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財(cái)產(chǎn)欠債表構(gòu)造剖析及財(cái)產(chǎn)組成因素剖析當(dāng)你面對(duì)客戶(hù)遞交的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能否有一種不知所措的深重感?迷惑和憂慮瞬時(shí)涌上你的大腦?好吧, 是時(shí)候挽救你的腦細(xì)胞了。 資猜中給出的表格為公司 2011年12月31日的歸并財(cái)產(chǎn)欠債表。本文從以下三個(gè)方面進(jìn)行剖析,并對(duì)公司的管理給出幾點(diǎn)建議。、財(cái)產(chǎn)欠債表構(gòu)造剖析財(cái)產(chǎn)構(gòu)造剖析從表1我們能夠看出,公司流動(dòng)財(cái)產(chǎn)共計(jì)占財(cái)產(chǎn)總計(jì)的比率為 68.86%非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)總計(jì)占財(cái)產(chǎn)總計(jì)的比率為 31.41%,公司流動(dòng)財(cái)產(chǎn)比重較高,非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)比重較低。流動(dòng)財(cái)產(chǎn)比重較高會(huì)占用大批資本,降低流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,進(jìn)而影響公司的資本利用效率。非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)比率過(guò)低會(huì)影響公司的贏利能力,進(jìn)而影響公司將來(lái)的發(fā)展。子欠債與權(quán)益構(gòu)造剖析
從表2從表2中我們能夠看出公司流動(dòng)欠債占資本總計(jì)的18.02%,長(zhǎng)久欠債占資本總計(jì)的18.44%,所有者權(quán)益占資本總計(jì)的 63.54%。由此我們得出,公司的債務(wù)資本比率為 36.46%,權(quán)益資本比率為 63.54%,公司負(fù)債資本較低,權(quán)益資本較高。低欠債資本、高權(quán)益資本能夠降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少公司發(fā)生債務(wù)危機(jī)的比率,可是會(huì)增添公司資本成本,不能有效發(fā)揮債務(wù)資本的財(cái)務(wù)杠桿效益。財(cái)產(chǎn)與欠債般配剖析經(jīng)過(guò)公司財(cái)產(chǎn)與欠債般配構(gòu)造圖我們能夠看出,公司財(cái)產(chǎn)與欠債的般配方式為穩(wěn)重型的般配構(gòu)造,在這一構(gòu)造形式中,公司長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)的資本需要依賴(lài)長(zhǎng)久資本來(lái)解決,短期財(cái)產(chǎn)的資本需要?jiǎng)t使用長(zhǎng)久資本和短期資金共同解決(見(jiàn)表3)。在穩(wěn)重型的般配構(gòu)造下,公司融資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,融資成本較高,所以股東的利潤(rùn)水平也就不高。二、財(cái)產(chǎn)組成因素剖析公司總財(cái)產(chǎn)為65089 萬(wàn)元,此中流動(dòng)性財(cái)產(chǎn)為 44820萬(wàn)元,占財(cái)產(chǎn)總額的比率為 68.86% ;非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)為20269萬(wàn)元,占有的財(cái)產(chǎn)份額為31.14%。詳細(xì)組成狀況見(jiàn)表 4經(jīng)過(guò)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)各因素的數(shù)據(jù)認(rèn)真剖析能夠發(fā)現(xiàn),公司的財(cái)產(chǎn)組成因素存在以下問(wèn)題:1.現(xiàn)金金額較大公司錢(qián)幣資本的金額為8437 萬(wàn)元,占財(cái)產(chǎn)總數(shù)的12.96%。這個(gè)表示公司的錢(qián)幣資本擁有規(guī)模偏大。過(guò)高的錢(qián)幣資本擁有量會(huì)浪費(fèi)公司的投資時(shí)機(jī),增添公司的籌資資本、公司擁有現(xiàn)金的時(shí)機(jī)成本和管理成本。.應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備比率較高公司 2011年應(yīng)收賬款為 5424萬(wàn)元,占財(cái)產(chǎn)總數(shù)的8.33%。應(yīng)收賬款高于對(duì)付賬款數(shù)倍,所有應(yīng)收款也高于全部對(duì)付款的數(shù)倍,表示其對(duì)外融資(短期借錢(qián))獲取的資本完整被外面占用。別的,公司的壞賬準(zhǔn)備為 1425萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款的比例為26.27%,壞賬損失比率相當(dāng)高, 這說(shuō)明公司應(yīng)收賬款的管理工作已經(jīng)出現(xiàn)了問(wèn)題,公司的信譽(yù)政策可能過(guò)于寬松。.存貨比率較大公司 2011年的存貨凈值為 31183萬(wàn)元,占流動(dòng)財(cái)產(chǎn)合計(jì)的比率為69.57%,占財(cái)產(chǎn)總計(jì)的比率萬(wàn)為 47.91%,存貨項(xiàng)目在財(cái)產(chǎn)中所占比重較大。過(guò)多的存貨會(huì)帶來(lái)一系列不利的影響。第一,一次性大批采買(mǎi)存貨商品不單會(huì)增添公司保存、整理花費(fèi),還會(huì)增添存貨消耗、丟掉、被盜的危險(xiǎn);其次,大批存貨會(huì)占用過(guò)多資本,造成公司資本周轉(zhuǎn)困難,增添利息,降低資本使用效率;再次,現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,新材料、新產(chǎn)品層見(jiàn)迭出,更新?lián)Q代特別快速,擁有大批存貨不便對(duì)付復(fù)雜多變的市場(chǎng)。.固定財(cái)產(chǎn)比率較低公司 20n年包含在建工程在內(nèi)的固定財(cái)產(chǎn)共計(jì)為10471萬(wàn)元,占財(cái)產(chǎn)總計(jì)的比率為 16.09%。公司的固定財(cái)產(chǎn)比重與行業(yè)特點(diǎn)相關(guān),但一般以為,工業(yè)公司固定財(cái)產(chǎn)比重為 40%,商業(yè)公司固定財(cái)產(chǎn)比重為30%較為適合,公司固定財(cái)產(chǎn)比重過(guò)低。在進(jìn)一步剖析固定財(cái)產(chǎn)組成(見(jiàn)表 5),我們能夠獲取以下兩個(gè)結(jié)論:第一,公司固定財(cái)產(chǎn)折舊程度較高。公司固定財(cái)產(chǎn)折舊總計(jì)為13721元,占固定財(cái)產(chǎn)原值的比率為46.68%,折舊金額較大,這說(shuō)明公司固定財(cái)產(chǎn)老化較為嚴(yán)重。第二,公司固定財(cái)產(chǎn)減值較高。公司固定財(cái)產(chǎn)減值金額為 15672萬(wàn)元,占公司固定財(cái)產(chǎn)原值的比率為 23.39%,占固定財(cái)產(chǎn)凈值比率為 43.87%這說(shuō)明公司現(xiàn)有固定財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值或現(xiàn)值較低,固定財(cái)產(chǎn)已經(jīng)落伍,需要更新?lián)Q代。在建工程在必定程度上能夠反應(yīng)公司固定財(cái)產(chǎn)更新?lián)Q代的力度,公司
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