物流成本預(yù)測(cè)與成本決策

第3章物流成本預(yù)測(cè)與決策3.1物流成本預(yù)測(cè)3.2物流成本決策浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健3.1物流成本預(yù)測(cè)一、物流成本預(yù)測(cè)的含義及作用二、物流成本預(yù)測(cè)的內(nèi)容與分類(lèi)三、物流成本預(yù)測(cè)的方法浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健什么是預(yù)測(cè)？

預(yù)測(cè)是人們根據(jù)事物之間的相互聯(lián)系，事物發(fā)展的歷史及顯示資料，利用已經(jīng)掌握的科學(xué)知識(shí)和手段，對(duì)客觀(guān)事物的未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r或趨勢(shì)進(jìn)行事前分析和推斷的科學(xué)與藝術(shù)。

預(yù)測(cè)的特點(diǎn)：

科學(xué)性：有科學(xué)基礎(chǔ)，理論方法資料，認(rèn)識(shí)掌握規(guī)律藝術(shù)性：依賴(lài)于預(yù)測(cè)者的應(yīng)用技巧和判別能力根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)測(cè)未來(lái)；根據(jù)已知預(yù)測(cè)未知；重點(diǎn)在于認(rèn)識(shí)掌握事物發(fā)展的規(guī)律性；浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健一、物流成本預(yù)測(cè)的含義物流成本預(yù)測(cè)就是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)和預(yù)測(cè)科學(xué)的方法，根據(jù)歷史和現(xiàn)在的成本信息資料，分析和研究物流成本與各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素的依存關(guān)系，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際狀況，對(duì)物流成本未來(lái)變動(dòng)水平及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)和推測(cè)。物流成本預(yù)測(cè)是物流成本管理的起點(diǎn)，對(duì)于把握未來(lái)物流成本發(fā)展變化方向、妥善安排資金有重要的作用。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健二、物流成本預(yù)測(cè)的特點(diǎn)成本預(yù)測(cè)直接或間接依賴(lài)于歷史資料；成本預(yù)測(cè)大都涉及到時(shí)間和未來(lái)，是對(duì)未來(lái)某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的成本預(yù)測(cè)；成本預(yù)測(cè)有很大的不確定性。物流成本預(yù)測(cè)屬于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的預(yù)測(cè)，由于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)ο耜P(guān)系復(fù)雜，影響因素眾多，目前人們對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)中變量關(guān)系的認(rèn)識(shí)尚為膚淺。因此，物流成本的預(yù)測(cè)難度較大。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健三、物流成本預(yù)測(cè)的作用為物流成本決策提供依據(jù)物流成本預(yù)測(cè)能使企業(yè)對(duì)未來(lái)的物流成本水平及其變化趨勢(shì)做到“心中有數(shù)”，并能與物流成本分析一起為企業(yè)的物流成本決策提供科學(xué)的依據(jù)，以減少物流成本決策中的主觀(guān)性和盲目性。為確定目標(biāo)成本打下基礎(chǔ)目標(biāo)成本管理和控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要方法。目標(biāo)成本的確定有賴(lài)于對(duì)成本的正確預(yù)測(cè)。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健四、物流成本預(yù)測(cè)的步驟

確定預(yù)測(cè)目標(biāo)

分析收集相關(guān)數(shù)據(jù)

選擇預(yù)測(cè)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)(建立模型)

分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)方法及其結(jié)果

修正預(yù)測(cè)結(jié)果

提交預(yù)測(cè)報(bào)告

反饋

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健五、物流成本預(yù)測(cè)的方法

物流成本預(yù)測(cè)按預(yù)測(cè)目的和所用方法不同可分為定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)。定性預(yù)測(cè)是通過(guò)對(duì)現(xiàn)象的調(diào)查和了解，憑預(yù)測(cè)者個(gè)人的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、理論水平和分析能力，對(duì)成本未來(lái)的變動(dòng)與發(fā)展所做出的判斷。定性預(yù)測(cè)的結(jié)果只是對(duì)事物的發(fā)展變化做出一個(gè)大致的估計(jì)。定量預(yù)測(cè)是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在的資料數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法，建立預(yù)測(cè)模型，找出成本與影響變量之間的函數(shù)關(guān)系，對(duì)成本未來(lái)的變化數(shù)值做出預(yù)測(cè)。

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健一）定性預(yù)測(cè)法（1）集合意見(jiàn)法（主觀(guān)概率法）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本預(yù)測(cè)浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健一)定性預(yù)測(cè)法（2）德?tīng)柗品ǎ▽?zhuān)家意見(jiàn)法）

步驟通常如下：仔細(xì)設(shè)計(jì)問(wèn)卷，采用函詢(xún)方式就所要預(yù)測(cè)的成本內(nèi)容向有關(guān)領(lǐng)域內(nèi)的專(zhuān)家提出問(wèn)題；每一個(gè)專(zhuān)家匿名地、獨(dú)立地完成問(wèn)卷，提出各自的意見(jiàn)；將各個(gè)專(zhuān)家的意見(jiàn)收集起來(lái)進(jìn)行綜合整理；將綜合結(jié)果反饋給所有專(zhuān)家；專(zhuān)家根據(jù)綜合結(jié)果，在慎重考慮其他專(zhuān)家的意見(jiàn)后，或保留原先預(yù)測(cè)意見(jiàn)，或提出修正的預(yù)測(cè)意見(jiàn)；重復(fù)3、4、5步驟直到取得大體上一致的意見(jiàn)。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健二）定量預(yù)測(cè)法時(shí)間序列法是把客觀(guān)事物發(fā)展自身的內(nèi)在動(dòng)力或慣性趨勢(shì)，用不同時(shí)期或時(shí)間點(diǎn)上的變量的變化表示出來(lái)，考察變量隨時(shí)間的發(fā)展變化規(guī)律，用變量以往的時(shí)間統(tǒng)計(jì)資料建立數(shù)學(xué)模型（時(shí)序模型）進(jìn)行外推預(yù)測(cè)的方法。

也可理解為以成本為因變量（y），以時(shí)間為自變量（t）而建立數(shù)學(xué)模型y∈

f(t)浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健時(shí)間序列法請(qǐng)同學(xué)們考慮：1）有哪些具有時(shí)間序列特點(diǎn)的例子？2）時(shí)間序列的數(shù)據(jù)受到哪些因素的影響？浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健

時(shí)間序列Y(t)：包含多種影響因素50000400003000020000100000

01.201.301.402.102.202.302.403.103.203.303,404.1

1）長(zhǎng)期趨勢(shì)2）周期3）隨機(jī)因素

成本趨勢(shì)值T季節(jié)變動(dòng)S隨機(jī)變動(dòng)IYt=Tt+St+It

Yt=Tt

×St

×It

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健時(shí)間序列法(一)用趨勢(shì)值預(yù)測(cè)——平均值法

平均值消除了所有的周期性變動(dòng)和隨機(jī)變動(dòng)50000400003000020000100000

01.201.301.402.102.202.302.403.103.203.303,404.1T浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健時(shí)間序列法(一)用趨勢(shì)值預(yù)測(cè)——移動(dòng)平均法

移動(dòng)平均法是通過(guò)計(jì)算以往若干時(shí)期成本的平均數(shù)，作為對(duì)未來(lái)成本的預(yù)測(cè)數(shù)。將統(tǒng)計(jì)資料按時(shí)間順序劃分為若干個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)相等的組，并依次向前移動(dòng)一個(gè)數(shù)據(jù)，計(jì)算各組的算術(shù)平均數(shù)，組成新的時(shí)間序列進(jìn)行預(yù)測(cè)。設(shè)xt為t時(shí)刻的成本數(shù)據(jù)，Mt為t時(shí)刻的簡(jiǎn)單移動(dòng)平均數(shù)，n為每組數(shù)據(jù)的個(gè)數(shù)，則移動(dòng)平均法公式為：

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(一)用趨勢(shì)值預(yù)測(cè)——移動(dòng)平均法浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(一)用趨勢(shì)值預(yù)測(cè)—移動(dòng)平均法50000400003000020000100000

01.201.301.402.102.202.302.403.103.203.303,404.13期趨勢(shì)值浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(一)用趨勢(shì)值預(yù)測(cè)——指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是通過(guò)導(dǎo)入平滑系數(shù)對(duì)本期實(shí)際成本和本期的預(yù)測(cè)成本進(jìn)行加權(quán)平均，并將其作為下期的預(yù)測(cè)成本。其計(jì)算公式為：

指數(shù)平滑法的實(shí)質(zhì)是既考慮時(shí)間序列里的所有歷史數(shù)據(jù)，但又不是同等對(duì)待，而是予以不同的權(quán)重。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健例：用移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑法進(jìn)行預(yù)測(cè)浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(二)用趨勢(shì)值+變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)——趨勢(shì)平均法50000400003000020000100000

01.201.301.402.102.202.302.403.103.203.303,404.1

移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑法只能預(yù)測(cè)時(shí)間序列后一期的值，若要預(yù)測(cè)若干期后的值，必須獲得各期變化的變動(dòng)趨勢(shì)。？浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(二)用趨勢(shì)值+變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)——趨勢(shì)平均法趨勢(shì)平均法采用計(jì)算移動(dòng)平均數(shù)Mt的增減量的移動(dòng)平均值（即趨勢(shì)變動(dòng)量），作為預(yù)測(cè)滯后期的增減值，這時(shí)，可用如下預(yù)測(cè)公式：

預(yù)測(cè)期的值=最后一期移動(dòng)平均數(shù)+變動(dòng)趨勢(shì)移動(dòng)平均數(shù)×?xí)r間滯后期

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(二)用趨勢(shì)值+變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)——趨勢(shì)平均法浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承?。ㄈr(shí)間序列數(shù)據(jù)周期因素分析時(shí)間序列Yt,按照乘積模型表示成Yt=T×S×I求季節(jié)成分S的步驟：用簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法把T×S×I中的S×I平滑掉而得到T再用除法求S×I：

S×I=Yt/T再用簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法消除S×I中的隨機(jī)變差I(lǐng)，得到季節(jié)變差S。浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(四)時(shí)間序列隨機(jī)性因素的估計(jì)

預(yù)測(cè)值與實(shí)際值會(huì)有誤差出現(xiàn)，該誤差可以有兩種原因造成：是由于隨機(jī)因素造成的，市場(chǎng)、環(huán)境的不穩(wěn)定事件使得時(shí)間序列的發(fā)展偏離了趨勢(shì)，需要找出原因進(jìn)行解釋?zhuān)皇怯捎陬A(yù)測(cè)方法的不合理或不正確造成的，需要改進(jìn)預(yù)測(cè)方法；浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(四)時(shí)間序列隨機(jī)性因素的估計(jì)方差MSE：表示預(yù)測(cè)誤差的大小程度

平均絕對(duì)離差MAD:偏差BIASTS=偏差/平均絕對(duì)離差（-6~+6）浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健二）定量預(yù)測(cè)法因果法是根據(jù)客觀(guān)事物之間內(nèi)在的因（自變量）果（因變量）關(guān)系，用一種近似的函數(shù)關(guān)系表示出來(lái)，并依靠歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型（因果模型），然后根據(jù)自變量的數(shù)量變化預(yù)測(cè)因變量變化的預(yù)測(cè)方法。因果關(guān)系預(yù)測(cè)比較適用于事物之間的因果關(guān)系清晰，而且又具備比較全面的橫向統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料的情況。y=f(x)；業(yè)務(wù)量x成本y40005403800510530066043005704500565480057843885604670580430060036804653850478浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健二）定量預(yù)測(cè)方法——因果法(一)高低點(diǎn)法

高低點(diǎn)法是以某一時(shí)期的最高業(yè)務(wù)量(高點(diǎn))的物流成本與最低業(yè)務(wù)量(低點(diǎn))的物流成本之差，除以最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量之差，求得單位變動(dòng)物流成本，然后代入高點(diǎn)或低點(diǎn)的物流成本公式，據(jù)以求出物流成本中變動(dòng)成本和固定成本數(shù)額，建立物流成本模型的一種方法。

y=a+bxYX浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(一)高低點(diǎn)法設(shè)物流成本y與業(yè)務(wù)量x的關(guān)系為：

y=a+bx

則：月份物流業(yè)務(wù)量x物流成本y140005402380051035300660443005705450056564800578浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健二）定量預(yù)測(cè)方法——因果法(二)一元線(xiàn)性回歸預(yù)測(cè)法回歸直線(xiàn)法是根據(jù)過(guò)去一定期間的物流業(yè)務(wù)量x與物流成本y的歷史資料，運(yùn)用最小二乘法原理，建立反映物流成本和物流業(yè)務(wù)量之間關(guān)系的回歸直線(xiàn)方程，建立物流成本模型的一種定量分析方法。一元線(xiàn)性回歸方法的本質(zhì)是，從兩個(gè)因素的大量的數(shù)據(jù)對(duì)中，找出這兩個(gè)因素的直線(xiàn)方程，用該直線(xiàn)方程預(yù)測(cè)不同自變量時(shí)的函數(shù)值。y=a+bx業(yè)務(wù)量X成本Y浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健

實(shí)際值：yi

回歸方程計(jì)算值:a+b﹒xi

誤差：qi=yi-(a+b﹒xi)

總誤差平方和：Q=∑（yi-a-b﹒xi)2

用最小二乘法計(jì)算使總誤差最小的

a、b值業(yè)務(wù)量X成本Y誤差浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(二)一元線(xiàn)性回歸預(yù)測(cè)法

y=a+bx

獲得回歸方程后可以：進(jìn)行成本預(yù)測(cè)分析固定成本和單位變動(dòng)成本

業(yè)務(wù)量成本浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(二)一元線(xiàn)性回歸預(yù)測(cè)法應(yīng)用一元線(xiàn)性回歸法要注意的問(wèn)題：

兩組數(shù)據(jù)之間是否具有線(xiàn)性關(guān)系，是判斷一元線(xiàn)性回歸方程是否有實(shí)際意義的關(guān)鍵。理論上，任意兩組數(shù)據(jù)之間都可以通過(guò)最小二乘法擬合一條直線(xiàn)，但有時(shí)是沒(méi)有意義的。

要使擬合的直線(xiàn)能反映兩個(gè)因素的變化趨勢(shì)，首先應(yīng)該判斷兩組數(shù)據(jù)間是否具有線(xiàn)性關(guān)系。有兩種方法：散點(diǎn)圖法相關(guān)系數(shù)法

浙江工商大學(xué)物流管理與工程吳承健(三)多元線(xiàn)性回歸預(yù)測(cè)法當(dāng)變量Y的影響因素有多個(gè)而不止一個(gè)時(shí)，可以建立多元線(xiàn)性回歸模型：

Y=b0+b1X1+b2X2+…+bkXk

-----------------------------------------------------月份勞動(dòng)日數(shù)機(jī)器開(kāi)工管理費(fèi)用

X1

臺(tái)數(shù)X2Y--------------------------------------------------145162924214243441527445132554313266461428744163084516