公司內(nèi)部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔相關(guān)內(nèi)部控制制度一、關(guān)于投資、籌資制度關(guān)于投資1、對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及公司所在地以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目建議書，提出項(xiàng)目選址意見等。公司對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。4、項(xiàng)目評估。投資管理中心等部門應(yīng)對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評估報(bào)告等，有關(guān)部門如財(cái)務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。5、項(xiàng)目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報(bào)上來的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過董事會(huì)和股東大會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)批、備案。6、項(xiàng)目實(shí)施。公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，投資管理中心負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。7、投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評估。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、清資清債組（可臨時(shí)組建）等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場價(jià)格對資產(chǎn)進(jìn)行評估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場價(jià)格為準(zhǔn)）。B、處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。C、實(shí)施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理等。關(guān)于籌資1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。2、公司應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。3、籌資決策。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時(shí)，公司可邀請有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。對于超過授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、籌資實(shí)施。由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。5、公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨(dú)立對外融資，如果子公司因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購買固定資產(chǎn)等原因需要對外融資的，由子公司提出申請經(jīng)總公司或子公司董事會(huì)審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續(xù)。二、關(guān)于工程項(xiàng)目控制1、工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。3、投資決策。按公司對外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對于超過董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、工程預(yù)算。對于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)參與預(yù)算的編制。5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程審核小組，對工程預(yù)算及方案進(jìn)行審核。6、工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣？萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。工程審核小組負(fù)責(zé)對競標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)量的管理，審計(jì)部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。8、驗(yàn)收、結(jié)算。工程竣工時(shí)間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時(shí)間提前或滯后的處理辦法），驗(yàn)收應(yīng)在工程竣工3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程審核小組等部門負(fù)責(zé)對竣工工程的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程項(xiàng)目原則上應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對工程預(yù)決算進(jìn)行審核，并出具工程預(yù)決算審核報(bào)告。9、付款。工程項(xiàng)目的款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程的變更應(yīng)是由在確定施工方案時(shí)不可預(yù)知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會(huì)同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目審核小組應(yīng)對修改后的方案進(jìn)行審核確定。對由于不應(yīng)變更而進(jìn)行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門以及人員的責(zé)任。三、關(guān)于對外擔(dān)保1、公司應(yīng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，原則上公司不提供對外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機(jī)制，如因特殊原因需對外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。5、擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。7、財(cái)務(wù)應(yīng)建立對外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對應(yīng)的債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報(bào)送董事會(huì)秘書備案。四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項(xiàng)1、公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部控制檢查小組的主要職責(zé)是：內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。B、寫出檢查報(bào)告，對涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。C、執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。2、公司可聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告和改進(jìn)建議。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項(xiàng)目第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對完達(dá)山股份公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱工程項(xiàng)目是指完達(dá)山股份公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項(xiàng)目。第三條本公司的工程項(xiàng)目集中由完達(dá)山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第四條工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第五條工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。？內(nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是？第六條預(yù)算金額在100萬元及以下的工程項(xiàng)目由公司的主管副總審批，100萬元以上500萬元以下由公司董事長審批，500萬元至1,000萬元由公司董事會(huì)董事集體審議決定，達(dá)到1，000萬元以上的要由股東大會(huì)批準(zhǔn)。第七條房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算，或根據(jù)工程項(xiàng)目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財(cái)務(wù)部門組織會(huì)計(jì)核算。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第九條工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報(bào)告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。第十條公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報(bào)告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實(shí)施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督下進(jìn)行公開的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。第十二條負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十三條工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對，并對所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收報(bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收報(bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十四條工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。第十五條工程項(xiàng)目運(yùn)行后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。第十六條建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度，對工程的階段性完成情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)工程項(xiàng)目決策部門及相關(guān)人員。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十五條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審