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文檔簡(jiǎn)介

行政單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)舉例一、發(fā)放工資例:*單位*月工資表類別應(yīng)發(fā)公積金(單位部分)應(yīng)發(fā)工資扣住房公積金(單位+個(gè)人)扣發(fā)工資實(shí)發(fā)工資行政933329063.513061016002.5事業(yè)363311405508506320離休0200000020000退休07003.55007003.55說(shuō)明:“扣住房公積金”只用于記錄公積金臺(tái)賬;“實(shí)發(fā)工資”不做賬務(wù)處理▲列報(bào)(應(yīng)發(fā))借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—工資福利支出—基本工資27502.5

基本工資=應(yīng)發(fā)工資-應(yīng)發(fā)公積金-扣發(fā)工資即:(29063.5-9333)+(11405-3633)=27502.5—基本支出—對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出—公積金12966

(公積金=行政公積金+事業(yè)公積金即:9333+3633=12966)

—離休費(fèi)20000(實(shí)發(fā)數(shù))—退休費(fèi)7003.55(實(shí)發(fā)數(shù))貸:應(yīng)付工資—在職人員40468.5

應(yīng)付在職人員工資=行政應(yīng)發(fā)工資+事業(yè)應(yīng)發(fā)工資-扣發(fā)工資即:29063.5+11405=40468.5—離休人員20000—退休人員7003.55▲發(fā)放(實(shí)發(fā))借:應(yīng)付工資—在職人員40468.5—離休人員20000—退休人員7003.55貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支付)

—行政運(yùn)行—IC卡在職人員工資40468.5—IC卡離退休費(fèi)27003.55說(shuō)明:根據(jù)工資表中“扣住房公積金”行政13061元,事業(yè)5085元,登記“個(gè)人住房公積金”臺(tái)賬,記入每人名下。二、發(fā)放津貼例:*單位*月津貼表行政人員津貼事業(yè)人員津貼離休人員津貼退休人員津貼362351537020000512425124▲列報(bào)(應(yīng)發(fā))借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—工資福利支出—津貼補(bǔ)貼51605—對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出—離休費(fèi)20000—退休費(fèi)5124貸:應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼—在職人員51605—離休人員20000—退休人員5124▲發(fā)放(實(shí)發(fā))借:應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼—在職人員51605—離休人員20000—退休人員5124貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支付)—行政運(yùn)行—IC卡在職人員津貼51605—IC卡離退休人員津貼25124三、發(fā)放三項(xiàng)獎(jiǎng)例:*單位發(fā)放三項(xiàng)獎(jiǎng)20000元,從單位自有資金支付,提現(xiàn)1、從國(guó)庫(kù)集中往來(lái)專戶(1613戶)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)借:現(xiàn)金20000貸:暫付款—往來(lái)專戶200002、發(fā)放時(shí):借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—工資福利支出—獎(jiǎng)金20000貸:現(xiàn)金20000四、發(fā)放目責(zé)獎(jiǎng)例:從組織部領(lǐng)取目責(zé)獎(jiǎng)8000元,從計(jì)經(jīng)局領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)2000元1、領(lǐng)回現(xiàn)金借:現(xiàn)金10000貸:暫存款—獎(jiǎng)金100002、造表發(fā)放借:暫存款—獎(jiǎng)金10000貸:現(xiàn)金10000五、支取公積金例:支取公積金10000元,領(lǐng)報(bào)離休人員藥費(fèi)5000元1、領(lǐng)回現(xiàn)金借:現(xiàn)金15000貸:暫存款—其他15000

2、發(fā)放給個(gè)人時(shí)借:暫存款—其他15000貸:現(xiàn)金15000六、交醫(yī)保、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)例:*單位醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)繳費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分個(gè)人部分單位部分個(gè)人部分100005005000300說(shuō)明:授權(quán)支付,個(gè)人部分先墊付,后回收1、申請(qǐng)額度借:零余額賬戶用款額度15000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政授權(quán)支付)—行政運(yùn)行150002、交社保借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—工資福利支出—社會(huì)保障繳費(fèi)15000暫付款—其他800貸:零余額賬戶用款額度158003、收回個(gè)人部分:800元現(xiàn)金借:現(xiàn)金800貸:暫付款—其他8004、現(xiàn)金交入往來(lái)賬專戶借:暫付款—往來(lái)專戶800貸:現(xiàn)金800七、支臨時(shí)工工資例:支付臨時(shí)工工資3000元,授權(quán)支付,提現(xiàn)

1、申請(qǐng)借:零余額賬戶用款額度3000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政授權(quán)支付)

—行政運(yùn)行30002、提現(xiàn)借:現(xiàn)金3000貸:零余額賬戶用款額度30003、發(fā)放借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—工資福利支出—其他3000貸:現(xiàn)金3000八、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)例:支業(yè)務(wù)印刷費(fèi)20000元,政府采購(gòu),直接支付借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—印刷費(fèi)20000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支付)

—行政運(yùn)行20000九、購(gòu)入汽車一輛例:購(gòu)入汽車一輛150000元(含購(gòu)置稅),政府采購(gòu),直接支付1、借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—其他資本性支出—公務(wù)用車購(gòu)置150000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支付)—行政運(yùn)行1500002、借:固定資產(chǎn)—一般設(shè)備—交通運(yùn)輸設(shè)備150000貸:固定基金1500003、登記資產(chǎn)臺(tái)賬十、車輛維修例:車輛維修5000元,燃油5000元,授權(quán)支付,轉(zhuǎn)賬1、申請(qǐng)借:零余額賬戶用款額度10000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政授權(quán)支付)

—行政運(yùn)行100002、轉(zhuǎn)賬支付借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)10000貸:零余額賬戶用款額度10000十一、差旅費(fèi)1、例:張**借差旅費(fèi)1000元借:暫付款—個(gè)人往來(lái)—張**1000貸:現(xiàn)金10002、例:張**報(bào)差旅費(fèi)800元,退回現(xiàn)金200元借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—差旅費(fèi)800現(xiàn)金200貸:暫付款—個(gè)人往來(lái)—張**1000十二、收押金例:收取李*押金10000現(xiàn)金1、收到款借:現(xiàn)金10000貸:暫存款—李*押金100002、存入往來(lái)專戶(1613戶)借:暫付款—往來(lái)專戶10000貸:現(xiàn)金100003、退押金(轉(zhuǎn)賬)①轉(zhuǎn)賬借:暫存款—李**押金10000貸:暫付款—往來(lái)專戶10000②退現(xiàn)金a申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)借:現(xiàn)金10000貸:暫付款—往來(lái)專戶10000b支付借:暫存款—李**押金10000貸:現(xiàn)金10000十三、收取房租

例:收取房租4000元,固定資產(chǎn)報(bào)廢收入1000元?,F(xiàn)金

1、收現(xiàn)金借:現(xiàn)金5000貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款50002、上繳預(yù)算外專戶借:應(yīng)繳財(cái)政專戶款5000貸:現(xiàn)金50003、申請(qǐng)使用從預(yù)算外專戶撥入1613戶借:暫付款—往來(lái)專戶5000貸:預(yù)算外資金收入—基本支出50004、轉(zhuǎn)賬支付借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出——XXX5000貸:暫付款—往來(lái)專戶50005、現(xiàn)金支付(1)提現(xiàn):借:現(xiàn)金5000貸:暫付款—往來(lái)專戶5000(2)支付:借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—XXX5000貸:現(xiàn)金5000十四、零星雜項(xiàng)收入

例:*單位零星雜項(xiàng)收入1000元作其他收入1、借:現(xiàn)金1000貸:其他收入10002、上交1613戶借:暫付款—往來(lái)專戶1000貸:現(xiàn)金1000十五、用預(yù)算外資金

例:*單位用預(yù)算外資金粉刷房屋25000元,直接支付借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出

—商品和服務(wù)支出

—維修(護(hù))費(fèi)25000貸:預(yù)算外資金收入—基本支出(財(cái)政直接支付)25000

十六、購(gòu)買(mǎi)辦公用品

例:用預(yù)算外資金購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批5000元,授權(quán)支付,轉(zhuǎn)賬1、申請(qǐng)使用借:零余額賬戶用款額度(預(yù)算外)5000貸:預(yù)算外資金收入—基本支出(財(cái)政授權(quán)支付)50002、支付借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—辦公費(fèi)5000貸:零余額賬戶用款額度(預(yù)算外)5000十七、收回水電費(fèi)

例:收回當(dāng)年水費(fèi)600元,收回上年電費(fèi)800元1、收現(xiàn)金借:現(xiàn)金1400貸:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—商品和服務(wù)支出—水費(fèi)600結(jié)余8002、將現(xiàn)金交存1613戶借:暫付款—往來(lái)專戶1400貸:現(xiàn)金1400十八、資產(chǎn)報(bào)廢例:報(bào)經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn),同意報(bào)廢汽車一輛,原150000元,殘值500元轉(zhuǎn)入往來(lái)專戶。1、下固定資產(chǎn)賬借:固定基金150000貸:固定資產(chǎn)—一般設(shè)備—交通運(yùn)輸設(shè)備1500002、下固定資產(chǎn)臺(tái)賬3、收殘值(轉(zhuǎn)賬)借:暫付款—往來(lái)專戶500貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款500

4、上交預(yù)算外專戶管理借:應(yīng)繳財(cái)政專戶款500貸:暫付款—往來(lái)專戶5005、申請(qǐng)預(yù)算外撥入

借:暫付款—往來(lái)專戶500貸:預(yù)算外資金收入—基本支出500十九、政府采購(gòu)

例:政府采購(gòu)空調(diào)一臺(tái)5500元,資金自籌1、自籌資金5500元轉(zhuǎn)入政府采購(gòu)專戶借:暫付款—單位往來(lái)—政府采購(gòu)5500貸:暫付款—往來(lái)專戶55002、實(shí)際支出5000元,剩余500元轉(zhuǎn)賬退回往來(lái)專戶。根據(jù)發(fā)票及采購(gòu)手續(xù)、支票進(jìn)賬單。借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—其他資本性支出—辦公設(shè)備購(gòu)置5000暫付款—往來(lái)專戶500貸:暫付款—單位往來(lái)—政府采購(gòu)55003、登記固定資產(chǎn)賬借:固定資產(chǎn)—一般設(shè)備—電器設(shè)備5000貸:固定基金50004、登記資產(chǎn)臺(tái)賬二十、工程例:計(jì)劃簡(jiǎn)易房工程20000元,合同約定分期付款,首次預(yù)付5000元,中期付5000元,完工驗(yàn)收后支付10000元,扣5%維修押金1000元,直接支付

1、預(yù)付5000元借:暫付款—單位往來(lái)—XXX工程隊(duì)5000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支出)

—行政運(yùn)行50002、中期付5000元借:暫付款—單位往來(lái)—XXX工程隊(duì)5000貸:撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支出)

—行政運(yùn)行50003、完工驗(yàn)收合格后,根據(jù)正式發(fā)票22000元,合同,預(yù)算表18000,決算表25000,審計(jì)報(bào)告22000,扣1100元維修押金借:經(jīng)費(fèi)支出—基本支出—其他資本性支出—房屋22000貸:暫付款—單位往來(lái)—XXX工程隊(duì)10000暫存款—單位往來(lái)—XXX工程隊(duì)維修押金1100撥入經(jīng)費(fèi)—基本支出(財(cái)政直接支付)

—行政運(yùn)行109004、登記固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)—房屋22000貸:固定基金

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