CHA4跨國(guó)公司的組織管理

第四章跨國(guó)公司的組織形式主要內(nèi)容：

第一節(jié)企業(yè)的法律形式第二節(jié)跨國(guó)公司的法律形式第三節(jié)跨國(guó)公司的管理組織形式1第一節(jié)企業(yè)的法律形式

個(gè)人企業(yè)企業(yè)的法律合伙企業(yè)有限責(zé)任公司形式基本上有限責(zé)任公司分為三種公司制企業(yè)股份有限公司無(wú)限責(zé)任公司兩合公司2第二節(jié)跨國(guó)公司的法律形式企業(yè)的法律形式有：

個(gè)人企業(yè)合伙制企業(yè)

公司制企業(yè)從原則上講：這幾種形式在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中都可采用。例如：①港臺(tái)資本的個(gè)人企業(yè)在很多國(guó)家和地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)頗為成功；②有些國(guó)際著名的法律事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所都采用合伙制企業(yè)的形式。（普華永道）

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在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中最常見(jiàn)的企業(yè)法律形式還是有限(責(zé)任)公司，特別是股份有限(責(zé)任)公司。因公司債務(wù)的清償責(zé)任僅限于股票的面值、風(fēng)險(xiǎn)較小，同時(shí)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理職能分離，適應(yīng)社會(huì)化生產(chǎn)發(fā)展的需要。這類公司通過(guò)到海外開(kāi)設(shè)分公司或建立子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，形成跨國(guó)公司。本節(jié)主要內(nèi)容：△母公司、分公司與子公司△跨國(guó)公司的法律地位4一、母公司、分公司、子公司

(一)母公司(ParentCompany)

1.定義：一家公司擁有另一家或幾家公司的股權(quán)，并足以控制其業(yè)務(wù)活動(dòng)，則該公司便是母公司，另一家或幾家便是子公司。

2.母公司與控股公司控股公司:純控股公司、混合控股公司母公司是混合控股公司5(二)分公司(Branch)

1.定義分公司是總公司(母公司)的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，而只是總公司的一個(gè)組成部分。

2.特點(diǎn)①由總公司授權(quán)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自己沒(méi)有獨(dú)立的公司名稱；②其債務(wù)由總公司負(fù)全部責(zé)任，其資產(chǎn)也全部屬于總公司；6

③可享受總公司所在國(guó)(母國(guó))的外交保護(hù)，東道國(guó)的“外國(guó)公司”；④盈虧合并到總公司損益計(jì)算表中；⑤分公司在匯出紅利時(shí)不必繳納預(yù)扣稅；⑥分公司在撤資時(shí)，只能出售其資產(chǎn)，而不能轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，也不能與其他公司合并。7(三)子公司(Subsidiary)

1.概念由于各國(guó)法律規(guī)定互有出入，故對(duì)“子公司”很難有一個(gè)完全一致的定義。但大體上有兩點(diǎn)是十分明確的，即：母公司與子公司之間不僅存在“所有權(quán)”的關(guān)系，而且是控制與被控制的關(guān)系；至少母公司對(duì)子公司能施加有效影響，但子公司自主權(quán)較大，能獨(dú)立開(kāi)展其業(yè)務(wù)。81)中國(guó)“公司法”中規(guī)定以公司組織系統(tǒng)的不同，將公司分為：

母公司和子公司母公司是指通過(guò)掌握其他公司的一部分(從理論上說(shuō)占50%以上)從而在事實(shí)上能夠控制其他公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司。子公司是指受母公司控制，但在法律上具有獨(dú)立的企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。92)美國(guó)通稱Affiliate，具有三種：廣義的Affiliate(Affiliated)company凡是在“所有權(quán)”(股權(quán))方面聯(lián)系的公司可以互稱為Affiliate，即“聯(lián)合”、“聯(lián)系公司”、“聯(lián)營(yíng)公司”。狹義的Affiliate(MajorityOwnedForeignAffiliate)如果直接或間接擁有股權(quán)的50%以上者?！爸苯印薄该绹?guó)母公司擁有,“間接”—是指由另一子公司擁有。ForeignAffiliate美國(guó)商務(wù)部將美國(guó)公司在國(guó)外直接或間接擁有10%及其以上股權(quán)的外國(guó)企業(yè)稱為(譯做)海外公司“附屬公司”。若通稱為“Affiliate”是廣義的還是狹義的，須視上下文而定。103)英國(guó)有兩種提法，即：AssociateCompany

—英國(guó)的“會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”的提法，其業(yè)務(wù)與母公司分離，并有準(zhǔn)自權(quán)。是指一個(gè)投資集團(tuán)(或投資公司)在某公司有長(zhǎng)期的巨大利益，并能對(duì)該某公司施加顯著影響。RelatedCompany—英國(guó)的《1981年公司法》中采用的名稱。與上述定義基本相同，只是明確“長(zhǎng)期的巨大的利益”指擁有20%或以上股權(quán)。11

2.子公司的法律特征它是獨(dú)立法人，可有自己的公司名稱和章程，并可獨(dú)立進(jìn)行訴訟活動(dòng)；財(cái)務(wù)獨(dú)立、主自經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、可公開(kāi)發(fā)行股票，并可獨(dú)立借貸，而“分公司”往往需總公司擔(dān)保才能在東道國(guó)借貸；停止撤出時(shí)可出售股票或與其他公司合并或變賣資產(chǎn)，以收回投資；子公司在東道國(guó)注冊(cè)登記，須受東道國(guó)法律管轄，不受母國(guó)政府的外交保護(hù)；有時(shí)容易與東道國(guó)的利益發(fā)生矛盾，如有東道國(guó)的股份參與，也易受牽制。12

3.子公司在稅收方面的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：子公司在避稅方面比分公司有更大的靈活性，因子公司財(cái)務(wù)獨(dú)立、自負(fù)盈虧，可以不將利潤(rùn)匯回母公司，而匯到避稅地的另一子公司，享受“合法”避稅的利益。分公司則無(wú)此便利，因?yàn)榉止炯词共粚⒗鎱R回母公司，按法律母公司仍有義務(wù)為分公司的利潤(rùn)向母國(guó)政府繳稅。13

缺點(diǎn)：

子公司在東道國(guó)除交納所得稅，其利潤(rùn)作為紅利和利息匯出時(shí)，還須交預(yù)扣稅。而分公司可通過(guò)帳戶合并，將虧損轉(zhuǎn)移給總公司負(fù)擔(dān)，從而減輕總公司的稅負(fù)。14(四)其他形式的子公司在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，為了某種特定的目的而設(shè)立的子公司，其名稱和形式很多，僅就較為常見(jiàn)的列舉如下：

1.車間子公司(WorkshopSubsidiary)、分廠子公司(BranchPlant)、中轉(zhuǎn)子公司(RelaySubsidiary)

是指母公司在海外設(shè)立的工廠，生產(chǎn)零部件或從事裝配，其設(shè)計(jì)、研制、營(yíng)銷和管理等均由母公司控制，而且只向母公司提供產(chǎn)品和服務(wù)，形同一個(gè)車間或分廠，故稱之為“車間或分廠子公司”。如果自主權(quán)較大，除面向母公司外，也向第三者供應(yīng)其產(chǎn)品或服務(wù)。如果將來(lái)自母公司的一部分訂單再分包給東道國(guó)當(dāng)?shù)氐钠渌S。這樣的廠商便稱為“中轉(zhuǎn)子公司”。152.避稅基地公司(BaseCompany)

又稱IntermediateBaseCompany

其作用在于避稅，即在避稅地(避稅港TaxHaven)設(shè)立子公司，將其他子公司的利潤(rùn)匯入，以享受低稅或無(wú)稅之利。例如：安替圭(Antigua)、巴巴多斯(Barbados)、牙買加等加勒比海地區(qū)的島國(guó)，將為了避稅而前來(lái)注冊(cè)登記的外國(guó)公司稱為“國(guó)際工商公司”(InternationalBusinessCompanies)。

按法律規(guī)定，其投資收入在扣除經(jīng)營(yíng)管理成本后，僅須2.5%的所得稅即可，對(duì)持股的非當(dāng)?shù)鼐用袼鶓?yīng)獲得的紅利也僅須繳2.5%的預(yù)扣稅即可。163.空殼公司(ShellCorporation)

銅牌公司(BrassPlateCompany)

有些避稅港的法律對(duì)前來(lái)注冊(cè)登記的公司，只要求有一間辦公室和一名秘書，并聘請(qǐng)一位當(dāng)?shù)芈蓭熂纯?，可以沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)，只是在辦公室門前懸掛標(biāo)明的公司名稱的銅牌，故稱“銅牌”公司，又稱為空殼(ShellCorporation)174.中途歇腳公司(墊腳石公司)

(SteppingStoneCompany)

母國(guó)和東道國(guó)為了防止跨國(guó)公司避稅，也制定了些限制措施，而跨國(guó)公司又力圖設(shè)法繞開(kāi)這些限制，墊腳石公司便是方法之一。母公司須先物色好一個(gè)與東道國(guó)訂有避免雙重征稅協(xié)定的第三國(guó)，如有環(huán)境寬松不嚴(yán)而又稅率偏低的國(guó)家，則最為理想，可在該國(guó)設(shè)一家子公司，將在東道國(guó)所獲利潤(rùn)匯入該國(guó)后，又立即設(shè)法轉(zhuǎn)移避稅港，形同中途歇腳，故有此名稱。18二、跨國(guó)公司的法律地位

判明自然人或法人的國(guó)籍，對(duì)于確定其法律地位以及相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，有著密切關(guān)系。但在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，公司的國(guó)籍問(wèn)題較之自然人要復(fù)雜得多。這就給確定企業(yè)的國(guó)籍帶來(lái)了很多困難和矛盾。案例：三一重工在美投資風(fēng)電受阻這里主要討論以下三個(gè)問(wèn)題：1.公司國(guó)籍與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)：著重說(shuō)明公司國(guó)籍對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的重要意義；2.跨國(guó)公司的國(guó)籍問(wèn)題，即對(duì)于作為一個(gè)整體的跨國(guó)公司，能否確定和如何確定其國(guó)籍；3.母公司與子公司在法律責(zé)任上的分離與聯(lián)系問(wèn)題。19(一)公司國(guó)籍對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的意義

企業(yè)的國(guó)籍問(wèn)題對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)有著重要的影響，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1、涉及限制跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域有的國(guó)家在法律上及政策方面采用雙重標(biāo)準(zhǔn)，如在法律上采用“組建標(biāo)準(zhǔn)”或“管理標(biāo)準(zhǔn)”，但為了限制外資進(jìn)入某些領(lǐng)域，在實(shí)踐中又轉(zhuǎn)而推行“控制標(biāo)準(zhǔn)”，因而引起爭(zhēng)議。20

例如：有的東道國(guó)以“國(guó)家安全”為理由，規(guī)定某些行業(yè)只準(zhǔn)“本國(guó)公司”參與經(jīng)營(yíng)，如沿海航運(yùn)、民用航空、電視廣播等，在該國(guó)登記注冊(cè)或在該國(guó)經(jīng)營(yíng)管理的外資企業(yè)，雖按法律應(yīng)被視為該國(guó)法人公民，也不準(zhǔn)進(jìn)入這些領(lǐng)域。此外，對(duì)于政府提供財(cái)政補(bǔ)貼的行業(yè)以及有關(guān)的招標(biāo)或采購(gòu)，也只準(zhǔn)“本國(guó)公司”進(jìn)入，理由是本國(guó)公司才應(yīng)享受此項(xiàng)權(quán)利。由此可見(jiàn)，上述情況很明顯是以“控制標(biāo)準(zhǔn)”為依據(jù)，即只有股份控制權(quán)操于東道國(guó)公司之手的企業(yè)才算“本國(guó)企業(yè)”，才能進(jìn)入上述領(lǐng)域。212、對(duì)海外企業(yè)實(shí)施司法管轄權(quán)：

分別處理、整體處理法(揭開(kāi)面紗原則)海外分公司與總公司(母公司)為同一法律實(shí)體，故母國(guó)政府可以對(duì)海外分公司實(shí)施司法管轄權(quán)。

按東道國(guó)法律注冊(cè)登記的海外子公司是獨(dú)立法人，母國(guó)政府按理不能對(duì)它實(shí)施司法管轄權(quán)，在有的場(chǎng)合下，母國(guó)政府卻提出管轄要求，這顯然不符合國(guó)籍原則。22只所以這樣做，其理由是這些企業(yè)（母公司、子公司）應(yīng)視為一個(gè)整體，可稱之為“企業(yè)整體處理法”。此法雖不被東道國(guó)接受，但母國(guó)當(dāng)局可對(duì)母公司施加壓力，再由母公司對(duì)海外子公司施加影響，使之就范。與此相反：東道國(guó)政府有時(shí)也可置子公司是獨(dú)立法人這一原則于不顧，向母公司追究法律責(zé)任，這實(shí)際上也采用了“企業(yè)整體處理法”或者是根據(jù)“揭開(kāi)面紗”(tolifttheCorporateVeil)的原則。如案例：23歐洲共同體就有這類規(guī)定

曾任聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)主席的施米托夫指出：歐共體所設(shè)的歐洲法院有時(shí)會(huì)根據(jù)“共同體的競(jìng)爭(zhēng)法”，掀掉這種法人面紗，把跨國(guó)公司視作一個(gè)法律單位。如果一家跨國(guó)企業(yè)的母公司設(shè)在非成員國(guó)，但在成員國(guó)設(shè)有子公司，該子公司又沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)情況自主地決定其行動(dòng)，實(shí)際上是執(zhí)行其母公司的指示，則歐洲法院對(duì)該母公司享有司法管轄權(quán)。但必須強(qiáng)調(diào)指出，這不等于改變了母公司的國(guó)籍。243、行使國(guó)際法的權(quán)利

——企業(yè)國(guó)籍與外交保護(hù)的關(guān)系

原則：設(shè)在海外的分公司與母公司同一國(guó)籍，故母國(guó)政府有對(duì)該公司行使外交保護(hù)的權(quán)利，但對(duì)海外子公司則不能行使外交保護(hù)。

例外：母公司有時(shí)會(huì)依據(jù)上述“控制標(biāo)準(zhǔn)”，提出應(yīng)將海外子公司與母公司視為一體，從而要求母國(guó)政府對(duì)于子公司給予外交保護(hù)。但這很難被他國(guó)接受。2526那么在國(guó)際上對(duì)跨國(guó)公司外交保護(hù)的條件和根據(jù)的問(wèn)題共有哪些觀點(diǎn)呢？歸納起來(lái)包括四種觀點(diǎn)：①以人權(quán)的國(guó)際保護(hù)看作對(duì)跨國(guó)公司行使外交保護(hù)權(quán)的基礎(chǔ)；②以“國(guó)籍加真正聯(lián)系”原則為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)行使外交保護(hù)權(quán)；③只要對(duì)外國(guó)投資者的投資利益造成損害就是對(duì)其母國(guó)利益的直接損害，母國(guó)就當(dāng)然可以行使外交保護(hù)權(quán)；④只有公司的國(guó)籍國(guó)才能代表公司行使外交保護(hù)權(quán)。

27除了上述四種觀點(diǎn)以外，美國(guó)在堅(jiān)持成立地原則的同時(shí)，還提出了與美國(guó)“重大利益原則”、“對(duì)母公司具有重大利益原則”及“公司活動(dòng)對(duì)美國(guó)的影響原則”。

“重大利益原則”按一般理解應(yīng)該是公司絕大部分股份由美國(guó)公民持有。但什么是重大利益、其程度如何，國(guó)際法上沒(méi)有定義，這一點(diǎn)更加反映了各國(guó)在行使外交保護(hù)權(quán)方面的任意性。28歷史上，國(guó)際法院曾先后受理過(guò)兩起關(guān)于確定國(guó)籍問(wèn)題的案件，一個(gè)是“諾特鮑姆案”，在該案中，法院否認(rèn)了國(guó)籍原則，而采用的是“真正聯(lián)系”（genuinelink）原則。該案是有關(guān)自然人的國(guó)籍的確定問(wèn)題，那么該判決是否適用于公司的外交保護(hù)呢？國(guó)際上有些學(xué)者以此認(rèn)為，對(duì)公司的外交保護(hù)也應(yīng)建立在“真正聯(lián)系”原則基礎(chǔ)上，從而削弱或否定國(guó)籍原則。對(duì)此，瑞士學(xué)者卡夫利施在分析了該案以后認(rèn)為，“公司被認(rèn)為具有根據(jù)其法律而創(chuàng)立并在其領(lǐng)土內(nèi)有注冊(cè)的主事務(wù)所的那個(gè)國(guó)家的國(guó)籍。即使公司在外國(guó)營(yíng)業(yè)并由外國(guó)股東控制，公司的國(guó)籍國(guó)仍然有權(quán)代該公司提出請(qǐng)求”。國(guó)際法院受理的另一個(gè)有關(guān)確定國(guó)籍的案例就是1970年“巴塞羅那公共運(yùn)輸業(yè)案”。在該案中，法院是以成立地為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定公司的國(guó)籍的，對(duì)企業(yè)國(guó)籍問(wèn)題確立了更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，即把“組建標(biāo)準(zhǔn)”與“管理標(biāo)準(zhǔn)”統(tǒng)一起來(lái)。

認(rèn)定“企業(yè)在該國(guó)注冊(cè)登記并在該國(guó)設(shè)有管理機(jī)構(gòu)，則該國(guó)才可以對(duì)它們行使外交保護(hù)”。

這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)已被長(zhǎng)期實(shí)踐和許多國(guó)際文件所肯定。29(二)如何確定跨國(guó)公司的國(guó)籍

通常確立公司國(guó)籍的標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè)即：

△組建標(biāo)準(zhǔn)——指按其（某國(guó)）法律注冊(cè)登記的組建公司；

△管理標(biāo)準(zhǔn)——指總部或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)的所在國(guó)；

△控制標(biāo)準(zhǔn)——指其股權(quán)(有表決權(quán)的股份)足以控制公司的股東的國(guó)籍。30各國(guó)法律采用不同的標(biāo)準(zhǔn)，故在測(cè)定公司國(guó)籍時(shí)的依據(jù)也就不同：1)“英美法”編重于“組建標(biāo)準(zhǔn)”2)“大陸法”編重于“管理標(biāo)準(zhǔn)”3)大多數(shù)的情況是規(guī)定兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)任擇共一或二者結(jié)合4)個(gè)別國(guó)家如澳大利亞，規(guī)定企業(yè)如符合上述三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一，即為該國(guó)法人居民。31

由于企業(yè)與東道國(guó)之間，母國(guó)與東道國(guó)之間的利益矛盾，在實(shí)踐中測(cè)定企業(yè)的國(guó)籍時(shí)往往發(fā)生爭(zhēng)議。例如一方堅(jiān)持上述“組建標(biāo)準(zhǔn)”或“管理標(biāo)準(zhǔn)”

，而另一方為了自己的利益可能強(qiáng)調(diào)“控制標(biāo)準(zhǔn)”，從而使法律爭(zhēng)議變?yōu)閮蓢?guó)之間的政治關(guān)系問(wèn)題。所以“公司國(guó)籍”一詞通常用來(lái)表示比嚴(yán)格的法律含義更為廣泛的內(nèi)容。32除了各國(guó)依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)引起“國(guó)籍問(wèn)題”的爭(zhēng)議和復(fù)雜化以外，還有跨國(guó)公司本身發(fā)展及相應(yīng)的法律不健全的原因。

1.跨國(guó)公司至今在法律上沒(méi)有正式存在，因而也沒(méi)有什么國(guó)籍?？鐕?guó)公司作為一個(gè)整體，包含海外的分公司、子公司、聯(lián)系企業(yè)等，除了分公司外，它們是各自獨(dú)立的法人，各有不同的國(guó)籍。因此，在法律上，能否將跨國(guó)公司當(dāng)作一個(gè)單一實(shí)體，一直是大有爭(zhēng)議問(wèn)題。33

由于跨國(guó)公司至今在法律上還沒(méi)有正式存在，因而也沒(méi)有什么國(guó)籍可言。

在日常生活中，人們只能以母公司的國(guó)籍來(lái)區(qū)分不同國(guó)家的跨國(guó)公司。例如：說(shuō)以美國(guó)為基地的跨國(guó)公司，意指其母公司在美國(guó)，或說(shuō)以美國(guó)為基地的跨國(guó)公司。

這是從政治角度出發(fā)劃分的，并沒(méi)有嚴(yán)格的法律依據(jù)。34

2.由于國(guó)際一體化生產(chǎn)體系的發(fā)展，跨國(guó)公司所屬各企業(yè)之間所有權(quán)關(guān)系的交叉性和多層次性加深，從而使“究竟誰(shuí)是母公司”這一問(wèn)題，變得愈來(lái)愈難以弄清。

以美國(guó)制造業(yè)的跨國(guó)公司為例：1991年的抽樣調(diào)查結(jié)果表明平均每家跨國(guó)公司擁有2.4級(jí)聯(lián)系企業(yè)(Ahiliate)。其中約有46%的跨國(guó)公司在海外有3-4級(jí)聯(lián)系企業(yè)，即一級(jí)公司下有若干二級(jí)公司，而二級(jí)公司下又有若干三級(jí)公司。這次抽樣調(diào)查結(jié)果不僅僅反映出美國(guó)制造業(yè)跨國(guó)公司組織結(jié)構(gòu)“多層次多等級(jí)”(Multi-Tier)的特點(diǎn)，而且也揭示了跨國(guó)公司內(nèi)部所有權(quán)關(guān)系的縱橫交叉的特點(diǎn)，這主要是由于“內(nèi)部合營(yíng)”(InternalJointVenture)和“兼并接管”所造成的。35①一級(jí)公司與二級(jí)公司合資創(chuàng)辦一家海外聯(lián)系企業(yè)，而該企業(yè)又可能與另一家一級(jí)公司有股權(quán)關(guān)系；②母公司與一家二級(jí)公司合資創(chuàng)辦海外聯(lián)系企業(yè)，而該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中又向一家一級(jí)公司摻股，從而使內(nèi)部所有權(quán)關(guān)系交叉。③兼并接管局外企業(yè)，也必然帶來(lái)局外企業(yè)原來(lái)下屬的各級(jí)公司，使跨國(guó)公司內(nèi)部的層次等級(jí)變得更多，也更錯(cuò)綜復(fù)雜。36

3.跨國(guó)公司內(nèi)部管理體系的變化，母公司地位淡化和職能分散，以致公司的國(guó)籍變得更加模糊，即很難確定哪一家算是真正的母公司。隨著跨國(guó)公司內(nèi)部層次等級(jí)交叉復(fù)雜化，決定了跨國(guó)公司內(nèi)部的管理體系由以“金字塔型”的等級(jí)聯(lián)系為主，日益轉(zhuǎn)向以“網(wǎng)絡(luò)型的多邊橫向聯(lián)系”為主。

△母公司則更多地轉(zhuǎn)向發(fā)揮溝通信息，協(xié)調(diào)咨詢的功能。網(wǎng)絡(luò)內(nèi)各聯(lián)系企業(yè)的自主權(quán)增大，原來(lái)的母公司可能委托某一家或幾家子公司在財(cái)務(wù)處理?yè)焦?、控股的?wèn)題；37△過(guò)去那種集中決策和直接命令的工作方式，日益轉(zhuǎn)向分散決策的靈活反應(yīng)。這就使得母公司地位淡化和職能分散，以致母公司的國(guó)籍變得更加模糊。即很難確定哪一家算是真正的母公司。

為了確定跨國(guó)公司的國(guó)籍，一些國(guó)際組織也做過(guò)償試和努力。例如：早在60年代，歐洲共同體就曾考慮過(guò)建立“歐洲公司”的制度，各成員國(guó)的企業(yè)要成為這樣的公司，須到盧森堡的歐洲法院注冊(cè)登記，并按歐洲共同體通過(guò)的法律公開(kāi)集資組建，但實(shí)際上未能成為現(xiàn)實(shí)。38

△1977年“國(guó)際法學(xué)會(huì)”對(duì)此進(jìn)行過(guò)討論，醞釀起草“國(guó)際公司法”，企圖通過(guò)一種國(guó)際性注冊(cè)制度，賦予跨國(guó)企業(yè)的“國(guó)際公司”的地位，從而解決其國(guó)籍和法律責(zé)任問(wèn)題。

要使母國(guó)和東道國(guó)政府以及跨國(guó)公司都樂(lè)于采納這樣的制度并受其約束，簡(jiǎn)直毫無(wú)可能，從而也無(wú)人重彈此調(diào)。39

4.有關(guān)的國(guó)際公約也未解決跨國(guó)公司的國(guó)籍問(wèn)題為了協(xié)調(diào)各國(guó)在公司國(guó)籍問(wèn)題上的利益沖突，先后產(chǎn)生了以下兩個(gè)國(guó)際公約。

1956年的《承認(rèn)外國(guó)公司法人地位海牙公約》1968年的《相互承認(rèn)公司和法人布魯塞爾公約》但是這兩個(gè)公約都避免正面觸及有關(guān)跨國(guó)公司國(guó)籍的難題，只是要求締約國(guó)相互承認(rèn)其公司的法人地位，而且獲得議會(huì)通過(guò)的草簽國(guó)家為數(shù)太少，故始終未能生效。因此，有不少論著，稱跨國(guó)公司為“無(wú)國(guó)家公司”，即(StatelessCorporations)40(三)處理跨國(guó)公司母公司與其附屬公司法律問(wèn)題的基本原則——有限責(zé)任原則與“揭開(kāi)面紗”原則。

1.有限責(zé)任原則的合理性及其存在問(wèn)題2.“揭開(kāi)面紗”原則①運(yùn)用的前提條件，母公司操縱“卷入”，子公司未按正常市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)作，執(zhí)行母公司的授意和操縱，損害東道國(guó)、東道國(guó)公司的利益。②方法——清單核對(duì)法及其局限性③防止母公司逃避責(zé)任的法律規(guī)定：△破產(chǎn)法：法國(guó)、比利時(shí)、意大利、美國(guó)△反壟斷法△產(chǎn)品責(zé)任法

3.當(dāng)前國(guó)外處理母公司與子公司責(zé)任關(guān)系的兩個(gè)原則①駕馭責(zé)任原則——母公司的權(quán)利、義務(wù)。②集團(tuán)責(zé)任原則41

第三節(jié)跨國(guó)公司的管理組織形式

跨國(guó)公司的法律形式是要給跨國(guó)公司在法律上定位，按照跨國(guó)公司所采取的法律形式，確定其法律上的權(quán)利與義務(wù)。

跨國(guó)公司的管理組織形式是要給跨國(guó)公司在管理上定位，即按照企業(yè)的權(quán)力主線，確定跨國(guó)公司內(nèi)各層次、各部門的權(quán)力與職責(zé)的范圍、分工與協(xié)作的關(guān)系。42

所謂權(quán)力主線，簡(jiǎn)言之就是跨國(guó)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力劃分的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。職能、產(chǎn)品、地區(qū)是最常見(jiàn)的三條主線，因此跨國(guó)公司的組織結(jié)構(gòu)也就有三種基本形式，即：1.職能結(jié)構(gòu)；2.產(chǎn)品/地區(qū)分部結(jié)構(gòu)；3.矩陣結(jié)構(gòu)

故本節(jié)主講內(nèi)容：

△公司組織結(jié)構(gòu)的三種基本形式△跨國(guó)公司的組織管理形式43一、公司組織結(jié)構(gòu)的一般形式(三種基本形式)公司組織結(jié)構(gòu)的演變：公司組織結(jié)構(gòu)歷史上的演變，主要決定于社會(huì)生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展?！髦敝辽鲜兰o(jì)初，歐美公司都采用職能結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)是按照行政管理的要求來(lái)劃分職權(quán)的，如設(shè)計(jì)、制造、銷售、財(cái)務(wù)、人事等，沒(méi)有反映產(chǎn)品線的要求，而且偏于集權(quán)。

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△隨著技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品的種類和系列的日益增加，生產(chǎn)過(guò)程中的專業(yè)化協(xié)作關(guān)系日趨復(fù)雜，單純的職能結(jié)構(gòu)已難以滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要，于是公司轉(zhuǎn)向以產(chǎn)品為權(quán)力主線來(lái)設(shè)計(jì)自己的組織機(jī)構(gòu)。

△1921年美國(guó)三家汽車企業(yè)合并組成通用汽車公司，其總裁施龍(AlfredSloanJr.)決定實(shí)行產(chǎn)品分部制，按照生產(chǎn)過(guò)程和產(chǎn)品系列設(shè)置若干部門，將權(quán)力分散到這些部門。杜邦公司、威斯汀豪斯電氣公司等大企業(yè)相繼仿效。45

△石油公司則偏向于地區(qū)主線。于是產(chǎn)品/地區(qū)分部結(jié)構(gòu)在美國(guó)開(kāi)始推廣，而歐洲仍繼續(xù)維持職能結(jié)構(gòu)?！髦敝?0年代，西歐共同體市場(chǎng)建立并發(fā)展，美國(guó)擴(kuò)大對(duì)西歐的直接投資，大舉進(jìn)入歐共體市場(chǎng)，為了對(duì)付美國(guó)競(jìng)爭(zhēng)，西歐企業(yè)也大力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，組織結(jié)構(gòu)也向產(chǎn)品主線傾斜。于是逐步形成了三種基本的組織結(jié)構(gòu)形式。即：46職能結(jié)構(gòu)產(chǎn)品/地區(qū)分部結(jié)構(gòu)矩陣組織結(jié)構(gòu)(一)職能結(jié)構(gòu)(FunctionalStructure)

即直線職能結(jié)構(gòu)及其衍生4748

1.基本形式

公司職能分為兩個(gè)層面：

①行業(yè)職能：按公司主要業(yè)務(wù)來(lái)劃分。例如制造業(yè)工廠一般有設(shè)計(jì)、加工、組裝、檢驗(yàn)等職能。

②幕繚職能，即參謀職能：是為保證行業(yè)職能的實(shí)現(xiàn)所提供的各項(xiàng)支持和服務(wù)。例如、財(cái)務(wù)、人事、采購(gòu)、營(yíng)銷等職能。

2.職能結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：①符合專業(yè)化分工的原則，有助于提高效率；②職責(zé)分明、易于實(shí)行嚴(yán)格的規(guī)章制度，有利于控制。49缺點(diǎn)：①各職能部門之間缺乏橫向聯(lián)系和溝通，容易滋長(zhǎng)本位主義;

②如果公司的高層主管(各個(gè)副總裁)分別兼任領(lǐng)導(dǎo)各職能部門的日常工作，容易陷入行政事務(wù)，導(dǎo)致決策、監(jiān)督控制與管理實(shí)施二者混為一體，不利于保證企業(yè)的戰(zhàn)略方向。50

3.適用條件

①產(chǎn)品品種較為單一，市場(chǎng)變化不大，或其面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不大；②技術(shù)相對(duì)穩(wěn)定，或技術(shù)雖在進(jìn)步，但可以在保持原有組織結(jié)構(gòu)的條件下吸收運(yùn)用。514.職能結(jié)構(gòu)的衍生——“職能—程序結(jié)構(gòu)”對(duì)于某些產(chǎn)業(yè)(行業(yè))，生產(chǎn)過(guò)程有內(nèi)在的緊密連續(xù)性，從原料的勘探開(kāi)采，到提煉加工，最后將成品運(yùn)送市場(chǎng)，這一個(gè)全過(guò)程由連續(xù)的環(huán)節(jié)組成，又分別由(行業(yè))職能部門管理，從而形成以產(chǎn)銷程序?yàn)橹鞯慕M織結(jié)構(gòu)。例：△隨著產(chǎn)品品種的增加和銷售地區(qū)的擴(kuò)大，職能結(jié)構(gòu)的負(fù)荷加重，其控制能力和管理效率降低，很多企業(yè)轉(zhuǎn)向“產(chǎn)品/地區(qū)”分部結(jié)構(gòu)。52(二)產(chǎn)品/地區(qū)分部結(jié)構(gòu)5354551.采用產(chǎn)品/地區(qū)分部結(jié)構(gòu)的前提條件△產(chǎn)品不僅已實(shí)現(xiàn)多樣化和系列化，而且產(chǎn)品類別之間存在明顯的技術(shù)差異，形成了產(chǎn)品線分散的局面。為了有效地管理其生產(chǎn)和銷售，故須設(shè)各產(chǎn)品部門，并賦予較多的自主權(quán)，才能靈活反應(yīng)，提高效率?！鞲鳟a(chǎn)品線的銷量大，而且地區(qū)分散，已形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，足以成為一個(gè)獨(dú)立的“利潤(rùn)中心”。

2.產(chǎn)品/地區(qū)分部的特點(diǎn)

△采用“分權(quán)化”管理，各產(chǎn)品/地區(qū)分部是獨(dú)立的利潤(rùn)中心、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧?！骺偛咳栽O(shè)有中央幕僚機(jī)構(gòu)，主要在“戰(zhàn)略規(guī)劃”、“整體協(xié)調(diào)”、“資本運(yùn)作”三方面仍對(duì)各分部保持控制、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)。產(chǎn)品分部舉例：美國(guó)洛克威爾國(guó)際集團(tuán)56

3.地區(qū)分部結(jié)構(gòu)及實(shí)例

如果產(chǎn)品并不分散，產(chǎn)品規(guī)模、質(zhì)量及其包裝標(biāo)志都較統(tǒng)一，宜于進(jìn)行大規(guī)模生產(chǎn)，而且市場(chǎng)環(huán)境技術(shù)條件變化不大，銷售地區(qū)范圍廣泛。這時(shí)便應(yīng)以地區(qū)為主線來(lái)設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。適用于石油、儀器、飲料、醫(yī)藥等行業(yè)。舉例：以食品為主的CPC國(guó)際集團(tuán)

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4.產(chǎn)品/地區(qū)分部的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：①由各分部指揮日常產(chǎn)銷業(yè)務(wù)，減輕了總部的負(fù)荷，可集中致力于長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策；②各分部作為利潤(rùn)中心，不僅可提高經(jīng)濟(jì)效益，也分散了風(fēng)險(xiǎn)。③可使各分部對(duì)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)保持連續(xù)性、積極性。

缺點(diǎn)：①各分部獨(dú)立經(jīng)營(yíng)產(chǎn)銷業(yè)務(wù)，為追求本部門利益，可能影響總公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。②隨著各分部的自主權(quán)的擴(kuò)大，總部難以駕馭。585.產(chǎn)品/地區(qū)分部的衍生

——以客戶劃分事業(yè)部

如專門設(shè)立有關(guān)分部負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，包括角逐訂單。例如：圖例559(三)矩陣結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、方格結(jié)構(gòu)）將職能主線與分部(產(chǎn)品/地區(qū))主線結(jié)合起來(lái)，縱橫交錯(cuò)形成矩陣，成為二維或三維的組織機(jī)構(gòu)，故稱矩陣結(jié)構(gòu)。60優(yōu)點(diǎn)：①在行政層面上，仍保持中央職能部門對(duì)各子公司的嚴(yán)密控制；②在業(yè)務(wù)層面上，減輕總部對(duì)具體產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的管理重負(fù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)第一線的決策應(yīng)變能力，對(duì)付來(lái)自各方面的競(jìng)爭(zhēng)壓力，提高各子公司捕捉市場(chǎng)機(jī)會(huì)、開(kāi)拓進(jìn)取的主動(dòng)性和積極性；③有利于職能部門、各產(chǎn)品/地區(qū)分部之間的協(xié)作；④有利于集中各分部與職能部門的專家，解決特殊性、臨時(shí)性的任務(wù)。缺點(diǎn)：①容易形成多頭領(lǐng)導(dǎo)；②有礙整體協(xié)調(diào)和戰(zhàn)略方針的貫徹；③需要素質(zhì)更高的管理人才。61實(shí)例幻燈片83二、跨國(guó)公司的管理組織形式從歷史的演變來(lái)看，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的管理組織形式大體經(jīng)歷了下列三個(gè)階段和形式：

母女結(jié)構(gòu)國(guó)際部全球結(jié)構(gòu)62(一)母女結(jié)構(gòu)母公司的地位相當(dāng)于控股公司女兒公司被稱為“國(guó)外自冶子公司”特點(diǎn)：在國(guó)外設(shè)立的自主權(quán)很高的女兒公司(子公司)，而母公司本身的組織結(jié)構(gòu)并無(wú)變動(dòng)，二者保持松散的聯(lián)系。適用條件：在企業(yè)走向跨國(guó)經(jīng)營(yíng)初期，是一種過(guò)渡形式。原因：在企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)初期，對(duì)母公司而言，學(xué)習(xí)知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)較之進(jìn)行控制更為重要。只要女兒公司的經(jīng)營(yíng)具有經(jīng)濟(jì)效益，母公司并不多加干涉。例外:許多跨國(guó)公司在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)初期，在國(guó)外設(shè)立分公司。63(二)國(guó)際部

隨著跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的范圍和規(guī)模日益擴(kuò)大，國(guó)外子公司數(shù)量增多，業(yè)務(wù)量也增大，在經(jīng)濟(jì)上對(duì)母公司愈來(lái)愈重要。為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)外業(yè)務(wù)(子公司)的管理，協(xié)調(diào)國(guó)內(nèi)外部門關(guān)系，便在總部設(shè)立國(guó)際部。6465

特點(diǎn)：

①國(guó)際部與職能部門，“產(chǎn)品/地區(qū)”分部是平行的機(jī)構(gòu)，通常由一名副總裁兼任主管，代表總部管理、協(xié)調(diào)國(guó)外業(yè)務(wù)。②國(guó)際部本身并不從事研究、開(kāi)發(fā)、制造等活動(dòng)，也不擁有這方面的資源和權(quán)力，而是依靠國(guó)外子公司來(lái)開(kāi)拓業(yè)務(wù)。③從這時(shí)期來(lái)看，總公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)仍在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，國(guó)際部往往容易與國(guó)內(nèi)各部門發(fā)生利益矛盾。6667

國(guó)際事業(yè)部在許多方面不同于出口部門。它通常規(guī)模較大，并擁有較大的責(zé)任，除管理出口和銷售力量之外，國(guó)際分部監(jiān)督履行多種職能的國(guó)外子公司，其中絕大多數(shù)是銷售單位，有時(shí)還負(fù)責(zé)國(guó)外原材料的采購(gòu)，負(fù)責(zé)履行諸如洽談許可貿(mào)易與合資協(xié)議。

國(guó)際事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)在大公司的普及程度近十幾年來(lái)有所下降，對(duì)于在許多國(guó)家從事多種產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的公司，它被認(rèn)為不是一種合適的國(guó)際經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)。但是，對(duì)于中等規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品和國(guó)家地區(qū)有限的公司來(lái)說(shuō)，國(guó)際事業(yè)部結(jié)構(gòu)依然是一種普遍的，潛在有效的組織結(jié)構(gòu)。

（三）全球結(jié)構(gòu)

產(chǎn)生的背景：

①二次大戰(zhàn)之后，國(guó)際分工的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)區(qū)域化的趨勢(shì)；②50-70年代企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的迅速發(fā)展，其標(biāo)志是：68以美國(guó)對(duì)外直接投資的大幅度增長(zhǎng)，以法德為核心的歐洲共同市場(chǎng)，以英國(guó)為首的歐洲自由貿(mào)易協(xié)會(huì)的建立。③80-90年代、美國(guó)、日本、歐洲三極格局的形成，其FDI的規(guī)模迅速增長(zhǎng)、擴(kuò)大，世界經(jīng)濟(jì)一體化的形成，生產(chǎn)國(guó)際化在廣度和深度上不斷發(fā)展，跨國(guó)公司國(guó)際生產(chǎn)體系的建立，這意味著企業(yè)的國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)與國(guó)外業(yè)務(wù)已難截然分開(kāi)，而必須有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。這些要求企業(yè)在管理結(jié)構(gòu)上作為一個(gè)整體登上世界舞臺(tái)，開(kāi)展真正意義上的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，于是大企業(yè)紛紛進(jìn)行組織調(diào)整，以全球結(jié)構(gòu)取代國(guó)際部。

這一變化的意義不在于形式，而在于經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)、戰(zhàn)略和心態(tài)。69

全球結(jié)構(gòu)形式無(wú)非仍是前述的職能結(jié)構(gòu)、“產(chǎn)品/地區(qū)”分部結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu)三種，或者是同時(shí)兼用兩種或三種的混合結(jié)構(gòu)。但不論何種形式的全球結(jié)構(gòu)，都反應(yīng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)以全球?yàn)槟繕?biāo)，制訂全球戰(zhàn)略，主管人員具備，全球取向的心態(tài)和眼光，要在全球范圍內(nèi)合理配置企業(yè)的資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的整體利益。70(四)結(jié)論

對(duì)于以上有關(guān)跨國(guó)公司組織結(jié)構(gòu)形式論述，證明以下三點(diǎn)：(1)

母女結(jié)構(gòu)、國(guó)際部、全球結(jié)構(gòu)三個(gè)階段是從總體上來(lái)說(shuō)的歷史演變，并不意味著每個(gè)企業(yè)從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)都必然要經(jīng)歷這三個(gè)階段，而且也不能從形式上按照三個(gè)階段來(lái)衡量一家企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展程度。舉例：71

(2)職能結(jié)構(gòu)、“產(chǎn)品/地區(qū)”分部結(jié)構(gòu)和矩陣結(jié)構(gòu)，各有優(yōu)缺點(diǎn)，不要簡(jiǎn)單地認(rèn)為矩陣結(jié)構(gòu)必定優(yōu)于其他結(jié)構(gòu)。

必須考慮環(huán)境因素、技術(shù)條件、產(chǎn)品的特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)等，采用適宜的組織形式。72例如：對(duì)一些銷售量大而又已經(jīng)成熟的產(chǎn)品，仍可采地區(qū)事業(yè)部的管理組織形式。對(duì)于一些競(jìng)爭(zhēng)壓力很大、更新?lián)Q代快、或正在開(kāi)發(fā)試銷中的產(chǎn)品繼續(xù)納入矩陣結(jié)構(gòu)管理。若更為復(fù)雜的環(huán)境、多種產(chǎn)品等因素，大多采用混合結(jié)構(gòu)。73

(3)沒(méi)有盡善盡美的管理結(jié)構(gòu)，也沒(méi)有長(zhǎng)期不變的組織形式。

在西方被奉為管理大師德萊克(得魯克)(Peter.Drunker)(代表作《有效的管理者》)說(shuō)過(guò)一些富有哲理的雋永的話，值得我們深思?！耙粋€(gè)簡(jiǎn)單而又能完成任務(wù)的組織結(jié)構(gòu)便是最好的，結(jié)構(gòu)愈簡(jiǎn)單，失誤便會(huì)愈少?！?475案例分析案例討論4.1：部分跨國(guó)公司的組織結(jié)構(gòu)變革案例討論4.2：聯(lián)想公司組織結(jié)構(gòu)的打造76［例一］尼日利亞法律規(guī)定，外國(guó)資本必須按照該國(guó)法律組成當(dāng)?shù)毓荆╨ocalcorporation），