企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理路徑探究,管理會(huì)計(jì)論文

企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理路徑探究,管理會(huì)計(jì)論文內(nèi)容摘要：企業(yè)進(jìn)行納稅時(shí)，需要通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)來(lái)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其需要進(jìn)行的詳細(xì)工作包括納稅申報(bào)、核算稅金與籌劃稅務(wù)。本文以稅務(wù)會(huì)計(jì)為研究切入點(diǎn)，討論其具有的基本職能，同時(shí)確定管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可行方式方法。以當(dāng)下企業(yè)稅務(wù)處理工作開(kāi)展情況，結(jié)合當(dāng)下管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作開(kāi)展?fàn)顩r，明確控制與躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本方向，給企業(yè)提供給對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，以此幫助企業(yè)減少在稅務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)損失。本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：企業(yè),稅務(wù)會(huì)計(jì),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),管理途徑,優(yōu)化方式方法企業(yè)在出現(xiàn)全新變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，要更多地為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出準(zhǔn)備，全力優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部綜合管控系統(tǒng)，尤其要做好經(jīng)濟(jì)類別事務(wù)的處理工作。以稅務(wù)管控為例，企業(yè)不僅要根據(jù)相關(guān)法規(guī)按時(shí)納稅，同時(shí)還要從本身利益出發(fā)，為應(yīng)對(duì)多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，通過(guò)有本質(zhì)性效用的措施來(lái)消除稅務(wù)隱患因素，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，提升企業(yè)綜合性收益。稅務(wù)會(huì)計(jì)在控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作中具有極為關(guān)鍵的作用，現(xiàn)以企業(yè)的稅務(wù)工作開(kāi)展情況為準(zhǔn)，討論稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本工作內(nèi)容，分析怎樣管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一、稅務(wù)會(huì)計(jì)分析稅務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的一種稅務(wù)從業(yè)人員。通常人們以為稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理睬計(jì)的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復(fù)雜化，在我們國(guó)家，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務(wù)會(huì)計(jì)并未真正從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理睬計(jì)中延伸出來(lái)成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的稅務(wù)從業(yè)人員。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相對(duì)，以稅法法律制度為準(zhǔn)繩，以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的原理和方式方法，對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的構(gòu)成、申報(bào)、繳納進(jìn)行反映和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。稅務(wù)與會(huì)計(jì)結(jié)合而構(gòu)成的一門穿插學(xué)科。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確計(jì)算和繳納稅款，做到不重不漏，準(zhǔn)確無(wú)誤；確保在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫(kù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的構(gòu)成、申報(bào)、繳納進(jìn)行反映和監(jiān)督。稅務(wù)會(huì)計(jì)要對(duì)納稅人的納稅義務(wù)及其繳納情況進(jìn)行記錄、計(jì)算、匯總，并編制出納稅申報(bào)表；稅務(wù)會(huì)計(jì)要對(duì)納稅人納稅義務(wù)及其繳納情況，進(jìn)行控制、檢查，并對(duì)違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進(jìn)行，并由納稅人的會(huì)計(jì)人員去施行。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要在多種納稅方案中通過(guò)事先籌劃，合理布置公司籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，針對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及內(nèi)部核算等進(jìn)行合理決策，利用國(guó)家法規(guī)積極稅務(wù)籌劃，同時(shí)通過(guò)軟件產(chǎn)品與國(guó)家涉稅系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞與要素延續(xù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)過(guò)牽涉的眾多稅種〔增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、出口退稅等〕進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，既可準(zhǔn)確核算各種應(yīng)納稅金進(jìn)行申報(bào)納稅，提高財(cái)稅人員工作效率，可以對(duì)企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營(yíng)、核算、納稅情況進(jìn)行評(píng)估，更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)政策，進(jìn)行整體經(jīng)營(yíng)籌劃及納稅風(fēng)險(xiǎn)防備，為企業(yè)管理決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的主要原因1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下構(gòu)成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要全面應(yīng)對(duì)來(lái)自于內(nèi)外環(huán)境的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，外部環(huán)境會(huì)帶給企業(yè)一些影響稅務(wù)管理工作的問(wèn)題，包括企業(yè)所處行業(yè)的行業(yè)發(fā)展慣例、當(dāng)下施行的產(chǎn)業(yè)政策、現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、市場(chǎng)監(jiān)管要求、法規(guī)法律、市場(chǎng)內(nèi)部的融資環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及稅收法規(guī)要求的完好性、適用性，另外股東以及上級(jí)出現(xiàn)的違規(guī)、越權(quán)行為也屬于外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。稅務(wù)執(zhí)法情況、社會(huì)意識(shí)、執(zhí)法環(huán)境的變動(dòng)、政治環(huán)境與經(jīng)濟(jì)環(huán)境都與管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。為了完善當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)穩(wěn)定地向前發(fā)展，我們國(guó)家所使用的稅收法規(guī)與政策將持續(xù)更新與改變，稅務(wù)會(huì)計(jì)固然具有堅(jiān)實(shí)的稅收與財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)，但是在實(shí)際的稅務(wù)工作中，卻可能對(duì)一些推出時(shí)間比擬短的政策產(chǎn)生理解層面的偏差，進(jìn)而使企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊；不同執(zhí)法機(jī)構(gòu)與稅務(wù)工作人員在裁定與判定某個(gè)企業(yè)的涉稅行為時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)不同的結(jié)果，在當(dāng)下特殊化經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理涉稅類事務(wù)時(shí)，持有一定的自由裁量權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作產(chǎn)生不可控因素。2.企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)以及管理工作時(shí)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了外部環(huán)的不可控因素之外，企業(yè)還需解決內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素帶來(lái)的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)者對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能出現(xiàn)不同的態(tài)度，構(gòu)成稅務(wù)規(guī)劃也存在差異性，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素還包括企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)形式、發(fā)展理念、部門之間的制衡關(guān)系、權(quán)責(zé)關(guān)系、為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的管控機(jī)制與后續(xù)執(zhí)行情況、監(jiān)督機(jī)制的應(yīng)用效果以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要繼續(xù)強(qiáng)化涉稅意識(shí)，提升稅務(wù)會(huì)計(jì)的地位，加強(qiáng)對(duì)其的培養(yǎng)力度，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，補(bǔ)充內(nèi)控制度存在的漏洞。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，部分經(jīng)營(yíng)者不僅欠缺對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的全面了解，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)籌劃也并沒(méi)有構(gòu)成正確的認(rèn)識(shí)，最終使涉稅構(gòu)成難以避免的偏差；稅務(wù)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員需要具有較高的業(yè)務(wù)水平與專業(yè)知識(shí)，獲取真實(shí)合法的涉稅資料，進(jìn)而展開(kāi)管控稅務(wù)的工作，假如稅務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平與內(nèi)審工作存有關(guān)聯(lián)，假如內(nèi)審失效，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素將隨之增加，企業(yè)將有極大概率產(chǎn)生非蓄意型的違規(guī)稅收行為。不少企業(yè)會(huì)委派稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)稅務(wù)工作，但是從業(yè)人員的整體素質(zhì)能力不高，其提供的服務(wù)相比照較基礎(chǔ)，僅局限于領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、代理申報(bào)納稅以及小規(guī)模業(yè)主的記賬與建賬等，很難真正代理進(jìn)行稅收相關(guān)的咨詢與籌劃業(yè)務(wù)。三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理途徑優(yōu)化與構(gòu)建建議構(gòu)建與優(yōu)化企業(yè)可使用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，需要有企業(yè)管理者的重視，同時(shí)還必須有稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的支持，集中多方氣力解決既有稅務(wù)管理問(wèn)題。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極地學(xué)習(xí)與深切進(jìn)入了解現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法規(guī)政策，以此來(lái)給企業(yè)的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供更合理的建議。1.完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)與稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)這一預(yù)警系統(tǒng)的重視力度，了解當(dāng)下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的內(nèi)容，根據(jù)政策條件與法規(guī)條件的變動(dòng)，來(lái)補(bǔ)充預(yù)警制度，使其內(nèi)容愈加完好。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作時(shí)，需要先明確與稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，如前文提到的企業(yè)外部與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)因素為準(zhǔn)，來(lái)構(gòu)成稅務(wù)管理目的。研究稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，可運(yùn)用檢查列舉法，全面分析各種不同類別的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，逐一找出應(yīng)對(duì)措施。結(jié)合涉稅管理的實(shí)際經(jīng)歷體驗(yàn)，對(duì)制度進(jìn)行優(yōu)化，增加預(yù)警內(nèi)容，更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。圍繞稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，構(gòu)成評(píng)估制度，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，培養(yǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)，提升其精準(zhǔn)評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而介入到評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)工作，面對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，可以以探尋出專門的應(yīng)對(duì)措施。2.打造良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)條件稅務(wù)會(huì)計(jì)不僅要幫助企業(yè)處理已經(jīng)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還必須有防患于未然的意識(shí)，注重預(yù)測(cè)還未出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)需要先把握納稅人的基本權(quán)利，結(jié)合當(dāng)下的稅務(wù)管理工作情況來(lái)看，進(jìn)行稅收活動(dòng)時(shí)，納稅人依法納稅的基本義務(wù)被更多地重視，但是其在納稅方面的權(quán)利卻被忽視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，納稅權(quán)利也逐步得到了關(guān)注，為保衛(wèi)經(jīng)濟(jì)個(gè)體所獲得的利益，稅務(wù)會(huì)計(jì)需要進(jìn)一步了解企業(yè)的權(quán)利，以此為核心來(lái)完成稅務(wù)籌劃工作。預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)后，可運(yùn)用可靠的方式方法直接將風(fēng)險(xiǎn)化解，到達(dá)防備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，稅務(wù)會(huì)計(jì)不僅要研究企業(yè)在當(dāng)下面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，還需對(duì)將來(lái)有比擬大概率出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)與辨別，將多種分析方式方法結(jié)合運(yùn)用，系統(tǒng)化地預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)，以企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依托，比照不同類別的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的影響程度、嚴(yán)重性與可能性，確定風(fēng)險(xiǎn)所具有的負(fù)面作用。3.運(yùn)用正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式方法稅務(wù)會(huì)計(jì)需要介入監(jiān)控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，通過(guò)監(jiān)控加深本身對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解。企業(yè)則需要知足稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作需求，給其打造完備的監(jiān)控條件。在發(fā)生納稅行為前，全面審閱企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)過(guò)，并做好合理規(guī)劃，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率降低到最低。確定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控行為，而后進(jìn)行施行，稅務(wù)會(huì)計(jì)必須將職責(zé)范圍內(nèi)的工作做好，細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)基本的納稅事項(xiàng)進(jìn)行審閱，圍繞納稅事項(xiàng)確定詳細(xì)的納稅策略，調(diào)整納稅形式，確定企業(yè)所承當(dāng)?shù)亩愂肇?fù)擔(dān)，以此為參照，構(gòu)成符合規(guī)定且對(duì)企業(yè)更有利的納稅計(jì)劃。完善稅務(wù)管理系統(tǒng)時(shí)，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)等工作人員介入涉稅事務(wù)時(shí)的詳細(xì)職能，使其能夠構(gòu)成更為明確稅務(wù)管理工作目的，理順稅務(wù)操作與稅務(wù)管理間的關(guān)聯(lián)，強(qiáng)化稅務(wù)流程管控工作，詳細(xì)包括信息流程與稅款流程，企業(yè)生產(chǎn)部門開(kāi)場(chǎng)構(gòu)成收入之后，開(kāi)場(chǎng)計(jì)算稅款，最后稅金將被輸入到國(guó)庫(kù)中，這一經(jīng)過(guò)是稅款流程；信息流程主要指征收稅款到國(guó)庫(kù)這一經(jīng)過(guò)內(nèi)信息處理與傳遞活動(dòng)，在這兩個(gè)流程內(nèi)施行控制工作，到達(dá)預(yù)防與管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。4.提升企業(yè)內(nèi)部管控系統(tǒng)建設(shè)水平稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制并不僅僅只是稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作，是整個(gè)企業(yè)都必須重視的工作，企業(yè)能夠?qū)?nèi)部管理工作看做是一個(gè)切入點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整內(nèi)控制度來(lái)為稅務(wù)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供支持。當(dāng)下企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)制度已經(jīng)趨近完善，固然稅收制度還在被不斷更新，但是也基本到達(dá)了較高的健全程度，然而稅法規(guī)定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要求間的差異仍然存在?；诙惚芏悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的需求，稅務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)的其他財(cái)務(wù)人員，必須有效把控差異，確保納稅行為的正確性，針對(duì)納稅方面的要求，需要完善內(nèi)部控制制度，企業(yè)在提升管理水平的同時(shí)，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將當(dāng)代化技術(shù)手段與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作方式方法結(jié)合運(yùn)用，構(gòu)成可操作性與可控性良好的企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行納稅規(guī)劃工作時(shí)，可直接從該系統(tǒng)中提取相應(yīng)的信息，確保完成優(yōu)化管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的任務(wù)。結(jié)束語(yǔ)本文研究了企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，同時(shí)討論了優(yōu)化以及建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的可行方式方法，復(fù)雜多變化的外部環(huán)境提升了企業(yè)管理稅務(wù)的難度，企業(yè)本身在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)也存在一定的問(wèn)題，稅務(wù)人員必須立足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全局，以企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)在狀況為準(zhǔn)，切實(shí)地找出合適企業(yè)使用的管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。通過(guò)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可保障納稅安全，縮減企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，強(qiáng)化企業(yè)的盈利能力，因而在日后的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題，提升管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平，在履行義務(wù)的同時(shí)，也能夠保衛(wèi)本身經(jīng)營(yíng)利益，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展條件。以下為參考文獻(xiàn)[1]曹杰靈.企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理途徑構(gòu)建分析[J].納稅,2022(9).[2]