《會計事務(wù)所審計失敗問題研究開題報告3300字》

開題報告學(xué)生姓名學(xué)號二級學(xué)院經(jīng)濟與管理學(xué)院專業(yè)財務(wù)管理指導(dǎo)教師職稱或?qū)W位設(shè)計（論文）題目X會計事務(wù)所審計失敗風(fēng)險應(yīng)對措施一、選題的依據(jù)和意義（一）選題依據(jù)目前企業(yè)所處的社會環(huán)境經(jīng)濟增長速度很快，企業(yè)所處的環(huán)境也越來越復(fù)雜。因此，在一定程度上增加了企業(yè)的管理風(fēng)險。另外，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也增加了，這也導(dǎo)致了會計師事務(wù)所的風(fēng)險。企業(yè)為了粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)而進行財務(wù)舞弊，尤其是近年來財務(wù)舞弊十分普遍，這對財務(wù)信息的需求十分不利，使得會計師事務(wù)所的審計工作越來越具有挑戰(zhàn)性。審計意見的不準(zhǔn)確將對被審計投資者的行為產(chǎn)生負(fù)面影響，并可能做出錯誤的決策。在此背景下，專家學(xué)者提出了一種新的審計模式，更加重視被審計公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險，并從戰(zhàn)略的角度，這就是現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷男纬伞，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋举|(zhì)是一種概念上的系統(tǒng),主要根據(jù)被審計單位的風(fēng)險,然后評估可能導(dǎo)致錯報的風(fēng)險,以確定審計的范圍和重點審計領(lǐng)域,以合理分配審計資源,具有很大的優(yōu)勢。2007年，中國開始接觸新的審計模式，代表著現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥袊恼酵茝V和運用。B會計師事務(wù)所是發(fā)展較快的會計師事務(wù)所之一，雖然該所一直根據(jù)新審計準(zhǔn)則應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞请S著事務(wù)所自身的發(fā)展，所涉及的領(lǐng)域越來越廣，增加了審計的困難性，而且在審計中，B會計師事務(wù)所只是滿足現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷男问?，并沒有抓住新的審計模型的實質(zhì)思想，產(chǎn)生了諸多問題，也有審計失敗的案例出現(xiàn)，B會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量有待提高。（二）選題意義審計風(fēng)險控制效果的優(yōu)劣會直接影響會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的好壞，久而久之也對獨立審計行業(yè)的發(fā)展帶來影響。所以通過識別與評估審計風(fēng)險，從而更好的幫助會計師事務(wù)所以及類似中等規(guī)模的事務(wù)所實現(xiàn)“做大、做強”發(fā)展具有以下重要意義:（1）有利于B會計師事務(wù)所對于審計項目事前、事中、事后風(fēng)險更好地規(guī)避風(fēng)險。提醒審計工作人員更加謹(jǐn)慎地執(zhí)行相關(guān)審計程序。（2）有利于B會計師事務(wù)所提高其核心競爭實力。審計人員通過對項目風(fēng)險的準(zhǔn)確分析與識別，幫助會計師事務(wù)所及時調(diào)整審計計劃，尤其是在繁忙的年審工作中堅持風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕厩疤嵯卤Ｕ蠈徲嫻ぷ鞯暮侠碚归_。兼顧審計效果與效率，以將審計風(fēng)險控制在低水平，以促進事務(wù)所良性發(fā)展與穩(wěn)定成長。（3）為B事務(wù)所提出的建議及保障措施對于類似B會計師事務(wù)所這種中等規(guī)模以及大型事務(wù)所的各個分所也有一定的借鑒意義。有利于其更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶Υ龑徲嫻ぷ鞑⒊鲇谥?jǐn)慎性原則對于審計工作的各個環(huán)節(jié)的審計風(fēng)險進行更嚴(yán)格的把控。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀韓冬梅、楊峰(2011)，董海霞(2012)以及鄭曉青(2014)均在前人的基礎(chǔ)上構(gòu)建了新的審計模型，審計模型不是一成不變的，而是一直會發(fā)展和變化，韓冬梅、楊峰闡述了審計模式的發(fā)展，并且分析了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒碌膶徲嬆Ｐ?，最后歸納了在這個信息化環(huán)境下的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ偷倪x擇，主要包括:基于信息化環(huán)境這個大的背景下，審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，以及這個大的背景下的新的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ?在此研究的基礎(chǔ)上，董海霞希望對審計質(zhì)量有所提高，所以對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ瓦M行了修訂，就是引入了一種全新的風(fēng)險控制要素，進而論證了新的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ偷男Ч?除此之外，鄭曉青認(rèn)為正是由于缺乏對非抽樣風(fēng)險的有效控制，才導(dǎo)致了傳統(tǒng)審計模型的審計失敗。首先對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷南嚓P(guān)理論做一介紹，進而在傳統(tǒng)的審計模型中納入充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，構(gòu)建二層次的一個決策模型，以控制抽樣風(fēng)險。（二）國外研究現(xiàn)狀JennyStewartNavaSubramaniam(2010)和Castanheira(2012)三位學(xué)者達成了共識。他們認(rèn)為，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的第一步是識別影響公司的主要風(fēng)險因素，分析和評估風(fēng)險，最后形成風(fēng)險評估報告。其次，對企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險進行判斷和分析，以完善企業(yè)風(fēng)險管理框架，達到有效降低和降低風(fēng)險的目的。此外，在審計外包、風(fēng)險管理等企業(yè)其他方面也起到了指導(dǎo)作用，并對相關(guān)人員進行了培訓(xùn)。2011年，英國學(xué)者StuartManson和LainGray在前人研究的基礎(chǔ)上，通過案例研究對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計進行了改進，分階段設(shè)計了生動易懂的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計程序，使其更加科學(xué)化、系統(tǒng)化。Arya(2012)、NavedAhmed和RaimundasMatuleviciusC(2013)形成了統(tǒng)一意見。他們指出，審計風(fēng)險不僅來自企業(yè)的經(jīng)營管理，也來自企業(yè)的社會文化和外部環(huán)境，也就是說，審計風(fēng)險存在于企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境中。正因為如此，企業(yè)內(nèi)部審計人員需要不斷加強對風(fēng)險的分類和識別管理，采用科學(xué)有效的風(fēng)險管理方法，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，為內(nèi)部審計提供可靠的依據(jù)。企業(yè)致力于經(jīng)營風(fēng)險的防控，在注意改進后的各個方面具體實施內(nèi)部審計，以風(fēng)險為導(dǎo)向，審計過程主要包括以下幾個步驟:首先,內(nèi)部審計的目標(biāo),內(nèi)部審計工作,然后進行風(fēng)險分析和評估,最后審計過程的有效檢測,這是由于內(nèi)部審計過程不是靜態(tài)的,是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境,動態(tài)不斷調(diào)整和變化,最后形成審計報告。針對動態(tài)變化的特點,維克多Munteanu,LaurentiuZaharia還指出,在2014年,內(nèi)部審計已被視為一種有效的管理手段,是最早是基于財務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制,現(xiàn)在發(fā)展成一套完美的風(fēng)險分析,評價體系,系統(tǒng)實際上是發(fā)揮管理的角色。三、設(shè)計（論文）的基本內(nèi)容第一章介紹了本文的研究背景、目的及意義，并對國內(nèi)外相關(guān)文獻做出總結(jié)和文獻述評，并介紹研究內(nèi)容、研究方法。第二章首先介紹與審計風(fēng)險相關(guān)的相關(guān)理論。并對審計風(fēng)險的相關(guān)概念及特征進行闡述，以及風(fēng)險控制的理論基礎(chǔ)，風(fēng)險管理理論。第三章對B會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀的描述。第四章主要是對上一章對B會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀，針對各個階段風(fēng)險高低不同提出控制風(fēng)險對策及相關(guān)保障措施。第五章對全文研究做以總結(jié)。四、擬解決的主要問題擬解決的問題包括審計風(fēng)險控制查詢資料有限，由于本人學(xué)識水平有限，論文中還存在許多缺點與不足，敬請各位老師、同學(xué)給予批評指正。五、研究方法（1）文獻法：通過上網(wǎng)和在圖書館閱讀等方式大量搜集國內(nèi)外有關(guān)會計事務(wù)所審計的文獻資料，并對資料進行整理、分析和總結(jié)，找出會計事務(wù)所審計的概念及相關(guān)理論，從而為論文的寫作奠定理論基礎(chǔ)。（2）信息研究方法：利用信息來研究系統(tǒng)功能，并揭示事物的更深一層次的規(guī)律的研究方法被稱為信息研究方法。本文根據(jù)信息論、系統(tǒng)論、控制論的原理，通過開發(fā)利用、收集、傳遞、加工信息資源，整理為相關(guān)知識，并應(yīng)用于會計事務(wù)所審計實踐，以實現(xiàn)會計事務(wù)所審計理論的深入分析和探討。六、選題的特色及創(chuàng)新點目前在對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷难芯?，許多學(xué)者都是進行理論上的研究，實務(wù)的研究也大都是對會計師事務(wù)所的定性研究，對于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诰唧w的某個會計師事務(wù)所的運用的研究比較少，定量研究更是少之又少。本文研究了B會計師事務(wù)所，對于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用，分析找出存在的問題，并提出解決對策，給會計師事務(wù)提供了有效的參考。七、主要參考文獻[1]郭靜怡,西晴,田澤原.B會計師事務(wù)所對A公司審計失敗案例研究[J].財會學(xué)習(xí),2019(33):179+181.[2]宋夏云,譚博文.正中珠江會計師事務(wù)所對康美藥業(yè)審計失敗的案例研究[J].商業(yè)會計,2019(22):4-8.[3]李洪.審計失敗與注冊會計師職業(yè)化思考[J].中國注冊會計師,2019(11):77-78+2.[4]付亮.借殼上市的審計失敗案例分析——以康華農(nóng)業(yè)借殼步森股份為例[J].財會通訊,2019(19):100-104.[5]汪麗麗.北京興華會計師事務(wù)所對中澳集團審計失敗案例研究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2019(08):237-238.[6]耿旭寧.審計失敗中注冊會計師職業(yè)道德遵循情況分析[J].廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報,2019(08):65.[7]孟媛媛.注冊會計師在財報審計中對舞弊的責(zé)任研究——以立信審計金亞科技為例[J].財富時代,2019(08):195-1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