酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個

人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o查看材料

A.4000x20%=800（元）

B.（4000-800）x20%二640（元）

0（4000-100-800）x20%=620（元）

D.（4000-100）X20%=780（TE）

正確答案：B

參考解析：

在預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用按800元（只能減除800元，不能減除其他支出）計

算，選項(xiàng)CD錯誤；而選項(xiàng)A未考慮費(fèi)用減除，亦錯誤。

材料題

根據(jù)以下材料，回答48-51題

2020年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份金額為60萬元的

購貨合同。雙方在合同中約定：甲公司于4月1日交貨，乙

公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同約定交貨，

乙公司驗(yàn)收入庫。4月10日，乙公司因產(chǎn)品銷售不暢資金緊

張，未按合同約定支付到期貨款。之后，甲公司多次打電話、

發(fā)函催要貨款未果。

9月1日，甲公司派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。

乙公司當(dāng)日簽發(fā)了一張金額為60萬元的轉(zhuǎn)賬支票，沒有填

寫甲公司名稱即將該支票交付。甲公司于9月2日將該支票

背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，背書時甲公司在背書人欄簽章，并在票

據(jù)的背面注明，"款項(xiàng)已結(jié)清，若此支票無法兌付請找乙公司

追索，我公司不承擔(dān)責(zé)任''，但未記載被背書人為丙公司，即

將票據(jù)交付。9月3日，丙公司委托開戶銀行Q銀行向乙公

司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行以乙公司存款賬戶余額

僅有20萬元不足付款為由拒絕付款并予以退票。

爭議題

48［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于乙公司沒有填寫甲公司名稱即將該

支票交付，下列說法中，正確的是（）o查看材料

A.甲公司名稱是支票的必須記載事項(xiàng)

B.甲公司名稱可以授權(quán)補(bǔ)記

C.該行為會導(dǎo)致支票無效

D.背書轉(zhuǎn)讓給丙公司前甲公司必須將自己的名稱填入收款人

欄

正確答案：B.D

參考解析：

⑴選項(xiàng)A：支票的必須記載事項(xiàng)共六項(xiàng)，無收款人名稱；（2）

選項(xiàng)BC：支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，

不記載不會導(dǎo)致支票無效；（3）選項(xiàng)D：授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)，未補(bǔ)

記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

49不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票的行為，下列說

法中，正確的是（）。查看材料

A.甲公司未記載被背書人為丙公司，會導(dǎo)致背書行為無效

B.甲公司未記載被背書人為丙公司，丙公司可以自己記載，

與甲公司記載效力等同

C.甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載，會導(dǎo)致背

書行為無效

D.甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載不具有票據(jù)

上的效力

正確答案：B,D

參考解析：

⑴選項(xiàng)AB：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人

的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記

載具有同等法律效力；（2）選項(xiàng)CD:背書不得附有條件，背書

時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。

50［不定項(xiàng)選擇題］下列關(guān)于該支票提示付款期限的表述中，

正確的是（）o查看材料

A.9月1日至9月10日

B.9月1日至9月30日

C.9月1日至10月31日

D.9月1日至1月31日

正確答案：A

參考解析：

支票的提示付款期限為自出票日起10日，選項(xiàng)A正確。

51［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于P銀行拒絕付款并予以退票的行為，

下列說法正確的是（查看材料

）o

A.P銀行拒絕付款并予以退票的原因是甲公司簽發(fā)了空頭支

矛臣

B.P銀行