江蘇省政治學(xué)業(yè)水平測(cè)試復(fù)習(xí)講解必修一第十四講征稅和納稅

第十四講征稅和納稅測(cè)試內(nèi)容測(cè)試要求十一年考情1.稅收的含義和基本特征A2014(判)，2015、2017(選)2.征收個(gè)人所得稅的意義A2012、2013(選)3.依法納稅是公民的基本義務(wù)B2013(判)1.稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的。2.稅收的特征：、、。無(wú)償性要求具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了要有固定性。這三個(gè)特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。3.征收個(gè)人所得稅的意義：個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)的有效手段。4.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)違反稅法的行為：偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、(騙取出口退稅款，虛報(bào)自然災(zāi)害騙取稅收優(yōu)惠)、抗稅(暴力、威脅)。(2)在我國(guó)，稅收取之于民，；國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的；每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。依法納稅是公民的。1.強(qiáng)制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。如：“任是深山更深處，也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭”，網(wǎng)上購(gòu)物也應(yīng)納稅。(≠納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)力)2.無(wú)償性：既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。如：“所謂稅賦，就是不付任何報(bào)酬而向居民取得東西”。(≠國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù))3.固定性：以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。如：“夏侯氏五十而貢，殷人七十而助，周人百畝而徹，其實(shí)皆什一也”。(≠征稅對(duì)象、稅率固定不變，相關(guān)調(diào)整體現(xiàn)了稅收的固定性)3.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。4.納稅人≠負(fù)稅人。納稅人是直接繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。5.稅收禁區(qū)(陰影部分)：當(dāng)稅率開(kāi)始逐漸增高時(shí)，稅收也隨之上升；當(dāng)稅率增至頂點(diǎn)時(shí)，稅收達(dá)到最高額；當(dāng)稅率超過(guò)頂點(diǎn)，稅收額不但不增反而開(kāi)始下降，當(dāng)稅率達(dá)到最大時(shí)，將因無(wú)人愿意工作和投資使稅收額降為零?！纠?】(2018屆海安中學(xué)模擬)唐代著名詩(shī)人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫(xiě)道：“任是深山更深處，也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭?！边@句詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)了稅收的()A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.法制性沖A漫畫(huà)《漏》中企業(yè)的行為是一種()A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為筆記：【例2】(2018屆海門(mén)中學(xué)模擬)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是()A.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.稅務(wù)局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)沖A(2018屆南通模擬)2017年2月13日《人民日?qǐng)?bào)》刊文指出，2017年個(gè)人所得稅改革有望“破題”。(1)下列措施中能使個(gè)人所得稅降低的兩項(xiàng)措施是什么？(請(qǐng)選出序號(hào))這兩項(xiàng)措施屬于宏觀調(diào)控的什么手段？①提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)。②提高個(gè)稅起征點(diǎn)。③提高個(gè)稅稅率。④適當(dāng)增加教育支出、首套房貸利息等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。(2)適當(dāng)降低個(gè)人所得稅、還利于民有何重大經(jīng)濟(jì)意義？試答：1.(2014·真題·32·判)稅收的基本特征是強(qiáng)制性、法制性、固定性。()2.(2013·真題·32·判)在我國(guó)，依法納稅是公民的基本義務(wù)。()3.(2015·真題·10)英文中的“稅”字“tax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。這主要體現(xiàn)了稅收具有()A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自覺(jué)性4.(2017·真題·12)2016年12月，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，我國(guó)的環(huán)境治理由“排污費(fèi)制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”。這一轉(zhuǎn)變的意義在于()A.規(guī)范征收標(biāo)準(zhǔn)避免隨意性B.規(guī)范環(huán)保部門(mén)的收稅行為C.可以大幅度增加財(cái)政收入D.給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠5.(2012·真題·11)修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整()①是發(fā)揮市場(chǎng)作用的重要舉措②有利于提高居民的消費(fèi)水平③增加了國(guó)家的財(cái)政支出④調(diào)節(jié)了個(gè)人收入分配A.①②B.②④C.①③D.③④1.(原創(chuàng))從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。這告訴我們()A.稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)B.公民應(yīng)該自覺(jué)依法履行納稅義務(wù)C.在我國(guó)違反稅法的現(xiàn)象比較普遍D.依法納稅是實(shí)現(xiàn)公平的必要前提2.(2018屆如皋中學(xué)模擬)越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A.可以增加國(guó)家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施3.(2018屆錫山中學(xué)模擬)2016年1月1日關(guān)稅調(diào)整方案實(shí)施，將稅率高于5%的27項(xiàng)環(huán)境產(chǎn)品稅率降至5%。這主要體現(xiàn)了稅收具有()A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自覺(jué)性4.(2018屆亭湖中學(xué)模擬)漫畫(huà)《上調(diào)》告訴我們，個(gè)人所得稅的上調(diào)有利于()①增加國(guó)家財(cái)政收入②提高高收入者的收入水平③降低中低收入者的稅負(fù)④調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平A.①②B.①④C.②③D.③④5.(原創(chuàng))中小企業(yè)是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的一支重要力量，促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，各級(jí)政府要學(xué)會(huì)“放水養(yǎng)魚(yú)”。下列符合對(duì)中小企業(yè)“放水養(yǎng)魚(yú)”做法的是()A.增加中小企業(yè)財(cái)政收入B.提高中小企業(yè)管理水平C.減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)D.鼓勵(lì)中小企業(yè)兼并重組6.(2018屆揚(yáng)州中學(xué)模擬)漫畫(huà)《虛開(kāi)發(fā)票》是一種()A.騙稅行為B.偷稅行為C.抗稅行為D.欠稅行為7.(沖A)開(kāi)征環(huán)境稅是治理我國(guó)環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護(hù)形勢(shì)的需要。國(guó)家通過(guò)征收環(huán)境稅，最能直接引起連鎖反應(yīng)的是()A.增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→提高消費(fèi)水平→養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤(rùn)→引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明C.引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤(rùn)→建設(shè)生態(tài)文明D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境8.(2018屆連云港模擬)某公司將“奉稅興邦”四個(gè)字印刷在員工的工資單上。這一做法有利于()A.增強(qiáng)員工對(duì)稅收的監(jiān)督意識(shí)B.提升企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率C.增強(qiáng)員工誠(chéng)信納稅的意識(shí)D.提高企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率9.(2018屆鎮(zhèn)江模擬)每個(gè)公民都要依法納稅，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。這是因?yàn)?，在我?guó)()①稅收取之于民、用之于民②個(gè)人所得稅能調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配③稅收具有無(wú)償性和固定性④稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證A.①②B.①④C.②③D.③④10.(判)稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。()11.(判)在我國(guó)，依法納稅是公民的基本政治性義務(wù)。()12.(沖A)美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗通過(guò)“拉弗曲線”來(lái)說(shuō)明稅率和稅收總額的關(guān)系以及減稅在刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用。阿瑟·拉弗認(rèn)為存在“稅收禁區(qū)”，政府要找到稅率的最佳點(diǎn)C，避免在“稅收禁區(qū)”內(nèi)征稅。(1)區(qū)域CDA、區(qū)域CBA，哪一個(gè)區(qū)域是“稅收禁區(qū)”？請(qǐng)說(shuō)明理由。