2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題庫(kù)及附答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題庫(kù)及附答案單選題（共60題）1、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B3、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B4、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B6、下列各項(xiàng)中，無(wú)須繳納資源稅的是（）。A.進(jìn)口原油B.出口自采天然氣C.銷售自采原煤D.對(duì)外贈(zèng)送自采鐵礦石【答案】A7、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)【答案】D8、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】A9、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C10、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A11、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D12、王先生在2020年2月17日通過(guò)武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過(guò)某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱，通過(guò)公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.20【答案】A13、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D14、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A15、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用【答案】A16、（）對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】B17、對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計(jì)分方式C.直接扣分方式D.累計(jì)扣分方式【答案】B18、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A19、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C20、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】D21、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】C22、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款【答案】B23、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品——臘腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】B24、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】D25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D26、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】A27、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅【答案】B28、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D29、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D30、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類書(shū)據(jù)【答案】A31、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元，銷售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬(wàn)元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（納稅期限為1個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D32、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，（）年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A33、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A34、乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C35、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】C36、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B37、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B38、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)清理D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【答案】A39、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D40、某省稅務(wù)局稽查部門在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。A.7B.10C.60D.180【答案】C41、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.25B.10C.5D.100【答案】B42、國(guó)務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是（）。A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】D43、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是（）。A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書(shū)，并經(jīng)過(guò)委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B44、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒(méi)收的藥品B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利【答案】B45、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無(wú)力提供的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省以上稅務(wù)局（分局）C.市以上稅務(wù)局（分局）D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】D46、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D47、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C48、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D49、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī).借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】C50、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B51、某油氣田企業(yè)2020年12月開(kāi)采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C52、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.建筑服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】C53、《中國(guó)藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D54、可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C55、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C56、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D57、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫(huà)【答案】B58、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】A59、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】D60、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B多選題（共30題）1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位本身的業(yè)務(wù)用房，免征房產(chǎn)稅B.對(duì)個(gè)人所有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)公園內(nèi)的餐館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅E.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅【答案】AD2、（2017年真題）下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務(wù)登記的同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效E.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字【答案】AC3、有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)兼營(yíng)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開(kāi)發(fā)，沒(méi)有分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計(jì)征土地增值稅B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開(kāi)發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時(shí)，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬(wàn)元。該辦公樓原值1050萬(wàn)元，已計(jì)提折舊600萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為2100萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費(fèi)附加共計(jì)99.9萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無(wú)須繳納土地增值稅D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價(jià)2450萬(wàn)元，2011年拍賣后取得款項(xiàng)1950萬(wàn)元，則無(wú)須繳納土地增值稅E:納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金【答案】AB4、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無(wú)欠稅（滯納金）及罰款C.銷售收入在500萬(wàn)元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的【答案】ABD5、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書(shū)面的業(yè)務(wù)報(bào)告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】BC6、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議E.申請(qǐng)人死亡【答案】ACD7、行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有（）。A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的【答案】BC8、下列關(guān)于金融服務(wù)涉稅處理的說(shuō)法正確的有（）。A.融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)，無(wú)需繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的收益無(wú)需繳納增值稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應(yīng)該簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該按照轉(zhuǎn)讓金融商品計(jì)算繳納增值稅【答案】A9、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當(dāng)填列以下（）業(yè)務(wù)。A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購(gòu)材料的非正常損失B.某建材城將上月外購(gòu)的建材用于本企業(yè)的職工宿舍C.某食品廠取得的銷售折讓D.某商場(chǎng)獲得的銷售折扣款E.某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額【答案】ABC10、下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項(xiàng)B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC11、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.企業(yè)注銷登記鑒證B.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證C.進(jìn)行稅收策劃D.土地增值稅清算鑒證E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證【答案】ABD12、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為稅務(wù)行政訴訟的原告B.稅務(wù)行政訴訟決定一般僅對(duì)具體行政行為合法性作出判斷，不直接變更具體行政行為，稅務(wù)行政復(fù)議可以直接變更具體行政行為C.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并作出裁決的一種訴訟活動(dòng)。這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別D.涉稅爭(zhēng)議包括納稅爭(zhēng)議和其他涉稅爭(zhēng)議，其中納稅爭(zhēng)議可以選擇稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟E.稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解、和解，稅務(wù)行政復(fù)議可依法調(diào)解、和解【答案】BC13、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.提供非學(xué)歷教育服務(wù)D.銷售其2015年購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)E.提供人力資源外包服務(wù)【答案】BCD14、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效，提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD15、（2018年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.稅收保密權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.稅務(wù)檢查權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD16、同期資料包括（）。A.主體文檔B.本地文檔C.國(guó)別文檔D.特殊事項(xiàng)文檔E.特別納稅調(diào)查文檔【答案】ABD17、向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，符合下列（）情形的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。A.未辦理過(guò)涉稅事宜的B.辦理過(guò)涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開(kāi)具發(fā)票的C.辦理過(guò)涉稅事宜，但未發(fā)生過(guò)納稅義務(wù)的D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過(guò)涉稅事宜，無(wú)欠稅的【答案】AD18、（2018年真題）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額D.稽查查補(bǔ)銷售額E.納稅申報(bào)銷售額【答案】ABD19、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí).B級(jí)和C級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD20、下列預(yù)約定價(jià)安排管理說(shuō)法正確的（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)B.企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查已經(jīng)結(jié)案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向D.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易E.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)不能達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排的，在協(xié)商過(guò)程中所取得的有關(guān)企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實(shí)性信息，不得用于對(duì)該預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整【答案】ABD21、稅務(wù)師在2020年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年10月開(kāi)始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（）賬戶。A.生產(chǎn)成本B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC22、“兩證整合”個(gè)體工商戶清稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)中止清稅辦理時(shí)限的情形有（）。A.納稅人處于非正常狀態(tài)B.納稅人涉嫌偷稅C.納稅人虛開(kāi)發(fā)票D.納稅人需要進(jìn)行納稅調(diào)整E.納稅人涉嫌抗稅【答案】BCD23、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅B.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)【答案】AC24、2020年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批委托某商場(chǎng)代銷，當(dāng)期發(fā)出產(chǎn)品的成本為80000元，不含稅售價(jià)為100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場(chǎng)實(shí)際不含增值稅銷售金額的10%支付不含增值稅代銷手續(xù)費(fèi)。7月，企業(yè)收到商場(chǎng)代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80%，商場(chǎng)已將扣除手續(xù)費(fèi)后的金額81920元通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場(chǎng)開(kāi)具的手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票后，將貨物的增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給對(duì)方。該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理包括（）。A.發(fā)出代銷商品時(shí)借：發(fā)出商品80000貸：庫(kù)存商品80000B.發(fā)出代銷商品時(shí)借：應(yīng)收賬款80000貸：庫(kù)存商品80000C.收到代銷清單和手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)借：銀行存款81920銷售費(fèi)用8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400D.結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64000貸：應(yīng)收賬款64000E.結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64000貸：發(fā)出商品64000【答案】AC25、自2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)享受增量留抵退稅的條件有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前12個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)專票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD26、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件D.無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD27、（2016年真題）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更【答案】BD28、根據(jù)現(xiàn)行增值稅征收管理規(guī)定，需要在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅抵扣憑證包括（）。A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)B(niǎo).機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】ABC29、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)師機(jī)關(guān)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有（）A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰【答案】CD30、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定【答案】BD大題（共10題）一、大華汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以預(yù)收款方式銷售A型小轎車20輛給甲汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元。合同約定，5月20日預(yù)收貨款100萬(wàn)元，6月20日交貨并付清余款，5月25日實(shí)際收到預(yù)收款100萬(wàn)元。（2）以分期收款方式銷售B型小轎車25輛給乙汽車經(jīng)銷公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。合同約定分兩次支付購(gòu)車款，5月31日支付價(jià)稅合計(jì)金額169.5萬(wàn)元，6月30日支付剩余款項(xiàng)。當(dāng)月發(fā)出小轎車10輛，截止月底，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)收到價(jià)稅款合計(jì)100萬(wàn)元，尚未開(kāi)具發(fā)票。（3）銷售C型小轎車30輛給丙特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)給予經(jīng)銷商5%的銷售折扣。（4）將新研發(fā)的D型小轎車6輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，該型號(hào)小汽車目前沒(méi)有公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)，每輛小轎車生產(chǎn)成本8萬(wàn)元。（5）將2013年3月購(gòu)入的一輛高檔小汽車出售，取得含稅銷售收入18.68萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票（沒(méi)有放棄稅收優(yōu)惠）。（6）將自產(chǎn)的E型小轎車10輛投資于某科技有限公司，取得該公司30%的股權(quán)。該型號(hào)小轎車的平均售價(jià)為每輛20萬(wàn)元，最高售價(jià)為22萬(wàn)元，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)格。（7）從輪胎廠購(gòu)買汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的普通發(fā)票。該批輪胎當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用了其中的一半用于生產(chǎn)C型小轎車。（8）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽車擋風(fēng)玻璃3000塊，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10.9萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅額36萬(wàn)元。（10）當(dāng)月處置位于本市的廠房一棟，該廠房購(gòu)置于2009年，購(gòu)買原價(jià)200萬(wàn)元，出售取得含稅售價(jià)515萬(wàn)元；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（11）當(dāng)月將閑置的一棟廠房對(duì)外出租（在本市），合同約定租期3年，每月不含稅租金8萬(wàn)元，一次性收取2020年6月至12月的租金。采用一般計(jì)稅方法，收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。上述所有業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并抵扣。小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%。要求：【答案】（1）①銷項(xiàng)稅額=0，預(yù)收款方式銷售貨物，于貨物發(fā)出時(shí)（2020年6月20日）發(fā)生納稅義務(wù)。②銷項(xiàng)稅額=169.5÷（1+13%）×13%=19.5（萬(wàn)元）采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。合同約定5月31日收款169.5萬(wàn)元（價(jià)款150+增值稅19.5），實(shí)際只收到100萬(wàn)元，但納稅義務(wù)仍然發(fā)生，按照169.5萬(wàn)元（含稅）金額計(jì)征增值稅。③銷項(xiàng)稅額=30×15×13%=58.5（萬(wàn)元）④銷項(xiàng)稅額=6×8×（1+8%）÷（1-9%）×13%=7.41（萬(wàn)元）將新研發(fā)的小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，增值稅和消費(fèi)稅都應(yīng)視同銷售，無(wú)同類售價(jià)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。⑤簡(jiǎn)易計(jì)稅稅額=18.68÷（1+3%）×2%=0.36（萬(wàn)元）銷售使用過(guò)的小轎車，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)按3%的征收率減按2%計(jì)算征收增值稅。⑥銷項(xiàng)稅額=10×20×13%=26（萬(wàn)元）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)；但應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。⑦進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9（萬(wàn)元），取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。⑧進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+10.9÷（1+9%）×9%=20.4（萬(wàn)元）⑨進(jìn)項(xiàng)稅額=36（萬(wàn)元），自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。二、某稅務(wù)師事務(wù)所在2020年5月全國(guó)稅法宣傳月期間，負(fù)責(zé)為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，現(xiàn)有相應(yīng)人員咨詢下列問(wèn)題，請(qǐng)分別予以回答：（1）為應(yīng)對(duì)新型肺炎疫情，某公司組織員工開(kāi)展公益捐贈(zèng)。個(gè)人上述捐贈(zèng)支出能否在個(gè)人所得稅前扣除？若可以扣除，可以在哪項(xiàng)所得中扣除？其扣除憑證是什么。（2）為吸引人才、應(yīng)對(duì)用工短缺問(wèn)題，某企業(yè)推出企業(yè)年金制度。單位和個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳費(fèi)的部分是否計(jì)征個(gè)人所得稅？個(gè)人實(shí)際按月領(lǐng)取年金時(shí)，如何計(jì)征個(gè)人所得稅？（3）某上市公司采用股權(quán)激勵(lì)的方式留住人才，對(duì)于被授予不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)的員工，應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？應(yīng)按哪種類型的所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？稅款如何計(jì)算？【答案】（1）【正確答案】上述公益捐贈(zèng)可以在個(gè)人所得稅稅前扣除。居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除。機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開(kāi)展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。（2）【正確答案】單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金，單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金，個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個(gè)人實(shí)際按月領(lǐng)取年金時(shí)，不并入綜合所得，適用月度稅率表全額單獨(dú)計(jì)算納稅。（3）【正確答案】應(yīng)在行權(quán)時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)算征收個(gè)人所得稅。員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)三、問(wèn)題：請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的下述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。某企業(yè)2019年簽訂如下合同：（1）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同，審計(jì)費(fèi)為12萬(wàn)元。（2）與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收入的2%收取，每年分別在6月和12月結(jié)算。（3）與國(guó)內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬(wàn)元，未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。（4）與供電部門簽訂一份供電合同，合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。（5）與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購(gòu)合同，合同金額為60萬(wàn)元；次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購(gòu)數(shù)量，簽訂一份補(bǔ)充合同，合同金額修改為50萬(wàn)元。（6）與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為5000萬(wàn)元，每次在限額內(nèi)隨借隨還。（7）以500萬(wàn)元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同?！敬鸢浮克摹⑼跸壬?00萬(wàn)元投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司(A市),由于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，需要大量流動(dòng)資金，但公司無(wú)法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。2016年7月1日起王先生通過(guò)住房抵押以個(gè)人名義按年利率6.5%向銀行取得貸款500萬(wàn)元，貸款期限為半年，取得貸款后，王先生全部交予有限責(zé)任公司使用。(銀行同期同類貸款利率為6.5%)要求:(1)王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責(zé)任公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除?請(qǐng)說(shuō)明原因。(2)假定王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?半年利息應(yīng)繳納稅費(fèi)金額分別是多少?(3)假定有限責(zé)任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息，2016年度允許企業(yè)所得稅前扣除金額為多少?應(yīng)如何辦理。【答案】本題考查借款利息的相關(guān)規(guī)定。(1)不能。王先生是以個(gè)人名義向銀行借款，王先生的個(gè)人利息支出不能在有限責(zé)任公司的企業(yè)所得稅前扣除。(2)王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，應(yīng)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、個(gè)人所得稅(利息、股息、紅利所得)。王先生應(yīng)繳納的增值稅=500X6.5%X6/12/(1+3%)X3%=0.47(萬(wàn)元)王先生應(yīng)繳納的城建稅=0.47X7%=0.033(萬(wàn)元)王先生應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=0.47X3%=0.014(萬(wàn)元)王先生應(yīng)繳納的地方教育附加=0.47X2%=0.009(萬(wàn)元)王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500X6.5%X6/12/(1+3%)X20%=3.16(萬(wàn)元)。(3)企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的(關(guān)聯(lián)方債資比例和利率標(biāo)準(zhǔn))，準(zhǔn)了扣除。企業(yè)所得稅前允許扣除的金額=200X2X6.5%X6/12=13(萬(wàn)元)。企業(yè)應(yīng)提.供真實(shí)、合法、有效的借款合同、發(fā)票(王先生可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票),支付王先生利息可憑有效憑證在匯算清繳時(shí)限額稅前扣除。五、我國(guó)居民王某，咨詢其適合的個(gè)人所得稅政策，提出下列問(wèn)題，請(qǐng)逐一回答。（1）年初未及時(shí)向單位提供專項(xiàng)附加扣除信息的，是否可以在后續(xù)月份提交相關(guān)材料后要求單位對(duì)之前月份未足額扣除的進(jìn)行補(bǔ)扣。（2）納稅人2018年取得職業(yè)資格繼續(xù)教育證書(shū)的，能否在2019年度匯算清繳時(shí)享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。（3）一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人的大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的金額上限是多少？納稅人及其配偶，未成年子女應(yīng)該合并還是分別計(jì)算扣除額。（4）專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料應(yīng)當(dāng)留存幾年。（5）如果納稅人當(dāng)期沒(méi)有工資薪金所得，是否可以從其他綜合所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬的情形）中扣除基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月?！敬鸢浮浚?）王某可以在提供材料后，要求單位對(duì)之前月份進(jìn)行補(bǔ)扣。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，扣繳單位根據(jù)納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)，即納稅人按月享受專項(xiàng)附加扣除政策。如果未能及時(shí)報(bào)送，也可以在以后月份補(bǔ)報(bào)，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣。（2）不可以在2019年度匯算清繳時(shí)享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)2019年1月1日實(shí)施的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法》相關(guān)規(guī)定，除5000元基本費(fèi)用扣除和專項(xiàng)扣除之外，納稅人還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金這六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。因此，2019年之前取得的證書(shū)不能作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。（3）①在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人本人或其配偶，或者其未成年子女，發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的，就個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的部分限額據(jù)實(shí)扣除，最多可以扣除80000元。②納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。（4）專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料，納稅人需要在次年的匯算清繳期（即次年3月1日至6月30日）結(jié)束后的5年內(nèi)留存?zhèn)洳?。?）不可以。勞務(wù)報(bào)酬所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬的情形）、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)綜合所得，以每次收入減除20%或者800元的費(fèi)用后的余額為收入額，不得扣除每月5000元的基本費(fèi)用。每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入在4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。六、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)