2023年出納實(shí)操教材

出納實(shí)操第一章出納崗位介紹一、出納概述什么是出納？顧名思義，出即支出，納即納入。出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。（出納5項(xiàng)基本功）達(dá)內(nèi)出納業(yè)務(wù)資金收付管理資金收付包含的內(nèi)容：鈔票管理、銀行資金管理（具有價(jià)證券）；收據(jù)管理、發(fā)票管理、支票管理；資金收付管理的要點(diǎn)：掌握好節(jié)奏，遇事不慌亂；收支兩條線，不坐支；當(dāng)面收付須唱票；自我核對(duì)、交叉核對(duì)相結(jié)合；日清月結(jié)；不相容職務(wù)分離；遵循操作流程，不規(guī)避，不嫌麻煩。信息的復(fù)核信息復(fù)核的內(nèi)容：學(xué)員協(xié)議復(fù)核、經(jīng)濟(jì)協(xié)議復(fù)核；印鑒保管及使用；CRM系統(tǒng)客戶信息的復(fù)核（繳費(fèi)、協(xié)議、進(jìn)班）；與會(huì)計(jì)的賬務(wù)核對(duì)、與其他部門的賬務(wù)核對(duì)；信息復(fù)核的要點(diǎn)復(fù)核協(xié)議中約定的對(duì)象、金額、收付時(shí)間條款，做到準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)操作相應(yīng)業(yè)務(wù)；使用印鑒時(shí)復(fù)核批準(zhǔn)人、批準(zhǔn)權(quán)限是否復(fù)核制度約定；建立使用登記簿，逐筆進(jìn)行登記；印鑒使用由本人操作，不隨意外借；印鑒保管設(shè)施是否安全；CRM系統(tǒng)信息復(fù)核重點(diǎn)關(guān)注客戶姓名、身份證號(hào)、學(xué)費(fèi)總金額、已付資金、班級(jí)、課程等信息，保證其與收據(jù)、發(fā)票、協(xié)議約定一致；與其他部門的賬務(wù)核對(duì)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注學(xué)員信息、收款金額與征詢部、職業(yè)發(fā)展部記錄是否一致；與集團(tuán)其他中心資金往來(lái)金額雙方記載、款項(xiàng)用途是否一致；與集團(tuán)外單位資金收付金額、款項(xiàng)用途是否一致。內(nèi)部控制點(diǎn)的核查內(nèi)部控制點(diǎn)核查的內(nèi)容：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、公司財(cái)務(wù)制度對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行核對(duì)；原始憑證、單據(jù)進(jìn)行審查；協(xié)議監(jiān)控管理以及審批權(quán)限核查；內(nèi)部控制點(diǎn)核查的要點(diǎn)：根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程的對(duì)的性進(jìn)行核查；對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的票據(jù)真?zhèn)?、單?jù)填列對(duì)的性進(jìn)行核查；對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)相應(yīng)的協(xié)議條款進(jìn)行核查，重點(diǎn)關(guān)注標(biāo)的金額、款項(xiàng)收付時(shí)間、款項(xiàng)收付對(duì)象內(nèi)容是否與經(jīng)辦業(yè)務(wù)匹配；依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的及時(shí)性和對(duì)的性進(jìn)行核查，避免跨期或失效業(yè)務(wù)的解決。三、達(dá)內(nèi)出納具體工作內(nèi)容工作內(nèi)容工作頻率時(shí)間規(guī)定工作成果報(bào)送對(duì)象相關(guān)部門人員參考規(guī)范制度流程集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理根據(jù)需要銀行基本賬戶開(kāi)立后資金關(guān)聯(lián)相關(guān)資料集團(tuán)資金管理員和區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理銀行銀行流程收據(jù)及發(fā)票開(kāi)具日工作工作日隨時(shí)收據(jù)或發(fā)票會(huì)計(jì)征詢部、院校合作部及職業(yè)發(fā)展部達(dá)內(nèi)集團(tuán)收據(jù)管理制度學(xué)費(fèi)收取及CRM系統(tǒng)平常繳費(fèi)審核日工作工作日隨時(shí)收款原始憑證、CRM系統(tǒng)繳費(fèi)記錄及收入大表會(huì)計(jì)征詢部、院校合作部及職業(yè)發(fā)展部達(dá)內(nèi)集團(tuán)CRM操作管理制度鈔票收入存現(xiàn)日工作每日下午銀行關(guān)門前鈔票存款單會(huì)計(jì)銀行鈔票收入存現(xiàn)管理規(guī)定成本費(fèi)用報(bào)銷審核支付日工作每周三周四費(fèi)用支付報(bào)銷單審批完畢直屬領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用報(bào)銷人員支付報(bào)銷制度備用金提取日工作根據(jù)需要發(fā)送提取備用金用途審批逐級(jí)審批費(fèi)用報(bào)銷人員備用金提取流程編制上報(bào)資金日?qǐng)?bào)日工作次日上午10:00前資金日?qǐng)?bào)表會(huì)計(jì)、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理及中心主任資金日?qǐng)?bào)填寫規(guī)范資金日盤點(diǎn)日工作每日下班前與資金日?qǐng)?bào)表中余額一致自查會(huì)計(jì)資金管理規(guī)范每周資金盤點(diǎn)周工作每周五下午下班前資金盤點(diǎn)表會(huì)計(jì)、集團(tuán)資金管理專員及區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)資金管理制度成本預(yù)測(cè)周報(bào)周工作每周五下午下班前成本預(yù)測(cè)表會(huì)計(jì)、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)成本預(yù)測(cè)表編制方法發(fā)票購(gòu)買及授權(quán)月工作根據(jù)需要安排發(fā)票稅務(wù)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定支票購(gòu)買及領(lǐng)用登記月工作根據(jù)需要安排支票及支票領(lǐng)用登記簿銀行支票管理規(guī)定收據(jù)收發(fā)領(lǐng)用登記月工作隨時(shí)收據(jù)收發(fā)領(lǐng)用登記表及記賬聯(lián)交接登記表會(huì)計(jì)及區(qū)域經(jīng)理主管征詢部、院校合作部達(dá)內(nèi)集團(tuán)收據(jù)管理制度月末資金核對(duì)一致月工作次月1號(hào)下班前資金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單會(huì)計(jì)及區(qū)域經(jīng)理主管會(huì)計(jì)資金管理規(guī)范協(xié)議管理月工作次月5號(hào)前經(jīng)濟(jì)協(xié)議臺(tái)賬集團(tuán)協(xié)議管理員及區(qū)域經(jīng)理和主管協(xié)議經(jīng)辦人協(xié)議管理規(guī)范印鑒管理月工作根據(jù)需要審批后印章使用（外借）審批表相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)印章使用人達(dá)內(nèi)集團(tuán)印鑒管理制度財(cái)務(wù)資料歸檔年工作年終前出納工作電子及紙質(zhì)文檔資料會(huì)計(jì)證照年檢申報(bào)年工作根據(jù)工商安排工商部門工商下發(fā)相關(guān)告知第二章達(dá)內(nèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)收據(jù)開(kāi)具方法及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一、達(dá)內(nèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)收據(jù)開(kāi)具規(guī)范1．用簽字筆開(kāi)具收據(jù)，嚴(yán)禁用鉛筆、圓珠筆。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：便于長(zhǎng)期保存，杜絕被篡改2．收據(jù)需復(fù)印套寫，連號(hào)開(kāi)具，對(duì)于跳號(hào)的收據(jù)，需劃線作廢風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：避免資金流失風(fēng)險(xiǎn)，便于平常業(yè)務(wù)核查及收據(jù)管理3．收據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容的書寫完整、清楚，不得有涂改，開(kāi)錯(cuò)收據(jù)應(yīng)作廢重開(kāi)，具體填寫規(guī)定如下：1）日期（小寫）：年份直接書寫；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：避免篡改，導(dǎo)致賬實(shí)不符2）繳款單位:填寫全稱，書寫清楚、不得潦草；對(duì)于學(xué)員繳納的培訓(xùn)費(fèi)，需填寫xx班xx學(xué)員；風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：保證收據(jù)內(nèi)容和學(xué)員信息一致，客戶信息核算準(zhǔn)確，便于CRM系統(tǒng)和U8賬面客戶收款和核對(duì)款項(xiàng)內(nèi)容：嚴(yán)格按所收款項(xiàng)的實(shí)際內(nèi)容填寫。目前，各中心收取的款項(xiàng)大體有以下幾種：培訓(xùn)費(fèi)、代收集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)單位的中心學(xué)費(fèi)等，對(duì)于學(xué)員繳納的培訓(xùn)費(fèi)，需填寫xx班xx學(xué)員；注意：對(duì)于一筆款項(xiàng)相應(yīng)不同收費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)分別開(kāi)具收據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：保證款項(xiàng)性質(zhì)對(duì)的，收款流程對(duì)的4）金額（大寫）:中文大寫數(shù)字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、整（正）等；書寫規(guī)范：（1）“人民幣”字樣:中文大寫金額前應(yīng)標(biāo)有“人民幣”字樣。大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”填寫，不得留有空白。未印有“人民幣”的，應(yīng)加添“人民幣”。（2）“整”字的用法:中文大寫金額到“元”及以上的，必須在“元”之后寫“整”或“正”；大寫金額到“角”的，可在“角”之后寫“整”或“正”，也可不寫；大寫金額到“分”的，“分”之后不寫“整”或“正”；（3）“0”的書寫規(guī)范:金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)當(dāng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的規(guī)定進(jìn)行書寫。具體涉及：a）金額數(shù)字中間有一個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字；b）金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間只寫一個(gè)“零”字；c）金額數(shù)字萬(wàn)位或個(gè)位為“0”，但相應(yīng)的千位或角位不為“0”時(shí)，中文大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫；d）金額數(shù)字角位為“0”，而分不為“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面必須寫“零”。注意：金額大小寫要一致并頂格書寫風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：保證金額準(zhǔn)確，避免合計(jì)金額被篡改5）收款方式：鈔票、刷銀行POS卡、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等收款方式在款項(xiàng)內(nèi)容后面填寫清楚，假如學(xué)員交一筆款項(xiàng)，即刷卡、又有鈔票，則需在款項(xiàng)內(nèi)容后面分別注明不同收款方式所相應(yīng)的金額。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：便于資金對(duì)的核對(duì)，方便會(huì)計(jì)核算6）收款經(jīng)辦人姓名：要填寫全名，經(jīng)辦人把錢或者相關(guān)票據(jù)交給出納的時(shí)候，出納也要在收款人一欄簽字，以確認(rèn)這筆款項(xiàng)最終已經(jīng)交給出納。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：明確經(jīng)辦人的責(zé)任義務(wù)4．收據(jù)作廢：收據(jù)上寫明“作廢”字樣，并規(guī)定收據(jù)三聯(lián)所有收回，附在存根聯(lián)后面。風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)糾紛二、財(cái)務(wù)每種收款方式具體操作流程目前達(dá)內(nèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)的收款方式重要有四種，分別是鈔票收款、刷卡（POS機(jī)）、銀行轉(zhuǎn)賬、支票。鈔票收款注意事項(xiàng)：加蓋鈔票收訖，登記鈔票日記賬和銀行日記賬；收班前盤點(diǎn)資金；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、鈔票單銀行POS卡機(jī)刷卡注意事項(xiàng)：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天下班前打印刷卡結(jié)賬單，并與POS署名單合計(jì)金額核對(duì)一致；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、刷卡POS署名單、銀行POS清單（含刷卡金額及手續(xù)費(fèi)）、銀行回單（扣除手續(xù)費(fèi)后）。銀行轉(zhuǎn)賬匯款注意事項(xiàng)：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；天天及時(shí)關(guān)注網(wǎng)銀賬戶到賬資金性質(zhì)，及時(shí)開(kāi)具收據(jù)，提醒銷售同事及時(shí)錄入CRM;入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單；支票注意事項(xiàng)：加蓋銀行收訖，登記銀行日記賬；關(guān)注支票有效期，必須有效期內(nèi)及時(shí)存入銀行（收到學(xué)員以銀行轉(zhuǎn)賬支票方式交來(lái)中心學(xué)費(fèi)時(shí)，不能直接根據(jù)支票金額開(kāi)具收據(jù)，核查支票的真實(shí)有效性，避免收到的支票是空頭支票，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金損失）；入賬單據(jù)：收據(jù)記賬聯(lián)、進(jìn)賬單；小結(jié)：收據(jù)開(kāi)具的規(guī)范性關(guān)系到財(cái)務(wù)檔案資料的規(guī)范性、完整性，關(guān)系到公司收入的確認(rèn)準(zhǔn)確性及資金風(fēng)險(xiǎn)的把控，我們財(cái)務(wù)出納要時(shí)刻帶著內(nèi)控的思想去開(kāi)具收據(jù)，謹(jǐn)慎對(duì)待收款事項(xiàng)；三、發(fā)票開(kāi)具及真?zhèn)尾樵兊谌逻_(dá)內(nèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)出納支付報(bào)銷業(yè)務(wù)取現(xiàn)—鈔票支票的使用1.取現(xiàn)方式：鈔票支票2.用途：備用金、差旅費(fèi)、工資、勞務(wù)費(fèi)3.大寫日期的填寫：（票據(jù)的出票日期使用小寫的，銀行不予受理）1）年的書寫：年份直接根據(jù)中文日期數(shù)字填寫；2）月的書寫：月份為1、2、10的，必須在大寫前加“零”，月份為1-9的，根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，也可在前加“零”；3）日的書寫：日為1-9和10、20、30的，必須在前面加“零”，日為11-19的，必須在前面加“壹”。4.收款人：1）鈔票支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)鈔票支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑鈔票支票直接到開(kāi)戶銀行提取鈔票。2）鈔票支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)鈔票支票背面不蓋任何章，收款人在鈔票支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和鈔票支票簽字領(lǐng)款。注意：鈔票支票只能在出票單位基本戶提取鈔票，不能在其他一般戶提現(xiàn)；提取備用金一般超過(guò)5萬(wàn)元以上的，需要根據(jù)銀行規(guī)定填寫大額提取申請(qǐng)，通過(guò)審批才干提??；鈔票支票的收款人一般是本單位（備用金）或個(gè)人，鈔票支票不能開(kāi)給其他單位；二、成本費(fèi)用報(bào)銷流程1.成本費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)種類1）費(fèi)用報(bào)銷單：平常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的報(bào)銷，如：交通費(fèi)、公司內(nèi)部員工活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工體檢費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、辦公用品及耗材。2）借款審批單3）差旅費(fèi)報(bào)銷單4）支付審批單：房租、物業(yè)、房租押金等業(yè)務(wù)。2.成本費(fèi)用報(bào)銷逐級(jí)審批權(quán)限3成本費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)業(yè)務(wù)流支付方式第四章達(dá)內(nèi)資金日?qǐng)?bào)表和盤點(diǎn)表一、資金日?qǐng)?bào)表1.資金日?qǐng)?bào)的概述對(duì)于公司資金的管理人員——財(cái)務(wù)人員而言，資金日?qǐng)?bào)表可以幫組出納對(duì)自我工作進(jìn)行檢查，可以幫助會(huì)計(jì)對(duì)出納工作的交叉復(fù)核，可以協(xié)助主管對(duì)出納和會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行審核，并檢查資金的安全性，做好資金管理工作。2.資金日?qǐng)?bào)表的種類資金日?qǐng)?bào)的表格包含六部分內(nèi)容，分別是：資金日?qǐng)?bào)表（鈔票+銀行存款）、銀行存款日?qǐng)?bào)表、鈔票日?qǐng)?bào)表、銀行存款日記賬、鈔票日記賬、科目說(shuō)明。二、資金盤點(diǎn)表資金盤點(diǎn)表重要涉及鈔票盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、定期存單盤點(diǎn)表、轉(zhuǎn)賬支票盤點(diǎn)表、鈔票支票盤點(diǎn)表、收據(jù)盤點(diǎn)表六張表。牛刀小試2023年6月15日收到ACC1506班學(xué)員達(dá)小妹交來(lái)的鈔票培訓(xùn)費(fèi)1400元，你作為中心出納，請(qǐng)開(kāi)具收款收據(jù);2.對(duì)的書寫以下數(shù)字的大寫金額￥1409.00;￥6007.14;￥107000.00;￥164409.023.鈔票收款收據(jù)開(kāi)具2023年6月16日收到ACC1506班達(dá)慶生交來(lái)中心學(xué)費(fèi)14100元，交款方式：鈔票，請(qǐng)各位出納現(xiàn)在開(kāi)始對(duì)的開(kāi)具收據(jù)并填寫鈔票單。4.銀行刷卡POSE收款2023年6月17日收到ACC1506班達(dá)迎春交來(lái)中心學(xué)費(fèi)12800元，交款方式：銀行刷卡POS，請(qǐng)開(kāi)具收據(jù)。5.銀行轉(zhuǎn)賬收款2023年6月17日收到ACC1506班學(xué)員達(dá)艷中心學(xué)費(fèi)1400元，交款方式：銀行轉(zhuǎn)賬，請(qǐng)各位出納現(xiàn)開(kāi)始收款流程的同步操作；6.轉(zhuǎn)賬支票收款出納于2023年8月23日收到EME班達(dá)京萌交來(lái)培訓(xùn)費(fèi)，轉(zhuǎn)賬支票一張，金額4740元，規(guī)定填寫進(jìn)賬單和收據(jù)。公司信息如下：公司名稱：達(dá)內(nèi)時(shí)代科技集團(tuán)有限公司開(kāi)戶行：招行北京分行銀行賬號(hào)：00017.2023年8月2日，出