中國企業(yè)債、公司債的發(fā)行條件超級梳理

中國企業(yè)債、公司債的發(fā)行條件超級梳理第一部分：企業(yè)債（全品種）：最新發(fā)行條件梳理一、企業(yè)債全部品種分類及對比首先介紹一下企業(yè)債全部細分品種，企業(yè)債品種目前分為1+1+17，分別是：傳統(tǒng)品種即一般企業(yè)債、優(yōu)質主體企業(yè)債和17種專項債（含5種創(chuàng)新品種企業(yè)債和12種專項企業(yè)債）。

企業(yè)債全部品種列表對比如下：二、一般企業(yè)債基本發(fā)行條件總結1、主體資質要求：(1)

境內非金融類企業(yè)法人，健全且運行良好的組織機構；(2)

成立時間滿3年；(3)

近3年無重大違法違規(guī)行為；(4)

前次債券已募足，未擅自改變前次債券募集資金用途，且已發(fā)行債券或其他債務未違約或延遲支付本息；(5)

主體評級不低于AA-，且債項評級不低于AA。

2、財務指標要求（具有合理的資產負債結構和正常的現(xiàn)金流量）：(1)

資產負債率（參考發(fā)改辦財金[2015]1327號文規(guī)定，不符合的須提供擔保措施）；(2)

政府類應收款占凈資產比例（主體AA-原則上不超過40%；AA及以上不超過60%）；(3)

補貼收入比例（補貼與營業(yè)收入比例不超過3:7，但軌道交通建設平臺不作此要求）；(4)

近3年連續(xù)盈利（合并口徑和母公司口徑的凈利潤，取孰高）；(5)

近3年平均可分配利潤（合并口徑和母公司口徑的凈利潤，取孰低）足以支付企業(yè)債券1年的利息（但主體AAA發(fā)行可續(xù)期債有利息遞延條款的不作此要求）。

3、募投項目要求：(1)

資金投向：符合國家宏觀調控政策和產業(yè)政策的項目建設；(2)

項目類型：不得是公益性項目，收入需來自市場化銷售或運營收入；(3)

項目法人：原則上應為發(fā)行人自身或其控股子公司；(4)

項目進度：在建或擬建項目；(5)

資金規(guī)模：用于募投項目的債券資金，占債券規(guī)模至少60%，且不超過募投項目總投資的70%；(6)

收入結構：補貼收入不得超過總收入的50%，建設期不得補貼，涉及跨年項目須列入中期財政規(guī)劃并實施三年滾動管理；(7)

收益覆蓋：債券存續(xù)期內，項目經營性收益須覆蓋用于項目建設部分的債券利息（除了項目收益?zhèn)氈鹉旮采w本息），項目運營期內，覆蓋項目總投資。

其中，暫不做收益覆蓋要求的包括以下3種情況：①省級棚戶區(qū)；②國家級高速公路；③主體AA+及以上的省會城市或計劃單列市的軌道交通項目（地鐵、鐵路等）或一段連接省會城市或計劃單列市的城際鐵路。

4、申報時點要求：通道內只能有一只企業(yè)債在審，前一只發(fā)行完后才能申報新一只。

三、增信措施相關要求擔保類型增信措施要求自有土地、房產抵押1、發(fā)行人須已足額繳納出讓金并取得土地證、房產證；2、用于抵押擔保的土地、房產應由當?shù)貒敛块T出具無他項權利證明；3、用于抵押擔保的土地、房產應由具備證券從業(yè)資質或土地評估A類資質的評估機構出具評估報告；4、發(fā)行人需出具同意進行抵押擔保的董事會或股東會決議；5、相應抵押協(xié)議、監(jiān)管協(xié)議合法合規(guī)、簽章齊全、抵押倍數(shù)、補充釋放條款等符合評級機構增信要求。第三方專業(yè)擔保公司

1、融資擔保公司的融資擔保責任余額不得超過其凈資產的10倍，對小微企業(yè)和農戶融資擔保業(yè)務在保余額占比50%以上且戶數(shù)占比80%以上的融資擔保公司，倍數(shù)上限可以提高至15倍；2、對同一被擔保人的融資擔保責任余額不得超過其凈資產的10%，對同一被擔保人及其關聯(lián)方的融資擔保責任余額不得超過其凈資產的15%，對被擔保人主體信用評級AA級以上的發(fā)行債券擔保，計算前款規(guī)定的集中度時，責任余額按在保余額的60%計算；3、擔保函需為“全額無條件不可撤銷連帶責任保證擔保”；4、擔保期限為債券存續(xù)期和債券到期后兩年；5、擔保函符合相關要求。第三方非專業(yè)擔保1、第三方非專業(yè)擔保公司評級需為AA+及以上；2、發(fā)行人提供非第三方專業(yè)擔保公司同意進行擔保的董事會決議或股東會決議；3、擔保函需為“全額無條件不可撤銷連帶責任保證擔?！保?、擔保協(xié)議符合相關要求。股權質押（探索中）1、發(fā)行人需提供有權機構對股權持有權限和股權無受限的證明文件；2、發(fā)行人需提供持有人同意質押的文件，如為共同持有，需提供共同持有人同意質押的文件；3、相應抵押協(xié)議、監(jiān)管協(xié)議合法合規(guī)、簽章齊全、抵押倍數(shù)、補充釋放條款等符合評級機構增信要求。四、一般企業(yè)債申報材料要求（一）申報材料清單一、發(fā)行人發(fā)債申請及募集說明書1．發(fā)行人的債券注冊發(fā)行申請2．有權機構的決議文件（董事會決議、股東會或股東大會決議等有效形式）3．發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照、公司章程4．債券募集說明書

二、中介機構有關文件1．主承銷商盡職調查報告2．法律意見書3．發(fā)行人和本期債券信用等級證明文件

三、財務報告有關文件1．發(fā)行人最近三年經審計的財務報告和最近一期的財務報告或會計報表2．由會計師出具的發(fā)行人最近一年資產清單和專項說明（如有）3．發(fā)行人最近一期有息負債明細表4．擔保人（如有）最近一年經審計的財務報告和最近一期的財務報告或會計報表

四、信用信息有關文件1．中國人民銀行企業(yè)信用報告2．征信服務機構出具的征信報告

五、募集資金投向有關文件1．募集資金投向的原始合法性文件2．省級發(fā)展改革部門對債券資金投向的固定資產投資項目出具的專項意見（如有）

六、其他1．參與各方簽署的信用承諾書2．第三方擔保函或資產抵質押文件（如有）3．債權代理協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則4．賬戶監(jiān)管協(xié)議、差額補償協(xié)議（項目收益?zhèn)m用）5．法律法規(guī)、國務院文件、部門規(guī)章等要求提交的材料

說明事項：1.發(fā)行人提交的申請文件原則上應為原件，或經過律師鑒證的復印件。2.信用等級證明文件、法律意見書、擔保函、有關協(xié)議等文件需加蓋騎縫章。3.符合條件的優(yōu)質企業(yè)債券申請，按照發(fā)改財金〔2018〕1806號文有關要求提供。

（二）注冊制后不再需單獨提供的文件（但要在募集里補充披露）1.

《募投項目收益測算報告》2.

《發(fā)行人償債能力報告》3.

《項目收入優(yōu)先用于償還本期債券本息的承諾》4.

《不進行高利融資、私募融資的承諾》5.

《連續(xù)發(fā)債企業(yè)重疊期償債壓力測算報告》6.

《退平臺或現(xiàn)金流全覆蓋證明文件》7.

《近三年無違法違規(guī)、無重大訴訟的說明》8.

土地出讓金發(fā)票、土地房產權證等資產證明類文件9.

擔保人可以不提供主體信用評級報告10.募投項目行政審批文件簡化（發(fā)行人僅需提供項目的可研批復/核準/備案證，并在募集說明書中充分披露已取得的項目合規(guī)性文件情況，律師需在法律意見書中對項目合規(guī)性發(fā)表明確意見，主承銷商需在盡職調查報告中進行核查）

第二部分：企業(yè)債之專項債：相關政策及關注要點梳理優(yōu)質主體企業(yè)債關注要點：(1)

優(yōu)質企業(yè)債券資金可用于房屋、園區(qū)建設等工程、基建類項目，以及生產設備購置、生產線升級改造等固定資產投資項目，允許債券資金用于無形資產項目的研發(fā)、知識產權類無形資產項目購置。(2)

關于資產負債率：不一定都要求不超過85%，如果能找到該行業(yè)特殊的要求，就按該行業(yè)的要求執(zhí)行，并在文件中披露。行業(yè)特殊要求見《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于加強國有企業(yè)資產負債約束的指導意見》：“原則上以本行業(yè)上年度規(guī)模以上全部企業(yè)平均資產負債率為基準線，基準線加5個百分點為本年度資產負債率預警線，基準線加10個百分點為本年度資產負債率重點監(jiān)管線?！?3)

對于項目尚未完工或已完工尚未決算的，允許債券資金置換前期已用于項目的銀行貸款。

(4)

既不在正面清單也不在負面清單里的項目，原則上是不可以作為募投項目的。項目收益?zhèn)P注要點：(1)

發(fā)行人自己做差額補償人的要求：①公開發(fā)行的項目收益?zhèn)?，主體AA及以上的發(fā)行人自身可以同時作為差補。②非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)黧wAA+及以上或經有效增信后債項達到AAA，發(fā)行人自身可同時作為差補。(2)專業(yè)融資擔保公司只有同時為項目收益?zhèn)峁┤~無條件不可撤銷連帶責任保證擔保的情況下，才可直接作為該支項目收益?zhèn)牟铑~補償人。(3)應設置差額補償機制。在設置完善的差額補償機制基礎上，也可以同時增加外部擔保，平臺公司可作為差額補償人或擔保人，且對主體評級不做要求，同時，債項需達到AA+及以上。

(4)擔任差額補償人視同對外擔保。(5)募投資金用于固定資產項目投資的，不受70%限制，但須符合最低資本金要求。小微企業(yè)增信集合債券關注要點：委貸資金監(jiān)管要求：地方政府、發(fā)行人與負責轉貸業(yè)務的銀行應簽訂三方協(xié)議，明確各方權利義務。地方政府應在協(xié)議中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模5%的風險緩釋基金，在債券發(fā)行前劃入發(fā)行人在監(jiān)管銀行設立的風險緩釋基金專戶。行業(yè)相關政策參考：《關于進一步強化中小微企業(yè)金融服務的指導意見》城市地下綜合管廊建設專項債券關注要點：

(1)

強制入廊：已建設地下綜合管廊的區(qū)域，該區(qū)域內的所有管線必須入廊。

(2)

收費定價：使用費標準原則上應由管廊建設運營單位與入廊管線單位協(xié)商確定；對暫不具備供需雙方協(xié)商定價條件的，有償使用費標準可實行政府定價或政府指導價。行業(yè)相關政策參考：

(1)

《關于推進城市地下綜合管廊建設的指導意見》（國辦發(fā)[2015]61號）

(2)

《關于印發(fā)<城市管網(wǎng)專項資金管理暫行辦法>的通知》（財建[2015]201號）城市停車場建設專項債券關注要點：可發(fā)行區(qū)域性集合債券，以直投或轉貸方式支持區(qū)域內停車場建設。募集資金可用于購買非同一控制人下屬公司已建成的停車場，但比例不得超過募集資金用于項目建設部分的50%。養(yǎng)老產業(yè)專項債券關注要點：(1)

養(yǎng)老機構運營應符合《養(yǎng)老機構設立許可辦法》（民政部令第48號）和相關法規(guī)要求。(2)

項目涉及養(yǎng)老服務設施用地的內容應符合《養(yǎng)老服務設施用地指導意見》和相關法規(guī)要求。(3)

募集資金可用于購買非同一控制人下屬公司已建成的養(yǎng)老設施，但比例不得超過募集資金用于項目建設部分的50%。

行業(yè)相關政策參考：(1)

《自然資源部關于加強規(guī)劃和用地保障支持養(yǎng)老服務發(fā)展的指導意見》（自然資規(guī)〔2019〕3號）(2)

《養(yǎng)老機構設立許可辦法》（民政部令第48號）（目前該文件已失效）(3)

《養(yǎng)老服務設施用地指導意見》（目前該文件已失效）雙創(chuàng)孵化專項債券關注要點：(1)

重點信息披露內容包括但不限于：促進企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)功能體現(xiàn)；入駐企業(yè)情況和相關產業(yè)聚集優(yōu)勢；意向性協(xié)議情況。(2)

公司申請雙創(chuàng)債時，其關聯(lián)公司也可進行申報，不設置時間間隔。行業(yè)相關政策參考：(1)

《污水處理費征收使用管理辦法》（財稅[2014]151號）(2)

《關于推進水污染防治領域政府和社會資本合作的實施意見》（財建[2015]90號）(3)

《關于政府參與的污水、垃圾處理項目全面實施PPP模式的通知》（財建[2017]455號）申報材料：(1)

在完成注冊前，發(fā)行人應完成市場化債轉股合同簽訂并正式生效，向國家發(fā)改委提供相關材料，并向聯(lián)席會議辦公室報送項目進展信息。(2)

發(fā)行人應向“市場化債轉股信息報送平臺”報送框架協(xié)議信息。

行業(yè)相關政策參考：(1)

《關于市場化銀行債權轉股權的指導意見》(2)

《國務院關于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》相關行業(yè)政策參考：(1)

《關于進一步加強政府和社會資本合作（PPP）示范項目規(guī)范管理的通知》（財金[2018]54號）(2)

《關于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項目庫管理的通如》（財辦金[2017]92號）(3)

《關于印發(fā)<政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺信息公開管理暫行辦法>的通知》（財金[2017]1號）(4)

《關于印發(fā)<政府和社會資本合作（PPP）咨詢機構庫管理暫行辦法>的通如》（財金[2017]8號）(5)

《關于深入推進農業(yè)領域政府和社會資本合作的實施意見》（財金[2017]50號）(6)

《關于規(guī)范開展政府和社會資本合作項目資產證券化有關事宜的通知》（財金[2017]55號）(7)

《關于進一步共同做好政府和社會資本合作（PPP）有關工作的通知》（財金[2016]32號）(8)

《關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知》（財金[2016]90號）(9)

《關于印發(fā)<財政部政府和社會資本合作PPP專家?guī)旃芾磙k法>的通知》（財金[2016]144號）(10)

《關于印發(fā)<政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引>的通知》（財金[2015]21號）(11)

《關于進一步做好政府和社會資本合作項目示范工作的通知》（財金[2015]57號）(12)

《關于實施政府和社會資本合作項目以獎代補政策的通知》（財金[2015]158號）(13)

《關于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺運行的通知》（財金[2015]166號）(14)

《關于印發(fā)<PPP物有所值評價指引（試行）的通知》（財金[2015]167號）(15)

《關于運用政府和社會資本合作模式推進公共租賃住房投資建設和運營管理的通知》（財綜[2015]15號）(16)

《關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式指導意見的通知》（國發(fā)辦[2015]42號）(17)

《關于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知》（財金[2014]113號）行業(yè)相關政策參考：(1)

《關于運用政府和社會資本合作模式支持養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展的實施意見》（財金[2017]86號）(2)

《關于印發(fā)<中央引導地方科技發(fā)展專項資金管理辦法>的通知》（財教[2016]81號）(3)

《關于印發(fā)<現(xiàn)代職業(yè)教育質量提升計劃專項資金管理辦法>的通知》（財教[2015]525號）(4)

《關于印發(fā)<中小學幼兒園教師國家級培訓計劃專項資金管理辦法>的通知》（財教[2015]524號）(5)

《關于印發(fā)<特殊教育補助資金管理辦法>的通知》（財教[2015]463號）(6)

《關于印發(fā)<國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金征收使用管理辦法>的通如》（財稅[2015]91號）(7)

《關于全面推開縣級公立醫(yī)院綜合改革的實施意見》（國辦發(fā)[2015]33號）(8)《關于城市公立醫(yī)院綜合改革試點的指導意見》（國辦發(fā)[2015]38號）縣城新型城鎮(zhèn)化建設專項企業(yè)債券關注要點：(1)

指引中的適用范圍所限定的是項目，而非發(fā)行主體。支持省、市、縣（區(qū)）各級發(fā)行主體申報發(fā)行縣城專項債，募集資金專項用于符合指引支持領域范圍和適用范圍的項目。(2)

直轄市下轄縣域內符合指引支持領域范圍的項目可以作為募投項目。(3)

僅支持2015年以來“縣改區(qū)”“市改區(qū)”形成的地級及以上城市市轄區(qū)的項目。(4)

支持募集資金償還前期已直接用于募投項目建設的銀行貸款，但原則上不得償還已決算項目或已實際竣工進入運營期且長期未決算的項目。(5)

募集資金最終投向于募投項目部分，不占用補充營運資金額度。

行業(yè)相關政策參考：(1)

《國家發(fā)展改革委關于加快開展縣城城鎮(zhèn)化補短板強弱項工作的通知》（發(fā)改規(guī)劃[2020]831號）(2)

《國家發(fā)展改革委辦公廳關于做好縣城城鎮(zhèn)化公共停車場和公路客運站補短板強弱項工作的通知》（發(fā)改辦基礎[2020]522號）(3)

《國家發(fā)展改革委辦公廳關于加快落實新型城鎮(zhèn)化建設補短板強弱項工作

有序推進縣城智慧化改造的通知》（發(fā)改辦高技[2020]530號）第三部分：公司債（全品種）：最新發(fā)行條件梳理一、公司債的定義和特點二、公司債品種分類及對比首先介紹一下公司債全部細分品種。公司債細分品種和企業(yè)債一樣都很豐富，但目前尚未有文件或在業(yè)務培訓中提到總共有多少種，一般分散在交易所發(fā)布的預審核指南、債券融資監(jiān)管問答或是業(yè)務指引中，筆者在此簡單做了一個匯總，供各位參考：三、一般公司債申報基本要求一般公司債最常見，特定品種公司債基本都有專門的發(fā)行指引。

根據(jù)《證券法》、證監(jiān)會《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》、中證協(xié)《非公開發(fā)行公司債券備案管理辦法》和滬深交易所最新培訓材料，一般公司債申報的基本要求如下：注：對于同時申報不同品種公開發(fā)行公司債券且正處于審核過程中的，最近3年平均可分配利潤應足以支付所有在審公開發(fā)行公司債券1年的利息。

其中，私募債的負面清單如下：四、公司債審核重點關注事項2021年4月22日，滬深交易所分別出臺《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第3號——審核重點關注事項》（以下簡稱指引3號文）和《深圳證券交易所公司債券發(fā)行上市審核業(yè)務指引第1號——公司債券審核重點關注事項》，主要內容是公司債審核中的重點關注問題（包括發(fā)行人組織機構運行及公司治理情況、經營情況、資產負債結構與現(xiàn)金流量等財務狀況、特定情形發(fā)行人等）以及可能的審核結果。

這兩個文件無疑是今年公司債最重磅的政策之一，一是首次細化了交易所在公司債審核中的具體要求，二是對在申報主體中占據(jù)較高比例的城投發(fā)行人，尤其是總資產規(guī)模小于100億元或主體信用評級低于AA（含）的城投發(fā)行人，提出了較高的要求，以上政策的收緊可能導致這類發(fā)行人在公司債融資中遇到障礙。

關于該文件中的重點關注事項，在此簡化歸納如下：

1、9種情形下需同時審慎確定申報規(guī)模且募集資金用于借新還舊（償還存量公司債）：(1)

控股股東、實際控制人債務違約(2)

債務短期化(3)

公司債余額大(4)

私募公司債＞凈資產40%(5)

有息負債年均增長率＞30%、資產負債率＞行業(yè)平均，且速動比率＜1(6)

資產負債率、有息負債/凈資產，均＞行業(yè)的30%(7)

盈利能力缺乏可持續(xù)性且顯著影響償債能力(8)

母公司資產質量較低、盈利能力較弱、有息債務負擔較重(9)

城市建設企業(yè)總資產規(guī)模＜100億元，或主體評級≤AA

2、3種情形下募集資金需用于借新還舊（償還存量公司債）：(1)

非經營性往來占款和資金拆借余額＞總資產的10%(2)

債務結構不均衡：銀行借款余額＜有息負債總額的30%，且銀行借款+公司債券以外其他公司信用類債券余額之和＜有息負債總額的50%(3)

償債能力因有息債務結構變化受影響

3、3種情形下需審慎確定申報規(guī)模：(1)

對外擔保＞凈資產(2)

有息債務結構變化大(3)

受限資產＞總資產的50%

4、5種情形下需審慎確定申報方案：(1)

首次申請(2)

曾違約或延遲支付本息(3)

主體評級下調(4)

依賴短債(5)

城市建設企業(yè)總資產規(guī)模＜100億元，或主體信用評級≤AA

5、26種情形下需（充分）披露：(1)

嚴重失信(2)

重大負面輿情(3)

股權結構不穩(wěn)定(4)

董事高管變動頻繁(5)

非經營性往來占款和資金拆借余額≥總資產的3%以上(6)

大額對外擔保(7)

資金集中歸集(8)

有息債務結構變化(9)

債務短期化(10)

過度融資(11)

資產流動性弱(12)

受限資產多(13)

現(xiàn)金流情況異常(14)

經營活動現(xiàn)金流缺乏可持續(xù)性(15)

投資活動現(xiàn)金流出大(16)

籌資活動現(xiàn)金流缺乏穩(wěn)定性(17)

盈利能力缺乏穩(wěn)定性(18)

高度依賴非經常性損益(19)

財務指標明顯異常（存貸雙高等）(20)

投資控股型(21)

曾違約或延遲支付本息(22)

主體評級下調(23)

依賴短債(24)

城市建設企業(yè)(25)

房地產企業(yè)(26)

特殊會計處理

五、公司債申報材料清單本清單依據(jù)《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第1號——申請文件及編制（2021年修訂）》、培訓課件和近期債券項目申報經驗（歡迎指正）?！竟_發(fā)行】1.本次公司債券發(fā)行的募集文件1-1

募集說明書（申報稿）1-2

募集說明書摘要2.發(fā)行人關于本次公司債券發(fā)行的申請和授權文件2-1

發(fā)行人關于本次公司債券發(fā)行并上市的申請2-2

發(fā)行人有權機構關于本次公開發(fā)行公司債券發(fā)行事項的決議并附公司章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件2-2-1股東會決議2-2-2董事會決議2-2-3公司章程2-2-4營業(yè)執(zhí)照3.中介機構關于本次公司債券發(fā)行的文件3-1

主承銷商核查意見3-2

發(fā)行人律師出具的法律意見書3-3

發(fā)行人經審計的最近三年的審計報告及最近一期的財務報告或會計報表

3-4

發(fā)行人有權機構關于非標準無保留意見審計報告的補充意見、會計師事務所及注冊會計師關于非標準無保留意見審計報告的補充意見（如有）4.其他文件4-1

本次公司債券發(fā)行募集資金使用的有關文件（如有）4-2

債券受托管理協(xié)議4-3

債券持有人會議規(guī)則4-4

資信評級機構為本次發(fā)行公司債券出具的資信評級報告（如有）4-5

發(fā)行人發(fā)行公司債券的擔保合同、擔保函、擔保人就提供擔保獲得的授權文件（如有）；擔保財產的資產評估文件（如為抵押或質押擔保）4-6

擔保人最近一年的財務報告（注明是否經審計）及最近一期的財務報告或會計報表（如有）4-7

特定行業(yè)主管部門出具的監(jiān)管意見書（如有，僅適用于特定金融機構）4-8

發(fā)行人與主承銷商關于電子版申請文件與紙質申請文件一致的承諾函4-9

發(fā)行人與主承銷商關于電子版申請文件與承銷機構存檔紙質文件一致的承諾函4-10發(fā)行人、主承銷商和證券服務機構聯(lián)系表4-11發(fā)行人誠信信息查詢情況表4-12上交所要求的其他文件4-12-1發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高管對掛牌轉讓申請文件真實性、準確性和完整性的承諾函4-12-2發(fā)行人報告期內主要財務數(shù)據(jù)和財務指標4-12-3關于準確填報發(fā)行申請材料的承諾函4-12-4前述3號文中要求的《主承銷商關注事項核查對照表》4-12-5前述3號文中要求的承銷機構及項目負責人近兩年內承銷債券違約情況說明【非公開發(fā)行】1.

無需提交募集說明書摘要2.

掛牌條件確認的申請文件名稱調整為《**公司關于非公開發(fā)行公司債券掛牌轉讓的申請》3.

提供近兩年的財務報告和審計報告及最近一期的財務報告或財務報表4.

發(fā)行人關于不屬于非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的說明【申報材料制作的具體要求和模板可參考：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第24號-