省級(jí)部門預(yù)算講座

2013年省級(jí)部門預(yù)算編制專題講座

2012．7上海2012年省級(jí)部門預(yù)算編制工作中存在的問(wèn)題2013年省級(jí)部門預(yù)算編制工作的重點(diǎn)預(yù)算編制中幾個(gè)具體問(wèn)題的處理方法

一、2012年省級(jí)部門預(yù)算編制工作中存在的問(wèn)題

（一）基礎(chǔ)工作方面

1、基礎(chǔ)信息與實(shí)際情況不符

---人員、編制沒(méi)有及時(shí)更新

---個(gè)別單位存在漏報(bào)的現(xiàn)象；

---仍有一些單位的基礎(chǔ)信息與單位情況不配匹；

---個(gè)別單位在編制2012年部門時(shí)沒(méi)有對(duì)財(cái)政下發(fā)的基礎(chǔ)信息進(jìn)行修改。

2、預(yù)算科目使用很不熟練

---功能科目使用存在隨意性；

---經(jīng)濟(jì)分類科目使用比較混亂；

---基本支出與項(xiàng)目支出之間相互串報(bào)。

3、預(yù)算審核工作沒(méi)有到位

---表間的勾稽關(guān)系沒(méi)有對(duì)應(yīng)；

---前后表中的對(duì)應(yīng)關(guān)系沒(méi)有保持；

---主管部門沒(méi)有負(fù)起審核責(zé)任；

4、填表說(shuō)明不很規(guī)范

---沒(méi)有按照規(guī)范的格式編寫；

---沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送；

---基本上沒(méi)有報(bào)送“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制說(shuō)明。

5、其他

---不少單位部門預(yù)算報(bào)送不及時(shí)；

---網(wǎng)絡(luò)報(bào)送還存在需要完善的地方（二）收入預(yù)算填報(bào)方面

1、財(cái)政撥款收入預(yù)算個(gè)別單位存在問(wèn)題

---沒(méi)有按照規(guī)定的預(yù)算科目填報(bào)；

---上報(bào)的金額與財(cái)政下達(dá)的不一致；

---納入預(yù)算管理的撥款收入錯(cuò)誤較多，如預(yù)計(jì)不準(zhǔn)、歸類不當(dāng)?shù)取?/p>

2、事業(yè)收入算填報(bào)存在漏報(bào)或者少報(bào)的現(xiàn)象

---實(shí)際執(zhí)行的數(shù)據(jù)與上報(bào)的相差太大；

---事業(yè)收入填報(bào)的內(nèi)容不對(duì)；

---與經(jīng)營(yíng)收入相互串報(bào)；3、上年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)填報(bào)不完整

---大部分單位對(duì)歷年滾存的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金沒(méi)有填報(bào)；

---上年支付系統(tǒng)的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金科目填報(bào)錯(cuò)誤較多。

4、其他各項(xiàng)收入填報(bào)不準(zhǔn)確

---上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位上繳收入的填報(bào)數(shù)與實(shí)際不符；

---其他收入填報(bào)有誤；

---事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入漏報(bào)較多。（）支出預(yù)算填報(bào)方面

1、人員支出預(yù)算沒(méi)有打足（含離退休人員）

---行政單位津補(bǔ)貼和事業(yè)單位績(jī)效工資沒(méi)有編足預(yù)算，留有缺口；

---個(gè)別單位“獎(jiǎng)金”項(xiàng)填報(bào)不對(duì)；

---“其他工資福利支出”比例過(guò)高。

2、日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算還不精確

---“定額”管理公用經(jīng)費(fèi)有些單位沒(méi)有保足；

---非“定額”管理的公用經(jīng)費(fèi)填報(bào)缺乏依據(jù)；

---“三公”經(jīng)費(fèi)填報(bào)缺乏分析比較。3、項(xiàng)目支出預(yù)算編制不科學(xué)

---有些單位項(xiàng)目支出的名稱上不了臺(tái)面；

---仍有個(gè)別單位存在虛列項(xiàng)目的情況；

---大部分單位的項(xiàng)目支出沒(méi)有績(jī)效評(píng)估，金額的安排存在“拍腦殼”的現(xiàn)象。

---有些主管部門還是將下?lián)苁锌h的資金項(xiàng)目編制在本級(jí)。

---個(gè)別單位“待定項(xiàng)目支出”安排的金額連續(xù)幾年超過(guò)30%;---有些單位的項(xiàng)目支出金額太大，沒(méi)有具體細(xì)化；

---項(xiàng)目支出填報(bào)的經(jīng)濟(jì)分類科目隨意性太大；

---一些應(yīng)該在基本支出中填報(bào)的支出在“項(xiàng)目支出”中列報(bào)。（三）政府采購(gòu)預(yù)算編制方面

1、采購(gòu)方式的填報(bào)存在誤差，一些本屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目填報(bào)在部門或單位分散采購(gòu)預(yù)算表中。

2、一些安排的支出有政府采購(gòu)事項(xiàng)，但沒(méi)有填報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算；

3、政府采購(gòu)預(yù)算表中有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確或不完整；(四)部門預(yù)算執(zhí)行方面

1、支出撥付進(jìn)度不均衡；

2、部分單位存在納入算管理的收入沒(méi)有繳庫(kù)，有直接“坐支”的現(xiàn)象；

3、雖然比上年調(diào)整預(yù)算的單位要小，但仍有一些單位的預(yù)算存在調(diào)整的情況；

4、執(zhí)行中缺乏基本的分析；

5、政府采購(gòu)預(yù)算調(diào)整頻繁，并且存在大量的資金結(jié)余。（五）部門預(yù)算批復(fù)和信息公開(kāi)方面

1、一些主管部門沒(méi)有按照規(guī)定的時(shí)間批復(fù)部門預(yù)算到所屬單位；

2、個(gè)別單位批復(fù)預(yù)算時(shí)存在改變?nèi)舜笈鷾?zhǔn)的收支數(shù)額；

3、個(gè)別部門的預(yù)算信息公開(kāi)存在時(shí)間上拖后、方式上不規(guī)范等問(wèn)題；

4、大部分單位的預(yù)算公開(kāi)沒(méi)有相應(yīng)措施文字說(shuō)明。

二、2013年省級(jí)部門預(yù)算編制工作的重點(diǎn)

（一）進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)工作

1、編制時(shí)間進(jìn)一步提前；

2、對(duì)部門預(yù)算表格作適當(dāng)?shù)男薷模?/p>

3、8月31日前完成基礎(chǔ)信息庫(kù)的更新；

（二）進(jìn)一步提高收入預(yù)算的完整性

1、盡可能將省級(jí)財(cái)政安排的各項(xiàng)資金納入年初部門預(yù)算草案；

2、加強(qiáng)結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，對(duì)各單位的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理，并要求全部納入部門預(yù)算案；

3、加強(qiáng)對(duì)納入預(yù)算理的各項(xiàng)非稅收入管理，力爭(zhēng)做到執(zhí)行中不再調(diào)整其收入預(yù)算；

4、加強(qiáng)與省發(fā)改委、科技廳和工信委等部門的聯(lián)系，盡可能將基建撥款、科三費(fèi)用、技改資金等的一部分列入年初部門預(yù)算。（三）進(jìn)一步提高支出預(yù)算的精確性

1、對(duì)人員支出經(jīng)費(fèi)預(yù)算必須在年初預(yù)算中打足，不留缺口；對(duì)人員經(jīng)費(fèi)中的“基本工資”、“津補(bǔ)貼”、“績(jī)效工資”和“定額管理公用經(jīng)費(fèi)”等支出預(yù)算的編制，擬采用信息系統(tǒng)自動(dòng)編制。

2、對(duì)“三公“經(jīng)費(fèi)等需要控制的支出，原則上不得突破上年的預(yù)算數(shù)據(jù)，盡可能壓縮支出規(guī)模；

3、提高項(xiàng)目支出預(yù)算編制的科學(xué)性，對(duì)省財(cái)政安排的各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須做到足額列報(bào)，研究建立省級(jí)項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)。

4、加大項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施力度；（四）進(jìn)一步提高政府采購(gòu)預(yù)算編制的科學(xué)性

1、對(duì)各項(xiàng)支出中涉及到政府采購(gòu)事項(xiàng)的，全部編制相應(yīng)的政府采購(gòu)預(yù)算；

2、加大對(duì)政府采購(gòu)結(jié)余資金的管理；

3、加強(qiáng)政府采購(gòu)政府預(yù)算的的執(zhí)行力度；（五）進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行省人代會(huì)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，減少執(zhí)中的預(yù)算調(diào)整；

2、加快預(yù)算支出的撥付進(jìn)度，減少年未結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金；發(fā)放情況編制3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，保證預(yù)算與決算的有效統(tǒng)一，做到口徑一致，縮小差異。

4、加強(qiáng)執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。（六）穩(wěn)步推進(jìn)部門預(yù)算預(yù)、決算信息公開(kāi)工作

1、細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，規(guī)范公開(kāi)方式；

2、做好部門預(yù)算、決算公開(kāi)的說(shuō)明編制工作；

3、有序推進(jìn)“三公“經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算信息公開(kāi)工作；

4、做好部門預(yù)算、決算信息公正后的有關(guān)解釋工作。三、預(yù)算編制中幾個(gè)具體問(wèn)題的處理方法（一）關(guān)于2013年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制問(wèn)題

1、必須做到足額編制；

2、行、政參公單位今年調(diào)整津補(bǔ)貼的編制問(wèn)題（主是要離退休人員的）；

3、事業(yè)單位績(jī)效工資的編制問(wèn)題；（二）住房公積金支出預(yù)算的編制問(wèn)題

1、按規(guī)定要求比例12%控制編制；

2、不得突破比例編制。（三）今年醫(yī)改有關(guān)支出預(yù)算的編制

1、對(duì)單位負(fù)擔(dān)的13.5%，必須在年初預(yù)算中足額編制；

2、列單位工資福利支出中的“醫(yī)療費(fèi)“目級(jí)科目；（四）關(guān)于政府采購(gòu)結(jié)余的處理問(wèn)題

1、進(jìn)行清理結(jié)余資金情況；

2、對(duì)政府采購(gòu)實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制；

3、建立政府采購(gòu)項(xiàng)目資金通報(bào)制。（五）關(guān)于“定額“管理公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制問(wèn)題

1、14項(xiàng)“定額”管理公用經(jīng)費(fèi)原則上實(shí)行操作系統(tǒng)編制；

2、確需調(diào)整“系數(shù)”的必須經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)。（六）關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制問(wèn)題

1、必須按照有關(guān)規(guī)定要求編制，原則上不得突破上年的預(yù)算數(shù)；

2、必須要有詳細(xì)的編制說(shuō)明；

3