第3章 票據(jù)種類

本章內(nèi)容匯票本票支票票據(jù)之間的區(qū)別第一節(jié)匯票一、匯票（BillofExchange/Exchange/Draft

）我國票據(jù)法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是最古老的票據(jù)種類，本票和支票都是在匯票的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。二、匯票的內(nèi)容

國際結(jié)算中使用的匯票，屬國外匯票,多用英文，格式是橫條式。

BILLOFEXCHANGE

At

sightofthisFIRSTBILLofexchange(SECONDbeinguppaid)

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FOR匯票的標(biāo)準(zhǔn)格式Drawn

under_____1____L/C

No:_____2____dated____3____.Payablewithinterest____4________%perannumNo:___5___Exchangefor____6____Shanghai,China.Date___7___.At_______8_______dayssightofthisFIRSTofExchange(secondofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof______________9____________.Thesumof_____________10____________________.To___________11________________.

Signatureofdrawer_____12_____.匯票的內(nèi)容包括絕對必要事項(xiàng)、相對必要事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)。其中絕對必要事項(xiàng)是必須具備的，缺少一項(xiàng)該匯票無效；相對必要事項(xiàng)雖然也重要，但如果沒有記載，并不影響匯票的有效性；任意記載事項(xiàng)則相對不重要，只在需要的時(shí)候記載，有無記載不影響匯票的有效性。（一）絕對必要事項(xiàng)1、表明其為“匯票”的文字：如“BILLOFEXCHANGE”。注意：《英國票據(jù)法》對此項(xiàng)并無絕對要求。2、無條件書面支付命令。注意：（1）無條件不是指完全不能附加條件，而是指不能附加影響票據(jù)付款的條件。（2）應(yīng)當(dāng)使用英語中的祈使、命令的語氣。例如：PAYTOCCO.THESUMOFTENTHOUSANDDOLLARS”（3）匯票必須是書面的，不能是口頭的。思考：判斷下列匯票中的文句是否構(gòu)成票據(jù)的無條件支付命令貨與合同相符即付款10萬美元從一號賬戶付1萬美元付購設(shè)備款10萬美元付20萬美元并記入一號賬戶請于某人結(jié)婚當(dāng)日付30萬美元請于某人去世當(dāng)日付30萬美元其中①②⑤都是有條件的，因?yàn)槿绻浳锱c合同不符、一號賬戶上沒有1萬美元，就無法付款，而⑤中的某人也可能不結(jié)婚，這樣就無法付款；③④可視為無條件的，因?yàn)棰壑徽f明了付款的原因和性質(zhì)，④只說明了付款后帳務(wù)的處理，都不會影響付款。⑥要視情況而定。在《英國票據(jù)法》允許使用“在某特殊事件發(fā)生之日或發(fā)生之后的固定期限”這樣的條件，但該事件必須肯定會發(fā)生。注：實(shí)際應(yīng)用中，最簡明無誤的方式是“付×元”。3、確定的金額：匯票的金額由貨幣名稱和金額兩部分構(gòu)成，金額一般保留兩位小數(shù)。匯票金額必須是確定的，不能模棱兩可。如：USD1000.00注意：（1）在實(shí)際應(yīng)用中，為防止涂改，金額必須同時(shí)用大、小寫記載。如果大小寫不一致，則《英國票據(jù)法》和《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》都規(guī)定以大寫為準(zhǔn)；而我國票據(jù)法則認(rèn)為該匯票無效。（2）票據(jù)法一般都允許在金額后面附有利率條款或匯率條款，但金額仍要是可確定的。思考：以下幾種關(guān)于金額的文句是否符合要求？GBP10000.00GBP10000.00plusinterestGBP10000.00plusinterestat6％p.a.USDequivalentforGBP10000.00USDequivalentforGBP10000.00attheprevailingrateinNEWYORKAboutUSD10000.004、出票人簽字：匯票最重要的項(xiàng)目。只有出票人簽字之后匯票才能稱為債權(quán)債務(wù)憑證。注意：《英國票據(jù)法》甚至規(guī)定：只要交付一張由出票人簽過字的空白票據(jù)就算確定了債務(wù)，其他必備項(xiàng)目可由出票人授權(quán)持票人填寫。5、出票日期：即匯票簽發(fā)的日期。注意：《英國票據(jù)法》規(guī)定出票日期不是絕對必要的，若沒有出票日期匯票仍然成立，任何持票人都可根據(jù)需要將實(shí)際的出票日期填上。6、付款人名稱：在實(shí)務(wù)中一般在付款人名稱后還會同時(shí)注明詳細(xì)地址，以便持票人向付款人進(jìn)行提示。7、收款人名稱：也就是匯票的抬頭，分為以下幾種類型：(1)限制性抬頭：（不可轉(zhuǎn)讓）①paytoAonly②paytoAnottransferable③paytoA，且在匯票的其它文字中出現(xiàn)“nottransferable”字樣(2)指示性抬頭：（可通過背書進(jìn)行轉(zhuǎn)讓）①paytotheorderof②paytoAororder③paytoA，且匯票其它文字無“不可轉(zhuǎn)讓”字樣(3)來人抬頭：向任何持票人付款（交付即可轉(zhuǎn)讓）①paytoBearer②paytoAorBearer《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》和我國票據(jù)法禁止來人抬頭方式。小結(jié)：以上的七個(gè)項(xiàng)目是《日內(nèi)瓦票據(jù)法》和我國票據(jù)法規(guī)定的匯票絕對必要項(xiàng)目，而《英國票據(jù)法》則只有5項(xiàng)，其中“匯票”字樣和出票日期被認(rèn)為是非絕對必要的。（二）匯票的相對必要事項(xiàng)1、付款日期：是付款人支付匯票金額的日期。匯票的付款有兩種情況：即期付款和遠(yuǎn)期付款。所謂即期付款（atsight;ondemand）也叫見票即付，是指持票人只要一拿到匯票就可以向付款人提示付款，付款人見票后立即付款的方式。即期付款只需要做一次提示，提示當(dāng)日就是付款日期。而遠(yuǎn)期付款是指持票人拿到匯票后先得向付款人做承兌提示，待付款人見票承兌后過一段時(shí)間再向其做付款提示才能得到付款的方式。因此遠(yuǎn)期付款需要做兩次提示，而付款日期的確定則有以下三種情況：（1）出票后定期付款（atafixedperiodafterdate):從出票日算起的一段時(shí)間后是付款日期。例如：AT30DAYSAFTERDATEPAYTOTHEORDEROFACOMPANY（2）見票后定期付款（atafixedperiodaftersight)：從付款人見票日（承兌日）算起的一段時(shí)間后是付款日期。例如：AT30DAYSAFTER

SIGHT

PAYTOBEARER（3）定日付款（atafixeddate）例如：ONAUG20,2011PAYTOBCOMPANYONLY另外：所有的票據(jù)法都規(guī)定，如果匯票沒有載明付款日期，則一律作為“見票即付”處理。付款日期的計(jì)算規(guī)則：①如遇非營業(yè)日及節(jié)假日，則順延。②對非即期匯票到期日的算法是“算尾不算頭”，即出票日或見票日不算，付款日要算。③以月計(jì)算的情況，到期日應(yīng)與起算日相對應(yīng)，如果沒有對應(yīng)日期，則為該月的最后一天。④半個(gè)月以15天計(jì)。⑤月初為1號，月中為15號，月末為該月最后一天。例：某平年1月31日為出票日，2月15日持票人做承兌提示，請說出下列各種情況的付款日期：出票后30天；出票后1個(gè)月；見票后半個(gè)月2、出票地：即簽發(fā)匯票的地點(diǎn)。出票地應(yīng)為出票人所在地，一般與出票日相連。注意：如果未記載出票地，則默認(rèn)以出票人所在營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。3、付款地：即匯票金額的支付地點(diǎn)。注意：如果未記載付款地，則默認(rèn)以付款人所在營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地。確定出票地和付款地主要是為了明確適用何地的法律。1、出票條款(Drawnclause)2、“付一不付二”條款[PaythisFIRSTofExchange(secondofexchangebeingunpaid)]（三）票據(jù)的任意記載事項(xiàng)匯票式樣

BILLOFEXCHANGENo.09-7019Beijing,20thSep.2005ExchangeforUSD8,040.00

At60daysafter

sightofthisFIRSTofExchange(Secondbeingunpaid).PaytotheorderofBANKOFCOMMUNICATIONS

thesumofUSDOLLARSEIGHTTHOUSANDANDFORTYONLYDrawnunderMetropolitanBank,L/CNo.0319,dated:6thsep.2005ToMetropolitanBankLtd.

Spencer’sbuilding.humdingerRoadKarrachi-Pakistan

for:NCUT

XIEZHAOYANG練習(xí)閱讀匯票，并根據(jù)匯票上的內(nèi)容填空：1、開證行名稱：2、信用證號碼：3、開證日期：4、匯票金額（小寫）和幣制：5、匯票金額（大寫）：6、付款期限：7、受款人（收款人）：8、付款人（受票人）：9、出票人：10、匯票抬頭人：三、匯票的主要關(guān)系人1、出票人（drawer）：簽發(fā)并交付匯票的人。注意：出票人自始至終都是匯票的債務(wù)人。若是遠(yuǎn)期付款的匯票，則出票人在匯票被付款人承兌前是主債務(wù)人，承兌后則為次債務(wù)人。2、付款人（payer）：也叫受票人（drawee），是接受出票人開出的匯票及付款命令的人。注意：付款人在沒有付款（即期匯票）或承兌匯票（遠(yuǎn)期匯票）之前與匯票沒有債務(wù)關(guān)系，付款人可以選擇不付款或不承兌。因此，對于遠(yuǎn)期匯票付款人在承兌前并不是匯票的債務(wù)人，但一旦承兌之后，付款人就變成主債務(wù)人，即承兌人(acceptor)。3、收款人（payee）：是匯票上載明的可以得到匯票金額的人，也是第一持票人。注意：收款人未必是最終的持票人。收款人擁有以下的權(quán)利：付款請求權(quán)（對付款人而言）二是追索權(quán)（對出票人而言）三是轉(zhuǎn)讓權(quán)。出票人、付款人和收款人共同構(gòu)成了匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人。4、背書人（endorser）：是指在匯票背面簽章，并將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的人。注意：為了充分保證最終持票人的權(quán)利，匯票被轉(zhuǎn)讓之后背書人就自動(dòng)成為票據(jù)的次債務(wù)人，最終持票人若得不到付款人的承兌或付款，有權(quán)向其前手所有背書人及出票人行使追索權(quán)。5、被背書人（endorsee）：即接受背書并取得匯票所有權(quán)利的人，被背書人是匯票的債權(quán)人。6、持票人（holder）：即擁有票據(jù)并取得票據(jù)權(quán)利的人，可能是收款人，也可能是其他人。

7、保證人（guarantor）：對匯票債務(wù)人（可能是出票人、承兌人或背書人）作出保證行為的人。保證人的責(zé)任與被保證人是相同的。四、匯票的種類1、根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為跟單匯票和光票（1）跟單匯票（documentarybillordraft）：附有貨物單據(jù)（特別是海運(yùn)提單）的匯票。由于跟單匯票有物資作為保證，因此在國際貿(mào)易中被廣泛使用。（2）光票（cleanbillordraft）：未附有任何貨物單據(jù)的匯票。由于沒有物資作為保證，光票一般不用于貨款的支付，而只用于運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、利息等附加費(fèi)用的支付。2、根據(jù)匯票付款期限不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票（1）即期匯票（sightbill;demandbill）：即見票即付的匯票（2）遠(yuǎn)期匯票（timebill;usancebill）：包括見票后、出票后定期付款和定日付款三種3、根據(jù)出票人身份的不同：銀行匯票（banker’sdraft）和商業(yè)匯票(commercialdraftortradedraft)（1）銀行匯票：是由銀行簽發(fā)的匯票，其付款人往往是出票銀行在海外的分行或代理行，銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。（2）商業(yè)匯票：是由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的匯票，其付款人可以是企業(yè)、個(gè)人，也可以是銀行。（3）銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別①銀行匯票的出票人是銀行，因此其信用基礎(chǔ)是銀行信用；而商業(yè)匯票的出票人為企業(yè)或個(gè)人，信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用。②銀行匯票的付款人也是銀行；而商業(yè)匯票的付款人可以是個(gè)人、企業(yè)或銀行。③在國際貿(mào)易中銀行匯票多用于匯款這種結(jié)算方式，且是順匯；商業(yè)匯票多用于托收和信用證，且是逆匯。④銀行匯票多為光票；而商業(yè)匯票多是跟單匯票。4、按承兌人不同：可分為商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancebill）和銀行承兌匯票（banker’sacceptancebill）

商業(yè)承兌匯票 是以企業(yè)或個(gè)人為付款人，并由企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行承兌的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票 是指由企業(yè)、個(gè)人開立的以銀行為付款人并經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。如：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。可以貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用。

我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長不超過6個(gè)月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。貼現(xiàn)利息計(jì)算貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但尚未到付款期，按照匯票上所載明的金額扣除一定的利息后，提前墊款給持票人的一種融資行為。貼現(xiàn)利息＝匯票金額x貼現(xiàn)利率x貼現(xiàn)期如：匯票金額為10萬美元，銀行貼現(xiàn)利率為8％，貼現(xiàn)期為90天。那么貼現(xiàn)利息＝100000x8％x（90/360） ＝2000美元案例分析某年5月份A公司向B公司銷售貨值6.5萬美元的商品。5月20日，B公司作為出票人向A公司開出以C銀行為付款人，A公司為收款人的指示性抬頭定日付款匯票，付款日為7月20日。6月10日，A將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。7月5日D公司再背書轉(zhuǎn)讓給E公司。E公司于7月10日向C銀行做承兌提示時(shí)遭到拒絕。E公司及時(shí)通知了全體前手后，向出票人B公司行使追索權(quán)，但B公司以收到貨物與合同不符為由提出拒付。試問：（1）當(dāng)E公司向C銀行要求承兌時(shí)，C銀行是否能拒絕？為什么？（2）B公司的拒付理由是否合理？為什么？（3）那么B以此理由向法院提起票據(jù)抗辯是否可行呢？（4）B公司的正確做法是什么？（1）C銀行可以拒絕承兌。因?yàn)樵诔袃肚埃犊钊擞羞x擇是否承兌的權(quán)利。（2）B公司的拒付理由不合理。因?yàn)槠睋?jù)是具有無因性的，是獨(dú)立于貿(mào)易合同的債務(wù)，出票人一旦出票就成為匯票的債務(wù)人，而且由于C銀行拒絕承兌，遂B公司始終是該匯票的主債務(wù)人，對匯票有不可推卸的付款責(zé)任。在本例中E是正當(dāng)持票人，且按規(guī)定履行了追索手續(xù)，B沒有理由拒付票款。（3）B公司也不能以此理由申請抗辯，因?yàn)榭罐q的前提必須是匯票本身存在問題或者持票人不是正當(dāng)持票人。（4）B公司可以在付款后，通過法律程序追究A公司的違約責(zé)任。作業(yè)1：匯票案例分析出票人：某市B公司承兌人：某市銀行收款人：美國A公司事件：A與B簽訂貿(mào)易合同，其中我國B公司為進(jìn)口方，分批裝運(yùn)。第一批貨款結(jié)清后，雙方合作愉快，于是A公司提出下批貨款可延期一年付款，條件是我國B公司提供一張經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。B公司原本資金緊張，考慮到能先到貨物的優(yōu)越條件，同意開出經(jīng)我國某市銀行承兌的匯票。結(jié)果：B公司將匯票交于A后，遲遲不見發(fā)貨。一年后，美國某銀行持此匯票要求我國某市銀行付款。原來，A公司在收到匯票后即在美國銀行辦理了貼現(xiàn)，使我國銀行和企業(yè)遭重大損失。問題：試分析為何我國銀行和企業(yè)遭受重大損失？

日本東京的三和銀行東京分行（SANWABANK,TOKYO）于2009年7月1日開立第96738號不可撤消信用證，受益人為：上海文體用品進(jìn)出口公司，開證申請人為：TOKYOTRADINGCO.,其中的匯票條款為：“DRAFTSTOBEDRAWNATSIGHTONOURBANK.”文體公司根據(jù)信用證的規(guī)定于7月20日將貨物裝上船，金額為2,345,678.90美元，發(fā)票號碼為43878，擬向中國銀行上海分行議付。 請你作為文體公司的業(yè)務(wù)員繕制匯票一份。作業(yè)2：填制匯票Drawnunder___________IrrevocableL/CNo._____

Dated___________Payablewithinterest@__%__No.____Exchangefor______Shanghai,______20___At_____sightofthisFIRSTofExchange(SECONDofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof__________________________

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To:

___________________

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第二節(jié)本票一、本票（promissorynote）的定義我國票據(jù)法中對本票的定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。我國本票與匯票在定義上的三點(diǎn)區(qū)別：（1）本票是一種支付承諾，而匯票是一種支付命令（2）本票的出票人和付款人同一個(gè)人，而匯票的付款人可能是出票人自己，也可能是他人。（3）我國票據(jù)法中只規(guī)定了即期本票，而匯票可以是即期也可以是遠(yuǎn)期。二、本票的必要事項(xiàng)1.表明其為本票的文字。2.無條件支付承諾。3.確定金額。4.出票人簽字。5.出票日期和地點(diǎn)。6.付款期限7.收款人。8.付款地點(diǎn)。注意：我國票據(jù)法規(guī)定，上述必要事項(xiàng)中，以紅字標(biāo)明的是絕對必要事項(xiàng)。PROMISSORYNOTE

DalianMarch20，2005

Ondemandwe

promisetopaytheorderofBCompanythesumofFiveThousandU.S.dollarsonly.ForACompany(Signed)

本票的式樣商業(yè)本票銀行本票三、本票的基本關(guān)系人1.出票人即簽發(fā)本票的人，也是本票的付款人（主債務(wù)人）。2.收款人即擁有本票所有權(quán)利的人，即本票的債權(quán)人。本票的其它關(guān)系人與匯票類似。五、本票的種類1、根據(jù)本票上抬頭做成方式的不同可分為:(1)記名式本票：票面上記載了收款人名稱，且有限制轉(zhuǎn)讓的條件（only），這種本票是不允許轉(zhuǎn)讓的。(2)指示式本票：有收款人名稱且有“憑指示”字樣（order)，這種本票可以憑背書進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。(3)無記名式本票：未記載收款人名稱，可自由流通注意：我國仍然不承認(rèn)無記名式抬頭的本票。2、以本票出票人的不同可分為:銀行本票和商業(yè)本票注意：我國票據(jù)法規(guī)定本票僅指銀行本票。3、根據(jù)付款期限不同分為：即期本票和遠(yuǎn)期本票注意：我國票據(jù)法只規(guī)定了即期本票。六、本票與匯票的比較

匯票與本票的主要不同匯票本票1.支付命令1.支付承諾2.三個(gè)基本當(dāng)事人2.兩個(gè)基本當(dāng)事人3.承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后付款人是主債務(wù)人3.出票人始終是主債務(wù)人4.有承兌和貼現(xiàn)4.沒有承兌和貼現(xiàn)第三節(jié)支票一、支票（cheque）的定義我國票據(jù)法對支票的定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國匯票和支票在定義上的區(qū)別：（1）支票的付款人一定是金融機(jī)構(gòu)，而匯票的付款人可以是個(gè)人、企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)（2）支票一定是即期的，而匯票可以是即期也可以是遠(yuǎn)期。特點(diǎn)：特殊的匯票出票人資格：銀行存款戶付款時(shí)間：見票即付付款人：銀行二、支票的必要事項(xiàng)1.“支票”字樣。2.無條件支付命令。3.付款銀行名稱。4.出票人簽字。5.出票日期和地點(diǎn)。

6.付款地點(diǎn)。7.寫明“即期”字樣。8.一定金額。9.收款人。以上紅字部分為我國票據(jù)法規(guī)定的支票絕對必備項(xiàng)目注意：（1）各國票據(jù)法基本上都規(guī)定：收款人不是支票的絕對必要事項(xiàng)。若未載明收款人則任何持票人都可以憑支票要求銀行付款，且收款時(shí)也不需要簽章，銀行因此根本無從考證持票人是否是正當(dāng)持票人?？梢?，未記載收款人的支票對于出票人的風(fēng)險(xiǎn)是很大的，為此我國票據(jù)法同時(shí)規(guī)定出票人可以止付支票。（2）支票上的金額雖然是絕對必要事項(xiàng)，但出票時(shí)可以不填寫，而由出票人授權(quán)持票人補(bǔ)記。chequeforplacedate

Paytotheorderof

thesumof

To

(Signed)支票的式樣三、支票的關(guān)系人1、出票人：自始至終都是支票的債務(wù)人。注意：個(gè)人或企業(yè)只有與賬戶銀行簽訂了使用支票協(xié)議才能使用支票，并且支票必須是由銀行統(tǒng)一印制的。2、收款人：是支票上記載的有權(quán)獲得款項(xiàng)的人。注意：收款人必須按期提示付款（我國票據(jù)法規(guī)定必須在出票日起10日內(nèi)提示付款），如果未及時(shí)提示，則銀行可以拒付。3、付款人：一般就是出票人的開戶銀行。注意：支票的付款人并不是支票的債務(wù)人銀行對支票的審核：首先，要審核支票上載明的事項(xiàng)是否準(zhǔn)確完整有效其次，應(yīng)看出票人的帳戶是否有足夠的余額，或者是否在銀行允許的透