2022年稅務師之稅法一自我檢測試卷B卷附答案

2022年稅務師之稅法一自我檢測試卷B卷附答案單選題（共50題）1、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產稅的外國企業(yè)【答案】C2、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】C3、2016年3月，財政部、國家稅務總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B4、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C5、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B6、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內部授權子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以購買者為扣繳義務人D.境外單位或個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人【答案】C8、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C9、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D10、甲房地產開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C11、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B12、某汽車制造廠2021年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方約定投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B13、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D14、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B15、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2018年11月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2018年11月應繳納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D16、關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B17、稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以（）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為【答案】C18、下列關于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。A.提供物業(yè)管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A19、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C20、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C21、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D22、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產的藥品進行檢驗A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】A23、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C24、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D25、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】A26、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“金融服務—貸款服務”計征增值稅的是（）。A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務B.融資性售后回租C.存款利息D.貨幣兌換【答案】B27、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A28、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B29、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B30、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C31、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C32、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】D33、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構因發(fā)行多用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費B.提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.存款利息【答案】D34、某建筑生產企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D35、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A36、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B37、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B38、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B39、（2012年）為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A40、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C41、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C42、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A43、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C44、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B45、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C46、（2015年）甲廠為卷煙生產企業(yè)，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經營業(yè)務：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A47、下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅【答案】D48、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C49、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B50、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B多選題（共20題）1、下列應稅資源中，可采用從價計征或從量計征方式計算資源稅的有（）。A.地熱B.砂石C.天然鹵水D.海鹽E.礦泉水【答案】ABC2、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD3、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC4、下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金，不得計入房地產開發(fā)成本扣除【答案】ACD5、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC6、根據(jù)消費稅現(xiàn)行的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD7、2021年9月納稅人取得下列各項收入免征或不征城市維護建設稅的有（）。A.蔬菜批發(fā)收入B.境外單位向境內單位轉讓在境內使用的專利技術的收入C.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入D.通過上海期貨交易所銷售標準黃金，發(fā)生實物交割并已出庫E.季度銷售額50萬元的增值稅小規(guī)模納稅人所取得的銷售收入【答案】ABCD8、下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有()。A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案B.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，報財政部備案C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定【答案】BD9、房地產開發(fā)公司支付的下列選項相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD10、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.食用鹽B.寶石C.礦泉水D.原煤E.天然鹵水【答案】BCD11、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.勞務派遣服務C.清包工方式建筑服務D.融資性售后回租E.人力資源外包服務【答案】ABC12、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續(xù)生產酒心巧克力C.化妝品廠將自產的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門E.實木地板廠將自產的實木素板用于加工實木地板【答案】ABCD13、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.納稅人開采應稅產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B.納稅人的免稅、減稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予免稅或者減稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合