內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法

內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法財務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃

2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負責其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。

3．依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司年度預(yù)算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。

6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法

為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。

第二條議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。合同傳遞與執(zhí)行

第四條在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。

第五條合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

第十一條執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。

會計核算辦法

第一節(jié)會計核算一般要求

1．各單位應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2．各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

(一)款項和有價證券的收付；

(二)財物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務(wù)成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

3．各單位的會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4．會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5．會計核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。

7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

實行會計電算化