項目13綜合審單

項目13綜合審單項目要點1.審單的原則2.審單方法3.單證審核的要點4.單證不符的處理任務一：審單原則認知審單是對已經(jīng)繕制備妥的單據(jù)對照信用證或合同等有關內(nèi)容進行單證或單同、單單的及時檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。對出口方來說，這關乎能否安全及時收匯；對于進口方來說，關乎能否安全及時收貨。匯付和托收結(jié)匯方式的審單依據(jù)是外貿(mào)合同，與之相比較，信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)買賣，審單依據(jù)主要是信用證、《UCP600》和《ISBP745》，對單據(jù)的要求最為嚴格。任務一：審單原則認知一．審單的兩個原則（一）嚴格相符的原則嚴格相符的原則（TheDoctrineofStrictCompliance）是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”（MirrorImage）一樣，單據(jù)中的每個字、字母皆必須與信用證中的寫法相同，否則即構(gòu)成單證不符。實務中的鏡像標準缺點：剛性化任務一：審單原則認知（二）實質(zhì)一致的原則實質(zhì)一致的原則（ThePrincipleofSubstantialCompliance）是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進口方，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可?？朔藝栏裣喾瓌t過于剛性的缺點缺點：如何區(qū)分一般不符和實質(zhì)不符任務一：審單原則認知二．原則的適用UCP歷經(jīng)幾次修改，但其條例中對單據(jù)審核須把握的標準卻始終如一，嚴格規(guī)定單據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。在審單中有依據(jù)的內(nèi)容應采取嚴格相符的原則，亦即常說的“單證一致”、“單單一致”；對于沒有依據(jù)的內(nèi)容應采取實質(zhì)一致的原則?！禪CP600》第14條款審核單據(jù)的標準任務一：審單原則認知a.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankmustexamineapresentationtodetermine,onthebasisofthedocumentsalone,whetherornotthedocumentsappearontheirfacetoconstituteacomplyingpresentation.任務一：審單原則認知b.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.任務一：審單原則認知c.Apresentationincludingoneormoreoriginaltransportdocumentssubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25mustbemadebyoronbehalfofthebeneficiarynotlaterthan21calendardaysafterthedateofshipmentasdescribedintheserules,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.任務一：審單原則認知d.Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice,neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit.任務一：審單原則認知e.Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods,servicesorperformance,ifstated,maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.任務一：審單原則認知f.Ifacreditrequirespresentationofadocumentotherthanatransportdocument,insurancedocumentorcommercialinvoice,withoutstipulatingbywhomthedocumentistobeissuedoritsdatacontent,bankswillacceptthedocumentaspresentedifitscontentappearstofulfillthefunctionoftherequireddocumentandotherwisecomplieswithsub-article14(d).任務一：審單原則認知g.Adocumentpresentedbutnotrequiredbythecreditwillbedisregardedandmaybereturnedtothepresenter.h.Ifacreditcontainsaconditionwithoutstipulatingthedocumenttoindicatecompliancewiththecondition,bankswilldeemsuchconditionasnotstatedandwilldisregardit.任務一：審單原則認知i.Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.j.Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespectiveaddressesmentionedinthecredit.任務一：審單原則認知Contactdetails(tealeaf,telephone,emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary’sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddressandcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25,theymustbeasstatedinthecredit.任務一：審單原則認知k.Theshipperorconsignorofthegoodsindicatedonanydocumentneednotbethebeneficiaryofthecredit.l.Atransportdocumentmaybeissuedbyanypartyotherthanacarrier,owner,masterorcharteredprovidedthatthetransportdocumentmeetstherequirementsofarticles19,20,21,22,23or24oftheserules.任務二：審單方法的運用一．審單要則（一）速審涉及的內(nèi)容主要有：信用證是否仍然有效；單據(jù)是否過期；金額是否一致；貨物數(shù)量是否一致；出運日期是否在最遲裝期之前；所列單據(jù)是否全部提交。（二）總審涉及的內(nèi)容主要有：所有單據(jù)的名稱和地址是否一致；所有單據(jù)的貨物描述是否一致；所有單據(jù)的嘜頭是否一致；所有單據(jù)的更正處是否加具簽字或小簽。任務二：審單方法的運用二．審單方法（一）先數(shù)后文法如果已經(jīng)集中了全套單據(jù)，將每種單據(jù)的所有數(shù)字進行全面復核，比如單價、總價、數(shù)量、凈重、毛重、尺碼、包裝件數(shù)等。然后，再采用縱橫審單法對其他內(nèi)容進行審核。任務二：審單方法的運用（二）縱橫審單法縱橫審單法，即單據(jù)和信用證對照審核法。任務二：審單方法的運用審單記錄表任務二：審單方法的運用縱審的目的就是追求“單證一致”；橫審的目的是追求“單單一致”?？v審時，將信用證和信用證修改書、全套單據(jù)、審單記錄表從左往右從左往右置于桌上，中間的全套單據(jù)按匯票、商業(yè)發(fā)票、箱單……提（運）單從上而下依次排好，依據(jù)信用證和信用證修改書規(guī)定的條款，分析涉及的每一種單據(jù)及其具體填制的內(nèi)容和應提交的份數(shù)，兩者對照，一句一字的予以審核。如果有不符點，應及時在單據(jù)上標注并在審單記錄表上做好記錄，以免遺漏。審完的單據(jù)反轉(zhuǎn)置于桌上中間未審單據(jù)的前面，直至審完全套單據(jù)。如果按信用證審完涉及的單據(jù)后仍有剩余單據(jù)的，應予以退還給交單人。任務二：審單方法的運用橫審時，通常選擇商業(yè)發(fā)票或匯票作為主要的單據(jù)，以此為中心逐一核對其他單據(jù)，審核共有項目的一致性，審核簽發(fā)日期是否合理，核對保單和提（運）單，如有不符點，應及時在單據(jù)上標注并在審單記錄表上做好記錄，并在記錄文字后標記“改”、“加”、“補”字樣，便于單據(jù)的修改。對于單據(jù)上的不符點，應與上一道業(yè)務環(huán)節(jié)保持溝通，落實修改措施，待改妥單據(jù)后，記錄文字后標記“改”、“加”、“補”字上畫圈表示不再有此不符點，確?！皢巫C一致”、“單單一致”，當全部字畫圈后，就可以向銀行交單了。任務二：審單方法的運用（三）“裝期”審單法對于出口業(yè)務量大、批次又多的企業(yè)，化整為零，將制單、審單、改單程序合為一體，協(xié)同運輸進度安排與審單進度，按照貨物裝運日期的先后依次進行審核，爭取在提單簽發(fā)前完成預審工作，及時改正差錯，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。任務二：審單方法的運用（四）分地區(qū)客戶審單法對于業(yè)務量較大的單位，可采用分地區(qū)客戶審單的工作方法。因為不同國別、不同進口商對出口單證的要求各異，同一國別、地區(qū)或同一客戶對出口單證的要求則基本相同。審單人員對世界各地區(qū)或進口商的單證特點往往不能全面掌握，可能會對某一地區(qū)客戶的特殊要求有所疏漏，造成單證不符。任務二：審單方法的運用除了以上四種方法外，還有“一繕一審”和“綜合復審”相結(jié)合的方法；先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按信用證條款依次審核的先讀后審法；在審單先后順序的安排上可以先做“簡單的單據(jù)”，后做“繁復的單據(jù)”的先簡后繁法；按信用證條款依次審核各種單據(jù)后，再通讀信用證全文，確保每一條款未被遺漏的先審后讀法……等等。任務三：單證審核的要點識別一．認清單證的常見差錯單證的常見差錯，見表13-3任務三：單證審核的要點識別二．單證審核的要點（一）單證綜合審核的要點單證綜合審核的要點見表13-4。任務三：單證審核的要點識別（二）單證分類審核的要點單證分類審核的要點見表13-5。任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務三：單證審核的要點識別任務四：單據(jù)不符的處理一．單據(jù)不符的原因（一）制單員的業(yè)務知識局限和操作疏忽制單員業(yè)務知識的局限和操作的疏忽是導致單據(jù)不符的直接原因，也是最常見的原因。制單員的制單疏忽也是產(chǎn)生單據(jù)不符的主要因素。例如，某信開信用證規(guī)定了嘜頭，由于嘜頭在信用證的下方，最后一行打上了P.T.O.三個字，制單員對此也未深究，把P.T.O.三個字也包括在嘜頭中，導致開證行拒付。P.T.O.是pleaseturnover的縮寫，意即請見反面。該不符點的造成純粹是因為制單員的大意和不求甚解。任務四：單據(jù)不符的處理（二）信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往對單據(jù)不符產(chǎn)生致命的影響，其一般有以下幾種情況：1.信用證中含有軟條款2.信用證本身的含糊或自相矛盾3.信用證修改也有可能引發(fā)不符點4.信用證條款與實際操作有沖突任務四：單據(jù)不符的處理（三）關聯(lián)機構(gòu)或部門不熟悉國際慣例一些船公司、保險公司以及商檢機構(gòu)等關聯(lián)部門，對國際慣例不熟悉或者誤解而產(chǎn)生的不符。例如，有船公司在簽發(fā)提單時做得不規(guī)范，在表明身份時使用“asagentforcarrierOfB/Ltitle”或“asagentforthecarriershowedinB/Ltitle”，大意為作為提單抬頭所表明的承運人的代理，按此意可推斷提單、抬頭中表明了承運人的名稱，但往往抬頭中除了船公司名稱外并未明確表明該公司即為承運人。如果從信用證技術(shù)上考慮，提單表面未表明承運人名稱也使簽發(fā)人的單據(jù)均獲付款，實際上這作為一種隱患，開證行有權(quán)決定單據(jù)是否相符?！と蝿账模簡螕?jù)不符的處理（四）受益人經(jīng)營過程中的失誤或自身素質(zhì)不高信用證項下的受益人在規(guī)定的時間內(nèi)按質(zhì)量地備貨、生產(chǎn)、發(fā)運顯得尤為重要，及時履行合同，但由于公司經(jīng)營造成的失誤，如貨物無法在規(guī)定時間內(nèi)產(chǎn)出、質(zhì)量缺陷、短裝、船期趕不上等等，這些導致的單據(jù)與信用證不相符合。一些出口公司因為自身素質(zhì)問題，往往在業(yè)務中，尤其是在單據(jù)制作和審核方面不進行深入管理，而是完全依賴銀行，如果遇到銀行中業(yè)務不熟練的經(jīng)辦員，也容易出現(xiàn)錯誤。任務四：單據(jù)不符的處理二．單據(jù)不符的處理（一）議付銀行的處理1.改單后議付將單據(jù)退回受益人修改，指出單證的不符之處，并在有效期內(nèi)要求受益人修改單據(jù)并提交，經(jīng)審核無誤后議付。任務四：單據(jù)不符的處理2.憑保議付對于無法及時修改的單證，受益人向議付行出具擔保書，承認單據(jù)的瑕疵并聲明如果開證行拒付，則由受益人償還由議付行墊付的款項和費用。同時，受益人電請開證申請人，說明單據(jù)出現(xiàn)的不符點，請他授權(quán)開證行接受不符單據(jù)。議付行在收到擔保書和開證行接受不符單據(jù)的指示后，可議付不符單據(jù)。任務四：單據(jù)不符的處理3.表提議付行作為寄單行，把不符點列在寄單函上，征求開證行的意見，由開證行接洽開證申請人是否同意付款。如開證申請人不予接受，則開證行退單給議付行，議付行退單給受益人。表提適于單據(jù)不符并不嚴重，或雖實質(zhì)性不符，但事先接洽了開證申請人已同意接受不符單據(jù)的情況。任務四：單據(jù)不符的處理4.電提議付行暫不向開證行寄單，而是致電開證行，列明單據(jù)的不符點，征詢可否議付。如開證行同意付款，議付行議付后寄單，若不同意，受益人可及早收回單據(jù)，設法改正或采取措施處理在途貨物。電提適于單證實質(zhì)不符，且金額較大；受益人同意或要求電提并承擔費用的情況。任務四：單據(jù)不符的處理5.照常議付如不符點模棱兩可或微不足道，可以采取內(nèi)部確認的辦法，即要求受益人承認不符，而對外照常議付。6.追索退款針對已議付的單據(jù)，如果開證行提出的不符點客觀存在，議付行應及時通知受益人，妥善解決，應退款的應及時退款。任務四：單據(jù)不符的處理（二）受益人的處理有效的拒付通知應同時符合下列條件：1.開證行必須以單據(jù)為依據(jù)明確提出單據(jù)的不符點；2.開證行必須以自身的名義提出的不符點；3.開證行應在收到單據(jù)翌日起5個銀行工作日內(nèi)提出；4.開證行必須一次性提出所有不符點；5.拒付電必須明確表示“拒絕接受”字樣；6.聲明單據(jù)的處理方式或直接退單。如果拒付通知無效或銀行私自放單，則開證行或保兌行仍須承擔兌付責任。任務四：單據(jù)不符的處理根據(jù)審核的結(jié)果，受益人有以下處理方式。1.反拒付如果不符點不成立，受益人立即通過交單行進行反拒付，交單行（通常是議付行）須盡最大的努力與開證行交涉，并通知受益人盡速聯(lián)系開證申請人接受單據(jù)，如果反拒付成功，則開證行不應扣減不符點