信息披露公告類別體系調(diào)整

信息披露公告類別體系調(diào)整

內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項(xiàng)3信息披露需注意的事項(xiàng)4公告類別體系的作用2010年1月，我所公開了信息披露公告類別。公告類別體系在信息披露中發(fā)揮了重要作用

。明確信息披露監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)上市公司信息披露協(xié)助監(jiān)管人員公告審查系統(tǒng)性、操作性風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)公告類別體系調(diào)整的必要性

隨著信息披露的發(fā)展，尤其是直通車的開展，公告類別體系存在以下問題：少數(shù)公告類別基本未使用分類不夠合理，體系有待進(jìn)一步完善公告類別選擇容易錯(cuò)選或者漏選內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項(xiàng)3信息披露需注意的事項(xiàng)4公告類別體系調(diào)整的總體思路調(diào)整目標(biāo)：

控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提

建立簡潔、科學(xué)的公告類別體系調(diào)整綜合考慮因素:注重體系的科學(xué)性綜合考慮信息披露業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制兼顧公告類別的歷史頻率盡量兼顧使用者的操作習(xí)慣本次調(diào)整前后的總體情況板塊目錄現(xiàn)狀梳理后減少占比主板一級目錄312035%二級目錄20111841%三級目錄70741342%中小板一級目錄242113%二級目錄17110837%三級目錄57539431%創(chuàng)業(yè)板一級目錄282125%二級目錄18611140%三級目錄58439233%本次調(diào)整前后的總體情況公告類別一級目錄的調(diào)整

一級目錄是公告類別體系的框架，也是上市公司準(zhǔn)確定位公告類別的關(guān)鍵。調(diào)整考慮因素:按照《上市規(guī)則》的體系確定兼顧了公告類別的使用頻率整體簡潔明了，便于查找變更后的一級目錄主要變化定期報(bào)告和權(quán)益分配由權(quán)益分配與定期報(bào)告合并募集資金由“其他重大事項(xiàng)”的二級目錄變?yōu)橐患壞夸浂?、監(jiān)事、高管人員變更由“其他重大事項(xiàng)”的二級目錄變?yōu)橐患壞夸浵拗瞥鍪酃煞萆鲜杏伞皺?quán)益分派和限制出售股份上市”拆分而來再融資由增發(fā)、非公開發(fā)行、配股、可轉(zhuǎn)換債券、其他融資等合并公告類別一級目錄的調(diào)整變更后的一級目錄主要變化其他重大事項(xiàng)由“承諾事項(xiàng)”與“其他重大事項(xiàng)”合并中介機(jī)構(gòu)由“中介機(jī)構(gòu)和獨(dú)立董事意見”變更而來公司治理相關(guān)文件由“上市公司制度文件”和“公司治理相關(guān)公告”合并暫停、恢復(fù)與終止上市由“特別處理、暫停、恢復(fù)與終止上市”變更而來刪除“權(quán)證和權(quán)利”、“用于信息披露更正申請的補(bǔ)正公告”、“交易所公告”等一級目錄。公告類別一級目錄的調(diào)整調(diào)整主要考慮因素：

考慮控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如：股權(quán)激勵(lì)、重大資產(chǎn)重組突出監(jiān)管重點(diǎn)如：（關(guān)聯(lián)）交易

提升公告類別選擇的便捷性對于二級目錄下僅有一個(gè)三級目錄的，將直接顯示二級目錄，操作選中二級目錄即生效。公告類別二級目錄的調(diào)整

調(diào)整前三級目錄分類較細(xì)，故本次調(diào)整中，進(jìn)行了合并或刪減。包括以下:因數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)需要而分設(shè)的類別予以合并基本不涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同類類別予以合并使用頻率較低的類別予以合并或刪除涉及業(yè)務(wù)已經(jīng)停止的類別予以刪除借鑒其他板塊，完善公告類別體系公告類別三級目錄的調(diào)整在調(diào)整中，刪除的公告類別主要為：盈利預(yù)測及其修正公告分立合并事項(xiàng)分離交易可轉(zhuǎn)債相關(guān)公告權(quán)證或權(quán)利交易所公告用于信息披露更正申請的補(bǔ)正公告類別公告類別三級目錄的調(diào)整內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項(xiàng)3信息披露需注意的事項(xiàng)4獨(dú)立董事意見與董事會(huì)決議，合并為“董事會(huì)決議”合并了交易、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的進(jìn)展公告合并了生產(chǎn)經(jīng)營方面的公告類別募集資金使用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等中介機(jī)構(gòu)意見的合并合并了上市公司制度文件和公司治理相關(guān)公告合并了“公司債券發(fā)行公告、募集說明書及摘要”使用頻率較高公告類別的調(diào)整定期報(bào)告披露前預(yù)先披露利潤分配及公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案股權(quán)激勵(lì)授予股份注銷完成公告重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)過戶完成的公告重大資產(chǎn)重組業(yè)績補(bǔ)償相關(guān)的公告類別保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告完善了公司債、可轉(zhuǎn)債等相關(guān)公告完善了終止上市的相關(guān)公告新增公告類別——主板業(yè)績承諾實(shí)施的現(xiàn)金補(bǔ)償公告可轉(zhuǎn)債持有比例變動(dòng)達(dá)10%、公司債券贖回公告、申請公司債券恢復(fù)上市公告生產(chǎn)經(jīng)營方面重要合同的進(jìn)展公告涉及破產(chǎn)重整的權(quán)益調(diào)整公告會(huì)計(jì)師事務(wù)所更名、保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告補(bǔ)充、更正報(bào)備文件新增公告類別——中小板證券事務(wù)代表變更縮股實(shí)施公告重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)過戶完成

重大資產(chǎn)重組業(yè)績補(bǔ)償相關(guān)的公告類別完善了公司債、可轉(zhuǎn)化債的公告類別會(huì)計(jì)師事務(wù)所更名、保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告完善了終止上市、恢復(fù)上市的公告類別新增公告類別——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板董事會(huì)決議召開股東大會(huì)的通知

公司選擇“董事會(huì)決議召開股東大會(huì)通知”的公告類別，在后續(xù)參數(shù)錄入時(shí)，應(yīng)首先確認(rèn)股東大會(huì)的類型，相關(guān)時(shí)間節(jié)點(diǎn)判斷才能生效。

年度報(bào)告和半年度報(bào)告

年度報(bào)告后續(xù)業(yè)務(wù)中，公司應(yīng)填報(bào)與退市風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的指標(biāo)。系統(tǒng)將根據(jù)公司填報(bào)情況，判斷是否觸及停牌或退市等風(fēng)險(xiǎn)，如觸及將提醒公司選擇相關(guān)公告類別。強(qiáng)化公告類別后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項(xiàng)3信息披露需注意的事項(xiàng)4如某公司召開董事會(huì)審議了以下議案：需同時(shí)選擇如下公告類型擬進(jìn)行董事會(huì)換屆選舉、審議通過了新一屆董事會(huì)的候選董事擬購買大股東的資產(chǎn)并提交股東大會(huì)審議對外提供擔(dān)保募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金1423

擬變更董事、監(jiān)事擬任獨(dú)立董事重大（需提交股東大會(huì)的）關(guān)聯(lián)購買、出售資產(chǎn)首次披露一般需披露的對外擔(dān)保首次披露募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金公告提升公告類別選擇的準(zhǔn)確性同時(shí)，該公司提交了董事會(huì)決議公告、保薦機(jī)構(gòu)意見董事會(huì)決議公告其他中介報(bào)告如某公司僅審議了年度報(bào)告：

需同時(shí)選擇如下公告類型董事會(huì)決議監(jiān)事會(huì)決議年度報(bào)告全文及摘要內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告（如適用）社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如適用）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告保薦機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)核查報(bào)告1423

董事會(huì)決議公告

監(jiān)事會(huì)決議公告

利潤分配及公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案年度報(bào)告內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告社會(huì)責(zé)任報(bào)告其它中介報(bào)告提升公告類別選擇的準(zhǔn)確性TIPS:上市公司在選擇公告類型時(shí)，比較常見的錯(cuò)誤在于僅選擇董事會(huì)決議公告，但遺漏了董事會(huì)審議事項(xiàng)所涉及的公告類別。實(shí)際操作中，可根據(jù)董事會(huì)決議中的議案，逐項(xiàng)選擇所涉及的公告類型。關(guān)于“其他公告”的使用

只有在應(yīng)披露的事項(xiàng)沒有對應(yīng)的具體公告類別可供選擇的情況下，才可以選擇兜底的公告類別“其它公告”。

如果上市公司遇到屬于無先例、有疑問應(yīng)披露事項(xiàng)，可事先咨詢公司監(jiān)管人員之后再選擇相應(yīng)的公告類別。提升公告類別選擇的準(zhǔn)確性

后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入將直接影響系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

常用的后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：年度報(bào)告和半年度報(bào)告利潤分配限售股解禁擬任獨(dú)立董事變更股權(quán)激勵(lì)期權(quán)(或限制性股票)授予、行權(quán)、注銷再融資業(yè)務(wù)準(zhǔn)確錄入后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)公司股票停復(fù)牌狀態(tài)如擬變化，公司應(yīng)在信息披露申請中，電子方式進(jìn)行設(shè)置。

正確設(shè)置股票停復(fù)牌狀態(tài)公司股票停復(fù)牌狀態(tài)擬發(fā)生變化，應(yīng)選擇相應(yīng)的公告類別。

正確設(shè)置股票停復(fù)牌狀態(tài)常用停牌公告類別常用復(fù)牌公告類別市場傳聞或股價(jià)異動(dòng)核查的停牌公告核查結(jié)果公告重大資產(chǎn)重組停牌公告重組資產(chǎn)重組預(yù)案\報(bào)告書停牌期間終止重組大資產(chǎn)重組證監(jiān)會(huì)重組委審核期間停牌公告并購重組委會(huì)議審議結(jié)果法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算的公告法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃、和解協(xié)議的公告重大事項(xiàng)停牌公告重大事項(xiàng)復(fù)牌公告案例：2013年8月，A公司發(fā)布了《關(guān)于全資子公司收購股權(quán)公告》，公司擬收購某標(biāo)的公司100%股權(quán)，標(biāo)的公司2012年度和2013年1-4月實(shí)現(xiàn)凈利潤分別為-95.79萬元、957.07萬元。同時(shí)，公司披露了標(biāo)的公司的權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告，該報(bào)告數(shù)據(jù)與公司披露數(shù)據(jù)不一致。錯(cuò)誤及影響:

公司在已知數(shù)據(jù)存在不一致的情況下，未在公告中予以說明2013年10月中旬被媒體報(bào)道，導(dǎo)致公司股票停牌。公司發(fā)布修正公告，標(biāo)的公司2012年度和2013年1-4月實(shí)現(xiàn)凈利潤分別為957.07萬元、-95.79萬元、公司及相關(guān)當(dāng)事人被深交所予以通報(bào)批評。準(zhǔn)確進(jìn)行信息披露案例：2011年3月，B公司使用4.3億元超募資金收購C公司持有的標(biāo)的公司100%股權(quán)。公司披露，上述交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。錯(cuò)誤及影響:

公司在定期報(bào)告中披露C公司為關(guān)聯(lián)人，與上述披露不一致。直到5月，公司在才做出更正，明確上述交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。深交所對公司及相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評。完整進(jìn)行信息披露案例：2010年9月，D公司提交了某新藥的生產(chǎn)注冊申請；2012年6月新藥參加藥品評審咨詢會(huì)。公司均及時(shí)履行了信息披露義務(wù)。20