稅收期中考試試題及答案

15230分)在每小題列出的四個(gè)內(nèi)。常稱之為"稅收三性"，在下列各表述中不屬于稅收三性的是()A.無(wú)償性C.固定性B.非懲罰性D.強(qiáng)制性2.依據(jù)考察層次不同,稅收負(fù)擔(dān)可分為(A.宏觀稅收負(fù)擔(dān)和微觀稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān))B.國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)和法人D.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和個(gè)人C.流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)和所得稅稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)3.以稅收管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為()A.流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類從價(jià)稅C.直接稅和間接稅B.從量稅和D.享稅4.稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是()A.納稅人C.繳稅人B.負(fù)稅人D.扣稅人5.反映具體的征收范圍和征收廣度的是()A.稅源B.稅目C.稅率D.稅基6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)該繳納增值稅的是()A.銀行銷(xiāo)售金銀B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品D.融資租賃公司出租設(shè)備7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,某啤酒廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒.該啤酒廠C.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天)B.購(gòu)買(mǎi)方收到啤酒的當(dāng)天C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷(xiāo)貨款憑據(jù)的當(dāng)天8.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是(A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品)C.用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(A.某商場(chǎng)銷(xiāo)售煙酒)B.高某將閑置住房無(wú)償贈(zèng)與他人C.某房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房D.某服裝廠加工服裝10.2001年3月,某音樂(lè)茶座門(mén)票收入1萬(wàn)元,臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、煙酒飲料收入12萬(wàn)元，發(fā)生工資性的支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及購(gòu)買(mǎi)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)稅的稅率為15%。計(jì)算該音樂(lè)茶座3月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額(A.0.15萬(wàn)元C.1.89萬(wàn)元)B.0.9萬(wàn)元D.2.7萬(wàn)元11.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品想購(gòu)買(mǎi)方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng))稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的是(A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外基金D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的消費(fèi)稅稅C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款款12.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍的是()A.金融保險(xiǎn)業(yè)C.文化體育業(yè)B.修理修配業(yè)D.建筑業(yè)13.某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%，2004年3月份，3）元。A.312C.884B.330.72D.937.0414.一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)C.向一般納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物15.某食品加工廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2月份取得的銷(xiāo)售收入16960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）A.450C.870B.597.6D.960二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。1．稅制基本要素包括（．納稅環(huán)節(jié)B．納稅人．稅率C．納稅期限E．征稅對(duì)象2.下列各項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍的是（）．廣告業(yè)．旅游業(yè)C．租賃業(yè)．修理修配業(yè)3．向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅C．向購(gòu)買(mǎi)方收取的貨物運(yùn)輸裝卸費(fèi)E．逾期不再退還的押金．向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金．向購(gòu)買(mǎi)方收取的貨物儲(chǔ)存費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(A.用與對(duì)外投資的自產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品B.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品C.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有(A.銷(xiāo)售白酒而取得的包裝物作價(jià)收入物押金收入)B.銷(xiāo)售白酒而取得的包裝C.將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工D.使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)的白酒三、名詞解釋(本大題共3小題，每小題3分，共9分)1.增值稅2.消費(fèi)稅3.營(yíng)業(yè)稅四、判斷題(本大題共6小題，每小題1分，共6分。)1.）工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。（）3.我國(guó)消費(fèi)稅的稅率設(shè)計(jì)采用的是比例稅率和定額稅率相結(jié)合的做法。（）營(yíng)業(yè)稅（5.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅（6.單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的,其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人）。））。（五、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題10分，共40分。要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)1.某街道工廠生產(chǎn)瓶蓋，年銷(xiāo)售額不足100萬(wàn)元。該廠1999年12月份業(yè)務(wù)情況如下：⑴銷(xiāo)售瓶蓋一批，獲得含稅銷(xiāo)售收入31800元；⑵企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)格為8000元，支付增值稅額1360元，款項(xiàng)已付；⑶企業(yè)接受委托加工特制瓶蓋一批，收取加工費(fèi)21200元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。2.某外貿(mào)公司1999年7月從國(guó)外進(jìn)口成套化妝品一批，到岸價(jià)為70000元，進(jìn)口關(guān)稅為17500元，其消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月，該公司將這批化妝品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售給A公司，獲取銷(xiāo)售收入180000元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅稅額。9月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品買(mǎi)價(jià)40000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)30000元，月底庫(kù)存20000元。當(dāng)期銷(xiāo)售高檔化妝品90000元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%，求該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅。4.某賓館經(jīng)營(yíng)客房、舞廳、代辦長(zhǎng)途電話、洗衣服務(wù)、餐廳等業(yè)務(wù)，本月取得以1283000元，飲料收入5000元，點(diǎn)歌收入2000元；(4)代辦長(zhǎng)途電話收費(fèi)6000元；(5)洗衣收入2000元；請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。(娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為15%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)152301.稅收所具有的三個(gè)形式特征是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。這三個(gè)形式特征通常稱之為"稅收三性"，在下列各表述中不屬于稅收三性的是(B.非懲罰性D.強(qiáng)制性B)A.無(wú)償性C.固定性2.依據(jù)考察層次不同,稅收負(fù)擔(dān)可分為(A)以稅收管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為(D)稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是(A))反映具體的征收范圍和征收廣度的是(B6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)該繳納增值稅的是(A)A.銀行銷(xiāo)售金銀B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,某啤酒廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒.該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義C)納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是(A)9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(C)A.某商場(chǎng)銷(xiāo)售煙酒年315入121.83.615%。計(jì)算該音樂(lè)茶座3月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額(D)0.151.89B.0.92.7C)12.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍的是(B)A.金融保險(xiǎn)業(yè)C.文化體育業(yè)B.修理修配業(yè)D.建筑業(yè)年3收入（含增值稅）55123A14.一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(D)1696064006002460D）53151BDEB3）EB4.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()339分)1.增值稅2.消費(fèi)稅3.營(yíng)業(yè)稅四、判斷題(本大題共616分。)F材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。（）F）（T）FTT五、計(jì)算題(本大題共41040）1001999年12318008000136021200不含稅銷(xiāo)售額＝（31800+21200）÷（1+6%）＝000（元）000×6％＝3000（元）2.某外貿(mào)公司1999年77000017500A180000組成計(jì)稅價(jià)格=（70500）÷（1－30%）000（元）000×17％=21250（元）000×17％=30600（元）－350（元）3.某精細(xì)化工企業(yè)以外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)高檔化妝品。某年9月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品買(mǎi)價(jià)40000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)30000元，月底庫(kù)存20000元。當(dāng)期銷(xiāo)售高檔化妝品90000元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%，求該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅。解：生產(chǎn)領(lǐng)用化妝品數(shù)額＝40000＋30000－20000＝50000（元）000×30%－50000×30%＝12）12萬(wàn)元；(2)餐廳收入830005000