2021年10月自考稅收籌劃復習題

202110月自考稅收籌劃復習題一、選擇題1、什么發(fā)生的當天，納稅人采托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品BP79A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B．發(fā)出應稅消費品的當天C．發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天2、企業(yè)資產(chǎn)收購完成后，下列些處理不符合規(guī)定CP164A.被購方確認股權(quán)B.被購方確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或失C.收方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原面價值確定計稅基礎(chǔ)D.被購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項則上保持不變3、下列哪些稅收籌劃需要考慮原則AP20-21A.合法性B.事先性C.風險性D.穩(wěn)健性4、下列哪些不屬于土地增值稅征稅范圍CP227A.轉(zhuǎn)國有土地使用權(quán)B.地的建筑物及其附著物連同有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房產(chǎn)的出租D.存房地產(chǎn)的買賣5、什么是稅收籌劃的最終目標DP3A．實現(xiàn)納稅人收益的最大化．少繳稅C．合理納稅，降低納稅風險．實現(xiàn)企業(yè)財務利益最大化6、下列做法中，沒有對稅基實的時間做出控制和安排的是什么BP42A.稅基提前實現(xiàn)B.合理分解稅基C.稅基均衡實現(xiàn)D.稅基推遲實現(xiàn)7、從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)納稅人，年應稅銷售額在多少CP57A.30萬含）以下B.50萬含）以下C.80萬含）以下D.500萬含）以下8、之所以對居民企業(yè)和非居民業(yè)進行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分什么AP132-133A.不同的稅收政策B.不同的納稅義務

C.不同的稅率D.不同的征收方式9、某高校隨同工資、薪金發(fā)放單位職工的津貼、補貼中，哪些是需要繳納個人所得稅A.政府特殊津貼B.獨生子女補貼C.誤餐補助D.院士津貼10、算銷項稅額時，銷售額中價外費用不包括哪些DP68A.違約金B(yǎng).滯納金C.延期付款利息D.代收的行政事業(yè)性收費11、服裝廠為增值稅一般納稅，銷售服裝給某批發(fā)公100件，件不含稅售價為元該廠對于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：一次購買件，扣10%一次購買50件折扣20%；一次購100件，折扣30%。該服裝廠開的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝銷售服裝的銷項稅額是多少？CP72A.8500B.7650C.5950D.565012、列關(guān)于非居民企業(yè)征稅對說法哪些是不正確的AP133A.非居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得作為征稅對象C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所的，應當就其發(fā)生于中國境內(nèi)但與其所設機構(gòu)、場所實際聯(lián)系的所得作為征稅對象D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設有機構(gòu)、場所的，應當就來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象13、于對“同類消費品的銷售格”的理解，哪些是不正確的DP39A.按當月銷售的同類消費品的售價格計算B.銷價格不同時，按照當月銷的同類消費品的加權(quán)平均銷售價格計算C.銷價格明顯偏低又無正當理的，不得列入加權(quán)平均計算D.按組成計稅價格計算14、業(yè)在選擇結(jié)算方式時，哪是不需要考慮的AP78A.銷售的價格B.企業(yè)自身的實際情況C.產(chǎn)品市場的整體走向D.要做好合同管理工作15、稅人采取預收貨款方式銷的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間是什么BP79A．銷售合同規(guī)定的收款日期的天B．發(fā)出應稅消費品的當天C．發(fā)出應稅消費品并辦妥托收續(xù)的當天D．收訖銷售款或者取得索取銷款的憑據(jù)的當天16、稅人用于換取生產(chǎn)資料和費資料，以及投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，銷售額應確定為按同類應稅消費品的什么DP68A．最低銷售價格B．最高銷售價格C．加權(quán)平均價格D．組成計稅價格

17、業(yè)所得稅法規(guī)定自年101日年月31日，對年應納稅所得額在20-30萬元（含30萬元之間的小型微利企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠是什么P154A.減按稅征收企業(yè)所得稅B.減按稅征收企業(yè)所得稅C.其所得減按50%計入應納稅得額，按20%稅征收企業(yè)所得稅D.其所得減按50%計入應納稅得額，按15%稅征收企業(yè)所得稅18、于企業(yè)合并和企業(yè)分立，些是不正確的說法DP166A.企業(yè)合并可以減少上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務稅及印花稅B.企業(yè)分立可以使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，從而降稅負C.企業(yè)分立可以將混合銷售中的低稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅降低稅負D.企業(yè)合并后，雖然規(guī)模擴大，但不能提高應提取折舊的資產(chǎn)總額19、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的關(guān)規(guī)定，下列各項中，哪些是屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目？P143A.繳的消費稅B.繳的稅收滯納金C.繳的行政性罰款D.繳的管理費20、列各項中，哪些是屬于個所得稅非居民納稅義務人的CP175A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一年的個人B.在中國境內(nèi)有住所但不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住超過90天或天）不滿一年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人21、教授一次稿酬收入元，該教授此筆稿酬的應納稅額為多少AP205A.560元B.700元C.1000元D.2200元22、列哪些是不符合勞務報酬得籌劃思路的CP203A.增加費用開支B.減少應納稅所得額C.提前確認收入D.平分收入23、業(yè)稅收籌劃在選擇結(jié)算方時，哪些是不需要考慮的EP78E.銷售的價格F.購買方的具體情況G.產(chǎn)品市場的整體走向H.要做好合同管理工作24、列哪些房地產(chǎn)需要征收土增值稅CP227A.直系親屬間繼承的房地產(chǎn)B.抵押期間的房地產(chǎn)C.合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.代建的房地產(chǎn)25、產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵因素取決什么？AP240A.房原值B.減費用比例

C.計方法D.適稅率26、么是城鎮(zhèn)土地使用稅采用稅率BA.全省統(tǒng)一的定額B.有幅度差別的定額C.全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額D.有幅度差別的比例稅率27、收籌劃需要考慮的原則有些ADP20-22A．合法性B.事性C.風性D.綜性28、業(yè)所得稅法對于符合條件小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠是指什么DP154A.符條件是指年應納稅所得額超過30萬元B.減10%稅率征收企業(yè)所得稅C.減15%稅率征收企業(yè)所得稅D.年納稅所得額在20-30萬（含30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計應納稅得額，按20%稅率征收企業(yè)所得稅29、對節(jié)稅主要考慮什么CP18A.利潤總額B.稅收的絕對值C.貨幣的時間價值D.稅率30、稅基從稅負較重的形式轉(zhuǎn)為稅負較輕的形式，這樣的做法被稱做什么AP43A.稅最小化B.合分解稅基C.稅均衡實現(xiàn)D.稅推遲實現(xiàn)31、算銷項稅額時，銷售額中價外費用不包括哪些DP68A.違金B(yǎng).滯金C.延付款利息D.代運輸費用32、事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額在多少萬以下？BP57A.30萬含）B.50萬含）C.80萬含）D.500萬含）33、公司是一家化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2015的化肥銷售收入為1000萬，抵扣進項稅額為50萬元則當年納增值稅額為多少萬元？CP87A.40B.60C.80

D.13034、列哪些應該征收消費稅？ADP117A.汽B.酒精C.家電器煙35、于對“同類消費品的銷售格”的理解，下列哪些是不正確的DP125A.按照當月銷售的同類消費品的銷售價格計算B.銷售價格不同時，按照當月銷售的同類消費品的加權(quán)平均銷售價格計算C.當月無銷售時按照上月或最近月份的銷售價格計算D.按照組成計稅價格計算36、于固定資產(chǎn)的稅收籌劃，些是不需要考慮的CA.固定資產(chǎn)折舊年限B.固定資產(chǎn)折舊方法C.固定資產(chǎn)核算時將大修理支出轉(zhuǎn)為改良支出D.固定資產(chǎn)凈殘值37、鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率什么FP243E.全省統(tǒng)一的定額F.有幅度差別的定額G.全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額H.有幅度差別的比例稅率39、列哪些是不符合勞務報酬得籌劃思路的CP204A.減費用開支B.減應納稅所得額C.延收入D.平收入40、列哪些房地產(chǎn)需要征收土增值稅CP227A.直親屬間繼承的房地產(chǎn)B.抵期間的房地產(chǎn)C.合建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D.個之間互換的自有居住用房產(chǎn)41、列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法哪些正確的DP240A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，即中華人民共和國境內(nèi)的所有房產(chǎn)B.從價計征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)原值計算繳納，稅率為1.2%C.從租計征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)的租金收入來計算繳納，稅率為D.房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵42、列哪些是不需要繳納車輛置稅DA.汽車B.掛車C.電車D.農(nóng)用三輪車43、列各項中，哪些是在計算納稅所得額時不得扣除的項目ABP143A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息B.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D.生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的廢品損失

44、稅的稅率是多少CP253A.1%B.3%C.3%--5%D.5%45、列各項中，哪些是不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”科目繳納印花稅DP245A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同46、么是稅收籌劃的主體DP24A．稅務機關(guān)B．注冊稅師C．稅務師事務所D．納稅人47、么是稅收籌劃和逃稅、騙的根本區(qū)別BP4\8A.違法性B.合法性C.可行性D.風險性48、么稅率是隨著課稅對象或目數(shù)額增大而逐級遞增的BP44A.比例稅率B.累進稅率C.實際稅率D.平均稅率49、物價上漲時期，哪種方法以更好地發(fā)揮存貨成本的抵稅作用，使稅基推遲實現(xiàn)AP42A.加權(quán)平均法B.先進先出法C.后進先出法D.個別認定法50、列項目中，哪些是免征收值稅的AP91A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)．郵電局銷售報刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標取得的收入．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴建廠房46、國增值稅出口貨物退稅的式不包括哪些DP99A．出口免稅并退稅B．口免稅不退稅C．出口不免稅也不退稅D．口退稅不免稅51、服裝廠為增值稅一般納稅，銷售服裝給某批發(fā)公100件，件不含稅售價為元該廠對于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：一次購買件，扣10%一次購買50件折扣20%；一次購100件，折扣30%。該服裝廠開的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝銷售服裝的銷項稅額是多少？P72A.8500B.7650C.5950D.565052、列各項中，哪些是屬于消稅納稅人的BDP117A.酒精生產(chǎn)企業(yè)B.汽車輪胎制造廠C.電動自行車生產(chǎn)廠

D.委托加工涂料的外商投資企業(yè)53、企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)：企業(yè)所得稅的稅率為多少BP153A．20％B．25％C．10％D．15％54、外國企業(yè)在中國境內(nèi)既不立實際管理機構(gòu)，也不設立經(jīng)營場所，則來源于中國境內(nèi)的所得適用的所得稅率是多少AP155A.10%B.15%C.20%D.25%55、業(yè)的什么是企業(yè)所得稅的稅依據(jù)CP140A.應稅額利額C.應稅所得額D.收入總額56、列哪些是屬于房產(chǎn)稅納稅？P239A.房屋的出典人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.以經(jīng)營租賃方式租入辦公樓的承租人D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋使用人57、教授一次稿酬收入元，該教授此筆稿酬的應納稅額為多少AP205A.560元B.700元C.1000元D.2200元58、列哪些項目是屬于個人所稅減稅項目BP219A．個人舉報、協(xié)查各種違法、罪行為而獲得的獎金B(yǎng)．因嚴重自然災害造成重大損的C．為聯(lián)合國援助項目來華工作專家薪金所得D．對學生個人參與“長江小小學家”活動并獲得的資金59、據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)，下列在中國境內(nèi)無住所的人員哪些是屬于中國居民納稅人P175A.外籍個人甲年3月1日境，2014年月1日離境，其間一次臨時離境天B.外籍個人乙年4月1日境，2014年月1日離境，其間兩次臨時離境各25天C.外籍個人丙年1月1日境，2014年月1日離境，其間一次臨時離境天D.外籍個人丁年1月1日境，2014年月1日離境，其間兩次臨時離境各25天60列項中些是不需要體工商戶的生.經(jīng)營所得目計算繳納個人所得稅CP182A.個體工商戶接受捐贈取得的收入B.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購買汽車發(fā)生的支出C.個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤D.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購買別墅發(fā)生的支出61、列關(guān)于個人所得稅的說法，哪些是錯誤的AP186A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，對個人取得的禮品所得，按照“他所得”項目繳納個人所得稅B.個人因取得有獎發(fā)票而獲得的獎金所得，屬于個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目C.某雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所稅D.某股份有限公司的股東王某用企業(yè)的資金為自己購買一輛小汽車，視為該企業(yè)對個人股東的利分配，按照“利息.股息.紅利所”項目征收個人所得稅

62、么是按照銷售利潤率或資率的高低逐級遞增的稅率AP44A.超率累進稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.比例稅率63、列哪些行為屬于違法行為AP4A.逃繳納稅款B.代開發(fā)票C.避D.稅收籌劃64、收籌劃的財務原則不需要慮什么DP21A.財務利益最大化B.穩(wěn)健性C.綜合性D.風險性65、么是絕對節(jié)稅主要考慮？FP16E.利潤總額F.稅收的絕對值G.貨幣的時間價值H.稅率66、列各項中，哪些是不屬于值稅的征稅范圍的AP57A．土地B.石油C.電D.燃氣67、事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞的小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額在多少萬（含）以下CP57A.30萬B.50萬C.80萬D.500萬68、列哪些項目適用于13%增稅稅率的CP58A.化妝品廠生產(chǎn)銷售化妝品B.某工業(yè)企業(yè)對外出租一臺生產(chǎn)設備C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）D.某機械廠生產(chǎn)銷售農(nóng)機69、于對“同類消費品的銷售格”的理解，哪些是不正確的？DA.按當月銷售的同類消費品的售價格計算B.銷價格不同時，按照當月銷的同類消費品的加權(quán)平均銷售價格計算C.銷價格明顯偏低又無正當理的，不得列入加權(quán)平均計算D.按組成計稅價格計算70、業(yè)股權(quán)收購完成后，下列些處理不符合規(guī)定DP167A.被收購方確認股權(quán)B.被收購方確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C.收購方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以公允價值確定計稅基礎(chǔ)D.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項做相應調(diào)整71、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的關(guān)規(guī)定，下列各項中，哪些是屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目？P143A.繳的管理費．繳納的稅收滯納金

C．繳納的行政性罰款D.繳的財產(chǎn)保險費72、列哪些是企業(yè)所得稅法對符合條件的小微企業(yè)給予稅收優(yōu)惠？BP154A.符條件是指年應納稅所得額超過30萬元B.減20%稅率征收企業(yè)所得稅C.減15%稅率征收企業(yè)所得稅D.其得減按50%計入應納稅所得額73、A企業(yè)事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目的經(jīng)營投資年取營業(yè)執(zhí)照2014年得第一筆生產(chǎn)經(jīng)收入，但總體虧損，直到2015年開盈利。企業(yè)享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策開始于哪一年BP157A.2013年B．2014年C.2015年D.2016年74、于企業(yè)合并和企業(yè)分立，列哪些說法不正確AP162A.企合并可以減少上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務稅及印花稅B.企分立可以使適用累進稅率納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體降稅負C.企分立可以將混合銷售中的稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅降低稅負D.企合并后，雖然規(guī)模擴大，不能提高應提取折舊的資產(chǎn)總額75、業(yè)股權(quán)收購完成后，下列理不符合規(guī)定的是GP167E.被收購方確認股權(quán)F.被收購方確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失G.收購方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原賬面價值確定計稅基礎(chǔ)H.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變76年9月公民A月工收入4500元，國債利息收入元房屋被盜獲得保險賠款10000元，請問他的應納稅所得額為多少元CP322A.5500B.14500C.4500D.2550077、列哪些是不符合勞務報酬得籌劃思路？GP203E.增加費用開支F.減少應納稅所得額G.收入提前H.平分收入78、列哪些是不需要繳納車輛置稅的CP249E.汽車B.摩托車C.電車D.農(nóng)用三輪79、列各項中，哪些是屬于土增值稅征稅范圍的AP227A.工業(yè)企業(yè)用廠房換取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地使用權(quán)B.國有企業(yè)出租辦公樓C.李某的房屋因國家建設被征收D.張某以繼承方式獲得一棟別墅二、名詞解釋1、出免并稅

P99是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，而對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規(guī)定的退率計算予以退稅。2、無別衡增率P59在一個特定的增值率下增稅般納稅人與小規(guī)模納稅人應繳的稅款數(shù)額相同個定的增率

稱為無差別平衡點增值率。、預所稅外國企在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所或者雖設有機構(gòu)、場所，但與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費和其它所得，均應就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預提所得。稅順籌劃:稅人將其所負擔的稅,通過提高商品或生產(chǎn)要素價的方,移給購買者或最終消費者承擔。、契:稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。稅抵:收抵免即納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財課征所得稅時允許以其在國外繳納的所得稅或財產(chǎn)稅稅款抵免應納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式解決國際間所得或財產(chǎn)重復課稅的一種措施。、起點起稅點又稱“征稅起點”征”指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。無別衡增率在個特定的增值率下值一般納稅人小規(guī)模納稅人應繳的稅款數(shù)額相等我們把這個特定的增值率無差別平衡點增值率增率高于無差別平衡點增值率時，一般納稅人的稅負高于小規(guī)模納稅人增值率低于無差別平衡點增值率時稅高于一般納人小規(guī)模納稅人。、代代義人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。累進稅率預提所得稅、出免并稅對口品退（免）稅是指產(chǎn)品出口后退還（免征）產(chǎn)品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)交納的增值稅和消費稅。11、居納人非居民稅人，即不符合居民納稅義務人判定標準的納稅義務,也是說，非居民納稅義務人，是指習慣性居住地不在中國境內(nèi)，而且不在中國居住，或者在一個納稅年度，在中國境內(nèi)居住不滿1年的人。非居民納稅人承擔有限納稅義務，對我國來,僅就其來源與中境內(nèi)的所得向我國繳納個人所得。12、負轉(zhuǎn)劃稅負逆轉(zhuǎn)法多與商品流轉(zhuǎn)有,納稅人通過降低生產(chǎn)要素購進價格、壓低工資或其他轉(zhuǎn)嫁方式,將其負擔的稅轉(zhuǎn)移給提生產(chǎn)要素的企業(yè)。13、征免征額是稅法規(guī)定的扣稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。當課稅對象小于起征點和免征額時不征稅課對大于起征點和免征額時征點制度要對課稅對象的全部數(shù)額征，免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅。14、民稅：民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所在境內(nèi)居住滿一年的個人。資源稅資稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償用而征收的一種稅。15、收劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對納稅主體的經(jīng)營動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。、應稅得應納所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的前年度虧損后的余額。17、格讓界能夠彌補無增值稅專用發(fā)票抵扣帶來的損失的價格折扣幅度，叫價格折讓臨界點。三、簡答題

、請明收劃避的別稅收籌劃：是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。避稅：是納稅人在熟知法律及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不觸犯稅收法律的前提下，通過對籌資動、投資活動、經(jīng)營活動等一系列涉稅行為的安排，達到規(guī)避或減輕稅負的活動。避稅的最大特點非違法性，它包括利用合法手段，如各種特定稅收條款或稅法中缺乏的某些條款（即稅法漏洞），引起的應稅義務的減少。、在業(yè)得中對成項的收劃從幾方面行第一，合理處理成本的歸屬對象和歸屬期間；第二，成本結(jié)轉(zhuǎn)處理辦法的籌劃；第三，成本核方法的籌劃；第四，成本費用在存貨、資本化對象或期間費用之間的選擇如果企業(yè)發(fā)生的某項成費用可以在存貨與期間費用之間選擇，從所得稅的角度而言，應該計入期間費用，因為期間費用以在當期扣除）、簡增稅般稅與規(guī)納人份擇收劃的本理從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應稅銷售額超過50萬元的；從事貨物批、零售的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應稅銷售額超過80萬的；以生產(chǎn)或提供應稅勞務為主并兼營貨物批發(fā)或零售的企業(yè)或企業(yè)性單位年應稅銷售額超過50萬的企業(yè)或企業(yè)性單位財務核算制度健、規(guī)范，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額以及應納稅額的，可認定為增值稅一般納稅人。從事交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的納稅人年應征增值稅銷售額為500萬（含本）以下的，為小規(guī)模納稅人，年銷售額在萬元以上的，為一般納稅人。此外，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企，視同小規(guī)模納稅人稅售額未超過標準的貨物生產(chǎn)或提供勞務的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的，經(jīng)企業(yè)請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。、對稿收可采何方進稅籌?稿酬收入的籌劃方法主要包括：（1）系列叢書籌劃法。如果一書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現(xiàn)，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以節(jié)省納稅人不少稅款。（2）著作組籌劃法。如果一項酬所得預計數(shù)額較大，還可以考慮使用著作組籌劃法，即改一本書由一個人寫為多個人合作創(chuàng)作。（3）再版籌劃法。這種籌劃方就是在作品市場看好時，與出版社商量采取分批印刷的辦法，以減少每次收入量，節(jié)省稅款。（4）增加前期寫作費用籌劃法一般的做法就是和出版社商量，讓其提供盡可能多的設備或服務，這樣就將費用轉(zhuǎn)移給了出版社自己基本上不負擔費用得自己的稿酬所得相當于享受到兩次費用抵扣，從而減少應納稅額。、簡我出退貨應備條。（1）必須是屬于增值稅、消費征稅范圍的?并取得增值稅專用發(fā)票和專用繳款書的貨物。（2）必須是在財務上已做銷售貨物?，F(xiàn)行財務會計制度規(guī)定：出口商品陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運運單海運以取得出貨物裝船提章運以取得空運單并向銀行辦理交單后作為銷售收

入的實現(xiàn)。出口貨物銷售價格一律以離岸價FOB）折算人民幣入賬。對非貿(mào)易性的出口貨物，捐贈給外商的禮品、不作銷售處理的樣品和展品、個人在國內(nèi)購置自帶出境的貨物等，不予退。（3）必須是報關(guān)離境取得出口物報關(guān)單并已收匯核銷的貨物。報送出口不離境的貨物、在國內(nèi)銷售收取外匯而不報關(guān)離境的貨物以及離境后不能在規(guī)定期限內(nèi)由匯核銷的出口貨物，均不能退。、工、金個所稅最要稅目,稅籌方有些?1）工資、薪金福利化籌劃。取高薪是提高一個人消費水平的主要手段，但因為工資、薪金個人所得稅的稅率是累進的，當累進到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增其消費滿足，卻可少繳個人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設施等。（2）納稅項目轉(zhuǎn)換與選擇的籌。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務報酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進行納稅籌劃是節(jié)稅的一個重要思路。在某些情況下將工資、薪金所與勞務報酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節(jié)約稅收。在特定情況下，需要收入在工資、薪金與勞務報酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。（3）利用“削山頭”法進行籌。對于適用于累進稅率的納稅項目，應納稅的計稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期行分攤，可以起到降低邊際稅率，節(jié)約納稅的目的。、簡說增稅免抵退出退方。政策規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物采用“免、抵、退”稅方法。若是來料加工方式，則按“不征退”辦法處理。選用“免、抵、退”稅方法還是“不征不退”方法的關(guān)鍵是，如果出口產(chǎn)品不得抵扣的進項稅小于為生產(chǎn)該出口產(chǎn)品而取得的全部進項稅額，則應采用“免、抵方否應采“征不退”方法。、企通分的劃以得些收面利？分立籌劃利用分拆手,可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形降低企業(yè)的整體稅負立劃一般應用于以下幾個方:(1)企業(yè)分立為多個納稅主體,可形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè),實施集團化管理和系統(tǒng)化籌劃。(2)企業(yè)分立可以將兼營或混合銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務獨立出,單獨計稅降低稅負。(3)企業(yè)分立使適用累進稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主,稅負自然降低(4)企業(yè)分立可以增加一個流通環(huán)有