小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作總結(jié)

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作總結(jié)一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況近年來(lái)，為進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作，我區(qū)著重做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作。一是統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作是一項(xiàng)政治任務(wù)，區(qū)委區(qū)政府高度重視，組建由多部門聯(lián)合的工作小組，采取多項(xiàng)措施推進(jìn)工作落實(shí)，確保小微企業(yè)減免稅取得成效。通過(guò)郵件、召開會(huì)議等方式，督導(dǎo)落實(shí)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，及時(shí)掌握落實(shí)進(jìn)度。二是廣泛宣傳引導(dǎo)。在上門輔導(dǎo)和宣傳的基礎(chǔ)上，充分利用電視、電臺(tái)、政府網(wǎng)站、報(bào)刊、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳、特服熱線等載體進(jìn)行廣泛宣傳。轉(zhuǎn)變宣傳視角，創(chuàng)新宣傳內(nèi)容，包括宣傳政策的具體內(nèi)容、適用范圍、適用條件以及操作程序，宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策工作中的創(chuàng)新做法，宣傳納稅人在享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策時(shí)的所聞、所思、所感，增強(qiáng)宣傳和輔導(dǎo)效果。同時(shí)，對(duì)國(guó)家出臺(tái)的支持企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，可能對(duì)組織收入造成的影響，積極向地方黨政部門做好宣傳解釋工作，爭(zhēng)取理解和支持。四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)復(fù)核。建立季度申報(bào)結(jié)束后監(jiān)控復(fù)核機(jī)制，按季度統(tǒng)計(jì)企業(yè)減免稅政策執(zhí)行情況，篩查季度銷售額標(biāo)準(zhǔn)以下納稅人是否存在繳納稅款情況，對(duì)繳納稅款的企業(yè)逐戶復(fù)核，發(fā)現(xiàn)符合條件卻未享受優(yōu)惠的問(wèn)題立即補(bǔ)正，確保符合條件的每一戶納稅人都能享受優(yōu)惠。五是加強(qiáng)跟蹤管理。在政策執(zhí)行過(guò)程中，密切關(guān)注企業(yè)遇到的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，積極研究具體措施，及時(shí)向上級(jí)局反饋，確保企業(yè)在政策允許范圍內(nèi)享受到稅收優(yōu)惠；加強(qiáng)情況摸底和數(shù)據(jù)分析測(cè)算，分析預(yù)測(cè)稅收優(yōu)惠政策對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，及時(shí)了解各類型企業(yè)稅源變化情況，采取相應(yīng)管理措施。我區(qū)2015年享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人1415戶次，增值稅優(yōu)惠額度共計(jì)170.58萬(wàn)元。2015年核實(shí)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)8312條，涉及9戶次納稅人應(yīng)享受而未享受優(yōu)惠政策。我區(qū)已于2015年6月17日前辦理退稅，退稅金額合計(jì)31685.14元。2015年度企業(yè)所得稅匯繳小微企業(yè)共3355戶，盈利企業(yè)765戶，盈利面22.8%，享受優(yōu)惠的企業(yè)765戶，其中查賬征收394戶，核定征收371戶，政策受惠面為100%，減免稅額合計(jì)461.66萬(wàn)元，戶均減免稅額0.6萬(wàn)元。2016年上半年，我區(qū)共有享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人781戶（次），增值稅優(yōu)惠額度共計(jì)152.84萬(wàn)元（不含定額戶）；享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人733戶（次），企業(yè)所得稅優(yōu)惠額度共計(jì)382.90萬(wàn)元。以**市昆交汽車運(yùn)輸有限公司為例，該企業(yè)2015年非小微企業(yè)，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠，而今年認(rèn)定為小微企業(yè)后，上半年合計(jì)享受稅收優(yōu)惠6.73萬(wàn)元，受益明顯，有力地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。二、目前稅收優(yōu)惠政策存在的主要問(wèn)題稅收優(yōu)惠政策在納稅人中引起普遍好評(píng)，減稅力度空前，特別是為小微企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的生機(jī)。多家企業(yè)均反應(yīng)國(guó)稅部門稅收減免政策落實(shí)比較及時(shí)，且優(yōu)惠力度大，特別對(duì)小微企業(yè)實(shí)行的優(yōu)惠政策，是獲利最大的一次優(yōu)惠政策，希望國(guó)家以后出臺(tái)更多的稅收優(yōu)惠政策，但同時(shí)也存在著一些問(wèn)題。一是小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定存在差異較大?！豆I(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）中，分別對(duì)16個(gè)行業(yè)，圍繞從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入及資產(chǎn)總額等指標(biāo)進(jìn)行劃分界定。而按照我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例第92條之規(guī)定：“小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。工信部與現(xiàn)行稅法對(duì)小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)差異較大。二是政策稅收負(fù)擔(dān)不均衡。以小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策為例，該政策對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。但對(duì)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行全額征稅，造成月銷售額3—4萬(wàn)元的處于“政策變化點(diǎn)”附近的小規(guī)模納稅人，與月銷售額3萬(wàn)元以下的可享受免征優(yōu)惠的納稅人相比，稅收負(fù)擔(dān)明顯增加，年均多繳增值稅稅款近萬(wàn)元。三是申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)難。有的小微企業(yè)不據(jù)實(shí)申報(bào)，直接以零申報(bào)代替，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)收到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，也就難以準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及申報(bào)數(shù)據(jù)，享受政策的小微企業(yè)數(shù)量相對(duì)較多，征管力量不足，難以對(duì)享受政策企業(yè)進(jìn)行逐戶核實(shí)。四是存在應(yīng)享受而未享受或者不應(yīng)享受而享受的現(xiàn)象。一方面，由于財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，聘用兼職或者代賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)象較為普遍，不能從整體上理解和及時(shí)把握國(guó)家的稅收政策，且部分企業(yè)因享受的稅收優(yōu)惠金額較少而不重視，因此仍存在應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠的情況，造成優(yōu)惠政策未落實(shí)到位。另一方面，個(gè)別納稅人為達(dá)到享受小微稅收優(yōu)惠的條件，從而達(dá)到逃稅目的，人為調(diào)整月銷售額，化整為零，一戶多證。個(gè)別納稅人為享受減免稅政策，以調(diào)整月收入額或調(diào)整收入所屬期達(dá)到違規(guī)享受減免稅政策的目的。三、對(duì)策與建議（一）進(jìn)一步完善優(yōu)惠政策。為降低新政策造成處于“政策變化點(diǎn)”附近小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)差異，建議啟用稅收免征額政策。將月銷售額3萬(wàn)元定為小規(guī)模納稅人的免征額，而不是起征點(diǎn)，即對(duì)小微企業(yè)月銷售額3萬(wàn)元以下的部分全部免稅，僅對(duì)銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的部分予以征稅，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān);對(duì)小微企業(yè)實(shí)施行業(yè)差異化免稅標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。（二）降低融資成本，改善融資環(huán)境。從我國(guó)實(shí)際出發(fā)，融資成本高、融資困難己成為阻礙小微企業(yè)快速發(fā)展的主要障礙。建議對(duì)處于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、發(fā)展前景光明及可以提供相關(guān)擔(dān)保的小微企業(yè)應(yīng)該給予足夠的融資支持，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)更大限度滿足符合條件小微企業(yè)的融資需求，促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展壯大。（四）強(qiáng)化科技創(chuàng)新型小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。一是對(duì)科技研究準(zhǔn)備金的稅收進(jìn)行更多的優(yōu)惠。在科技創(chuàng)新型小微企業(yè)員工培訓(xùn)，技術(shù)研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目給予稅收上的減免和財(cái)政上的幫助；對(duì)在技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目上加大投資的企業(yè)允許提取并在稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；對(duì)科技入股企業(yè)取得的利潤(rùn)減征企業(yè)所得稅，推進(jìn)企業(yè)的科技創(chuàng)新。二是對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，針對(duì)其技術(shù)密集性的特點(diǎn)，從擴(kuò)大進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍，向鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)具有核心技術(shù)或自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品和設(shè)備上過(guò)渡，鼓勵(lì)和引導(dǎo)小微企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)改造投入、加強(qiáng)自主創(chuàng)新。三是通過(guò)放寬享受稅收優(yōu)惠政策的條件，鼓勵(lì)企業(yè)在環(huán)保方面投入。對(duì)廢物再利用、節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、環(huán)保企業(yè)應(yīng)給與一定的稅收激勵(lì)政策，推進(jìn)技術(shù)革新和轉(zhuǎn)型升級(jí)。（五）進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度。一方面，加大對(duì)企業(yè)資金幫扶的力度，扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)，提質(zhì)增效。另一方面，建議在招商引資時(shí)，注重招引產(chǎn)品技術(shù)含量高、產(chǎn)品附加值高、稅收含量高的企業(yè)以及企業(yè)生產(chǎn)所需原材料