2023年中級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法試題及答案匯編

20２3年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案一、單項選擇題(本類題共2５小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的對的答案。請將選定的答案，按答題卡規(guī)定,用2Ｂ鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)1．?下列各其中，屬于行政法規(guī)的是(）A.財政部制定的《會計從業(yè)資格辦法》B.國務(wù)院制定的《人民共和國外匯管理條例》Ｃ.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《人民共和國礦產(chǎn)資源法》Ｄ.河南省人民體表大會常務(wù)委員會制定的《河南省消費者權(quán)益保護(hù)條例》[答案]B[解析]選項Ａ屬于部門規(guī)章；選項C屬于法律；選項D屬于地方法規(guī)。(Ｐ4）2.?甲公司為國有獨資公司，其董事會作出了下列的決議中,符合《公司法》規(guī)定的是(）Ａ.聘選王某為公司董事B.增選王某為公司董事C.批準(zhǔn)董事林某兼任乙有限責(zé)任公司經(jīng)理D.決定發(fā)行公司債券５00萬元[答案]A[解析](1)選項Ａ：國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘(２)選項B:國有獨資公司設(shè)立董事會，董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派(而非選舉產(chǎn)生)(3）選項C:國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員,未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職（4)選項Ｄ:國有獨資公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券,必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定。（Ｐ４9)３． 甲、乙兩個國有公司出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限公司組織機構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是(）。A．丙公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司股東代表Ｂ.丙公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表C．丙公司董事長須由國有監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定D.丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半選舉產(chǎn)生[答案］Ｃ[解析］選項C:有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定（丙公司只是一個由兩個國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，而非國有獨資公司）。（P46）4.?公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算，且債權(quán)人未提起清算申請的，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，相關(guān)人員可以申請人民法院指定清算組對公司進(jìn)行清算。下列各項中，屬于該相關(guān)人員的是（）。A.公司股東B．公司董事C.公司監(jiān)事Ｄ.公司經(jīng)理［答案]A[解析]公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算,且債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進(jìn)行清算的,人民法院應(yīng)予受理。(Ｐ78）5. 甲普通合作公司的合作人趙某欠個體工商戶王某1０萬元債務(wù),王某欠甲合作公司5萬元債務(wù)已到期。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合《合作公司法》規(guī)定的是()。A.代位行使趙某在甲合作公司中的權(quán)利B.自行接管趙某在甲合作公司中的財產(chǎn)份額C.請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲合作公司中的財產(chǎn)份額用于清償D.主張以其債權(quán)抵銷其對甲合作公司的債務(wù)[答案］C[解析]1）選項AD:合作人發(fā)生與合作公司無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵消其對合作公司的債務(wù),也不得代位行使該合作人在合作公司中的權(quán)利（2）選項BC：合作人的自有財產(chǎn)局限性清償其與合作公司無關(guān)的債務(wù)的,該合作人可以其從合作公司中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合作人在合作公司中的財產(chǎn)份額用于清償。(P104～105)6．?國有公司甲、合作公司乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合作公司。根據(jù)《合作公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合作公司設(shè)立及相關(guān)事項的表述中，不對的的是(）。A.擬設(shè)立的合作公司可以是普通合作公司，也可以是有限合作公司Ｂ．乙既可以是有限合作人，也可以是普通合作人C.三方可以約定由丙執(zhí)行合作公司事務(wù)D．三方可以約定不經(jīng)全體合作人一致批準(zhǔn)而吸取新的合作人[答案]A[解析］選項A：國有獨資公司、國有公司、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)隊不得成為普通合作人,在本題中,甲為國有公司，只能成為有限合作人,因此，該合作公司只能是有限合作公司。7. 某外國投資者通過購買境內(nèi)某公司股權(quán)設(shè)立中外合資經(jīng)營公司,該合營公司的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外傷投資公司法律制定的規(guī)定，該合營公司的投資總額最高應(yīng)為（）萬美元。Ａ.1０00B.１400Ｃ.1７50D.2１0０[答案］Ｃ[解析]選項C：外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資公司注冊資本在5０0萬美元以上至１２０0萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；在本題中,并購后所設(shè)合營公司的注冊資本為7０0萬美元，則投資總額最高為７00×2．5=17５0萬美元。(Ｐ123）8． 下列關(guān)于有限合作公司中有限合作人入伙與退伙的表述中,符合《合作公司法》的規(guī)定的是（）。A.新入伙的有限合作人對入伙前有限合作公司的債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任Ｂ.作為有限合作人的自然人,有限合作公司存續(xù)期間喪失民事行為能力的,該有限合作人當(dāng)然退作業(yè)C.退伙后的有限合作人對于基于其退伙前的因素發(fā)生的有限合作公司的債務(wù)，以其退伙時從有限合作公司中取回的財產(chǎn)為有限承擔(dān)責(zé)任Ｄ.退伙后的有限合作人對基于其退伙前的因素發(fā)生的有限合作公司的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任［答案］C[解析](１)選項Ａ：新入伙的有限合作人對入伙前有限合作公司的債務(wù),以其“認(rèn)繳的”出資額為限承擔(dān)責(zé)任(2）選項B：作為有限合作人的自然人在有限合作公司存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合作人不得因此規(guī)定其退伙(3)選項D：有限合作人退伙后,對基于其退伙前的因素發(fā)生的有限合作公司債務(wù)，以其退伙時從有限合作公司中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。(P114）9. 根據(jù)《證券法》的規(guī)定,某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是()。Ａ.增長注冊資本的計劃B．股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化C．財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動D.監(jiān)事會共５名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動[答案]C[解析］選項C:公司的董事、１／3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動不屬于重大事件。10.?下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中,不符合證券法律制度規(guī)定的是()。Ａ.承銷團(tuán)承銷合用于不特定對象公開發(fā)行的證券Ｂ.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長不得超過90日[答案]B[解析］選項B：向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣５０00萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。（Ｐ171)11． 鄭某和張某擬訂一份書面協(xié)議。雙方在甲地談妥協(xié)議的重要條款，鄭某于乙地在協(xié)議上簽字，其后,張某于內(nèi)地在協(xié)議上蓋章,協(xié)議的履行地為丁地。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，該協(xié)議成立的地點是(）。A.甲地B.乙地C．丙地D.丁地［答案］C［解析]選項C：當(dāng)事人采用協(xié)議書、確認(rèn)書形式訂立協(xié)議的,雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章的地點為協(xié)議成立的地點。（Ｐ２16)12. 甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約,規(guī)定乙公司于4月8日前答復(fù)。４月2日乙公司收到該要約。4月3日,甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā),遂向乙公司發(fā)出撤消要約的信件,該信件于4月4日到達(dá)乙公司。4月５日，甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表達(dá)暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否樂意選購布藝沙發(fā)，根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,甲公司要約失效的時間是(）A．4月3日B．4月4日C．4月５日D.4月8日［答案］C[解析]（1）要約人擬定了承諾期限的要約不得撤消（2)受要約人接到要約后，對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更的，該要約失去效力。在本題中,甲公司在要約中規(guī)定乙公司于4月8日前答復(fù)，屬于不可撤消的要約,因此４月4日撤消要約的告知到達(dá)時,不產(chǎn)生撤消要約的效力,直到4月5日乙公司拒絕要約的告知到達(dá)要約人時，要約才失去效力。13. 202３年8月５日,經(jīng)發(fā)包人甲公司批準(zhǔn),總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完畢的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題,給甲公司導(dǎo)致100萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列關(guān)于對甲公司損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，對的的是（）。Ａ．由乙公司承擔(dān)補償責(zé)任Ｂ．由丙公司承擔(dān)補償責(zé)任Ｃ.先由丙公司承擔(dān)補償責(zé)任,局限性部分由乙公司承擔(dān)Ｄ．由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶補償責(zé)任［答案]D[解析]總承包人經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn),可以將自己承包的部分工作交由第三人完畢。第三人就其完畢的工作成果與總承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。(P2６9）14． 甲公司將兩個業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠丁公司貸款12萬元，現(xiàn)丁公司規(guī)定償還。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列關(guān)于該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中，對的的是（)。A.由甲公司承擔(dān)Ｂ.由乙公司承擔(dān)C.由甲、乙、丙三個公司平均承擔(dān)D.由甲、乙、丙三個公司連帶承擔(dān)[答案］D[解析]當(dāng)事人訂立協(xié)議后分立的，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)（P251）１5. 債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標(biāo)的物提存。提存期間，該標(biāo)的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列關(guān)于對該標(biāo)的物損失承擔(dān)的表述中，對的的是()。A.應(yīng)由甲承擔(dān)B.應(yīng)由乙承擔(dān)C.應(yīng)由甲、乙共同承擔(dān)D．應(yīng)由提存機關(guān)承擔(dān)[答案]Ａ［解析]標(biāo)的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)。（P254）1６．?甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。５月28日，甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝,卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才干交付童裝,甲小學(xué)因此欲解除協(xié)議。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于該協(xié)議解除的表述中,對的的是()。Ａ.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行,乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小學(xué)才可以解除協(xié)議B.甲小學(xué)可以解除協(xié)議，無須催告C．甲小學(xué)無權(quán)解除協(xié)議，只能規(guī)定乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任D.甲小學(xué)無權(quán)自行解除協(xié)議，但可以請求法院解除協(xié)議[答案]B[解析]因不可抗力致使協(xié)議目的不能實現(xiàn)的,當(dāng)事人可以解除協(xié)議。17． 甲、乙簽訂一買賣協(xié)議，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E.F、G、Ｘ、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付５臺機器及附帶的維修工具;經(jīng)驗收，E機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶的維修工具亦屬不合格品,其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除協(xié)議的表述中，對的的是()。Ａ.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣協(xié)議B.甲只能就買賣協(xié)議中Ｅ機器的部分解除Ｃ.甲可以就買賣協(xié)議中Ｅ機器與F機器的部分解除D.甲可以就買賣協(xié)議中F機器的維修工具與E機器的部分解除[答案]D[解析]標(biāo)的物為數(shù)物，其中一物不符合約定的，買受人可以就該物解除協(xié)議，但該物與他物分離使標(biāo)的物的價值顯受損害的,當(dāng)事人可以就數(shù)物解除協(xié)議。在本題中，甲、乙間的買賣協(xié)議標(biāo)的物為數(shù)物，且分離不影響標(biāo)的物的價值，所以,甲可以就買賣協(xié)議中F機器的維修工具與E機器的部分解除協(xié)議。(P2５9)１8.?甲公司與乙公司簽訂一買賣協(xié)議，協(xié)議約定，甲公司須在1個月內(nèi)向乙公司提供200臺電視機,總價款１00萬元。協(xié)議答訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金２0萬元。甲公司依約分兩批發(fā)運電視機，不料，第一批１00臺公電視機在運送過程中遭遇泥石流，致使電視機所有毀損；第二批1００臺電視機在運送過程中被甲公司的債權(quán)人丙強行扣押、變賣,最終,乙公司未能收到電視機，欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列關(guān)于甲公司定金責(zé)任承擔(dān)的表述中，對的的是（）。A.甲公司無須承擔(dān)定金責(zé)任，由于沒有交付電視機是不可抗力和第三人因素導(dǎo)致的,甲公司沒有過錯B.甲公司須承擔(dān)所有定金責(zé)任,由于甲公司違反協(xié)議約定，未將電視機交付給乙公司C.甲公司只須承擔(dān)一半定金責(zé)任,由于不可抗力導(dǎo)致的第一批10０臺電視機未能交付，不合用定金罰則D.甲公司只承擔(dān)一半定金責(zé)任,國為第三人因素導(dǎo)致的第二批100臺電視機未能交付，不合用定金罰則。[答案]C[解析]因不可抗力、意外事件致使主協(xié)議不能履行的,不合用定金罰則；因協(xié)議關(guān)系以外第三人的過錯，致使主協(xié)議不能履行的，合用定金罰則；在本題中,第一批貨品因泥石流所有毀損,屬于不可抗力因素，不合用定金法則；第二批貨品因甲公司的債權(quán)人丙對該批貨品實行強行扣押、變賣而未能交付,屬于第三人過錯致使主協(xié)議不能履行,合用定金罰則。(Ｐ248)１９.?根據(jù)增值稅和消費稅法的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中,對的的是（)。A.計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅自身,但不含增值稅銷項稅額B.合用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品,在計算增值稅和消費時各自依依據(jù)的銷售額不同Ｃ.合用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項額和應(yīng)納消費稅自身Ｄ.合用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售客中含增值稅銷項稅額，但不含應(yīng)納消費稅自身[答案]Ａ[解析］（1）選項B：合用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品,在計算增值稅和消費稅時的計稅依據(jù)是相同的(２)選項CD:合用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中不含增值稅銷項稅額，但包含應(yīng)納消費稅稅額。(P33０）20.?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不對的的是(）。A.委托其他納稅人代銷貨品，為代銷貨品移送給委托方的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采用委托承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天Ｄ.采用直接受款方式銷售貨品，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天［答案]A[解析］選項A：委托其他納稅人代銷貨品，為收到代銷單位的代銷清單或者收到所有或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨品滿180天的當(dāng)天（P309）。2１． 某酒廠于2023年3月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格；成本利潤率為10%，白酒消費稅稅率;比例稅率２０%,定額稅率每５00克０．5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為(）元。A.27000Ｂ．27５00C.3２500D.3３75０[答案］D[解析]自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。在本題中,組成計稅價格＝[1０0000×（1+1０%）+5×1000×２×0．5］÷（1-２0%）=１43７５0（元)。應(yīng)納消費稅稅額=1437５0×20％+5×1000×2×0.5=3３750（元)。(P3３４)22.?根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不對的的是()。Ａ.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的,在銷售時納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品而用于其他方面的,在移送使用時納稅Ｃ.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,收加后直接銷售的，在銷售時納稅D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款,但受托方為個人和個體工商戶的除外[答案]C[解析]委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的,不再繳納消費稅。(P321)23．?根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨品中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是（)。A.來料加工復(fù)出口的貨品B.生產(chǎn)公司自營出口的自產(chǎn)貨品C.生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司收購后直接出口的貨品［答案]Ａ[解析]來料加工復(fù)出口的貨品，免稅但不予退稅。（P313)24. 根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民公司所得稅扣繳義務(wù)人表述中，不對的的是（）。A．非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理公司所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人B.非居民公司在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限局限性一個納稅年度,且有證據(jù)表白不履行納稅義務(wù)的,可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人C.非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，場合的,取得與所設(shè)機構(gòu),場合有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人D.非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得,沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的,可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人[答案]C[解析]選項ABD:對非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳業(yè)務(wù)人，具體涉及(１)預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限局限性一個納稅年度，且有證據(jù)表白不履行納稅義務(wù)的（２)沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記,且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的(3)未按照規(guī)定期限辦理公司所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。選項Ｃ：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的,取得與所設(shè)機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，無需實行源泉扣繳,不以支付人為扣繳義務(wù)人。２５.?根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是(）。A．劃分市場Ｂ.聯(lián)合抵制C.固定價格Ｄ.掠奪性定價[答案］Ｄ［解析]選項AＢＣ屬于橫向壟斷協(xié)議行為。（P432)二、多項選擇題(本類題共20小題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的對的答案。請將選定的答案，按答題卡的規(guī)定，用２B鉛筆填涂答題卡中題號26至４5信息點。多選,少選，錯選，不選均不得分)26. 某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有(）。Ａ.該上市公司的分公司的經(jīng)理B．該上市公司董事會秘書配偶的弟弟C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父D．持有該上市公司已發(fā)行股份10％的家公司的某董事的配偶[答案]ABD[解析](1)選項AB：在上市公司或者附屬公司任職的人員及其直系親屬、重要社會關(guān)系不得擔(dān)任獨立董事(直系親屬是指配偶、父母、子女等，重要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）(2）選項C：直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬,岳父屬于重要社會關(guān)系，不在限制的范圍內(nèi)（３)選項D:在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份５%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬。（Ｐ62）27．?根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列事項中,屬于上市公司股東大會決議應(yīng)經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)2/３以上通過的有（)。Ａ．修改公司章程B.增長公司注冊資本Ｃ．公司的內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)立D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的事項[答案］ＡBD[解析]上市公司股東大會的特別決議事項為“4+1”項,“4”涉及修改公司章程、增減注冊資本、合并分立解散以及變更公司組織形式，“1”指的是在一年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。28. 下列關(guān)于以募集方式設(shè)立的股份有限公司股份募集的表述中,符合《公司法》規(guī)定的有()。A．發(fā)起人向社會公開募集股份，必須報警國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)B.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書,并制作認(rèn)股書C.發(fā)起人向社會公開募集股份,應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議D.發(fā)起人向社會公開募集股份,應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議[答案]AＢCD［解析]向社會公開募集股份，應(yīng)當(dāng)依法報國務(wù)院證劵監(jiān)督關(guān)機機構(gòu)核準(zhǔn)，并公告招股說明書、認(rèn)股書；應(yīng)當(dāng)同依法設(shè)立的證券公司簽訂承銷協(xié)議,通過證券公司承銷其發(fā)行的股份;應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂待售股款協(xié)議。（P54、55）２９. 根據(jù)《個人獨資公司法》的規(guī)定,下列各項中,可以用作個人獨資公司名稱的有()。A.云滇針織品有限公司B.昆?；瘖y品經(jīng)銷公司C.櫻園服裝設(shè)計中心D.霞光婚紗攝影工作室［答案]CD[解析]個人獨資公司的名稱可以叫廠、店、部、中心、工作室等(選項CD對的）;個人獨資公司名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司字樣”(選項ＡB錯誤)。(P88)30. 甲、乙、丙三人成立一特殊普通合作制會計師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)過程中，因重大過失給客戶導(dǎo)致?lián)p失200萬元。下列關(guān)于對該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合《合作公司法》規(guī)定的有（）。Ａ.甲、乙、丙對此損失承擔(dān)無限連帶責(zé)任Ｂ.甲對此損失承擔(dān)無限責(zé)任C.乙、丙對此損失不承擔(dān)責(zé)任D.乙、丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任［答案]BD[解析]在特殊普通合作公司中，一個合作人或者數(shù)個合作人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失導(dǎo)致合作公司債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無線連帶責(zé)任(選項B對的）,其他合作人以其在合作公司中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任（選項D對的）。（P109)３1.?下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中,不符合證券法律制度規(guī)定的有(）。A．某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起,36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ｂ.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前2０個交易日公司股票的均價Ｃ.募集資金須存放于公司董事會決定的專項賬戶Ｄ.除金融類公司外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為重要業(yè)務(wù)的公司［答案］AＢ[解析]（1）選項A：本次發(fā)行股份自發(fā)行之日起,12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,控股股東、實際控制人及其控制的公司認(rèn)購的股份,３6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓（2)選項B:發(fā)行價格不低于基準(zhǔn)日前2０個交易日公司股價均價的90%。（P165）３２.?根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定,下列情形中，屬于可以對有關(guān)負(fù)責(zé)人員從輕、減輕或免予采用證券市場禁入措施的有()。Ａ.有關(guān)負(fù)責(zé)人員積極消除違法行為后果的B.有關(guān)負(fù)責(zé)人員積極減輕違法行為后果的Ｃ.有關(guān)負(fù)責(zé)人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的D.有關(guān)負(fù)責(zé)人員受別人指使從事違法行為，且能積極交代違法行為的［答案]ABCD[解析]有下列情形之一的，可以對有關(guān)負(fù)責(zé)人員從輕、減輕或者免予采用證券市場禁入措施（1）積極消除或者減輕違法行為危害后果的（2)配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的（３）受別人指使、脅迫有違法行為，且能積極交代違法行為的（４）其他可以從輕、減輕或者免予采用證券市場禁入措施的。(P2０1)33. 根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表白投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A．投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B.投資者可實際支配上市公司股份表決權(quán)超過3０%Ｃ.投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)可以決定公司董事會1/3成員選任D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響[答案]ABＤ[解析]有下列情形之一的，表白已獲得或擁有上市公司控制權(quán)(1）投資者為上市公司持股50％以上的控股股東(2)投資者可實際支配上市公司股份表決權(quán)超過3０%（3）投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)可以決定公司董事會半數(shù)以上成員選任(4）投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響。（P18９）34.?甲對乙享有500００元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對丁享有3個月后到期的70０0元債權(quán)，戊因賭博欠乙80０0元；此外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有１0000元債權(quán),因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有50０0元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn),乙對其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列各項中，甲不可以代位行使的債權(quán)有(）。A．乙對丁的７00０元債權(quán)B．乙對戊的８000元債權(quán)C.乙對丙的1000０債權(quán)D.乙對丙的５000元債權(quán)[答案]ＡBC[解析]（1）選項A:假如債務(wù)人的債務(wù)未到履行期或履行期間未屆滿的,債權(quán)人不能行使代位權(quán)（2）選項Ｂ：賭債不受法律保護(hù)（3）選項C:專屬于債務(wù)人自身的債權(quán),債權(quán)人不得行使代位權(quán)。35. 根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任互相關(guān)系的表述中,對的的有（）。A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后,還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)B.當(dāng)事人依法請求人民法院增長違約金后,又請求對方補償損失的，人民法院不予支持C.當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時,對方可以同時合用違約金和定金條款Ｄ.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后局限性以填補所受損害的，仍可以請求補償損失[答案]ABD［解析]選項C:當(dāng)事人既約定違約金，有約定定金的,一方違約時，對方可以選擇合用違約金或者定金條款。(Ｐ258)3６. 甲委托乙用貨車將一批水果運往A地,不料途中遭遇山洪，水果所有毀損。甲委托乙運送時已向乙支付運費。根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,下列關(guān)于水果損失與運費承擔(dān)的表述中,對的的有()。A.乙應(yīng)當(dāng)補償因水果毀損給甲導(dǎo)致的損失B.甲自行承擔(dān)因水果毀損導(dǎo)致的損失C.甲有權(quán)規(guī)定乙返還運費D．甲無權(quán)規(guī)定乙返還運費[答案]BC［解析]（1）選項AB：承運人對運送過程中貨品的毀損、滅失承擔(dān)損害補償責(zé)任,但承運人證明貨品的毀損、滅失是因不可抗力、貨品自身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯導(dǎo)致的,承擔(dān)損害補償責(zé)任；在本題中,遭遇山洪屬于不可抗力，承運人乙不承擔(dān)損害補償責(zé)任。（2)選項ＣD：貨品在運送過程中因可抗力滅失,未收取運費的,承運人不得規(guī)定支付運費;已收取運費的,托運人可以規(guī)定返還；在本題中，甲在辦理托運時已經(jīng)向乙支付運費,后因不可抗力（山洪）導(dǎo)致貨品滅失，甲有權(quán)規(guī)定乙返還運費。(P２7１—2７2)3７.?根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于協(xié)議解除的表述中，對的的有（）。A．租賃物危及承租人安全的,無論承租人訂立協(xié)議時是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時解除協(xié)議B.承攬協(xié)議的定作人可以隨時解除承攬協(xié)議C.委托協(xié)議的委托人可以隨時解除委托協(xié)議D.委托協(xié)議的受托人可以隨時解除委托協(xié)議［答案］AＢCD［解析](1)選項A：租賃物危及承租人的安全或者健康的,即使承租人訂立協(xié)議時明知該租賃物質(zhì)量合格,承租人仍然可以隨時解除協(xié)議（2）選項Ｂ:定作人可以隨時解除承攬協(xié)議，導(dǎo)致承攬人損失的,應(yīng)當(dāng)補償損失（３)選項CD：委托人或者受托人可以隨時解除委托協(xié)議,因解除協(xié)議給對方導(dǎo)致?lián)p失的,除可歸責(zé)于該當(dāng)事人的事由以外，應(yīng)當(dāng)補償損失。(Ｐ2６5、268、２７8）３8．?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，公司發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨品的有()。A.將購進(jìn)的貨品用于擴建職工食堂Ｂ.將本公司生產(chǎn)的貨品分派給投資者C.將委托加工的貨品用于集體福利D.將購進(jìn)的貨品作為投資提供應(yīng)其它單位［答案]BCＤ[解析]選項A：將自產(chǎn)或者委托加工的貨品用于非增值稅應(yīng)稅項目，應(yīng)當(dāng)視同銷售;將外購貨品用于非增值稅應(yīng)稅項目，不視同銷售。(P３09）39. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的有(）。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書Ｃ．購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票Ｄ.銷售貨品過程中支付運送費用而取得的注明運費金額的運送費用結(jié)算單據(jù)［答案]ＡＢCD[解析]準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情形，重要涉及以下幾類（１）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。(2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（４)購進(jìn)或者銷售貨品以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運送費用的,按照運送費用結(jié)算單據(jù)上注明的運送費用金額和７%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。(P29９)４0.?根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品,在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有()。A.煙絲Ｂ．酒精C.汽油D.黃酒[答案]CD［解析］選項AB：采用從價定率方法計征消費稅。(P329）41.?根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,對的的有（)。Ａ.公司以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值擬定收入額B．以分期收款方式銷售貨品的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.被投資公司以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時,投資公司應(yīng)作為股息、紅利收入,相應(yīng)增長該項長期投資的計稅基礎(chǔ)D．接受損贈收入,按照實際收到損贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)[答案]ＡD[解析](１)選項B：以分期收款方式銷售貨品的，按照協(xié)議約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)(２）選項C:被投資公司將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方公司的股息、紅利收入，投資方公司也不得增長該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。(Ｐ35５、Ｐ358）４2. 根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。A.向投資者支付的紅利B.公司內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.公司內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出[答案]ABCD［解析]（1）選項A:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得扣除(２）選項ＢC：公司之間支付的管理費、公司內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行公司內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除(3）選項D:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在公司所得稅前扣除。（P36３）４３.?根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收到或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收到或者外匯經(jīng)營活動。下列機構(gòu)或人員中，屬于外匯管理對象的境內(nèi)機構(gòu)或境內(nèi)個人的有(）。Ａ．人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)B.國際組織駐華代表機構(gòu)Ｃ.外國駐華外交人員Ｄ.在人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人[答案]AＤ[解析](1）選項AB：境內(nèi)機構(gòu)，是指人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、公司、事業(yè)單位、社會團(tuán)隊、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外（2)選項ＣD：境內(nèi)個人,是指中國公民和在人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿１年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。(P425）44.?根據(jù)《反不合法競爭法》的規(guī)定，下列情形中,屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有(）。A.甲公司將其與乙公司訂立協(xié)議過程中獲悉的乙公司商業(yè)秘密泄露給戊公司B.甲公司盜竅乙公司的商業(yè)秘密用于產(chǎn)品制造C．某技術(shù)研究院違反約定擅自將丙公司委托開發(fā)的某項技術(shù)出售給丁公司D.丙公司在產(chǎn)品發(fā)布會上披露了同行業(yè)丁公司的商業(yè)賄賂行為［答案]ＡB[解析](1)選項A屬于違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的規(guī)定，披露、使用或者允許別人使用其所掌握的商業(yè)秘密的，屬于侵犯商業(yè)秘密的行為(2)選項B屬于以盜竊、利誘、脅迫或者其他合法手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密的，屬于侵犯商業(yè)秘密的行為（3)選項C：受托開發(fā)的該項技術(shù)不一定屬于商業(yè)秘密。（Ｐ439）45.?甲公司是國有獨資公司。根據(jù)《公司國有資產(chǎn)法》的規(guī)定,下列各項中，屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有()。A．甲公司的副經(jīng)理林某B.甲公司經(jīng)理的同學(xué)陳某C.甲公司的職工李某Ｄ.甲公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某［答案]AD[解析]選項AD：《公司國有資產(chǎn)法》所稱關(guān)聯(lián)方,是指本公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬,以及這些人員所有或者實際控制的公司。（P421）三、判斷題（本類題共1０小題，每小題1分，共１0分。請判斷每小題的表述是否對的,并按答題卡規(guī)定，用２Ｂ鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認(rèn)為表述對的的,填涂答題卡中信息點[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點［×］。每小題答題對的的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）46． 全國人民代表大會常務(wù)委員會制定《人民共和國反壟斷法》，是行使市場規(guī)制立法權(quán)的行為。（）[答案］√［解析]市場規(guī)制行為，重要涉及對壟斷行為、不合法競爭行為、侵害消費者權(quán)利行為的規(guī)制權(quán)，在本題中,制定《人民共和國反壟斷法》就是對壟斷行為進(jìn)行立法規(guī)制。47． 上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。(）[答案]√[解析](P６3)4８．?甲是某普通合作公司的合作人，該合作公司需要購買一批生產(chǎn)用原材料,甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合作人一致批準(zhǔn)的情況下,可以進(jìn)行該筆交易。（）［答案]√[解析]除合作協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合作人一致批準(zhǔn)外,合作人不得同本合作公司進(jìn)行交易;在本題中,甲已經(jīng)取得了其他合作人的一致批準(zhǔn),可以與本公司進(jìn)行交易。（Ｐ101)49.?外資公司將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓的,須經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準(zhǔn),并報審批機關(guān)備案。(）[答案]×[解析］外資公司將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓,須經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行政管理機關(guān)備案。（P1４1)5０. 某上市公司董事涉嫌內(nèi)幕交易,由于案情復(fù)雜,國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)在調(diào)查過程中，經(jīng)其重要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),決定限制該董事的證券買賣3０個交易日,該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。（）[答案]√[解析]在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時,經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日;案情復(fù)雜的，可以延長1５個交易日。(P1６0)5１.?甲、乙簽訂一買賣協(xié)議。協(xié)議約定:甲將１00噸大米賣給乙，協(xié)議簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后１０天內(nèi)付貨款；協(xié)議簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬元定金,協(xié)議在交付定金時生效。協(xié)議訂立后,乙未交付定金,甲按期向乙交付了貨品，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付協(xié)議不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。(）[答案]×[解析]當(dāng)事人約定以交付定金作為主協(xié)議成立或者生效要件的,給付定金的一方未支付定金，但主協(xié)議已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行重要部分的,不影響主協(xié)議的成立或者生效。(P248）5２.?甲委托乙到A公司購買某型號機器1臺,雙方約定報酬為1000元。乙到A公司處協(xié)商購買機器事宜,但因Ａ公司要價過高，盡管乙再三努力,機器價格仍超過了甲可以承受的限度,乙只好無功而返。乙向甲請求支付相應(yīng)報酬，甲可以以委托事務(wù)未能完畢為由拒絕支付報酬。(）[答案］×[解析]受托人完畢委托事務(wù)的，委托人應(yīng)當(dāng)向其支付報酬；因不可歸責(zé)于受托人的事由，委托協(xié)議解除或者委托事務(wù)不能完畢的，委托人應(yīng)當(dāng)向受托人支付相應(yīng)的報酬;在本題中，受托人乙未能完畢委托事務(wù)是由于對方不降價導(dǎo)致的，受托人乙自身并沒有過錯,委托人甲不得拒絕向乙支付相應(yīng)的報酬。(Ｐ2７7）5３．?某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時合用零稅率。（)[答案]×[解析]某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時合用13％低稅率。零稅率僅合用于法律不限制或不嚴(yán)禁的報送出口的貨品，以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨品。國務(wù)院另有規(guī)定的某些貨品,不合用零稅率。（P２95）５4．?居民公司來源于境外的應(yīng)稅所得,已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后５個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(）[答案]√[解析]《公司所得稅法》規(guī)定:公司取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(1）居民公司來源于中國境外的應(yīng)稅所得（２)非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。(P37９）55．?融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃協(xié)議約定的付款總額和承租人在簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的相關(guān)費用為公司所得稅計稅基礎(chǔ)。()［答案]√[解析］融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃協(xié)議約定的付款總額和承租人在簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃協(xié)議未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。（Ｐ3６9)四、簡答題(本類題共3小題,每小題5分,共15分)1. 中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營公司(以下簡稱A公司)。甲公司為此擬定了一份投資計劃。該計劃部分要點如下:(１)A公司投資總額為1000萬美元,注冊資本為450萬美元。甲公司出資額為2５2萬美元，占注冊資本的5６%。其中,鈔票出資98萬美元,通過其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得;其余的１54萬美元以專利權(quán)作價出資，該專利權(quán)通過與別人簽訂專利權(quán)使用許可協(xié)議取得。(2）甲公司分期繳納出資，其中第一期出資８０萬美元，且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。（3）A公司設(shè)立董事會為最高權(quán)力機構(gòu),董事長由日方擔(dān)任，副董事長由中方擔(dān)任。經(jīng)營管理機構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人?？偨?jīng)理由中方擔(dān)任且為A公司的法定代表人。規(guī)定：根據(jù)中外合資經(jīng)營公司法律制度的規(guī)定,指出上述計劃中的不合法之處,并簡要說明理由。［答案］甲公司的投資計劃中,重要存在以下不合法之處：(１)投資總額和注冊資本的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，合營公司的投資總額在1000萬美元以上至１250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。在本題中，投資總額為1０00萬美元,注冊資本應(yīng)不低于500萬美元,甲公司的注冊資本僅為45０萬美元,不合法。(或者，根據(jù)規(guī)定,注冊資本210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。在本題中,甲公司的注冊資本為４５0萬美元，投資總額不得超過900萬美元，甲公司擬定的投資總額為1０00萬美元,超過了最高限額,不合法。）(P1２７)（2）甲公司以專利使用權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，合營各方按照合營協(xié)議的規(guī)定向合營公司認(rèn)繳的出資，必須是合營者“自己所有”的鈔票、自己所有并且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。在本題中，甲公司用于出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)（專利技術(shù))并非自己所有的，而是通過與別人簽訂專利權(quán)使用許可協(xié)議取得的。（P１28）（３）甲公司出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，合營協(xié)議規(guī)定分期繳付出資的,合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳的出資額的15%,并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起“3個月內(nèi)”繳清。在本題中,投資計劃擬定甲公司第一期出資自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清，不合法。（P１29）（4）由總經(jīng)理擔(dān)任Ａ公司的法定代表人不合法。根據(jù)規(guī)定，董事長是合營公司的法定代表人。(P13３）2. 甲公司委托乙公司購買1臺機器,雙方約定：乙公司以自己的名義購買機器：機器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為８000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后,積極與丙公司交涉協(xié)商,最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺,價款為19．5萬元，乙公司為此支出了400０元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司,但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有,或者由甲公司承擔(dān)解決委托事務(wù)而支出的400０元費用。甲公司表達(dá)拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中,甲公司提起反訴,主張機器存在瑕疵,規(guī)定乙公司承擔(dān)損害補償責(zé)任。經(jīng)查，該機器的確存在質(zhì)量瑕疵。規(guī)定:根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，回答下列問題:(1)甲公司與乙公司簽訂的是何種協(xié)議?（2)乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)解決委托事務(wù)而支出的４0０0元是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由(4)甲公司規(guī)定乙公司承擔(dān)損害補償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。［答案]（1)甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)協(xié)議。(2)乙公司主張取得差價款不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人低于委托人指定價格買入的，可以按照約定增長報酬,沒有約定或約定不明確的,依照《協(xié)議法》的規(guī)定仍不能擬定的，該利益屬于委托人。在本題中，乙公司以低于甲公司指定價格500０元買入，雙方對該利益的歸屬未在協(xié)議中作出明確約定，該利益屬于委托人甲公司，乙公司不能主張取得差價款。(P278）（3)乙公司主張甲公司承擔(dān)解決委托事務(wù)而支出的4000元不合法。根據(jù)規(guī)定,在行紀(jì)協(xié)議中，行紀(jì)人解決委托事務(wù)支出的費用，一般由行紀(jì)人自行承擔(dān)。(Ｐ27８)（４）甲公司規(guī)定乙公司承擔(dān)損害補償責(zé)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,行紀(jì)人與第三人訂立協(xié)議的，行紀(jì)人對該協(xié)議直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。第三人不履行義務(wù)致使委托人受到損害的,行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害補償責(zé)任，但行紀(jì)人與委托人另有約定的除外。在本題中，丙公司交付的機器設(shè)備存在瑕疵,甲公司和乙公司的協(xié)議中并未作出特別約定,乙公司應(yīng)當(dāng)對甲公司承擔(dān)損害補償責(zé)任。(P278)3. 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）董事會由7名董事組成。某日，公司董事長張某召集并主持召開董事會會議,出席會議的共6名董事，董事會會議做出如下決議(1)增選職工代表李某為監(jiān)事(2)為拓展市場,成立乙分公司(3）決定了為其子公司丙與A公司簽訂的買賣協(xié)議提供連帶責(zé)任保證,該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項時，只有董事趙某投了反對票,其意見已被記載于會議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營狀況良好,信用風(fēng)險不大，對該保證事項投了贊成票。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣協(xié)議過程中與對方發(fā)生糾紛,被訴至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔(dān)訴訟費用。乙分公司無力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請求甲公司承擔(dān)責(zé)任。丙公司在其與Ａ公司簽訂的買賣協(xié)議債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù)，A公司規(guī)定甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。規(guī)定：根據(jù)《公司法》的規(guī)定,回答下列問題：（１)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。(2）丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。（3）對于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失,與會董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任?[答案]（1)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。（P61）(2）丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照進(jìn)行經(jīng)營活動,其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。(P33)(由于題目規(guī)定根據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行回答，因此引用上述條文,但是第五章中也有一個擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定可以說明問題,即“公司法人的分支機構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)局限性以承擔(dān)保證責(zé)任，債權(quán)人無過錯的，由公司法人承擔(dān)民事責(zé)任”。Ｐ232)(3)對于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失,出席會議的6名董事中,除趙某以外,均應(yīng)對公司的損失承擔(dān)補償責(zé)任，未出席會議的董事和趙某不需要承擔(dān)補償責(zé)任。（題目沒有規(guī)定說明理由，不必說明）五、綜合題(本類題共１題,共１0分)某自行車廠為增值稅一般納稅人,重要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2023年度實現(xiàn)會計利潤6０0萬元，全年已累計預(yù)繳公司所得稅稅款150萬元。20２３年初,該廠財務(wù)人員對２023年度公司所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳公司所得稅計算情況如下：(一)相關(guān)財務(wù)資料(1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入５8．５萬元。取得到期國債利息收入25萬元、公司債券利息收入12萬元。（2)發(fā)生財務(wù)費用１２5萬元，其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1０0０萬元而發(fā)生的利息7１萬元。（3)發(fā)生銷售費用14０0萬元，其中：廣告費用75０萬元,業(yè)務(wù)宣傳費18６萬元。(4）發(fā)生管理費用320萬元,其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)