2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)考前沖刺模擬試卷A卷含答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)考前沖刺模擬試卷A卷含答案單選題（共60題）1、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B2、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A3、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構(gòu)當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B4、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法申請人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D5、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)應提供即時辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿6、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產(chǎn)損失【答案】B7、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57【答案】D8、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15【答案】B9、（2016年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D10、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A11、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機關(guān)書面報告。A.7日B.5日C.3日D.當日【答案】D12、銀行及其他金融機構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下【答案】B13、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C14、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員D.項目負責人【答案】D15、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關(guān)報告【答案】B16、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】B17、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C18、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，在計算應納稅所得額時（）。A.不允許稅前扣除B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除C.按實際繳納數(shù)額扣除D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除【答案】D19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議【答案】C20、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至境內(nèi)分支機構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】A21、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】C22、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管理B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機關(guān)應當對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B23、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，下列說法錯誤的是（）。A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C24、（2018年真題）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。A.商業(yè)噪聲B.生活噪聲C.工業(yè)噪聲D.服務(wù)業(yè)噪聲【答案】C25、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D26、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B27、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關(guān)申請行政復議，行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B28、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D29、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】C30、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D31、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A32、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進項稅額準予抵扣【答案】A33、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復議。A.甲稅務(wù)局B.某保險公司C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)D.某保險公司上一級主管機構(gòu)【答案】C34、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A35、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C36、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準【答案】A37、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.在行政復議中，申請人負有舉證責任B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A38、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔責任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應照章申報納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅【答案】A39、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D40、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A41、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的B.船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物C.學校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準【答案】C42、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。A.核定應納稅額B.責令限期繳納應納稅額C.稅收強制執(zhí)行措施D.扣押其商品【答案】B43、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D44、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A45、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應稅所得表按（）填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。A.月；三個月B.月；六個月C.季；三個月D.季；六個月【答案】A46、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】C47、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C48、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D49、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的B.行政復議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】D50、下列屬于混合銷售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B51、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A52、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出；以預收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B53、有關(guān)納稅人停（復）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理復業(yè)報告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營【答案】C54、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)應提供即時辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿55、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說法錯誤的是（）A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應當至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據(jù)而主觀臆斷事實D.稅務(wù)師事務(wù)所應當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定【答案】B56、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000B.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）137.93C.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04D.借：其他應付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04【答案】C57、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D58、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計算法C.復算法D.盤存法【答案】B59、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C.將資產(chǎn)用于股息分配D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】C60、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A多選題（共30題）1、企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金E.支付給母公司的管理費【答案】BC2、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）。A.審判權(quán)獨立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執(zhí)行原則【答案】BCD3、會計核算的基本前提包括（）。A.會計主體B.實質(zhì)重于形式C.持續(xù)經(jīng)營D.會計分期E.貨幣計量【答案】ACD4、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告。A.取得統(tǒng)一社會信用代碼的律師事務(wù)所B.取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會團體C.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人D.新設(shè)立企業(yè)E.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)【答案】ABC5、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應當要求委托人重新提供資料C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實質(zhì)上保持獨立性D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托人是朋友關(guān)系，可能會影響涉稅服務(wù)的獨立性E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC6、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認證進項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD7、納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。A.銷售材料收入B.出售固定資產(chǎn)收入C.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入D.政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入E.包裝物出租收入【答案】AC8、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD9、依據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有()。A.給予警告并處5萬元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E:向社會公告【答案】D10、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務(wù)機關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實名信息C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的D.誘導委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄E.利用服務(wù)之便，牟取不正當利益的【答案】CD11、下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.水資源稅根據(jù)當?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟發(fā)展等情況實行差別稅率B.資源稅采用幅度稅率C.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案E.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量【答案】BD12、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5％計算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計5％的基數(shù)【答案】ABCD13、稅務(wù)師承接的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證B.企業(yè)稅前彌補虧損的鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失的鑒證D.企業(yè)財務(wù)報表的鑒證E.土地增值稅清算的鑒證【答案】ABC14、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》做納稅調(diào)整的是（）。A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分B.國債利息收入C.殘疾人員工資加計扣除部分D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分E.殘疾人職工工資加計扣除100%的部分【答案】BCD15、下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除C.企業(yè)支付給個人的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用E.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD16、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算的有（）。A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災害發(fā)生損失D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品E.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資【答案】B17、根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額B.“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，不辦理一般納稅人登記E.納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）所屬申報期結(jié)束后5日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應當在規(guī)定時限結(jié)束后15日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應當在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)【答案】ACD18、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應進行的調(diào)賬分錄有（）。A.借：累計折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應交稅費—應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費－應交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配—未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD19、下列（）無需計算繳納增值稅。A.政府根據(jù)電影院設(shè)置的放映廳數(shù)量給予的補貼B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動產(chǎn)C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)D.房屋租賃業(yè)務(wù)E.單位為員工提供的班車服務(wù)【答案】AB20、應交稅費——應交增值稅科目下設(shè)三級明細科目，其中屬于借方核算的三級科目有（）。A.應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（已交稅金）D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）E.應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）【答案】ABC21、企業(yè)繳納的下列稅費中，計入“稅金及附加”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅E.車輛購置稅【答案】BD22、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應酬B.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給零售單位C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將金銀首飾銷售給某商場E.進口高檔化妝品【答案】CD23、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.用于職工獎勵或福利B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)成品E.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】ABC24、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。下列各項中，屬于上述所稱困難行業(yè)企業(yè)的有（）。A.住宿B.餐飲C.旅游D.金融E.交通運輸【答案】ABC25、稅務(wù)師為個體工商戶代建復式賬簿，按《個體工商戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應代為編制、報送主管財稅機關(guān)的報表有（）。A.資產(chǎn)負債表B.損益表C.應稅所得表D.現(xiàn)金流量表E.留存利潤表【答案】AC26、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)D.接受股東贈與資產(chǎn)收入E.國債利息收入【答案】B27、下列情形中，行政復議機關(guān)可以決定駁回行政復議申請的有（）。A.主要事實不清，證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤的B.認定事實不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的C.申請人認為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關(guān)受理后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相應法定職責的D.認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據(jù)錯誤的E.受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合受理條件的【答案】C28、下列稅種屬于由國家稅務(wù)局負責征收管理的()A.購進車輛的車輛購置稅B.個人獨資企業(yè)交的個人所得稅C.進口貨物的關(guān)稅D.進口消費品應交的消費稅E.境內(nèi)銷售應交的增值稅【答案】A29、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.自然人出租商鋪，年租金收入60萬元，需要繳納增值稅B.某咨詢公司為小規(guī)模納稅人，2020年第一季度咨詢收入28萬元，將辦公樓出售，獲得含稅收入380萬元，其咨詢收入可以享受免征增值稅待遇C.自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅D.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批E.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申請免稅【答案】BC30、下列出口貨物中，實行增值稅“免抵退”稅辦法的有（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物B.具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）出口自產(chǎn)的貨物C.來料加工復出口的貨物D.進料加工復出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物【答案】BD大題（共10題）一、某食品公司2020年2月與其他企業(yè)訂立專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份，所載金額60萬元。簽訂一份既有產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)又有加工承攬業(yè)務(wù)的電子合同，總金額100萬元。2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價格1500萬元，成新度折扣率為60%。另外由于市場規(guī)?？s小、經(jīng)營模式改變，公司決定減少注冊資本100萬元，已知公司原注冊資金800萬元，已按規(guī)定繳納印花稅。該公司咨詢稅務(wù)師事務(wù)所下列問題：（1）公司減少注冊資本是否可以申請印花稅退稅？（2）公司訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應繳納印花稅多少？購銷合同、加工承攬合同未分別記載金額應如何繳納印花稅？稅額多少？（金額單位為元，印花稅稅率：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰，購銷合同0.3‰，加工承攬合同0.5‰。）（3）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應繳納哪些稅種？（4）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有幾種情況？具體如何確定？【答案】（1）不可以申請印花稅退稅。根據(jù)規(guī)定，凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。（2）①專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，適用0.5‰的印花稅率，因此技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應繳納印花稅＝合同金額×適用稅率＝60×0.5‰×10000＝300（元）。②同一份合同或憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花。如未分別記載金額的，應按照其中較高的稅率計算納稅。因此該合同按照加工承攬合同適用0.5‰的稅率。即購銷合同、加工承攬合同應繳納印花稅＝100×0.5‰×10000＝500（元）。（3）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應繳納的稅種有增值稅、城建稅及教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。（4）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有兩種情況：①轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格，此時可以扣除房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。其中，舊房及建筑物的評估價格＝重置成本價×成新度折扣率。②轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，此時扣除項目金額為：經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，取得土地使用權(quán)支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止，每年加計5%計算扣除。此外可扣除與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，其中對納稅人購房時繳納的契稅，能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，不作為加計5%的基數(shù)。此外，對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)規(guī)定，實行核定征收。二、某市A房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年12月對其在本市開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：（1）2016年3月取得土地使用權(quán)時支付給政府部門的土地價款為10464萬元，繳納契稅及相關(guān)費用320萬元。（2）對于該項目A公司選擇了一般計稅方法，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機構(gòu)證明。該項目全部進項稅額為1400萬元。（3）截至2019年11月該項目全部銷售，取得含稅銷售收入30520萬元。其他相關(guān)資料：當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10％。請回答下列問題：（1）請計算應納增值稅。（2）請計算應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。（3）請計算土地增值稅清算時的應稅收入。（4）請計算土地增值稅清算時的允許扣除項目金額。（5）請計算應納的土地增值稅?！敬鸢浮浚?）【正確答案】應納增值稅＝（30520－10464）÷（1＋9％）×9％－1400＝256（萬元）（2）【正確答案】應納城建稅、教育費附加和地方教育附加＝256×（7％＋3％＋2％）＝30.72（萬元）（3）【正確答案】土地增值稅應稅收入＝30520－（30520－10464）÷1.09×9％＝28864（萬元）（4）【正確答案】①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝10464＋320＝10784（萬元）②房地產(chǎn)開發(fā)成本＝8800－800＝8000（萬元）③房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（10784＋8000）×10％＝1878.4（萬元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30.72（萬元）⑤加計扣除金額＝（10784＋8000）×20％＝3756.8（萬元）扣除項目金額合計＝10784＋8000＋1878.4＋30.72＋3756.8＝24449.92（萬元）（5）【正確答案】①土地增值稅應稅收入＝28864（萬元）②扣除項目金額合計＝24449.92（萬元）③增值額＝28864－24449.92＝4414.08（萬元）④增值率＝4414.08÷24449.92＝18.05％⑤適用稅率30％三、達達商貿(mào)有限公司長期經(jīng)營不善，2020年6月經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款80萬元，稅務(wù)機關(guān)責令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達達公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達達公司所欠稅款和滯納金；同時，稅務(wù)機關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）【正確答案】（1）稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)責令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準，符合強制執(zhí)行的條件。（2）【正確答案】具體的強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）【正確答案】給予100萬元的罰款正確。達達公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。所以稅務(wù)機關(guān)給予100萬元的處罰，是正確的。四、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人；季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：問題（1）：企業(yè)第一季度預繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？如果可以，在匯算清繳時超過規(guī)定標準，不符合小型微利企業(yè)條件時，如何處理？問題（2）：2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？問題（3）：小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批還是報稅務(wù)機關(guān)備案，如何履行手續(xù)？問題（4）：小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的？請列出計算公式?！敬鸢浮课?、（2017年）某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對A企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年,4月發(fā)生的業(yè)務(wù)進行納稅審核。“營業(yè)外收入”為銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料取得的收入，企業(yè)取得現(xiàn)金3.39萬元，未開具發(fā)票，相關(guān)的成本已結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目，會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金33900貸：營業(yè)外收入33900要求：分析A企業(yè)處理是否正確，如果錯誤請幫助其更正?！敬鸢浮苛?、某環(huán)境污染治理企業(yè)轉(zhuǎn)讓污染治理專利技術(shù)，取得不含增值稅收入2000萬元，同時出售污染治理設(shè)備，取得不含增值稅收入500萬元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的成本為600萬元，相應的進項稅額為30萬元，污染治理設(shè)備的成本為400萬元。請回答下列問題：問題1：該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？問題2：可以享受到多少優(yōu)惠金額？【答案】七、我國居民王某，咨詢其適合的個人所得稅政策，提出下列問題，請逐一回答。（1）年初未及時向單位提供專項附加扣除信息的，是否可以在后續(xù)月份提交相關(guān)材料后要求單位對之前月份未足額扣除的進行補扣。（2）納稅人2018年取得職業(yè)資格繼續(xù)教育證書的，能否在2019年度匯算清繳時享受繼續(xù)教育專項附加扣除。（3）一個納稅年度內(nèi)，納稅人的大病醫(yī)療專項扣除的金額上限是多少？納稅人及其配偶，未成年子女應該合并還是分別計算扣除額。（4）專項附加扣除相關(guān)佐證資料應當留存幾年。（5）如果納稅人當期沒有工資薪金所得，是否可以從其他綜合所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報酬的情形）中扣除基本費用扣除標準5000元/月。【答案】（1）王某可以在提供材料后，要求單位對之前月份進行補扣。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，扣繳單位根據(jù)納稅人提交的專項附加扣除信息，按月計算應預扣預繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額納稅申報，即納稅人按月享受專項附加扣除政策。如果未能及時報送，也可以在以后月份補報，由單位在當年剩余月份發(fā)放工資時補扣。（2）不可以在2019年度匯算清繳時享受繼續(xù)教育專項附加扣除。根據(jù)2019年1月1日實施的《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》相關(guān)規(guī)定，除5000元基本費用扣除和專項扣除之外，納稅人還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金這六項專項附加扣除。因此，2019年之前取得的證書不能作為專項附加扣除項目。（3）①在一個納稅年度內(nèi)，納稅人本人或其配偶，或者其未成年子女，發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的，就個人負擔超過15000元的部分限額據(jù)實扣除，最多可以扣除80000元。②納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。（4）專項附加扣除相關(guān)佐證資料，納稅人需要在次年的匯算清繳期（即次年3月1日至6月30日）結(jié)束后的5年內(nèi)留存?zhèn)洳椤＃?）不可以。勞務(wù)報酬所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報酬的情形）、稿酬所得、特許權(quán)使用費三項綜合所得，以每次收入減除20%或者800元的費用后的余額為收入額，不得扣除每月5000元的基本費用。每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入在4000元以上的，減除費用按20%計算。其中稿酬所得的收入額減按70%計算。八、（2018年）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元，當年該廠的年應納稅所得額為5000000元。問題（1）：請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。問題（2）