學校財務(wù)管理內(nèi)控制度

98989甘都鎮(zhèn)中心學校財務(wù)管理內(nèi)控制度為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)進行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度。一、目標和原則學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是：第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。學校財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范， 針對學校的特點， 便于操作和執(zhí)行， 有利于控制和檢查。二、基本內(nèi)容、會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責權(quán)限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。2、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相98989互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。．進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、 全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、 銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。 對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃， 全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃， 堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。、學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應報財政部門批準。4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表， 在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。二、收入管理、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設(shè)的銀行賬戶。三、支出管理、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。98989、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理、學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。（三）財產(chǎn)物資管理1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、 低值耐久及低值易耗品賬目。、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點， 按規(guī)定辦好報損， 報廢手續(xù)。、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。五、經(jīng)費報銷制度98989辦公費使用范圍及規(guī)定、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處、總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長。、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半， 可予報廢。、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。98989、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計