廣東省注冊會計師考試《審計》：對詢證函考試試卷

廣東省注冊會計師考試《審計》：對詢證函考試試卷本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項選擇題（在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。）1、以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。2、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；C：已計劃并能實現；D：被要求并經批準。3、在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為A：運貨和開票的內部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；C：許多賬戶余額較大；D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。4、下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。5、在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計6、內部審計確認業(yè)務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統和記錄；B：在第三方控制下的相關的實物資產；C：業(yè)務目標、結論和建議；D：最終的業(yè)務溝通（亦即審計報告）。7、某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數據處理的輸入控制措施是A：完整性測試（completenesstest）。B：有效性測試(validitytest)。C：限度測試(limittest。。D:總量控制(controltotal)。8、業(yè)務范圍的確定應足以實現業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內部審計師應該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；C：業(yè)務程序的結果；D：所需資源。9、某地方政府機構收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構被要求對家庭經濟條件進行調查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。機構的內部審計師計劃對該機構發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應該是A：a.該機構是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當性進行調查。B：b.該機構在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準確性。D：d.資金能緩解家庭經濟問題的充分性。10、為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數據，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當的方法是A：時間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析11、下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。完成該項目的最短時間是A：18周B：17周C：16周D：14周12、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發(fā)現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。13、一份設計良好的內部控制調查問卷應該A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估控制危險的數據的足夠來源；C：幫助評價內部控制的效果；D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。14、如果與傳統的信息系統開發(fā)相比較，那么，以下哪項內容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？A：管理層可能會像依賴傳統系統開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。15、如果編制工作底稿摘要，則其可用于A：提高內部審計主管復核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內部審計報告。D：記錄審計發(fā)現的所有進展情況。16、以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有計劃接受外部審計B：銷售額增加10%C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關D：以上都不對17、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B18、內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。19、以下哪種情況構成了不恰當的工作底稿編制A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。20、如果審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加21、如果審計師用非統計抽樣來代替統計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。22、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。23、審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征(建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等)的回歸模型之上的。這個模型的系數是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性B：決定價值變量的92%在模型當中C：模型是非常可靠的D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本24、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示25、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是A：采購申請B：采購訂單C：供應商發(fā)票D：供應商對賬單26、某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金?；谡趯υ摍C構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當的反應是A：和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調查不全面而推托。27、如果公司過去曾經發(fā)生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理；8：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。28、統計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統計抽樣A：不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結果。D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。29、某內部審計師拍了一張業(yè)務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實物證據B：聲明證據C：文件證據D：分析性證據30、下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。二、多項選擇題（在每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。）1、在審查某公司對外出售已用過的微機的政策時，審計人員最關心的是以下哪項內容？A：電腦上的所有軟件是否獲得恰當許可。B：電腦上是否存在終端仿真軟件。C：硬盤驅動器上已經刪除的文件是否徹底消除。D：電腦是否有病毒。2、在決策論中，那些能影響決策的結果且無法控制的將來事件是A：支付；8：自然狀態(tài)；C：概率；D：節(jié)點。3、某公司擁有一臺每4小時可生產100個電燈開關的機器。由于需要增加，該公司添加一臺每3小時可生產100個電燈開關的機器，如果兩臺機器同時運轉，生產100個電燈開關大約需要幾個小時？A：7.0個小時B：3.5個小時C：1.7個小時D：0.58個小時4、審計師將對公司的一家制造工廠進行審計，在審計的初步調查階段，審計師發(fā)現工廠遇到的難題包括成本大大超出預算，成品庫存水平明顯過高。如果采用了以下哪種管理控制程序，這些問題本來可以更早引起管理層的注意A：在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序，每周向管理層報告庫存水平超過兩周產量的存貨科目B：在每家工廠實施標準成本計算程序，每周將差異匯總向管理層匯報C：將實際銷售與預測銷售情況、預算毛利潤與實際毛利潤進行比較，每周向管理層提交相關報告D：根據管理層的預測來計劃每月產量，每周向管理層報告實際產量與預測產量、實際成本與預算成本的比較情況5、以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍6、準則要求指定書面政策和程序來指導審計職員的工作。對于這項要求下列陳述錯誤的是A：政策和程序的形式和內容應該與組織規(guī)模相適應。B：內部審計部門應該有詳細的政策和程序手冊。C：不是所有的內部審計部門都需要正式的管理和技術審計手冊。D：小型內部審計部門可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行正式管理。7、對來自客戶的預收款在做會計分錄時作為負債，這是運用A：歷史成本原則。B：收入確認原則。C：持續(xù)經營假設。D：貨幣計量假設。8、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據最不重要？A：將發(fā)運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對。B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額?？冢合蚩蛻艉C銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調查。9、以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述A：每位審計經理要對監(jiān)督負最終的責任；B：監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結束于對審計作出結論；C：監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當的審計覆蓋面；D：監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性。10、假設上題中實施的審計測試表明通過電子數據表格能正確地完成運費分配運算，那么從該審計證據中能夠合理地得出的結論是I.數據處理文件從主機上下載的數據不正確。II.盡管能正確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。III.運費成本逐漸增加可能是由于電子數據表格運算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。11、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內容A：業(yè)務目標、程序和結論；B：業(yè)務目標、標準、技術和結論；C：業(yè)務目標、程序、業(yè)務觀察、結論和建議；D：業(yè)務主題、目標、抽樣信息和分析。12、將現金收訖部門與相關記錄部門分開的最有力理由是A：將現金付款與現金收入分開。8：為已收現金提供問責機制。C：最大程度地減少對現金收入的挪用情況。D：提高現金收訖部門的實物安全程度。13、關稅壁壘包括A：禁運B：進口配額C：只能買國貨的規(guī)定D：國家對進口貨物征稅14、未經授權許可訪問系統不會對下列哪個方面產生負面影響？A：關鍵表格的準確性B：審計線索的可靠性C：開發(fā)人員訪問生產系統的機會D：對存取控制記錄的定期審計15、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。16、下列因素不引起盈虧平衡點變化的是A：固定成本B：單位變動成本C：單價D：銷量17、某公司生產和銷售100000個單位變動成本是20的部件，其中，1200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45銷售，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產生的邊際貢獻應至少增加A：a．$14400B：b．$20400C：c．$21600D：d．$3960018、在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用A：財務主管；B：審計委員會；C：薪酬部門經理；D：總經理。19、某公司正在實施一項經營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產品，這兩種類型的產品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據A：今年每位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長率比去年高；D：今年新顧客數量與潛的顧客數量的比率比去年高。20、在評價內部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應考慮諸多因素，但以下哪項內容除外？A：審計師承擔營運職責的程度。B：在填補審計人員職位空缺時，應聘人員必須擁有的教育背景和工作經驗。C：被審查審計業(yè)務所涉及目標的廣度和深度。D：與董事會或審計委員會進行溝通交流的機會和頻率。20、在評價內部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應考慮諸多因素，但以下哪項內容除外？A：審計師承擔營運職責的程度。B：在填補審計人員職位空缺時，應聘人員必須擁有的教育背景和工作經驗。C：被審查審計業(yè)務所涉及目標的廣度和深度。D：與董事會或審計委員會進行溝通交流的機會和頻率。21、新成立的內部審計部門的主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中A：實施審計的次數；B：審計發(fā)現報告的方式；C：內部審計人員調查和報告舞弊的程序；D：內部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄、人員經及實物資產。22、內部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定A：業(yè)務目標；B：工作進度與時間估算；C：初步調查；D：業(yè)務工作方案。23、控制可以根據它們能實現的功能進行分類。比如為了發(fā)現不利事件的發(fā)生（檢查性控制）；為了避免不利事件的發(fā)生（預防性控制）；或為了保證期望事件的發(fā)生（知道性