第一章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)概述第一章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理課程簡(jiǎn)介1.考證課程2.保險(xiǎn)從業(yè)資格考試包括？2014保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格考試大綱——（見群共享）參考網(wǎng)站：

保險(xiǎn)銷售人保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人保險(xiǎn)公估人考試報(bào)名：1.報(bào)考條件。2.報(bào)名方式：保監(jiān)會(huì)專門平臺(tái)“江蘇昆山爆炸案”2014年8月2日7時(shí)37分，江蘇蘇州昆山市開發(fā)區(qū)中榮金屬制品有限公司汽車輪轂拋光車間發(fā)生爆炸。已造成68人死亡，187人受傷。下午5時(shí)，昆山市委市政府召開新聞發(fā)布會(huì)稱，據(jù)初步調(diào)查，該事故疑似因粉塵爆炸引起，初步判明是一起安全生產(chǎn)責(zé)任事故。據(jù)一傷員的家屬介紹，該傷員在車間負(fù)責(zé)打磨輪轂，他曾向家人提及，工作時(shí)會(huì)產(chǎn)生鋁粉，車間粉塵濃度較大。今天上午他去工廠上班，不久家人就接到電話，說工廠發(fā)生了爆炸。這個(gè)案例告訴我們，在我們的生活中到處都存在那么同學(xué)們?cè)谌粘Ｉ钪惺欠駥?duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)呢？面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)你們是否能正確處理呢？請(qǐng)大家談?wù)勛约旱目捶āｏL(fēng)險(xiǎn)。一、風(fēng)險(xiǎn)的概念簡(jiǎn)單地說，某種事件發(fā)生的不確定性。保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)中：風(fēng)險(xiǎn)就是損失的不確定性。發(fā)生與否的不確定發(fā)生時(shí)間的不確定導(dǎo)致結(jié)果的不確定二、風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失。

(一)風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素是指引起或增加風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度的條件，是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的間接原因。建材和建筑結(jié)構(gòu)等健康狀況和年齡等Eg:建筑物的風(fēng)險(xiǎn)因素有：人體的風(fēng)險(xiǎn)因素有：<練一練>風(fēng)險(xiǎn)因素的分類：1.有形風(fēng)險(xiǎn)因素/（實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素）

標(biāo)的本身，與人無關(guān)例如：汽車廠家生產(chǎn)的剎車系統(tǒng)，建筑物的坐落地址、建筑材料、結(jié)構(gòu)、消防系統(tǒng)，人的身體健康等。

2.無形風(fēng)險(xiǎn)因素：與人密切相關(guān)道德風(fēng)險(xiǎn)因素：無形（人的品行修養(yǎng)、惡意行為）。例如：詐騙、縱火等惡意行為或不誠(chéng)實(shí)，不良企圖。心理風(fēng)險(xiǎn)因素：無形（人的心理狀態(tài)）。

例如：人的疏忽、過失、投保后片面依賴保險(xiǎn)。人為風(fēng)險(xiǎn)因素(二)風(fēng)險(xiǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損失的直接的或外在的原因，是損失的媒介物。風(fēng)險(xiǎn)只有通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生才能導(dǎo)致?lián)p失。（車禍、火災(zāi)、爆炸、地震、疾病等，是風(fēng)險(xiǎn)事故常見的表現(xiàn)形式。）“風(fēng)險(xiǎn)事件”請(qǐng)同學(xué)運(yùn)用所學(xué)，描述上述風(fēng)險(xiǎn)事件。故事演練(三)損失損失是指非故意的、非計(jì)劃的

非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少。兩者缺一不可，否則就不構(gòu)成損失。判斷三則：1.惡意行為、折扣、面對(duì)正在受損失的物資可以搶救而不搶救等造成的后果。（）解析：錯(cuò)，因?yàn)樯鲜鋈N情況分別屬于故意的、計(jì)劃的和預(yù)期的，因而不能稱為損失。2.記憶力的衰退。（）解析：錯(cuò)。記憶力衰退沒有引起經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少，因而也不是損失。3.車禍?zhǔn)故芎θ藛适б粭l胳膊，便是損失。（）解析：對(duì)，因?yàn)檐嚨湹陌l(fā)生是非預(yù)期的，而人的胳膊雖不能以經(jīng)濟(jì)價(jià)值來衡量，但喪失胳膊后所需的醫(yī)療費(fèi)以及因殘廢而導(dǎo)致的收入減少卻可以用金錢來衡量。因而屬于損失。損失通常分為兩種形態(tài)前者指風(fēng)險(xiǎn)事故直接造成的有形損失，即實(shí)質(zhì)損失；后者是由直接損失進(jìn)一步引發(fā)或帶來的無形損失，包括額外費(fèi)用損失、收入損失和責(zé)任損失。直接損失間接損失實(shí)質(zhì)損失費(fèi)用損失收入損失責(zé)任損失損失二是因?yàn)檫^失或故意而導(dǎo)致他人遭受人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失的侵權(quán)行為而依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任一是無法履行契約責(zé)任的損失風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故與損失三者之間的關(guān)系：

即風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故，而風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致?lián)p失。圖1-1風(fēng)險(xiǎn)的圖解因果關(guān)系(一)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分類1.自然風(fēng)險(xiǎn)eg:地震、水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、雹災(zāi)、凍災(zāi)、旱災(zāi)、蟲災(zāi)以及各種瘟疫等自然現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的、大量發(fā)生的。2.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：（個(gè)人或團(tuán)體的行為）eg：盜竊、搶劫、玩忽職守及故意破壞等行為對(duì)他人的財(cái)產(chǎn)或人身造成損失或損害的可能性。三、風(fēng)險(xiǎn)的分類4.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)eg:生產(chǎn)的增減、價(jià)格的漲落、經(jīng)營(yíng)的盈虧等方面的風(fēng)險(xiǎn)。5.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) eg:核輻射、空氣污染、噪音等風(fēng)險(xiǎn)。3.政治風(fēng)險(xiǎn)eg:因輸入國(guó)家發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、革命、內(nèi)亂而中止貨物進(jìn)口；或因輸入國(guó)家實(shí)施進(jìn)口或外匯管制，對(duì)輸入貨物加以限制或禁止輸入。(二)按風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的分類1.財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)eg:建筑物有遭受火災(zāi)、地震、爆炸等損失的風(fēng)險(xiǎn)；船舶在航行中，有遭到沉沒、碰撞、擱淺等損失的風(fēng)險(xiǎn)；露天堆放或運(yùn)輸中的貨物有遭受到雨水浸泡、損毀或貶值的風(fēng)險(xiǎn)等。2.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

eg:駕駛機(jī)動(dòng)車不慎撞人，造成對(duì)方的傷殘或死亡，醫(yī)療事故造成病人的病情加重、傷殘或死亡，生產(chǎn)或銷售有缺陷的商品給消費(fèi)者帶來?yè)p害，顧主對(duì)雇員在從事職業(yè)范圍內(nèi)的活動(dòng)中身體受到傷害等應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，均屬于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)濟(jì)交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間，由于一方違約或違法行為給對(duì)方造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。eg:在進(jìn)出口貿(mào)易中，出口方(或進(jìn)口方)會(huì)因進(jìn)口方(或出口方)未能履約而受損。4.人身風(fēng)險(xiǎn)

人身風(fēng)險(xiǎn)是指可能導(dǎo)致人的傷殘死亡或喪失勞動(dòng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。eg:如疾病、自然災(zāi)害和意外事故等。這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)造成經(jīng)濟(jì)收入的減少或支出的增加，影響本人或其所贍養(yǎng)的親屬經(jīng)濟(jì)生活的安定。

(三)按風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分類1.純粹風(fēng)險(xiǎn)

純粹風(fēng)險(xiǎn)是指那些只有損失機(jī)會(huì)而無獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)。其所致結(jié)果有兩種，即損失和無損失。eg:自然災(zāi)害和意外事故，以及人的生老病死等。2.投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是指那些既有損失機(jī)會(huì)，又有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)。其所致結(jié)果有三種，即損失、無損失和贏利。eg:賭博、股票的買賣等。純粹風(fēng)險(xiǎn)因只有凈損失的可能性，人們必然避而遠(yuǎn)之；而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)既有損失機(jī)會(huì)又有獲利可能，甚至獲利頗豐，人們必為求其利甘冒風(fēng)險(xiǎn)而為之。純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的比較？課堂討論：(四)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境分類1.靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指自然力的不規(guī)則變動(dòng)、人們行為的錯(cuò)誤或過失行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)一般與社會(huì)的經(jīng)濟(jì)、政治變動(dòng)無關(guān)，在任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下都是不可避免的。

eg:地震、暴風(fēng)雨、瘟疫、破產(chǎn)、疾病、傷害、欺詐、呆賬等。2.動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指由社會(huì)經(jīng)濟(jì)的或政治的變動(dòng)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。eg:人口的增長(zhǎng)、資本的成長(zhǎng)、技術(shù)的進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)組織效率的提高、消費(fèi)者愛好的轉(zhuǎn)移、政治經(jīng)濟(jì)體制的改革等，都可能引起風(fēng)險(xiǎn)。(五)按產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為分類1.基本風(fēng)險(xiǎn)即一種團(tuán)體風(fēng)險(xiǎn)，即個(gè)人不能預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)。eg:經(jīng)濟(jì)制度的不確定性、社會(huì)與政治的變化以及特大自然災(zāi)害等造成的風(fēng)險(xiǎn)?；撅L(fēng)險(xiǎn)包括純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。2.特定風(fēng)險(xiǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及后果方面只與特定的人或部門相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，eg:火災(zāi)、爆炸、盜竊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)他人財(cái)產(chǎn)及人身傷害負(fù)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。非個(gè)人行為引起的風(fēng)險(xiǎn)純粹風(fēng)險(xiǎn)一般只影響個(gè)人或企業(yè)、部門，并且較易為人們所控制和防范。（一）風(fēng)險(xiǎn)的不確定性1.風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生不確定。eg:一個(gè)人購(gòu)買一輛新款轎車，開起來很方便，但是否會(huì)撞車、撞車后是否造成損失都很難確定。2.發(fā)生時(shí)間的不確定性。eg:人的死亡是必然的，但是什么時(shí)候死，在健康狀況正常的情況下是不可預(yù)測(cè)的。3.產(chǎn)生結(jié)果的不確定性。eg:在臺(tái)風(fēng)區(qū)、洪澇區(qū)，人們往往知道每年或大或小要受到臺(tái)風(fēng)或洪水的襲擊，但是人們卻無法確定未來年份發(fā)生的臺(tái)風(fēng)或洪水是否會(huì)造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡及其程度如何。四、風(fēng)險(xiǎn)的特征（二）風(fēng)險(xiǎn)的客觀性風(fēng)險(xiǎn)是一種不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。人們只能在一定的時(shí)間和空間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度。但是，從總體上說，風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全排除的。（三）風(fēng)險(xiǎn)的普遍性風(fēng)險(xiǎn)滲入社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人生活的方方面面，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有。4.風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)定性就風(fēng)險(xiǎn)個(gè)別單位而言,風(fēng)險(xiǎn)的不確定性說明風(fēng)險(xiǎn)基本上是一種隨機(jī)現(xiàn)象，是不可預(yù)知的。就風(fēng)險(xiǎn)總體而言，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失率，可以依據(jù)概率論加以正確測(cè)定，即把不確定性化為確定性。eg:死亡表（五）風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展性人類在創(chuàng)造和發(fā)展物質(zhì)資料生產(chǎn)的同時(shí)，也創(chuàng)造和發(fā)展了風(fēng)險(xiǎn)。尤其是當(dāng)代高新技術(shù)的開發(fā)和利用，使風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展性更為突出。eg:向太空發(fā)射衛(wèi)星，把風(fēng)險(xiǎn)拓展到外層空間，建立核電站則帶來了核污染等。

風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展為保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造了發(fā)展空間。風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)因素有什么區(qū)別？（有時(shí)并不是絕對(duì)的。）

想一想：2.風(fēng)險(xiǎn)只有通過風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能導(dǎo)致?lián)p失。例如：汽車剎車失靈釀成車禍而導(dǎo)致車毀人亡，其中剎車失靈是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事故。如果只有剎車失靈而無車禍，就不會(huì)造成人員傷亡。風(fēng)險(xiǎn)事故意味著風(fēng)險(xiǎn)的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性，即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。1.是否直接引起損失。例如暴風(fēng)雨：如果是毀壞房屋、莊稼等，暴風(fēng)雨就是風(fēng)險(xiǎn)事故；如果是造成路面積水、能見度差、道路泥濘，引起連環(huán)車禍，暴風(fēng)雨就是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍才是風(fēng)險(xiǎn)事故。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理課前提問1.

是指促使某一特定風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生或增加其發(fā)生的可能性或擴(kuò)大其損失程度原因或條件。（區(qū)別于風(fēng)險(xiǎn)事故）2.風(fēng)險(xiǎn)的特征有哪些？3.按風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的分類，風(fēng)險(xiǎn)可以分為哪4類？風(fēng)險(xiǎn)因素一、風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及演變(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義1.風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理的主體可以是任何組織和個(gè)人，3.風(fēng)險(xiǎn)管理的過程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果等。4.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是以最小的成本獲得最大的安全保障。5.風(fēng)險(xiǎn)管理成為一個(gè)獨(dú)立的管理系統(tǒng)，并成為一門新興管理科學(xué)。(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的演變?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理演變過程中，最有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理形式是：企業(yè)向保險(xiǎn)公司購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)。1960年，國(guó)際上大組織開始主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。19C70d中，風(fēng)險(xiǎn)管理開始進(jìn)入“國(guó)際化階段”20C90d,購(gòu)買保險(xiǎn)開始與其他國(guó)際管理組織行為相融合，21C，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，國(guó)家/政府介入，共同建立預(yù)警和應(yīng)急處理機(jī)制。連一練二、風(fēng)險(xiǎn)管理的程序（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)主要包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過對(duì)所收集大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度。損失分布的建立、損失概率和損失期望的預(yù)測(cè)值，為風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳管理技術(shù)提供了可靠的科學(xué)依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)的基礎(chǔ)上，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度結(jié)合其他因素綜合起來考慮，得出系統(tǒng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度，并與公認(rèn)的安全指標(biāo)比較，確定系統(tǒng)的危險(xiǎn)等級(jí)，然后根據(jù)系統(tǒng)的危險(xiǎn)等級(jí)，決定是否需要采取控制措施，以及控制措施采取到什么程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)通過定性、定量分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及比較處理風(fēng)險(xiǎn)所支出的費(fèi)用，來確定風(fēng)險(xiǎn)是否需要處理和處理的程度。（四）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)并實(shí)施是風(fēng)險(xiǎn)管理的第四步。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)分為控制型和財(cái)務(wù)型兩大類。

目的：是降低損失頻率和減少損失幅度，重點(diǎn)：在于改變引起意外事故和過大損失的各種條件；目的：是以提供基金的方式，消化發(fā)生損失的成本及對(duì)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)所作的財(cái)務(wù)安排。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適用性及其收益性情況的分析、檢查、修正和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理效益的大小取決是否能以最小風(fēng)險(xiǎn)成本取得最大安全保障，〖案例點(diǎn)擊〗美國(guó)安然公司(Enron)

為什么會(huì)出事兒？在2002年，安然是美國(guó)最大的石油和天然氣企業(yè)之一，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入超過1000億美元，雇傭員工2萬人，是美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中的第七大企業(yè)。但就在2001年末，安然宣布第三季度錄得6.4億美元的虧損，美國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)安然以表外(投資合伙)形式，隱瞞了5億美元的債務(wù)，亦發(fā)現(xiàn)該公司在1997年以來虛報(bào)利潤(rùn)5.8億美元。與此同時(shí)，安然的股價(jià)暴跌，由2001年初時(shí)的80美元跌至80美分。同年12月，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，但在之前10個(gè)月內(nèi)，公司卻因?yàn)楣善眱r(jià)格超過預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放了3.2億美元的紅利。安然事件發(fā)生后，在對(duì)其進(jìn)行分析調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)：安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)(handsoff)監(jiān)控模式，沒有對(duì)安然的管理層實(shí)施有效的監(jiān)督，包括沒有查問他們所采用“投資合伙”的創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況，也不太了解他們的期貨及期權(quán)業(yè)務(wù)。由于安然重視短期的業(yè)績(jī)指標(biāo)，管理層的薪酬亦與股票表現(xiàn)掛鉤，這誘發(fā)了管理層利用創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法做假，以贏取豐厚的獎(jiǎng)金和紅利。雖然安然引用了非常先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法監(jiān)控期貨風(fēng)險(xiǎn)，但是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度。這是最終導(dǎo)致安然倒閉的重要因素。(資料來源：致信網(wǎng)2008年11月27日)

【點(diǎn)石成金】安然事件使我們認(rèn)識(shí)到，即使有了嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，若不能嚴(yán)格執(zhí)行，進(jìn)行定期的檢查與反饋，也形同虛設(shè)。三風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障。（一）損失前目標(biāo)（4點(diǎn)）（二）損失后目標(biāo)（2點(diǎn)）四、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法（一）控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)1.避免設(shè)法回避損失發(fā)生的可能性從根本上消除特定的風(fēng)險(xiǎn)單位和中途放棄某些既存的風(fēng)險(xiǎn)單位。它是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種消極技術(shù)。問：什么叫做“風(fēng)險(xiǎn)單位”主要表現(xiàn)：前：降低事故發(fā)生頻率后：將損失減少到