2017年稅法-基礎(chǔ)67講全講義17zksf wtxjc_第1頁
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文檔簡介

第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的計三、企業(yè)稅前扣除項目（三）按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險一金，準(zhǔn)予扣除企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在財稅企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和符合財政稅務(wù)130+20+26=176（萬元，所以不需要做納稅調(diào)整。2】不能把三項經(jīng)費(fèi)限額放到一起和企業(yè)實(shí)際發(fā)生三項經(jīng)費(fèi)總額進(jìn)行比較。一定借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除。8160萬元按照340天計算，即①金融企業(yè)②其他企業(yè)【解釋】關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出的“兩條紅線利率紅線，防止，同期銀利率制約8%。1231l200 【答案】【解釋2】企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按非法目的或其他法律、行為（12資本化的借款不得“直接在當(dāng)期”扣除（建造期間費(fèi)用化的借款支出可以扣除（建造之前或之后【解釋】企業(yè)通過債券、取得、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除（升值,肯定有匯兌損失,但不會考綜合題得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰?！罢堈l吃、多少個人吃、證明人是誰、陪是誰”【案例】的企業(yè)當(dāng)年銷售收入1000元，請采購員吃了包方便面花了10元錢。業(yè)【解釋1（三進(jìn)三出計算費(fèi)宣傳費(fèi)招待費(fèi)扣除限額的計算基數(shù)為銷（營業(yè)）銷（營業(yè)收入包括銷售貨物收入讓渡資產(chǎn)使用（收取資產(chǎn)或使用費(fèi)收入、但是不含營業(yè)外收入、讓渡固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所收入、投資收益（有特例（正2】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，會計上也屬于營業(yè)外收入。題目中經(jīng)常單獨(dú)出現(xiàn)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，所以單獨(dú)提出，特別強(qiáng)調(diào)。同時要注意：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所收入,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有201328002】股

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