納稅評估知識培訓(xùn)

納稅評估知識介紹2013年11月江夏國稅Contents納稅評估簡介納稅評估的作用納稅評估的程序納稅評估職責(zé)江夏國稅納稅評估簡介定義：納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息比對分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實地調(diào)查等方法進(jìn)行核實，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。江夏國稅納稅評估簡介納稅評估不同于稽查，對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，或存在的疑點問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實等程序認(rèn)定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補(bǔ)充的納稅資料，以及需要納稅人自行補(bǔ)正申報、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。江夏國稅納稅評估的作用納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一。通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中，以幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識，提高履行納稅義務(wù)的能力。江夏國稅納稅評估的作用1.納稅評估是防止虛假納稅申報的有效手段。

納稅評估的信息資料不僅包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部采集的信息，還可以通過信息網(wǎng)絡(luò)，獲取其他經(jīng)濟(jì)管理部門的外部信息。通過掌握稅基和納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況，了解資金的來龍去脈，可以對納稅申報進(jìn)行監(jiān)控。江夏國稅納稅評估的作用2.納稅評估可以通過信息反饋機(jī)制，解決征收

管理中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。

納稅評估處于稅款征收與稅務(wù)稽查的中間環(huán)節(jié)，稅款征收與稅務(wù)稽查的結(jié)果，可通過納稅評估反饋到稅務(wù)登記、發(fā)票管理、行政審批等各個征管環(huán)節(jié)，既可保證稅收征管各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又可剖析問題，區(qū)分責(zé)任。江夏國稅納稅評估的作用3.納稅評估是一個納稅服務(wù)過程。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過信息化手段，設(shè)置能夠了解和掌握納稅人財務(wù)核算和相關(guān)經(jīng)營情況的納稅申報表，并結(jié)合審查賬簿報表，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正納稅申報中的錯誤與偏差，幫助納稅人提高納稅申報質(zhì)量；納稅評估通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫忮e誤而產(chǎn)生的涉稅問題，充分體現(xiàn)稅務(wù)行政執(zhí)法教育與懲戒相結(jié)合的原則。江夏國稅納稅評估的作用4.納稅評估可以幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。

為了及時調(diào)節(jié)國家經(jīng)濟(jì)、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，企業(yè)成功的稅收籌劃是對財稅政策的及時更新，以及多種稅收方案優(yōu)化選擇的結(jié)果。納稅評估可以幫助企業(yè)及時了解最新的稅收政策。同時，通過納稅評估可以幫助企業(yè)樹立風(fēng)險成本意識，分析各種可能導(dǎo)致的風(fēng)險因素，積極采取有效措施進(jìn)行預(yù)防，避免落入偷稅、逃稅負(fù)面陷阱，幫助納稅人尋找在稅收上的利益增長點。江夏國稅納稅評估的程序（一）篩選納稅評估對象（如何篩選評估對象？）（二）案頭分析（三）確定疑點問題（四）納稅人自查（五）評估約談舉證（六）實地核查（七）做出評估結(jié)論江夏國稅如何篩選評估對象？1.納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。江夏國稅如何篩選評估對象？2.納稅評估對象可采用計算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。（目前納稅評估科評估任務(wù)主要來自省局風(fēng)險預(yù)警防控系統(tǒng)自動篩選的一二級風(fēng)險企業(yè)）江夏國稅如何篩選評估對象？3.篩選納稅評估對象，要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)，結(jié)合各項評估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理員掌握的納稅人實際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營規(guī)模、信用等級等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對比分析。江夏國稅如何篩選評估對象？4.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長時間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。舉例：連續(xù)幾個月零申報、未申報的納稅人；網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、稅控發(fā)票用戶當(dāng)期發(fā)票金額與申報營業(yè)金額出現(xiàn)差異的納稅人；各種申報金額同比增減幅度達(dá)到20%以上的納稅人；稅負(fù)率明顯低于行業(yè)稅負(fù)的納稅人等。江夏國稅納稅評估科室職責(zé)圍繞稅收征管改革目標(biāo)，遵循稅收管理工作的基本規(guī)律，努力實現(xiàn)“兩提高、兩降低”的工作目標(biāo)，2013年按照市局征管改革試點工作的批復(fù)意見江夏國稅進(jìn)行征管改革，以風(fēng)險應(yīng)對為重點，提升評估效能，成立2個納稅評估科，按照重點稅源、重點行業(yè)和特定事項，以及一般稅源劃分管理對象和管轄范圍，分類實施有針對性的評估監(jiān)控，加強(qiáng)對重點稅源、重點行業(yè)和特定事項的專業(yè)化管理。江夏國稅納稅評估科室職責(zé)納稅評估一科的職責(zé)主要有兩個：一是負(fù)責(zé)重點稅源戶和其他被認(rèn)定為出口退稅企業(yè)的中小稅源戶的納稅評估（一二級風(fēng)險的納稅評估）；二是負(fù)責(zé)一般納稅人的注銷清算工作。納稅