資產(chǎn)傳承法律問(wèn)題

資產(chǎn)傳承法律問(wèn)題大都會(huì)人壽2012年2月財(cái)富之生命軌跡財(cái)富投資創(chuàng)造財(cái)富（初級(jí)）享受（終極）自己享受分享（傳承）贈(zèng)與（捐贈(zèng)）繼承婚姻信托保險(xiǎn)核心問(wèn)題：在最低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，如何體現(xiàn)財(cái)富所有人的傳承意圖？（何時(shí)？以何種方式？傳承給誰(shuí)？被傳承人如何使用？）3所有權(quán)控制權(quán)受益權(quán)資產(chǎn)傳承的核心問(wèn)題研討案例：遺產(chǎn)繼承財(cái)富傳承的法律風(fēng)險(xiǎn)陳逸飛遺產(chǎn)繼承案

-現(xiàn)任妻子、前妻之子的遺產(chǎn)繼承糾紛

陳逸飛案（背景）2005年4月10日陳逸飛突然去世，就陳逸飛遺產(chǎn)如何分配的問(wèn)題，遺孀宋美英與長(zhǎng)子陳凜產(chǎn)生爭(zhēng)議訴至法院。陳逸飛的遺產(chǎn)：陳逸飛在上海、北京、南京等地留下的9處房產(chǎn)；陳逸飛生前投資的11家公司股權(quán);陳逸飛畫(huà)作：a)陳逸飛生前委托國(guó)外畫(huà)廊拍賣的85幅油畫(huà)；b)宋美英保存的143幅油畫(huà)；c)陳凜保存的25幅油畫(huà)。陳逸飛案（訴訟風(fēng)波）2005年11月宋美英向法院起訴，要求陳凜履行雙方之前達(dá)成的《財(cái)產(chǎn)分配協(xié)議》。

訴訟期間，宋美英又提出，因其與兒子陳天無(wú)固定收入來(lái)源，請(qǐng)求法院在結(jié)案前動(dòng)用部分遺產(chǎn)。2006年12月，宋美英和陳凜就遺產(chǎn)分割達(dá)成庭外和解。2009年7月，宋美英再次將陳凜告上法院，要求強(qiáng)制執(zhí)行《遺產(chǎn)分配和解協(xié)議》。陳逸飛案的思考陳逸飛作為“外國(guó)人”的遺產(chǎn)如何處理？《繼承法》第36條：動(dòng)產(chǎn)適用被繼承人住所地法律，不動(dòng)產(chǎn)適用不動(dòng)產(chǎn)所在地法律。宋美英是否有權(quán)在法院判決之前動(dòng)用遺產(chǎn)？先予執(zhí)行的條件股權(quán)如何繼承？《公司法》第76條陳逸飛案的思考陳逸飛生前沒(méi)有作任何資產(chǎn)傳承安排，各繼承人之間就其遺產(chǎn)分配始終難以達(dá)成一致。我國(guó)繼承法相對(duì)滯后，與時(shí)代脫節(jié)。遺產(chǎn)種類已發(fā)生根本變化，如股權(quán)、股票、房產(chǎn)、藝術(shù)作品等等財(cái)富傳承作用有限富裕階層財(cái)產(chǎn)國(guó)際化趨勢(shì)法院管轄和適用法律的沖突常引發(fā)跨國(guó)系列訴訟導(dǎo)致冗長(zhǎng)的訴訟周期富裕人士應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)資產(chǎn)傳承安排的觀念，對(duì)財(cái)富傳承早作安排，可以在很大程度上避免糾紛。購(gòu)買資產(chǎn)傳承類別的保險(xiǎn)產(chǎn)品能有效隔離風(fēng)險(xiǎn)，也可彌補(bǔ)我國(guó)繼承法保護(hù)的不足和滯后。律師建議，可以考慮購(gòu)買資產(chǎn)傳承類保險(xiǎn)產(chǎn)品作為資產(chǎn)傳承方案的一個(gè)必要組成部分。陳逸飛案的思考研討案例：企業(yè)財(cái)富的傳承家族企業(yè)財(cái)富傳承的法律風(fēng)險(xiǎn)繼承法之我是傳奇：龔如心系列財(cái)產(chǎn)繼承案龔如心世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案（1999-2006）---標(biāo)的：400億港元龔如心遺產(chǎn)繼承案（2007-？）---標(biāo)的：130億美元

龔如心世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案1990年4月，曾是香港最大房地產(chǎn)商之一的王德輝被綁架后失蹤。圍繞總價(jià)值400億港元的遺產(chǎn)案，龔如心與當(dāng)時(shí)已94歲的公公王廷歆爭(zhēng)奪了8年之久，被香港媒體稱為“世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案”?！罢婕佟边z囑：王德輝的父親王廷歆于1999年向香港高等法院申請(qǐng)判令王德輝法律上死亡，要求法院確認(rèn)王德輝于1968年立下的遺囑有效。龔如心卻向法院出示了王德輝于1990年所立的遺囑，內(nèi)容稱王德輝所有遺產(chǎn)均留給他的妻子龔如心。雙方均聘請(qǐng)筆跡專家鑒定筆跡。香港高院原訟庭，在經(jīng)過(guò)171天的審訊后，裁定龔如心敗訴。龔如心后提出上訴。2004年上訴庭裁定駁回上訴，維持原判。2005年7月，龔如心上訴至香港特區(qū)終審法院?！皯騽⌒源竽孓D(zhuǎn)”：2005年9月16日，香港特區(qū)終審法院裁定龔如心勝訴，贏得逾400億港元遺產(chǎn)?！熬揞~訟費(fèi)”：香港終審法院2006年10月25日又裁定王廷歆支付龔如心三分之一訟費(fèi)（包括訴訟費(fèi)和律師費(fèi)），總共約六億港元巨額訟費(fèi)。龔如心世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案2007年4月3日，70歲的前華懋集團(tuán)主席龔如心去世，留下巨額遺產(chǎn)接近千億港元（130億美元）。龔逝世后不久，“真假遺囑”風(fēng)波再起。香港史上最大宗的財(cái)產(chǎn)訴訟案件展開(kāi)?！?002遺囑”：由龔如心家人持有，稱由華懋慈善基金（由創(chuàng)辦華懋集團(tuán)的王德輝和龔如心于1988年成立）繼承龔如心的全部遺產(chǎn)；“2006遺囑”：龔的密友風(fēng)水師陳振聰持有，稱其為龔如心全部遺產(chǎn)的唯一受益人龔如心世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案2010年2月2日，香港高等法院最終判決，認(rèn)定陳振聰持有的遺囑為偽造遺囑，陳振聰敗訴。陳振聰之后向媒體表示準(zhǔn)備提起上訴。本案至今尚未結(jié)束。爭(zhēng)議點(diǎn)（龔如心遺囑的真實(shí)性，簽字是否屬實(shí)）龔如心系列財(cái)產(chǎn)訴訟之思考法定繼承和遺囑繼承遺囑繼承的局限性：遺囑種類和效力級(jí)別(公證、自書(shū)、代書(shū)、錄音、口頭）僅憑遺囑一般不能有效避免遺產(chǎn)繼承爭(zhēng)議不確定因素：真實(shí)意思、行為能力、不當(dāng)影響結(jié)論：即使經(jīng)律師見(jiàn)證并公證亦不能避免爭(zhēng)議龔如心系列財(cái)產(chǎn)訴訟之思考繼承（爭(zhēng)產(chǎn)）訴訟的特點(diǎn)：訴訟周期漫長(zhǎng)國(guó)內(nèi)3-5年海外周期5年以上e.g.龔如心世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案：8年；龔如心遺產(chǎn)繼承案：至今尚未結(jié)案。龔如心系列財(cái)產(chǎn)訴訟之思考法律費(fèi)（訟費(fèi)）成本高昂e.g.世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案：王廷歆總共承擔(dān)了約六億港元巨額訟費(fèi)遺產(chǎn)繼承案：華懋資金周轉(zhuǎn)困難，獲得3000萬(wàn)港元神秘贊助得以起死回生。訴訟結(jié)果不能確定e.g.世紀(jì)爭(zhēng)產(chǎn)案中“小甜甜”神奇逆轉(zhuǎn)爭(zhēng)訟財(cái)產(chǎn)在訴訟期間不能動(dòng)用甚至被凍結(jié)

.龔如心遺產(chǎn)繼承案：龔如心的全部遺產(chǎn)必須暫時(shí)托管，華懋基金在訴訟期間不能動(dòng)用。漫長(zhǎng)的訴訟周期對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、保值增值造成實(shí)質(zhì)性影響，財(cái)富利用率大打折扣。資產(chǎn)傳承中的金融工具及異同點(diǎn)比較繼承之法定繼承法定繼承（消極傳承）第一順序：配偶、子女、父母第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母沒(méi)有第一順序繼承人的，由第二順序繼承人繼承。繼承之遺囑繼承遺囑繼承之規(guī)定遺囑繼承（積極傳承）：公民可以立遺囑指定個(gè)人財(cái)產(chǎn)的繼承人遺囑種類：公證、自書(shū)、代書(shū)、錄音、口頭效力由大到?。汗C、自書(shū)、代書(shū)、錄音、口頭同類遺囑晚優(yōu)先于早第20頁(yè)遺囑遺囑繼承之規(guī)定公證遺囑是方式最為嚴(yán)格的遺囑，效力高于其他形式的遺囑；遺囑繼承（積極傳承）：公民可以立遺囑指定個(gè)人財(cái)產(chǎn)的繼承人遺囑種類：公證、自書(shū)、代書(shū)、錄音、口頭效力由大到?。汗C、自書(shū)、代書(shū)、錄音、口頭同類遺囑晚優(yōu)先于早遺囑作為資產(chǎn)傳承方式的法律風(fēng)險(xiǎn)公證遺囑是方式最為嚴(yán)格的遺囑，效力高于其他形式的遺囑；公證法律程序繁復(fù)、嚴(yán)格，日后產(chǎn)生糾紛的可能性較大；公證過(guò)程中，各項(xiàng)證明材料（財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成；公證過(guò)程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查；其他形式的遺囑則公信力較低。第21頁(yè)信托國(guó)外信托的概念英美法國(guó)家的信托制度、衡平法、集合信托和任意信托、法定信托。e.g.ParisHilton和梅艷芳國(guó)內(nèi)信托的概念《信托法》（2001年）信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進(jìn)行管理或者處分的行為。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性《信托法》第十六條信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人所有的財(cái)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱固有財(cái)產(chǎn)）相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一部分。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性使得委托人或受益人在有限度的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)享受信托財(cái)產(chǎn)利益，并且免于受益人之債權(quán)人的追索，建立了有效的破產(chǎn)隔離機(jī)制.信托我國(guó)信托制度的局限性機(jī)構(gòu)信托–信托法的第4條：受托人必須為機(jī)構(gòu)，受銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管和發(fā)照。制度缺陷：信托法沒(méi)有規(guī)定任意型信托，法院處理信托類糾紛乏善可陳。信托機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)富傳承沒(méi)有興趣。因此，目前國(guó)內(nèi)的信托制度還處于初級(jí)階段，缺乏財(cái)富傳承的基本功能。不過(guò)，新的信托法目前正在修訂之中，大家可以觀注新的變化。第23頁(yè)信托國(guó)內(nèi)信托的法律風(fēng)險(xiǎn)委托人無(wú)法單方面撤銷信托（e.g.信托協(xié)議）。信托關(guān)系過(guò)于穩(wěn)定，導(dǎo)致委托人在某些緊急情況下無(wú)法立即終止信托關(guān)系。我國(guó)《信托法》沒(méi)有明確信托財(cái)產(chǎn)從委托人移轉(zhuǎn)至受托人管理之后的所有權(quán)歸屬問(wèn)題，從而帶來(lái)實(shí)踐上的困難。實(shí)踐中，信托失敗財(cái)產(chǎn)返還委托人也會(huì)出現(xiàn)制度障礙。第24頁(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)作為資產(chǎn)傳承方式的特點(diǎn)（一）保險(xiǎn)的受益人明確；法律關(guān)系明晰指定受益人的人身保險(xiǎn)具有避債功能人身保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后,其人身保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可用于清償債務(wù)或者賠償。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)不同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不存在指定受益人的問(wèn)題。因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，可用來(lái)清償債務(wù)或者賠償。保險(xiǎn)保險(xiǎn)作為資產(chǎn)傳承方式的特點(diǎn)（二）受益人取得保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅具有國(guó)外任意型信托的特點(diǎn)相比遺產(chǎn)繼承，保險(xiǎn)將可能實(shí)現(xiàn)合理避稅功能目前我國(guó)尚無(wú)正式頒布的法律法規(guī)對(duì)遺產(chǎn)稅的征繳進(jìn)行明確的規(guī)定。但2004年公布的《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》在一定程度上可以反映我國(guó)遺產(chǎn)稅的立法趨勢(shì)：遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)：20萬(wàn)遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率：10%~50%不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的遺產(chǎn)：人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)金等人身保險(xiǎn)金繼承的一般原則被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)：（1）沒(méi)有指定受益人，或受益人指定不明無(wú)法確定的；（2）受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的；（3）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。第27頁(yè)股票股票資產(chǎn)傳承方式及程序股票繼承需通過(guò)國(guó)家公證機(jī)關(guān)辦理公證手續(xù)完成。股票繼承程序：一、赴公證處辦理遺產(chǎn)繼承公證二、赴證券營(yíng)業(yè)部辦理繼承手續(xù)三、辦理股東賬戶股票的過(guò)戶第28頁(yè)股票股票資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用公證費(fèi)（通常為繼承財(cái)產(chǎn)標(biāo)的的2%）過(guò)戶費(fèi)（不同種類股票及證交所有所區(qū)別）印花稅（單向征收千分之一）傭金（交易手續(xù)費(fèi)）開(kāi)戶費(fèi)用（如繼承人無(wú)賬戶）風(fēng)險(xiǎn)公證過(guò)程中，各項(xiàng)證明材料（財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；如有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成公證過(guò)程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第29頁(yè)基金基金資產(chǎn)傳承方式及程序大致同股票繼承基金資產(chǎn)傳承中可能發(fā)生的費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目大致同股票繼承（但免繳納印花稅、過(guò)戶費(fèi)）各項(xiàng)目費(fèi)率與股票繼承稍有不同基金資產(chǎn)傳承中的風(fēng)險(xiǎn)公證過(guò)程中，各項(xiàng)證明材料（財(cái)產(chǎn)權(quán)益、當(dāng)事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，將可能影響繼承的最終完成公證過(guò)程中，被繼承人資產(chǎn)可能被調(diào)查第30頁(yè)房產(chǎn)房產(chǎn)資產(chǎn)傳承一般方式及所涉費(fèi)用贈(zèng)與評(píng)估費(fèi)（約為評(píng)估價(jià)0.5%~