北京科技大學天津?qū)W院單證實務信用證

第一章信用證

第一節(jié)進口貿(mào)易的支付

進口貿(mào)易的結算和付匯是圍繞著進口合同的履行展開的，最常用的支付方式是信用證和匯付方式中的貨到付款。第二節(jié)信用證的定義及種類一、信用證的定義信用證(LetterofCredit，簡稱L/C)又稱為信用狀，是指開證行應申請人的要求并按申請人的指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件?！禪CP600》對信用證的定義：指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。

信用證的特點：（一）是銀行信用；（二）是單據(jù)買賣；（三）是獨立的文件。申請人受益人開證行付款行議付行通知行1037621945信用證業(yè)務的一般程序8二、信用證的種類（1）不可撤銷信用證和可撤銷信用證

（2）即期信用證和遠期信用證

（3）保兌信用證

（4）可轉讓信用證

（5）循環(huán)信用證

（6）背對背信用證

（7）對開信用證（8）紅條款信用證

(一)不可撤銷信用證和可撤銷信用證

不可撤銷信用證（IrrevocabledocumentaryL/C）此種信用證一經(jīng)開立通知受益人后，開證行即承擔按照規(guī)定條件履行付款的義務。

《UCP600》規(guī)定：未經(jīng)開證行、保兌行（如有的話）及受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷?？沙蜂N信用證（RevocableL/C）(二)即期信用證和遠期信用證

即期付款信用證(SightpaymentL/C)是指開證行或指定付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務的信用證。此種信用證有時不需要匯票，只憑貨運單據(jù)。即期信用證在國際貿(mào)易中運用最為廣泛。遠期信用證(UsanceL/C)是指信用證規(guī)定出具遠期匯票又規(guī)定到期付款（Payableatmaturity），開證行或付款行(人)收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，將匯票簽字承兌，到期付款。(三)保兌信用證（ConfirmedL/C）

一家銀行開出的信用證，由另一家銀行加以保兌的稱為保兌信用證。保兌行也承擔第一性付款責任。保兌信用證上應注明“Confirmed”字樣。(四)可轉讓信用證(TransferableL/C)

《UCP600》中規(guī)定：可轉讓信用證系指特別注明“可轉讓（transferable）”字樣的信用證?？赊D讓信用證可應受益人（第一受益人）的要求轉為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用。(五)循環(huán)信用證(RevolvingL/C)

循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分利用后，能夠恢復到原金額重新使用，甚至可以多次使用，直至達到規(guī)定次數(shù)或累計總金額為止的信用證。循環(huán)內(nèi)容一般在信用證的特別條款（SpecialConditions）中列出。

(六)背對背信用證(Back-to-BackL/C)背對背信用證是指轉口商（中間商）收到進口商開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以該證作為保證，另外開立一張除價格和交貨期外，其他條件基本相同的信用證給他的供貨人（出口商），這張另開的信用證稱為背對背信用證。實務中背對背信用證多見于香港轉口商通過香港銀行開來信用證。(七)對開信用證(ReciprocalL/C)

對開信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時，才通知對方銀行兩證同時生效。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人和開證人就是回頭信用證的開證人和受益人，第一張信用證是遠期信用證，回頭信用證是即期信用證。對開信用證通常用在易貨貿(mào)易中，目前在我國來料加工和來件裝配業(yè)務中使用較多。(八)紅條款信用證（預支信用證）

紅條款信用證(RedclauseL/C)是指受益人有權在提交裝運單據(jù)之前可以預支取一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權通知行在交單前向受益人預先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。紅條款信用證也叫做打包信用證或預支信用證。第三節(jié)信用證的內(nèi)容對信用證總的說明信用證的種類信用證的當事人金額和幣制匯票條款貨物條款單據(jù)條款裝運條款特別條款開證行的保證跟單信用證統(tǒng)一慣例文句三、信用證的關系人（PartiestoaL/C）（一）開證人（TheApplicantfortheCredit）（二）受益人（Beneficiary）（三）開證行（OpeningBank）（四）通知行（AdvisingBank）（五）議付行（NegotiationBank）（六）付款行（PayingBankorDraweeBank）

（七）保兌行

(ConfirmingBank)

在國際貿(mào)易中，通常以通知行作為保兌行

保兌行與開證行一樣承擔第一性付款責任

八、裝運條款（ClausesonShipment）

通常包括裝運期限、是否允許分批和轉運以及起訖

地點的規(guī)定。（一）裝運期（DateofShipment）

ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMar.12,2009.Latestdateofshipment：Mar.12,2009.

（二）分運/轉運（PartialShipments/Transshipment）

With(without)partialshipment/transshipment.Transshipmentisallowedprovided“Through”BillsofLadingarepresented.第四節(jié)信用證的審核（1）通知行審核（2）受益人審核《UCP600》規(guī)定：通知行只負責鑒別信用證的真實性并及時將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的義務。通知行對信用證的設審核重點：

開證行的資信

資信情況

是指與信用活動相關的各類經(jīng)濟主體（包括各類企業(yè)、金融機構、社會組織和個人）及其金融工具（包括債券、股票、基金、合約等）自主履行其相關經(jīng)濟承諾的能力大小和可信任程度。資信情況反映了經(jīng)濟主體自主償債能力的強弱。受益人收到信用證后，應對照買賣合同逐條審核信用證，如有不符要爭取修改。受益人審核信用證的重點：信用證與合同的一致性、信用證條款的可操作性、信用證條款的可接受性、收匯保障、貨權的控制情況等。受益人具體審核的主要內(nèi)容：

受益人具體審核的主要內(nèi)容（共14條）：

(一)開證銀行

(二)信用證的種類

(三)開證人

(四)受益人

(五)幣制和金額

(六)有效期、有效地點

(七)匯票條款

(八)分批裝運及轉運條款

(九)裝運港和目的港

(十)裝運期

(十一)貨物描述

(十二)單據(jù)要求

(十三)交單期限

(十四)跟單信用證統(tǒng)一慣例文句1.商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）2.裝箱單（PackingList）3.提單（BillofLading,簡稱B/L）4.保險單（InsurancePolicy）5.產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）6.普惠制產(chǎn)地證格式A（GeneralisedSystemofPreferencesCertificateofOriginFORMA簡稱GSP）7.品質(zhì)證（CertificateofQuality）和檢驗證（InspectionCertificate）8.受益人證明書（Beneficiary’sCertificate）9.裝船通知(AdviceofShipment)10.海關發(fā)票（CustomsInvoice）11.領事發(fā)票（ConsularInvoice）第五節(jié)信用證的修改

（1）修改原則（2）修改程序（3）修改時的注意點

修改原則：

《UCP600》規(guī)定：未經(jīng)開證行、保兌行（如有的話）及受益人的同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。

修改程序：

1.開證申請人向開證行發(fā)出修改信用證的指

示，該指示必須完整、明確；

2.在開證行同意后，開證行向原信用證的通知行發(fā)出信用證的修改書；

3.通知行收到修改書，鑒別其真實性，再通知受益人；

4.受益人收到修改書后，受益人應提供接受或拒絕修改的通知。信用證修改申請書必須由原信用證的申請人填寫，并提交到原開證行辦理修改業(yè)務。信用證修改申請書的主要內(nèi)容有：（1）信用證修改申請書提交的日期；（2）所需修改的原信用證編號；（3）修改的內(nèi)容。原開證行接到信用證修改申請書后，必須按照申請書所列信用證編號，調(diào)出原信用證副本對照審核，審核的主要內(nèi)容有：（1）信用證修改申請書中的編號是否正確；（2）所要求修改的條款內(nèi)容是否符合國際慣例和本國法律；（3）所要求修改的條款對開證行有無不利之處；（4）所要求修改的條款之間有無相互矛盾之處，與原信用證其他條款有無相互矛盾之處；（5）如果提出增加信用證總金額，則要增收保證金。修改時的幾個注意點：