習(xí)題-全2301基礎(chǔ)71講義16zksf mzrjc五、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算即抵扣

本章考點(diǎn)精按照應(yīng)征銷售額和預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳按月向所在管申報(bào)納稅，鐵路企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額=（銷售額-鐵路）×預(yù)征率航空企業(yè)應(yīng)預(yù)繳=銷售額×預(yù)征率合資鐵路企業(yè)總部本級(jí)及其下屬站段（含委托管理的站段，下同）本級(jí)1%；合資鐵路企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預(yù)征率仍為3%，合資鐵路企業(yè)總部應(yīng)按下列計(jì)算匯總應(yīng)預(yù)繳的：匯總應(yīng)預(yù)繳的=（總部本級(jí)應(yīng)征銷售額+下屬站段本級(jí)應(yīng)征銷售額×3%-（總部本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的+下屬站段本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的）提供公共交通服務(wù)動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫編撰、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、音效合成、提供放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)在2015年12月31日以前，境內(nèi)單位中的一般通過提供的語言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納。 （三【新增】自2015年9月1日起至2016年6月30日，對(duì)一般銷售的庫存化肥（含出口的庫存化肥允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收。2015831【提示2】進(jìn)口環(huán)節(jié)與進(jìn)口環(huán)節(jié)從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)相同，均按組成計(jì)稅從取得的進(jìn)口繳款書；本月售出取得不含稅銷售額550萬元?jiǎng)t本月應(yīng)向繳納的（）【答案】【解析】進(jìn)口應(yīng)納=（300+300×20%）×17%=61.2（萬元。本月應(yīng)向繳納=550×17%-61.2-0.5×11%=32.25（萬元?！纠}2·單選題】2015年3月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，價(jià)格68萬，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)5萬、費(fèi)1萬（16.85小汽車成套配件應(yīng)納為（）萬元?！敬鸢浮俊窘馕觥窟M(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納=（68+5+1）×6.85×（1+25%）×17%=107.72（萬元。⑦出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向報(bào)關(guān)而輸入特 自產(chǎn)貨物適用退（免）稅政策：①已取得一般資格（虛開善意取得的除外）行為但不能同時(shí)符合上述規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè)，出（第二、使用本企業(yè)商標(biāo)或單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。 ②與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的單位或個(gè)③經(jīng)公司總部所在地的地級(jí)以上國家稅務(wù)局認(rèn)定的公司其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。方不墊付，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的。（三）退（免）稅辦營(yíng)改增（適用一般計(jì)稅方法）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，也按照上述“免、抵、）征，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（四）出口退稅）專用的，退稅率按照上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。中標(biāo)機(jī)產(chǎn)品口企業(yè)報(bào)進(jìn)入特域銷售給殊區(qū)域生產(chǎn)企生產(chǎn)（（五）退（免）稅的計(jì)稅依注明的金額或進(jìn)口 繳