國際結(jié)算第十一章 國際結(jié)算的單據(jù)

第一節(jié)單據(jù)的含義、分類及作用

一、單據(jù)的含義

所謂單據(jù)（documents）也稱貨運單據(jù)、商業(yè)單據(jù)，是出口方應(yīng)進口方和其他有關(guān)方的要求必須備妥并提交的，完整地代表貨物所有權(quán)的各種貨運單據(jù)。它通常是由出口方制作或取得后通過銀行轉(zhuǎn)交給進口方，交單是出口方履約的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。在現(xiàn)代國際結(jié)算中，出口方的交貨主要是通過交單來完成的。第十一章國際結(jié)算單據(jù)二、單據(jù)的作用1、單據(jù)是出口方履約的證明；2、單據(jù)是出口方收款的憑證；3、單據(jù)是進口方付款的依據(jù)；4、單據(jù)是進口方提貨的依據(jù)；5、單據(jù)是銀行辦理貿(mào)易結(jié)算的重要依據(jù)；6、單據(jù)是進出口報關(guān)、納稅的重要憑證。三、單據(jù)的分類單據(jù)一般分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)兩大類?；締螕?jù)是根據(jù)貨物成交的貿(mào)易條件（某種價格術(shù)語）確定的、必須由出口方提供的單據(jù)，主要是商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)。三種基本單據(jù)根據(jù)不同標準還可進一步細分為不同的種類。附屬單據(jù)則是根據(jù)貿(mào)易合同約定，或者信用證條款中的要求和規(guī)定，須向進口方或授權(quán)付款銀行提供的、除基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，比如產(chǎn)地證明、衛(wèi)生檢疫證明、質(zhì)量檢驗證明、裝箱單、重量單、進口許可證、海關(guān)發(fā)票等。附屬單據(jù)有些是官方所要求的，以滿足海關(guān)盤查的需要或政府有關(guān)貿(mào)易的法令政策的規(guī)定；有些則是買方要求的，以便核查貨物的具體狀況。三、單據(jù)的分類商業(yè)單據(jù)基本單據(jù)附屬單據(jù)商業(yè)發(fā)票運輸單據(jù)海運提單其他各種運輸單據(jù)聯(lián)合運輸單據(jù)保險單據(jù)正式保單保險證明保險聲明買方需要的貨運單據(jù)包裝單檢驗證明重量單尺碼證明品質(zhì)證明買方所在國有關(guān)方需要的貨運單據(jù)領(lǐng)事發(fā)票海關(guān)發(fā)票簽證發(fā)票產(chǎn)地證第二節(jié)商業(yè)發(fā)票

一、商業(yè)發(fā)票的概念及作用商業(yè)發(fā)票，簡稱發(fā)票（Invoice），是出口商向進口商開立的發(fā)貨價目清單，是裝運貨物的總說明，也是賣方憑以向買方索取所提供的貨物或服務(wù)的價款的依據(jù),其他單據(jù)均應(yīng)參照它制作。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心其他單據(jù)都是支持發(fā)票貨物而開立的。發(fā)票反映了合同內(nèi)容，雖然它不是物權(quán)憑證，但若單據(jù)中缺少了發(fā)票，就不能了解一筆業(yè)務(wù)的全貌。匯票則以發(fā)票金額作為計算基礎(chǔ)。商業(yè)發(fā)票的作用

發(fā)票主要是供進口商憑以收貨、支付貨款和作為進出口商記賬、報關(guān)繳稅所用的。

1．商業(yè)發(fā)票是全部單據(jù)的中心，是出口商裝運貨物并表明是否履約的總說明。

2．便于進口商核對已發(fā)貨物是否符合合同條款的規(guī)定。它能給進口商識別所裝的貨物是否屬于某筆訂單，是否按照合同規(guī)定的內(nèi)容和要求裝運所售貨物。進口商可以按照出口商提供的發(fā)票逐條與合同核對，了解對方履約的情況。

3．作為出口商和進口商的記賬依據(jù)。出口商可以通過發(fā)票了解收入，核算盈虧，掌握經(jīng)濟效益。進口商可以根據(jù)發(fā)票逐筆記賬，按時結(jié)算貨款，履行合同義務(wù)。4．在出口地和進口地作為報關(guān)繳稅的計算依據(jù)。

5．在不用匯票的情況下，發(fā)票替代匯票作為付款的依據(jù)。6．發(fā)票還作為統(tǒng)計的憑證、保險索賠時的價值證明。1.商業(yè)發(fā)票出口方的名稱出口方詳細地址出口方聯(lián)系人聯(lián)系電話收貨人名稱收貨人詳細地址收貨單位聯(lián)系人聯(lián)系電話運單號碼1.商業(yè)發(fā)票詳細描述貨物的名稱及規(guī)格商品單價總金額件重量總價值發(fā)貨的原因發(fā)貨國目的國名字(正規(guī))簽名第三節(jié)運輸單據(jù)貨物運輸單據(jù)時表明貨物的承運人已經(jīng)貨物裝上運輸工具或已經(jīng)貨物發(fā)運或已接管貨物待運的單據(jù)。單據(jù)表面記載具體反映了貨物被接管或裝運時的狀況，已裝運貨物所要經(jīng)歷的運程，貨物有關(guān)當事人及其相互關(guān)系。按照運輸工具的不同可分為海運提單、公路提單、鐵路提單、空運提單及聯(lián)合提單，但全世界80%以上的貨物靠海運方式來運輸，因此海運提單最為重要和常見。一、海運提單（一）海運提單的定義海運提單（MarineBillofLading或OceanBillofLading）簡稱提單（B/L），指出口商作為托運人，把出口貨物交給作為承運人的輪船公司，由后者運抵目的港，再由承運人把貨物交給作為收貨人的進口方這樣一種運輸過程所開出的單據(jù)。（二）海運提單有以下性質(zhì)：第一，海運提單是承運人出具的已裝船的貨物收據(jù)。承運人就有責(zé)任在正常情況下，按提單上所列明的情況，向收貨人交付貨物。第二，海運提單是承運人和托運人之間訂立運輸契約的證明。依照雙方的約定，托運人按時向承運人提交貨物，承運人向托運人出具海運提單，這份提單就成為雙方運輸契約的證據(jù)。提單背面印就的條款即視為雙方共同接受運輸合約條款，承運人和托運人分別對此承擔了合約規(guī)定的各自責(zé)任。

第三，海運提單是物權(quán)憑證。1855年英國《提單法》規(guī)定，提單的物權(quán)可以不經(jīng)承運人的同意而轉(zhuǎn)讓給第三者。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，這一英國國內(nèi)法的規(guī)定演變?yōu)閲H貨運的慣例。海運提單代表了貨物，提單的轉(zhuǎn)移，也就是貨物的轉(zhuǎn)移。

第四，海運提單具有可流通性。提單的受益人憑提單提貨，如其將提單通過背書轉(zhuǎn)讓給他人，提單就進入了流通。

（三）海運提單的當事人與關(guān)系人

1、托運人（Shipper/Consignor）。他是委托輪船公司運送貨物的當事人，亦稱貨方?？赡苁前l(fā)貨人（賣方），也可能是收貨人（買方）。

2、承運人（Carrier）。指承運貨物的那一方，亦稱船方，他有義務(wù)按照提單記載將貨物運至目的地交與收貨人。

3、收貨人（Consignee）。即有權(quán)在目的港憑提單向承運人提取貨物的當事人，亦稱抬頭人。一般是進口商，但也可能是第三方。

4、受讓人（TransfereeorAssignee）是經(jīng)過背書或交付轉(zhuǎn)讓接受提單的人，有向承運人要求提貨的權(quán)利。

1、按海運提單上對于所運貨物和包裝狀況是否有瑕疵批注，分為清潔提單（CleanB/L）和不清潔提單（UncleanorDirtyB/L）。不清潔提單銀行將拒絕接受，無法議付。

2、按提單簽發(fā)時貨物是否確實已經(jīng)裝上貨船，分為“已裝船提單”（ShippedonBoardB/L）及“收訖備運提單”(ReceivedforShipmentB/L)。

3、按運輸過程中是否轉(zhuǎn)換運輸工具或轉(zhuǎn)換船只，分為直達提單（DirectB/L）、轉(zhuǎn)船提單（TransshipmentB/L）和聯(lián)運提單（throughB/L）等。

（四）海運提單的種類

4、按提單可否轉(zhuǎn)讓及如何轉(zhuǎn)讓，分為記名提單（StraightB/L）、指示性提單(OrderB/L)和不記名提單(OpenB/L)三種。

5、按船舶營運方式不同，分為班輪提單（LinerB/L）、租船提單（CharterPartyB/L）和運輸代理行提單（HorseB/L）

6、根據(jù)提單正面所載明的運費支付方式，分為運費預(yù)付提單（FreightPrepaidB/L）和運費到付提單（FreightCollectB/L）。

7、按提單上運輸條款的詳細差異情況，分為簡式提單（ShortFormB/L）或全式提單（LongFormB/L）托運人（受益人/出口方）收貨人通知人（詳細名稱地址）配艙回單號收貨地ABCCompany

TOORDER貨物總包裝件數(shù)大寫貨物描述只需填貨物總稱簽發(fā)地點和日期正本提單份數(shù)提單簽發(fā)日期承運人或其代理簽字嘜頭按規(guī)定填寫或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包裝件數(shù)小寫目的港裝運港船名航次交貨地第四節(jié)保險單據(jù)在國際貨物買賣的整個運輸過程中，可能會因遇到各種難以預(yù)料的風(fēng)險而受到損失。為了在貨物遇險受損時能得到一定的經(jīng)濟補償，買方或賣方就需要在事先辦理貨物運輸保險。（一）可保障的風(fēng)險主要包括海上風(fēng)險（PerilsofSea）和外來風(fēng)險（ExtraneousRisks）。

海上風(fēng)險也稱為海難，它包括在海上發(fā)生的自然災(zāi)害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的災(zāi)害，如惡劣氣候、海嘯、雷電、海上風(fēng)暴等；后者指擱淺、觸礁、碰撞、沉沒等意外事故。外來風(fēng)險是指由一般或特殊外來原因引起的風(fēng)險，比如偷竊、雨淋、鉤損、串味等，以及戰(zhàn)爭、罷工、暴動等造成的風(fēng)險。一、海運保險的保障范圍（二）可保障的損失海上貨物運輸保險中保險人承保的損失又叫海損（Average）

1、全損（TotalLoss），指海洋運輸途中整批貨物(即保險標的物)遭到全部毀損，貨物已失去原有性質(zhì)、形態(tài)、功能和使用價值。全損又可分為實際全損(ActualTotalLoss)和推定全損(ConstructiveTotalLoss)。

2、部分損失(PartialLoss)，指貨物未達到全損的程度，只受到一部分損失。貨物招致部分損失，按其性質(zhì)而言，又分共同海損與單獨海損。

國際貨物運輸保險因運輸方式不同，分為海洋運輸貨物保險、陸上運輸貨物保險、航空運輸貨物保險和郵包運輸貨物保險。對不同運輸方式的貨物保險，保險公司承保的責(zé)任有所不同，但所保障的范圍都是相似的。二、保險單據(jù)及種類保險單據(jù)是保險人對被保險人的承保證明，又是雙方之間權(quán)利義務(wù)的契約，在被保險貨物遭受損失時，它是被保險人索賠的主要依據(jù)，也是保險人理賠的主要依據(jù)。在貨物出險后，只有掌握了提單又掌握了保險單據(jù)，才是真正掌握了貨權(quán)。俗稱大保單，是一種正規(guī)的保險合同，是完整獨立的保險文件，保單背面印有貨物運輸保險條款，還列有保險人的責(zé)任范圍及保險人與被保險人各自的權(quán)利、義務(wù)等方面的條款，它也是一種使用最廣泛的保險單據(jù)。

1．保險單

預(yù)約保險單項下的貨物一經(jīng)確定裝船，要求被保險人立即以保險聲明書的形式，將該批貨物的名稱、數(shù)量、保險金額、船名、起訖港口、航次、開航日期等通知保險人，銀行可將保險聲明書當作一項單據(jù)予以接受。2．保險聲明

這是一種比較簡化的保險單據(jù)，俗稱小保單。它包括了保險單的基本內(nèi)容，但不附有保險條款全文，保險人與被保險人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)以保險公司的正式條款為準。這種保險憑證與保險單有同等的法律效力。3．保險憑證是我國保險公司特別使用的保險單據(jù)。保險公司僅將承保險別、保險金額及保險編號加注在我國進出口公司開具的出口貨物發(fā)票上，并正式簽章即作為已經(jīng)保險的證據(jù)。僅適用于對港澳地區(qū)部分華商出口業(yè)務(wù)。4．聯(lián)合憑證，又稱承保證明。

我國保險公司承保的國際貨物運輸保險，一般適用《中國保險條款》。包含的險別有基本險別和附加險別兩大類，附加險別又分為一般附加險別與特殊附加險別兩類。投保時必須投保一項基本險別，并可酌情加保一項或多項附加險別，但不能只投保附加險別。三、《中國保險條款》的險別1．基本險別

海洋運輸保險的基本險別有三種：

（

1）平安險。平安險的承保責(zé)任范圍是：在運輸途中由于自然災(zāi)害（全部損失）、意外事故造成的損失及為搶救、防止或減少貨損采取的措施而支付的合理費用等。平安險是保險人承保責(zé)任最小的一種基本險。（

2）水漬險。

水漬險的承保責(zé)任范圍是：平安險責(zé)任范圍加上由于自然災(zāi)害造成的部分損失。（

3）一切險。一切險的承保責(zé)任范圍是：水漬險責(zé)任范圍加上一般附加險的責(zé)任范圍。

2．一般附加險別一般附加險別所承保的是一般外來風(fēng)險所造成的全部或部分損失。具體有11種。如：碰損、破碎險；串味險；淡水雨淋險；偷竊、提貨不著險；短量險；滲漏險；受潮受熱險；銹損險；包裝破裂險。3．特殊附加險特殊附加險所承保的是由于特殊外來風(fēng)險所造成的全部或部分損失。共有8種。如：戰(zhàn)爭險；罷工險；交貨不到險；艙面險；進口關(guān)稅險；拒收險；保險單據(jù)上的簽發(fā)日期應(yīng)早于或與運輸單據(jù)上的日期相同檢驗理賠地點保險險別和保險金額與信用證或合同規(guī)定相符被保險人一般為信用證受益人或出口方與提單或其他運輸單據(jù)相一致第五節(jié)附屬單據(jù)附屬單據(jù)的種類繁多，下面介紹幾種重要的單據(jù)：一、原產(chǎn)地證明書

原產(chǎn)地證明書，是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地區(qū)的文件。原產(chǎn)地證明書的作用是：1．實施差別關(guān)稅。2．實行進口限制。對某商品的實行進口配額或進口關(guān)稅配額。3．保障進口商品合乎衛(wèi)生條件。

4．確定商品的品質(zhì)。二、檢驗證書檢驗證書是證明商品品質(zhì)、數(shù)量、價值及是否對人或公共環(huán)境有害的各種檢驗證書的統(tǒng)稱，也稱商檢證書。一般采用在出口國檢驗，作為收付貨款的依據(jù)，在進口國復(fù)驗，如貨物不符合同，則以檢驗證書作為索賠的依據(jù)。檢驗證書的作用檢驗證書在國際貿(mào)易中起著公證性的證明作用。它是報關(guān)驗放的有效憑證，證明履約、交接貨物的有效證件，作為結(jié)算貨款的有效證件，作為銀行議付貨款和出口結(jié)關(guān)的依據(jù)。作為征收關(guān)稅和優(yōu)惠減免關(guān)稅的有效憑證，作為結(jié)算運費的有效證件，作為證明情況、明確責(zé)任的有效證件，作為辦理索賠的有效證件，作為仲裁、訴訟舉證的有效證件.三、包裝單、重量單和尺碼單包裝單、重量單和尺碼單是用來補充商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的不足，便于國外買方在貨物到達目的港時供海關(guān)檢查和核對貨物的。

包裝單、重量單和尺碼單的號碼應(yīng)與發(fā)票相同，日期應(yīng)與發(fā)票日期相同或略遲于發(fā)票日期，皆不能早于發(fā)票日期，它們也不表示收貨人、價格、貨物裝運等情況四、其他形式的發(fā)票在實際工作中，除了商業(yè)發(fā)票外,還會碰到要求提供各種不同類型的發(fā)票，這些發(fā)票從性質(zhì)作用方面來說，與商業(yè)發(fā)票有所不同，但往往與商業(yè)發(fā)票有一定的聯(lián)系。（一）形式發(fā)票出口商有時應(yīng)進口商的要求，發(fā)出一份列有出售貨物的名稱、規(guī)格、單價等非正式的參考性發(fā)票，供進口商向其本國貿(mào)易管理當局或