省級部門預(yù)算講座

2013年省級部門預(yù)算編制專題講座

2012．7上海2012年省級部門預(yù)算編制工作中存在的問題2013年省級部門預(yù)算編制工作的重點預(yù)算編制中幾個具體問題的處理方法

一、2012年省級部門預(yù)算編制工作中存在的問題

（一）基礎(chǔ)工作方面

1、基礎(chǔ)信息與實際情況不符

---人員、編制沒有及時更新

---個別單位存在漏報的現(xiàn)象；

---仍有一些單位的基礎(chǔ)信息與單位情況不配匹；

---個別單位在編制2012年部門時沒有對財政下發(fā)的基礎(chǔ)信息進行修改。

2、預(yù)算科目使用很不熟練

---功能科目使用存在隨意性；

---經(jīng)濟分類科目使用比較混亂；

---基本支出與項目支出之間相互串報。

3、預(yù)算審核工作沒有到位

---表間的勾稽關(guān)系沒有對應(yīng)；

---前后表中的對應(yīng)關(guān)系沒有保持；

---主管部門沒有負(fù)起審核責(zé)任；

4、填表說明不很規(guī)范

---沒有按照規(guī)范的格式編寫；

---沒有在規(guī)定的時間報送；

---基本上沒有報送“三公”經(jīng)費預(yù)算編制說明。

5、其他

---不少單位部門預(yù)算報送不及時；

---網(wǎng)絡(luò)報送還存在需要完善的地方（二）收入預(yù)算填報方面

1、財政撥款收入預(yù)算個別單位存在問題

---沒有按照規(guī)定的預(yù)算科目填報；

---上報的金額與財政下達(dá)的不一致；

---納入預(yù)算管理的撥款收入錯誤較多，如預(yù)計不準(zhǔn)、歸類不當(dāng)?shù)取?/p>

2、事業(yè)收入算填報存在漏報或者少報的現(xiàn)象

---實際執(zhí)行的數(shù)據(jù)與上報的相差太大；

---事業(yè)收入填報的內(nèi)容不對；

---與經(jīng)營收入相互串報；3、上年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)填報不完整

---大部分單位對歷年滾存的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金沒有填報；

---上年支付系統(tǒng)的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金科目填報錯誤較多。

4、其他各項收入填報不準(zhǔn)確

---上級補助收入和附屬單位上繳收入的填報數(shù)與實際不符；

---其他收入填報有誤；

---事業(yè)單位經(jīng)營收入漏報較多。（）支出預(yù)算填報方面

1、人員支出預(yù)算沒有打足（含離退休人員）

---行政單位津補貼和事業(yè)單位績效工資沒有編足預(yù)算，留有缺口；

---個別單位“獎金”項填報不對；

---“其他工資福利支出”比例過高。

2、日常公用經(jīng)費預(yù)算還不精確

---“定額”管理公用經(jīng)費有些單位沒有保足；

---非“定額”管理的公用經(jīng)費填報缺乏依據(jù)；

---“三公”經(jīng)費填報缺乏分析比較。3、項目支出預(yù)算編制不科學(xué)

---有些單位項目支出的名稱上不了臺面；

---仍有個別單位存在虛列項目的情況；

---大部分單位的項目支出沒有績效評估，金額的安排存在“拍腦殼”的現(xiàn)象。

---有些主管部門還是將下?lián)苁锌h的資金項目編制在本級。

---個別單位“待定項目支出”安排的金額連續(xù)幾年超過30%;---有些單位的項目支出金額太大，沒有具體細(xì)化；

---項目支出填報的經(jīng)濟分類科目隨意性太大；

---一些應(yīng)該在基本支出中填報的支出在“項目支出”中列報。（三）政府采購預(yù)算編制方面

1、采購方式的填報存在誤差，一些本屬于政府采購的項目填報在部門或單位分散采購預(yù)算表中。

2、一些安排的支出有政府采購事項，但沒有填報政府采購預(yù)算；

3、政府采購預(yù)算表中有關(guān)數(shù)據(jù)填報不準(zhǔn)確或不完整；(四)部門預(yù)算執(zhí)行方面

1、支出撥付進度不均衡；

2、部分單位存在納入算管理的收入沒有繳庫，有直接“坐支”的現(xiàn)象；

3、雖然比上年調(diào)整預(yù)算的單位要小，但仍有一些單位的預(yù)算存在調(diào)整的情況；

4、執(zhí)行中缺乏基本的分析；

5、政府采購預(yù)算調(diào)整頻繁，并且存在大量的資金結(jié)余。（五）部門預(yù)算批復(fù)和信息公開方面

1、一些主管部門沒有按照規(guī)定的時間批復(fù)部門預(yù)算到所屬單位；

2、個別單位批復(fù)預(yù)算時存在改變?nèi)舜笈鷾?zhǔn)的收支數(shù)額；

3、個別部門的預(yù)算信息公開存在時間上拖后、方式上不規(guī)范等問題；

4、大部分單位的預(yù)算公開沒有相應(yīng)措施文字說明。

二、2013年省級部門預(yù)算編制工作的重點

（一）進一步夯實基礎(chǔ)工作

1、編制時間進一步提前；

2、對部門預(yù)算表格作適當(dāng)?shù)男薷模?/p>

3、8月31日前完成基礎(chǔ)信息庫的更新；

（二）進一步提高收入預(yù)算的完整性

1、盡可能將省級財政安排的各項資金納入年初部門預(yù)算草案；

2、加強結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，對各單位的結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金進行清理，并要求全部納入部門預(yù)算案；

3、加強對納入預(yù)算理的各項非稅收入管理，力爭做到執(zhí)行中不再調(diào)整其收入預(yù)算；

4、加強與省發(fā)改委、科技廳和工信委等部門的聯(lián)系，盡可能將基建撥款、科三費用、技改資金等的一部分列入年初部門預(yù)算。（三）進一步提高支出預(yù)算的精確性

1、對人員支出經(jīng)費預(yù)算必須在年初預(yù)算中打足，不留缺口；對人員經(jīng)費中的“基本工資”、“津補貼”、“績效工資”和“定額管理公用經(jīng)費”等支出預(yù)算的編制，擬采用信息系統(tǒng)自動編制。

2、對“三公“經(jīng)費等需要控制的支出，原則上不得突破上年的預(yù)算數(shù)據(jù)，盡可能壓縮支出規(guī)模；

3、提高項目支出預(yù)算編制的科學(xué)性，對省財政安排的各項專項經(jīng)費必須做到足額列報，研究建立省級項目庫管理系統(tǒng)。

4、加大項目支出的績效評價實施力度；（四）進一步提高政府采購預(yù)算編制的科學(xué)性

1、對各項支出中涉及到政府采購事項的，全部編制相應(yīng)的政府采購預(yù)算；

2、加大對政府采購結(jié)余資金的管理；

3、加強政府采購政府預(yù)算的的執(zhí)行力度；（五）進一步強化部門預(yù)算執(zhí)行管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行省人代會批準(zhǔn)的部門預(yù)算，減少執(zhí)中的預(yù)算調(diào)整；

2、加快預(yù)算支出的撥付進度，減少年未結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金；發(fā)放情況編制3、加強會計核算，保證預(yù)算與決算的有效統(tǒng)一，做到口徑一致，縮小差異。

4、加強執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題。（六）穩(wěn)步推進部門預(yù)算預(yù)、決算信息公開工作

1、細(xì)化公開內(nèi)容，規(guī)范公開方式；

2、做好部門預(yù)算、決算公開的說明編制工作；

3、有序推進“三公“經(jīng)費預(yù)、決算信息公開工作；

4、做好部門預(yù)算、決算信息公正后的有關(guān)解釋工作。三、預(yù)算編制中幾個具體問題的處理方法（一）關(guān)于2013年人員經(jīng)費預(yù)算編制問題

1、必須做到足額編制；

2、行、政參公單位今年調(diào)整津補貼的編制問題（主是要離退休人員的）；

3、事業(yè)單位績效工資的編制問題；（二）住房公積金支出預(yù)算的編制問題

1、按規(guī)定要求比例12%控制編制；

2、不得突破比例編制。（三）今年醫(yī)改有關(guān)支出預(yù)算的編制

1、對單位負(fù)擔(dān)的13.5%，必須在年初預(yù)算中足額編制；

2、列單位工資福利支出中的“醫(yī)療費“目級科目；（四）關(guān)于政府采購結(jié)余的處理問題

1、進行清理結(jié)余資金情況；

2、對政府采購實行限時辦結(jié)制；

3、建立政府采購項目資金通報制。（五）關(guān)于“定額“管理公用經(jīng)費預(yù)算編制問題

1、14項“定額”管理公用經(jīng)費原則上實行操作系統(tǒng)編制；

2、確需調(diào)整“系數(shù)”的必須經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)。（六）關(guān)于“三公”經(jīng)費預(yù)算編制問題

1、必須按照有關(guān)規(guī)定要求編制，原則上不得突破上年的預(yù)算數(shù)；

2、必須要有詳細(xì)的編制說明；

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