習(xí)題應(yīng)試技巧-22講全講義

第六編質(zhì)量控一、考情分從近年試題中可以看出本編內(nèi)容每年必考，主要圍繞各業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要素的內(nèi)容考查分析考生應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制制度各要素的主要內(nèi)容二、相關(guān)知（一）（二）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)師的總體要求注意：建立強(qiáng)有力的基（三）（四）（五）（六）業(yè)務(wù)執(zhí)指導(dǎo)：項(xiàng)目或項(xiàng)目經(jīng)理要求項(xiàng)目組成員如何做工作只有問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目才能出具報(bào)告項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核【問(wèn)題解答（七）實(shí)施檢查（周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年，在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)至少選取項(xiàng)進(jìn)行檢查。三、典型例（一）下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是（）業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅僅適用于會(huì)計(jì)師執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)會(huì)計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個(gè)會(huì)計(jì)師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)『正確答案』『答案解析』業(yè)務(wù)質(zhì)量控制適用于會(huì)計(jì)師執(zhí)行的所有業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。會(huì)計(jì)師為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.應(yīng)編制并保留與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客B.一旦獲知獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目和的其他相關(guān)C.每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承D.在獲取時(shí)，如果有必要，可以考慮利用機(jī)構(gòu)進(jìn)行工『正確答案』『答案解析』對(duì)獨(dú)立性受約束人員應(yīng)獲取的是確認(rèn)函而非口頭承諾（二）應(yīng)當(dāng)在制度上保證質(zhì)量控制制度的地位和執(zhí)行力，應(yīng)建立強(qiáng)有力的基調(diào)。下列各項(xiàng)中，屬于確定的目標(biāo)、優(yōu)先考慮事項(xiàng)和價(jià)值觀的有（）。在決策中使用風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)高質(zhì)量工作進(jìn)行『正確答案』『答案解析』確定的目標(biāo)、優(yōu)先考慮事項(xiàng)和價(jià)值觀包括：對(duì)質(zhì)量和道德的不動(dòng)搖的重行良好的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的政策；在決策中使用風(fēng)險(xiǎn)度。選項(xiàng)C屬于提高員工的勝任能力，高質(zhì)量的工作。為了保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的政策和程序。下列情形中，屬于復(fù)核內(nèi)容的有（）。是否已按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的的規(guī)定執(zhí)行工『正確答案』會(huì)計(jì)師在制定業(yè)務(wù)承接的控制政策和程序時(shí)，一般應(yīng)包括的內(nèi)容有（）『正確答案』『答案解析』無(wú)論是新客戶還是老客戶，會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)考慮獨(dú)立性，是否有能力完成業(yè)（三）上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家子公司。A會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目。B會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向A會(huì)計(jì)師私下透露。某公司正與甲公司協(xié)商參股乙公ABC會(huì)計(jì)師的網(wǎng)絡(luò)受聘對(duì)丙公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了盡職。經(jīng)A會(huì)計(jì)3擬出具的審計(jì)報(bào)告，確信獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。審計(jì)項(xiàng)目組就一疑難會(huì)計(jì)問(wèn)題向ABC會(huì)計(jì)師的技術(shù)部咨詢。技術(shù)部的C會(huì)計(jì)師曾于2012年前連續(xù)5年負(fù)責(zé)甲公司審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)甲公司比較熟悉，技術(shù)部分派其（5）B會(huì)計(jì)師實(shí)施了下列質(zhì)量控制復(fù)核程序：1）與項(xiàng)目討論重大事項(xiàng)；2）復(fù)核針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)ABC會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師的做法是否恰針對(duì)上述第（5）項(xiàng)，B會(huì)計(jì)師在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，還應(yīng)當(dāng)考慮哪些事『正確答案』第（1）項(xiàng)不恰當(dāng)。A會(huì)計(jì)師將客戶和潛在投資方未公開(kāi)的事項(xiàng)與朋友討論不符合密規(guī)定。/會(huì)計(jì)師客戶，不得向以外的第披露所獲知的涉密信息。第（2）項(xiàng)不恰當(dāng)。在未獲得客戶的情況下，同意盡職團(tuán)隊(duì)借閱與丙公司相關(guān)的審計(jì)工作底稿不符合規(guī)定/除非客戶已披露信息，會(huì)計(jì)師人員有義務(wù)始終對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以。提供的技術(shù)咨詢。計(jì)師獨(dú)立性做出的評(píng)價(jià)；2）項(xiàng)目組是否已就存在的事項(xiàng)或者其他疑難問(wèn)題或ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，由項(xiàng)目和項(xiàng)目質(zhì)量控否否還應(yīng)包括：與項(xiàng)目討論重大事項(xiàng)否性否獨(dú)立性政策和程序的確認(rèn)是否會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目，B會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。相關(guān)事項(xiàng)如下論，未再與C會(huì)計(jì)師討論。（6）A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)招聘了5位實(shí)習(xí)生參與甲銀行審計(jì)項(xiàng)目，并通知ABC會(huì)計(jì)師人要求：針對(duì)上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)A會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)不恰當(dāng)。A會(huì)