2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法綜合練習(xí)試卷B卷附答案_第1頁
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2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法綜合練習(xí)試卷B卷附答案單選題(共70題)1、4月30日,甲以手機(jī)短信形式向乙發(fā)出購買一臺(tái)筆記本電腦的要約,乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙,甲于5月3日才收到乙的短信,并因個(gè)人原因于5月8日才閱讀乙的短信,后于5月9日回復(fù)乙“短信收到”。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,甲乙之間買賣合同的成立時(shí)間是()。A.4月30日B.5月3日C.5月8日D.5月9日【答案】B2、特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A.王某承擔(dān)無限責(zé)任,其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.王某承擔(dān)無限責(zé)任,其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.王某承擔(dān)無限責(zé)任,其他合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】A3、(2019年真題)根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定,國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過一定期限內(nèi)未征集到合格受讓方的,應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。該期限為()。A.24個(gè)月B.6個(gè)月C.18個(gè)月D.12個(gè)月【答案】D4、下列關(guān)于新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)的表述,符合規(guī)定的是()。A.承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.不承擔(dān)責(zé)任D.以其實(shí)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】B5、根據(jù)《民法典》的規(guī)定,以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的,抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是()。A.挖掘機(jī)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船C.未加工的鋼管D.正在建造的廠房【答案】D6、(2018年)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,關(guān)于普通合伙企業(yè)新合伙人對入伙前合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中,正確的是()。A.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任B.新合伙人根據(jù)入伙協(xié)議的約定對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.新合伙人以實(shí)繳的出資額為限對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任【答案】C7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B8、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押權(quán)作為一種擔(dān)保物權(quán),其成立的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.當(dāng)事人達(dá)成合意B.交付質(zhì)物C.當(dāng)事人訂立書面合同D.當(dāng)事人的書面合同辦理了公證【答案】B9、(2013年真題)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2020年12月向乙商場銷售服裝1000件,每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場購買量大,甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售,乙商場付款后,甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額,則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。A.6442B.7280C.9204D.10400【答案】B10、(2019年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,居民企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的是()A.財(cái)政撥款B.國債利息C.存款利息D.捐贈(zèng)收入【答案】A11、根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列情形中,事業(yè)單位可以不進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估的是()。A.事業(yè)單位整體改制為企業(yè)B.事業(yè)單位部分資產(chǎn)租賃給非國有單位C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位整體資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)無償劃轉(zhuǎn)【答案】D12、(2021年真題)根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,以保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn),保險(xiǎn)合同可以劃分為().A.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同和一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同B.定值保險(xiǎn)合同和不定值保險(xiǎn)合同C.足額保險(xiǎn)合同、不足額保險(xiǎn)合同和超額保險(xiǎn)合同D.人身保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同【答案】B13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,構(gòu)成股東要求司法解散公司的正當(dāng)理由的是()。A.公司最近3年未開股東會(huì),無法形成股東會(huì)決議,經(jīng)營管理嚴(yán)重困難,繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益嚴(yán)重受損,且無其他途徑解決B.公司無故拒絕股東查詢公司會(huì)計(jì)賬簿C.公司連續(xù)5年盈利,并符合法律規(guī)定的利潤分配條件,但不分紅D.公司連續(xù)3年虧損,累計(jì)虧損達(dá)到實(shí)收股本總額的1/2【答案】A14、(2019年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.民辦非企業(yè)單位C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體【答案】A15、甲、乙、丙擬設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)。甲為普通合伙人,乙、丙為有限合伙人。合伙協(xié)議約定的下列內(nèi)容中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A.甲以其出資金額的2倍為限對合伙債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.乙以勞務(wù)作價(jià)20萬元出資C.丙不得將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D.丙為合伙事務(wù)執(zhí)行人【答案】C16、(2018年)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,關(guān)于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業(yè)交易的下列表述中,正確的是()。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易,合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易,合伙協(xié)議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易,法律另有規(guī)定的除外D.合伙協(xié)議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】B17、(2021年真題)下列商品中,必須使用注冊商標(biāo)的是()。A.無糖飲料B.煙草制品C.墻壁涂料D.核磁共振治療儀【答案】B18、(2021年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受一定數(shù)量以上的投資者委托,可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為(),A.20名B.30名C.40名D.50名【答案】D19、(2021年真題)下列財(cái)產(chǎn)不得用于抵押的是()。A.土地所有權(quán)B.海域使用權(quán)C.建設(shè)用地使用權(quán)D.船舶【答案】A20、甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人,該合伙企業(yè)經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意,可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè),除非合伙協(xié)議另有約定C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.甲只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份,就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【答案】D21、(2014年真題)下列關(guān)于地域管轄的表述中,符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是()。A.對公民提起的民事訴訟,被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的,由被告住所地人民法院管轄B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟,可由事故發(fā)生地人民法院管轄C.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟,當(dāng)事人對管轄法院未約定的,可由合同履行地人民法院管轄D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟,當(dāng)事人對管轄法院未約定的,可由出票地人民法院管轄【答案】B22、(2020年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于證券信息披露的表述中,不正確的是()。A.信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)通俗易懂B.信息披露義務(wù)人自愿披露的信息不得與依法披露的信息相沖突C.信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)簡明清晰D.信息披露的對象是特定的社會(huì)公眾【答案】D23、(2019年)下列各項(xiàng)中,屬于《合同法》調(diào)整范圍的是()。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議D.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同【答案】B24、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買5噸蘋果,約定江邊交貨,后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議,無法達(dá)成一致意見,且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,蘋果的交付地點(diǎn)應(yīng)是()。A.甲地的江邊B.乙地的江邊C.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊D.由王某選擇甲地或者乙地的江邊【答案】B25、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列關(guān)于匯票背書形式的表述中,不正確的是()。A.背書未記載日期的,背書無效B.因繼承取得票據(jù),不需要背書C.因贈(zèng)與取得票據(jù),不需要背書D.背書人不記載被背書人名稱而將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力【答案】A26、甲、乙因合同糾紛申請仲裁,仲裁庭對案件裁決時(shí)兩位仲裁員支持乙的請求,但首席仲裁員支持甲的請求,關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中,符合法律規(guī)定的是()。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C.按照首席仲裁員的意見作出裁決D.提請仲裁委員會(huì)作出裁決【答案】A27、下列各項(xiàng)中,屬于仲裁法律制度適用范圍的是()。A.融資租賃合同糾紛B.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛C.離婚糾紛D.行政爭議【答案】A28、(2015年真題)甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人,經(jīng)全體合伙人一致同意,甲轉(zhuǎn)為普通合伙人,下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任【答案】C29、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于子公司和分公司的說法中,不正確的是()。A.子公司具有法人資格,分公司不具有法人資格B.子公司和分公司都有獨(dú)立的公司章程C.子公司和分公司都可以領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照D.子公司依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,分公司的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)【答案】B30、根據(jù)規(guī)定,下列情形中,要約沒有發(fā)生法律效力的是()。A.撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人B.撤銷要約的意思表示以對話方式作出的,該意思表示的內(nèi)容在受要約人作出承諾之前為受要約人所知道C.同意要約的通知到達(dá)要約人D.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更【答案】A31、周某、王某和李某共同投資設(shè)立了一家普通合伙企業(yè),經(jīng)營一年后,周某欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人,合伙協(xié)議沒有相關(guān)的約定,則以下判斷正確的是()。A.周某的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某將其份額轉(zhuǎn)讓,則王某可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額C.如周某經(jīng)王某、李某同意,將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人,則周某對合伙企業(yè)的債務(wù)就免除了責(zé)任D.第三人購得該份額后,其對合伙企業(yè)以前的債務(wù)不必負(fù)責(zé)【答案】B32、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是()。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備【答案】D33、招標(biāo)采購單位依法以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)的方式,屬于()。A.詢價(jià)方式B.邀請招標(biāo)方式C.公開招標(biāo)方式D.競爭性談判方式【答案】C34、(2015年真題)甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立協(xié)議中約定,該筆債務(wù)由甲、丙公司按3:7比例分擔(dān),但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后,乙公司要求甲公司清償300萬元,遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?,正確的是()。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償【答案】C35、甲是國有獨(dú)資企業(yè),王某是甲國有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)不構(gòu)成甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是()。A.總經(jīng)理王某的大學(xué)同學(xué)B.總經(jīng)理王某的妻子C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事D.甲企業(yè)監(jiān)事設(shè)立的公司【答案】A36、(2021年真題)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的表述中,正確的是()。A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評(píng)估作價(jià)的,不得由合伙人自行協(xié)商確定B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的,合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人C.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)D.合伙企業(yè)清算時(shí),其財(cái)產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款【答案】B37、王某向張某購買一臺(tái)電腦,與張某約定一個(gè)月后由李某支付電腦價(jià)款。一個(gè)月后,李某未支付電腦價(jià)款。下列關(guān)于張某請求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中,正確的是()。A.請求王某或李某承擔(dān)B.請求李某承擔(dān)C.請求王某承擔(dān)D.請求王某和李某共同承擔(dān)【答案】C38、某企業(yè)為其價(jià)值300萬的房屋投保了400萬的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),后因保險(xiǎn)事故,該房屋毀損滅失。保險(xiǎn)人應(yīng)支付的保險(xiǎn)金為()萬元。A.300B.250C.200D.150【答案】A39、(2014年真題)甲股份有限公司2014年6月召開股東大會(huì),選舉公司董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列人員中,不得擔(dān)任該公司董事的是()。A.張某,因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰,執(zhí)行期滿已逾6年B.吳某,原系乙有限責(zé)任公司董事長,因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn),清算完結(jié)已逾5年C.儲(chǔ)某,系丙有限責(zé)任公司控股股東,該公司股東會(huì)決策失誤,導(dǎo)致公司負(fù)有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)D.楊某,原系丁有限責(zé)任公司法定代表人,因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年【答案】D40、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于欺詐客戶行為的是()。A.甲證券公司不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件B.乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)額C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價(jià)格D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計(jì)劃以使李某獲利【答案】A41、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列對專利意義的表述中,錯(cuò)誤的是()。A.專利是指專利法保護(hù)的對發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權(quán)利B.專利是指專利法保護(hù)的發(fā)明創(chuàng)造,即專利權(quán)的主體C.專利是指記載專利技術(shù)的公開的專利文獻(xiàn)的總和D.專利權(quán)是法律賦予權(quán)利人對發(fā)明創(chuàng)造在一定期限內(nèi)享有的專有權(quán)利【答案】B42、某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元,計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.5萬元,其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元,該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.7.75C.9D.35.50【答案】C43、(2019年真題)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿法律效力的表述中,不正確的是()。A.訴訟時(shí)效期間屆滿時(shí),債務(wù)人獲得抗辯權(quán)B.訴訟時(shí)效期間屆滿后,實(shí)體權(quán)利本身歸于消滅C.訴訟時(shí)效期間屆滿后,當(dāng)事人起訴的,人民法院應(yīng)當(dāng)受理D.訴訟時(shí)效期間屆滿后,當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的,不受訴訟時(shí)效限制【答案】B44、(2020年真題)甲股份有限公司控股股東曹某因怠于履行義務(wù)導(dǎo)致公司的主要財(cái)產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失,公司無法進(jìn)行清算,公司債權(quán)人主張曹某對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。下列關(guān)于曹某對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中,正確的是()。A.曹某以出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任B.曹某與其他股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任C.曹某與公司對公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任D.曹某與公司對公司債務(wù)平均承擔(dān)清償責(zé)任【答案】C45、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列民事糾紛中,當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是()。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈(zèng)與合同糾紛C.物權(quán)變動(dòng)糾紛D.商標(biāo)權(quán)糾紛【答案】A46、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于證券發(fā)行規(guī)則的表述中,正確的是()。A.債券發(fā)行采用代銷的,期限屆滿,出售的債券數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行數(shù)量70%的,為發(fā)行失敗B.證券發(fā)行采用包銷或代銷的最長期限均不得超過90日C.證券發(fā)行由證券交易所依照法定條件負(fù)責(zé)發(fā)行申請的注冊D.股票發(fā)行采用包銷的證券公司有權(quán)在包銷期內(nèi)預(yù)先購入并留存所包銷的股票【答案】B47、(2017年真題)李某向王某借款5萬元,約定借款期限半年,但未提及是否支付利息。半年后,因李某未如期還款,王某多次催要未果,向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支付借款利息的主張中,能夠得到法院支持的是()。A.王某要求李某自逾期還款之日起承擔(dān)逾期還款違約責(zé)任B.王某不得要求李某承擔(dān)逾期還款的逾期利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.若雙方對逾期利率有約定的,從其約定,逾期期間的利率無上限要求【答案】A48、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,構(gòu)成股東要求司法解散公司的正當(dāng)理由的是()。A.公司最近3年未開股東會(huì),無法形成股東會(huì)決議,經(jīng)營管理嚴(yán)重困難,繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益嚴(yán)重受損,且無其他途徑解決B.公司無故拒絕股東查詢公司會(huì)計(jì)賬簿C.公司連續(xù)5年盈利,并符合法律規(guī)定的利潤分配條件,但不分紅D.公司連續(xù)3年虧損,累計(jì)虧損達(dá)到實(shí)收股本總額的1/2【答案】A49、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形是()。A.合伙人因決策失誤給合伙企業(yè)造成重大損失B.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.合伙企業(yè)的合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實(shí)現(xiàn)【答案】A50、科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)滿足的條件不包括()。A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)B.除金融類企業(yè)外,最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資C.最近2年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.現(xiàn)任高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求【答案】C51、某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為50萬元,不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為5萬元,營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款2萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.8.55B.7.8C.14.25D.13【答案】A52、(2015年真題)甲公司購進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備,向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為60萬元,但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法,后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故,造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴(kuò)大,花費(fèi)了6萬元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是()。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A53、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是()。A.股息收入B.國債利息收入C.財(cái)政拔款D.接受捐贈(zèng)收入【答案】C54、(2020年真題)張某為其妻子李某投保時(shí),隱瞞李某健康狀況。李某真實(shí)健康狀況不符合保險(xiǎn)合同約定的投保條件。保險(xiǎn)合同生效后60天,李某因所隱瞞的疾病死亡。下列關(guān)于投保人違反告知義務(wù)后果的表述中,正確的是()。A.保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同,但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)B.保險(xiǎn)人不可以解除合同,且應(yīng)當(dāng)給付保險(xiǎn)金C.保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同,且不退還保險(xiǎn)費(fèi)D.保險(xiǎn)人不可以解除合同,但可以要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任【答案】C55、公司依法收購本公司股票,下列情形中依法應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷的是()。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工D.股東要求公司收購其股份的【答案】A56、(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,融資性售后回租,按照()納稅。A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)【答案】B57、(2020年真題)根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列民事法律行為中,屬于附期限法律行為的是()。A.趙某與家政人員林某約定:若林某負(fù)責(zé)護(hù)理的趙某爺爺去世,家政服務(wù)合同終止B.李某與王某簽訂3年期限的房屋租賃合同約定:若李某兒子3年內(nèi)從國外回來定居,租賃合同終止C.鄭某與其朋友蔡某約定:若蔡某1年內(nèi)應(yīng)聘到甲大學(xué)工作,鄭某將其在甲大學(xué)附近的房屋出借給蔡某使用2年D.張某與其外甥孫某于2018年9月約定:若孫某2019年考上研究生,張某將把自己的名牌自行車贈(zèng)與孫某【答案】A58、張某欲與李某離婚,遂訴至人民法院。下列關(guān)于該案件是否公開審理的說法中,正確的是()。A.該案件應(yīng)當(dāng)公開審理B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理D.當(dāng)事人申請不公開審理的,可以不公開審理【答案】D59、(2020年真題)甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月自農(nóng)民手中購進(jìn)棉花,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)300000元,棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布,當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%,當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額選擇在當(dāng)月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為()元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C60、(2017)李某向王某借款5萬元,約定借款期限半年,但未提及是否支付利息,半年后,因李某未如期歸還,王某多次催要未果,向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支付借款利息的主張中,能夠得到法院支持的是()。A.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息【答案】D61、甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè),合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未做約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間,甲因車禍去世,甲的兒子小甲是唯一繼承人(小甲具備完全民事行為能力)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。A.小甲自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格B.經(jīng)乙、丙一致同意,小甲取得該企業(yè)合伙人資格C.小甲不能取得該企業(yè)合伙人資格,只能由該企業(yè)向小甲退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額D.小甲自動(dòng)成為有限合伙人,該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)【答案】B62、(2020年真題)甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.115B.130C.125D.120【答案】A63、(2021年真題)政府采購合同履約保證金不得以下列方式支付()。A.支票B.匯票C.現(xiàn)金D.金融機(jī)構(gòu)出具的保函【答案】C64、(2021年真題)根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于邀請招標(biāo)的表述中,正確的是()。A.投標(biāo)人應(yīng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日后3個(gè)工作日內(nèi)提交履約保證金B(yǎng).采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值比例過大的,可以采用邀請招標(biāo)方式C.采用邀請招標(biāo)方式采購,資格預(yù)審公告的期限為5個(gè)工作日D.招標(biāo)采購單位應(yīng)從評(píng)審合格的投標(biāo)人中選擇資質(zhì)級(jí)別最高的兩家投標(biāo)人,發(fā)出投標(biāo)邀請書【答案】B65、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是()。A.合伙人黃某出資的房屋B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款D.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)【答案】D66、(2011年真題)甲公司將兩個(gè)業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司,并在公司分立決議中明確,甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款12萬元,現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。下列關(guān)于該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中,正確的是()。A.由甲公司承擔(dān)B.由乙公司承擔(dān)C.由甲、乙、丙三個(gè)公司平均承擔(dān)D.由甲、乙、丙三個(gè)公司連帶承擔(dān)【答案】D67、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以授予專利權(quán)的是()。A.甲發(fā)明了提高偽鈔仿真度的新方法B.乙發(fā)明了提高計(jì)算速度的新方法C.丙發(fā)明了治療糖尿病的新方法D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法【答案】D68、(2021年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中,不得計(jì)算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】C69、(2018年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,融資性售后回租適用的稅目是()A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)D.金融服務(wù)-保險(xiǎn)服務(wù)【答案】B70、下列關(guān)于承諾期限起算日的表述,不正確的是()。A.要約以信件作出的,承諾期限自信件載明的日期開始計(jì)算B.要約以電報(bào)作出的,承諾期限自電報(bào)到達(dá)受要約人時(shí)開始計(jì)算C.要約以信件作出的,信件中未載明日期的,自投寄該信件的郵戳日期開始計(jì)算D.要約以電話、傳真、電子郵件等快速通訊方式作出的,承諾期限自要約到達(dá)受要約人時(shí)開始計(jì)算【答案】B多選題(共20題)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)并入銷售額的有()。A.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的違約金C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅【答案】AB2、(2017年真題)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,普通合伙企業(yè)的下列事務(wù)中,應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有()。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額【答案】ABC3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支票的表述中,正確的有()。A.支票另行記載付款日期的,支票無效B.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款C.支票上未記載付款地的,付款人的營業(yè)場所為付款地D.支票上的金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記【答案】BCD4、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅的有()。A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得B.來源于中國境內(nèi)外的全部所得C.來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】AC5、(2017年真題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,支票的下列記載事項(xiàng)中,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有()。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.付款人名稱【答案】AB6、李某設(shè)立了一個(gè)一人有限責(zé)任公司。李某的下列行為中,符合公司法律制度規(guī)定的有()。A.決定用公司盈利再投資設(shè)立另一個(gè)一人有限責(zé)任公司B.決定不編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.決定由李某本人擔(dān)任公司經(jīng)理和法定代表人D.決定不設(shè)股東會(huì)【答案】CD7、(2013年真題)下列情形中,買受人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)險(xiǎn)的有()。A.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn),買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格而拒絕接受B.買受人已受領(lǐng)標(biāo)的物,但出賣人按照約定未交付標(biāo)的物的單證C.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn),約定時(shí)間已過,買受人未前往提貨D.因買受人下落不明,出賣人無法向其交付標(biāo)的物而將標(biāo)的物提存【答案】BCD8、(2010年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確實(shí)需要加速折舊的,可以采用加速折舊的方法的有()。A.年數(shù)總和法B.當(dāng)年一次折舊法C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限,但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%【答案】AC9、(2019年真題)根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于政府采購合同的表述中,正確的有()。A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20%B.小額政府采購合同簽訂后,采購人不必將合同副本報(bào)有關(guān)部門備案C.政府采購合同中涉及國家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告D.經(jīng)采購人同意,成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD10、(2017年真題)下列屬于合同中無效格式條款的有()。A.有兩種以上解釋的格式條款B.因重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款C.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款D.造成對方人身傷害免責(zé)的格式條款【答案】BD11、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,某有限合伙企業(yè)有限合伙人的下列行為中,不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有()。A.參與決定普通合伙人退伙B.參與決定合伙企業(yè)為第三人提供擔(dān)保C.參與決定出售合伙企業(yè)房產(chǎn)D.為合伙企業(yè)提供擔(dān)?!敬鸢浮緼D12、甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司,其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會(huì)有7名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于甲公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形有()。A.董事人數(shù)減至4人B.監(jiān)事陳某提議召開C.最大股東李某請求召開D.公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)人民幣1600萬元【答案】AC13、下列關(guān)于公司登記的住所,說法正確的有()。A.公司住所是向公司送達(dá)法律文件的法定地址B.公司的住所是公司主要辦事機(jī)構(gòu)所在地C.可以向公司登記機(jī)關(guān)登記多個(gè)住所D.公司的住所應(yīng)當(dāng)在其公司登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)【答案】ABD14、(2020年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于我國增值稅征稅范圍的有()。A.俄羅斯某公司出租設(shè)備供我國丁公司在廣州使用B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務(wù)C.德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國甲公司在北京使用D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務(wù)【答案】ACD15、榴風(fēng)公司章程規(guī)定:股東夏某應(yīng)于2016年6月1日前繳清貨幣出資100萬元。夏某認(rèn)為公司剛成立,業(yè)務(wù)尚未展開,不需要這么多現(xiàn)金,便在出資后通過銀行的熟人將這筆錢轉(zhuǎn)入其妻的理財(cái)賬戶,用于購買基金。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有()。A.榴風(fēng)公司可要求夏某向公司返還出資B.榴風(fēng)公司可要求其他發(fā)起人股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.榴風(fēng)公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資D.榴風(fēng)公司的債權(quán)人得知此事后可要求夏某返還出資【答案】AC16、下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中,符合仲裁法律制度規(guī)定的有()。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性,合同的變更、解除,不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的,只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的,仲裁協(xié)議無效【答案】ABD17、(2018年)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形,導(dǎo)致合同無效或者被撤銷,買受人可以請求出賣人返還已付購房款及利息、賠償損失,并可以請求出賣人承擔(dān)不超過已付購房款一倍的賠償責(zé)任,屬于該特定情形的有()。A.出賣人故意隱瞞沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)B.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí)C.出賣人故意隱瞞所售房屋已賣給第三方的事實(shí)D.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題的事實(shí)【答案】ABC18、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)的事項(xiàng)有()。A.代表本級(jí)人民政府對國家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)B.任命國有資本控股公司的董事C.按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)D.依法制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程【答案】ACD19、(2020年真題)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無效民事法律行為的表述中,正確的有()。A.法律行為部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效B.無效的民事法律行為,從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力C.雙方惡意串通,實(shí)施民事法律行為損害第三人利益的,應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財(cái)產(chǎn)并返還第三人D.雙方對民事法律行為無效都有過錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任【答案】ACD20、下列有關(guān)定金的說法中,正確的有()。A.收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金B(yǎng).定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)為主合同標(biāo)的的20%,當(dāng)事人不得自行約定C.定金合同均自合同簽訂之日起生效D.實(shí)際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的,視為變更定金合同【答案】AD大題(共10題)一、甲公司為居民企業(yè),主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度全年利潤總額750萬元,相關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元,確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元,接受乙公司投資取得投資款2000萬元。(2)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個(gè)月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付。(3)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元,發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元,發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。(4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。假定:甲公司除上述已交代的內(nèi)容外,無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,分別回答下列問題。(1)請計(jì)算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。(2)請計(jì)算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調(diào)整的處理。(3)請計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?!敬鸢浮?1)甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬元)。解析:手機(jī)銷售收入屬于銷售貨物收入,提供專利權(quán)使用權(quán)取得收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入,確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于其他收入,接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得稅收入。(2)①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元);②向金融企業(yè)的借款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,無須進(jìn)行納稅調(diào)整;③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10%÷12×6=2.5(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6%÷12×6=1.5(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2.5-1.5=1(萬元)。(3)①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調(diào)增額)+15(壞賬準(zhǔn)備調(diào)增額)+20(非廣告性質(zhì)贊助支出調(diào)增額)+9+2(直接捐贈(zèng)調(diào)增額)=797(萬元)。②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=797×25%=199.25(萬元)。二、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入954萬元。(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入18.08萬元,將其2019年5月購置的房屋出租,租期一年,預(yù)收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元。(3)發(fā)生員工張某出差交通費(fèi)用,取得注明張某身份信息的鐵路車票,票面金額為1308元。發(fā)生員工王某出差交通費(fèi)用,取得注明王某身份信息的公路客票,票面金額為309元。發(fā)生員工李某出差交通費(fèi)用,取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)1317元、燃油附加費(fèi)100元。(4)購進(jìn)倉庫一座,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.2萬元。(5)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜用于提供餐飲服務(wù),取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。已知:取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣;甲公司符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,上期末無加計(jì)抵減額余額。要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題:【問題1】計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。【問題2】計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?!締栴}3】計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?!敬鸢浮?.甲公司當(dāng)月提供餐飲、住宿服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=954÷(1+6%)×6%=54(萬元);甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=18.08÷(1+13%)×13%=2.08(萬元);甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=26.16÷(1+9%)×9%=2.16(萬元);甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=54+2.08+2.16=58.24(萬元)。①甲公司是一般納稅人,該房屋屬于2016年5月1日后取得,只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;②采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。2.張某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1308÷(1+9%)×9%=108(元);王某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=309÷(1+3%)×3%=9(元);李某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1317+100)÷(1+9%)×9%=117(元);業(yè)務(wù)(3)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=108+9+117=234(元)。①航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;②鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;③公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。3.甲公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=234÷10000+7.2+100×9%=16.22(萬元);甲公司當(dāng)月抵減前的應(yīng)納稅額=58.24-16.22=42.02(萬元);甲公司當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=16.22×15%=2.43(萬元);甲公司當(dāng)月抵減后的應(yīng)納稅額=42.02-2.43=39.59(萬元)。三、(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人,注冊地在M市,2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下:(1)銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料,取得貨款3429.9萬元(含增值稅),取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬元(含增值稅)。購進(jìn)工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計(jì)稅辦法,適用增值稅征收率3%。(2)購進(jìn)辦公用品一批,進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元,購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。(3)從國外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬元,關(guān)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)。(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。(2)事項(xiàng)(2)中,甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?簡要說明理由。(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額?!敬鸢浮?.事項(xiàng)(1)應(yīng)繳納的增值稅=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(萬元)。采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定,外購貨物用于簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.事項(xiàng)(3)甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1+10%)×13%=71.5(萬元)。進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率。四、甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2022年以來,公司發(fā)生了如下事項(xiàng):(1)公司董事孫某因出國定居,于2022年3月20日辭去董事職務(wù),并于2022年7月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣出。(2)公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2022年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬股,并于2022年8月10日以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出,獲利20萬元。(3)2022年4月20日,甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師周某于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。(4)2022年5月,甲公司的控股股東趙某通過關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原告對趙某提起訴訟,要求趙某賠償該損失,趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗辯。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:(1)孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)周某買入甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持?并說明理由。【答案】五、甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2022年以來,公司發(fā)生了如下事項(xiàng):(1)公司董事孫某因出國定居,于2022年3月20日辭去董事職務(wù),并于2022年7月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣出。(2)公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2022年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬股,并于2022年8月10日以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出,獲利20萬元。(3)2022年4月20日,甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師周某于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。(4)2022年5月,甲公司的控股股東趙某通過關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原告對趙某提起訴訟,要求趙某賠償該損失,趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗辯。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:(1)孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)周某買入甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持?并說明理由。【答案】六、甲公司需要使用乙公司生產(chǎn)的一套精密儀器,但無力購買,遂請求丙公司購買并租給自己。甲、丙公司簽訂融資租賃合同,約定如下:丙公司購買乙公司精密儀器,價(jià)款500萬元;甲公司租賃該儀器10年,年租金80萬元。丙公司為支付貨款向丁公司借款100萬元,雙方約定:借款期限6個(gè)月,利息10萬元在本金中預(yù)扣,丁公司實(shí)際支付丙公司90萬元。為擔(dān)保該借款債權(quán),丙公司以其一臺(tái)價(jià)值40萬元的車輛抵押,與丁公司簽訂了抵押合同;戊公司作為保證人與丁公司簽訂了保證合同,保證合同未約定保證方式;丁公司與丙、戊公司未約定行使擔(dān)保權(quán)利的順序。丙公司和丁公司約定的借款期限屆滿后,丙公司未能清償借款。丁公司擬行使抵押權(quán),發(fā)現(xiàn)丙公司因拖欠辛公司10萬元倉儲(chǔ)費(fèi)用,抵押車輛在前往辛公司提取倉儲(chǔ)物時(shí),被辛公司留置。丁公司主張就被留置車輛行使抵押權(quán),理由如下:(1)辛公司扣留車輛,與其享有的倉儲(chǔ)費(fèi)債權(quán)不屬于同一法律關(guān)系,故辛公司無權(quán)留置車輛;(2)即使辛公司有權(quán)留置車輛,因抵押權(quán)設(shè)立在先,丁公司有權(quán)優(yōu)先行使抵押權(quán)。丁公司要求保證人戊公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任,戊公司抗辯如下:(1)該借款債權(quán)還存在抵押擔(dān)保,丁公司應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán);(2)對于抵押擔(dān)保不足清償?shù)牟糠?,戊公司只承?dān)一般保證責(zé)任,即承擔(dān)丙公司財(cái)產(chǎn)不足以清償借款部分的補(bǔ)充保證責(zé)任。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:(1)融資租賃期間,該精密儀器歸誰所有?并說明理由。(2)丙公司向丁公司借款的本金是多少?并說明理由。(3)丁公司主張行使抵押權(quán)的理由(1)是否符合法律規(guī)定?并說明理由?!敬鸢浮浚?)該精密儀器歸丙公司所有。根據(jù)規(guī)定,在融資租賃期間,出租人(丙公司)享有租賃物的所有權(quán)。(2)丙公司向丁公司的借款本金為90萬元。根據(jù)規(guī)定,借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額(90萬元)返還借款并計(jì)算利息。(3)丁公司主張行使抵押權(quán)的理由(1)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系,但企業(yè)之間留置的除外。(4)丁公司主張行使抵押權(quán)的理由(2)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán),該動(dòng)產(chǎn)又被留置的,留置權(quán)人(辛公司)優(yōu)先受償。(5)戊公司的抗辯理由(1)成立。根據(jù)規(guī)定,被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確,債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。(6)戊公司的抗辯理由(2)不成立。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。七、2017年6月6日,甲與乙簽訂委托合同,委托乙出租自有房屋一套并代收租金,委托期間為2017年6月6日至2019年7月31日。2017年8月1日,乙以甲的名義與丙簽訂書面房屋租賃合同,租期為2017年8月1日至2019年7月31日,租金每月2萬元。2018年6月,該房屋衛(wèi)生間管道嚴(yán)重漏水,丙請求甲維修,甲以租賃合同中未約定由其承擔(dān)維修義務(wù)為由拒絕,丙自行維修,花費(fèi)2000元。2019年2月,甲欲出售該房屋,遂通知丙解除租賃合同,丙以甲無權(quán)任意解除合同為由拒絕。2019年3月5日,甲在未告知丙的情況下,與丁簽訂買賣合同,以800萬元的價(jià)格將房屋出售給丁。為支付房款,2019年3月11日,丁與戊、庚簽訂借款合同,分別自戊、庚處借款500萬元和300萬元,借款期限均為3個(gè)月。同時(shí),丁還分別與戊、庚約定以房屋作為借款抵押物。次日,丁向甲支付了房款。2019年3月20日,甲和丁辦理了房屋過戶登記。隨后,丁為戊、庚辦理了順位相同的房屋抵押登記。2019年4月2日,丁以其為房屋所有權(quán)人為由,要求丙搬離,丙拒絕,并以承租人享有優(yōu)先購買權(quán)為由,要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任。因丁無力償還戊、庚的借款,2019年7月12日,戊、庚主張實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。房屋拍賣所得價(jià)款為720萬元,戊、庚均要求就拍賣所得價(jià)款全額實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán)。要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題:【問題1】如果2017年8月1日,乙以甲的名義與自己簽訂書面房屋租賃合同,該合同效力如何?并說明理由?!締栴}2】衛(wèi)生間管道嚴(yán)重漏水的維修費(fèi)用2000元應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)?并說明理由。【問題3】甲是否有權(quán)解除與丙的租賃合同?并說明理由?!締栴}4】丁是否有權(quán)要求丙搬離房屋?并說明理由?!締栴}5】丙是否有權(quán)要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任?并說明理由?!敬鸢浮?.該合同效力待定。根據(jù)規(guī)定,代理人不得以被代理人的名義與自己實(shí)施民事法律行為,但被代理人同意或者追認(rèn)的除外。在本題中,如果2017年8月1日,乙以甲的名義與自己簽訂書面房屋租賃合同屬于自己代理,所訂合同效力待定,如果被代理人甲同意或追認(rèn),合同有效。2.應(yīng)當(dāng)由甲承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定,承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修;出租人未履行維修義務(wù)的,承租人可以自行維修,維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。3.甲無權(quán)解除合同。因?yàn)殡p方當(dāng)事人書面約定租賃期間為2017年8月1日至2019年7月31日,該約定有效;租賃期間,承租人丙并不存在違約行為,出租人甲無權(quán)在2019年2月份租賃期間未滿時(shí)任意解除租賃合同。4.丁無權(quán)要求丙搬離房屋。因?yàn)椤百I賣不破租賃”,即租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的,不影響租賃合同的效力。5.丙無權(quán)要求丁承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,出租人出賣租賃房屋未在合理期限內(nèi)通知承租人或者存在其他侵害承租人優(yōu)先購買權(quán)的情形,承租人請求出租人(甲)承擔(dān)賠償責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。6.按債權(quán)比例清償。根據(jù)規(guī)定,抵押權(quán)已登記的,按照登記的先后順序清償;順序相同的,按照債權(quán)比例清償。八、甲、乙、丙、丁、戊擬發(fā)起設(shè)立A股份有限公司(以下簡稱A公司),初步擬定的公司章程包括以下內(nèi)容:①丙擔(dān)任經(jīng)理;公司不設(shè)監(jiān)事會(huì),由董事乙兼任公司的監(jiān)事。②股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會(huì)。股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集,董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的,經(jīng)理應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)召集和主持。A公司成立后經(jīng)營順利,迅速發(fā)展,于2015年6月發(fā)行股票并上市交易。2016年第一季度發(fā)生下列事項(xiàng):(1)公司召開董事會(huì),通過以下決議:①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲;②決定發(fā)行公司債券,責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批;③增選戊為公司董事,1年前戊曾因挪用公司財(cái)產(chǎn)被判刑6個(gè)月。(2)該公司注冊資本15000萬元,2015年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為20000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損,已提取法定公積金累計(jì)額為8000萬元,公司決定2016年不再提取法定公積金。(3)公司董事丁決定將其持有的部分A公司股份轉(zhuǎn)讓給B公司。要求:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定,回答下列問題,并說明理由。(1)公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否符合規(guī)定?(2)股東大會(huì)會(huì)議制度是否符合規(guī)定?(3)A公司董事會(huì)通過的三項(xiàng)決議是否符合規(guī)定?(4)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規(guī)定?(5)公司董事丁將其持有的部分A公司股份轉(zhuǎn)讓給B公司是否符合規(guī)定?【答案】1.公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定。(0.5分)首先不設(shè)監(jiān)事會(huì)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,股份有限公司必須設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。(1.5分)其次乙兼任監(jiān)事不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,董事和高級(jí)

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